财务管理制度 (2).doc

海南博大基业实业有限公司财务管理制度一 岗位职责1 财务经理工作职责1.1 全面负责公司的财务部工作并对集团财务中心负责;1.2 负责费用报销的审核和费用计划的审核；1.3 根据公司经营状况并考虑未来发展趋势及时作出年度、季度、月份财务计划。按季对公司财务状况、经营成果、年度包括现金流量作出分析、说明，完成财务分析报告；1.4 根据资金计划，做好资金支付安排，以利于公司正常经营；1.5 负责融资业务并积极拓展融资渠道；1.6 负责公司各项成本费用控制；并根据公司的经营状况提出可行性建议，利于集团决策；1.7 全面协调公司外围事项；1.8 负责对财务人员组织例会、培训、学习等活动；1.9 负责完成领导安排的其他临时工作。2 主管会计工作职责2.1 负责公司日常费用报销的最初审核，要严格按照集团财务制度中费用报销制度进行审核。费用报销需附有正式发票；审核内容主要有以下要素：据实发生的原始单据，发票的真假，数量、单价、金额大小写、日期、数量单位、发票单位名称、有无涂改、大头小尾、开票人、印章等；公共汽车交通发票有无连号；原始附件是否与报销数相符，是否与业务有出入；是否附有公司费用报销制度要求的附件资料（如出车或工时记录等）；并按制度要求报销人、相关部门、公司领导签字；2.2 逐笔勾对出纳交付的会计凭证，做到帐据相符；并复核相应的资金日报表；每周末负责货币资金盘点，做帐实相符；每月对现金、银行存款等清查核对，做到帐帐、帐物、帐款相符，发现问题及时向相关部门及领导汇报；2.3 负责会计凭证的编制和录入，要正确使用会计科目，费用审核报销后要及时编制会计凭证并录入系统；凭证录入时要填写附件张数；2.4 正确熟练地使用网上纳税申报系统及手工报税；按月申报，不得逾期，依据税法要求规范公司经营业务，合理控制税负水平；2.5 负责发票及收据的领用、使用、核销登记及管理工作；负责相关单位及主管部门的报表工作；2.6 根据集团要求每月5日前出具相应财务报表；包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；2.7 建立固定资产台帐（含低值易耗品台帐）及与财务有关的合同台帐；负责固定资产会计凭证的审核、编制和录入，并按月计提折旧；2.8 负责日常会计事项的整理和会计资料的装订及保管；2.9 负责完成领导安排的临时工作。3 出纳工作职责3.1 准确及时办理货币资金收付业务,准确办理支票存取款、转帐等货币业务；3.2 妥善保管好空白支票、银行电汇单等其他重要的原始票证单据，不得丢失和转借他人；对支票、收据领用、使用、库存、报废，按号码进行登记；3.3 当日现金和银行存款收支业务必须逐笔登记入帐，做到日清月结。每天必须对库存现金进行盘点并与现金日记帐进行核对，作到帐实相符，随时可接受总部财务总监、公司总经理、财务经理的现金库存盘点检查；3.4 根据公司财务制度对公司费用报销进行最终复核，对于不符合公 司财务制度、手续不健全的费用凭证拒绝报销；3.5 按时填报资金日报表，严格控制库存现金限额；确保资金安全检全；3.6 每月跟踪固定性收入、固定性费用的收支管理，应收项要及时收回；应付项要按合同或有关规定及时支付，确保不发生罚款和滞纳金支出；3.7 负责公司职工的借支管理；3.9 妥善保管公司法有印间章；3.8 负责完成领导安排的其他临时工作。二 资金管理制度1 总则1.1 为加强资金管理，规范资金运作，降低资金成本，；盘活沉淀资金，提高资金使用效率；规范和提升公司的资金运营管理水平，实现公司整体利益最大化的目的，特制定本制度。1.2 公司所有资金由集团总部 “统一领导、授权控制，分级管理”。2 组织机构及职责2.1公司财务部是公司资金管理的具体执行部门，在资金管理业务上接受集团资金结算中心的监督和管理。其主要职责如下：2.1.1 负责公司资金服务和管理工作。2.2.2 依据集团资金管理制度和公司实际情况，制定公司的资金管理实施细则，并报集团资金结算中心备案。2.2.3 严格按照公司审批的月度资金计划执行收付款项工作，确保应收尽收，支付合理有据。2.2.4 催收公司的销售款项，按月编制应收账款明细表，并报集团资金结算中心。2.2.5 在批准的生产经营计划预算内，严格按合同规定的付款时间向集团资金结算中心上报用款计划。2.2.6 按照集团规定的资金管理权限和支付程序，正确、及时办理对外付款。2.2.7 负责公司月度、季度和年度资金计划及资金计划执行情况的编报。2.2.8 负责公司资金日报表的编制和提报。2.2.9 根据公司需要办理银行开户、变更、销户手续。3 账户管理3.1 公司申请开立、变更、撤销银行账户，应经公司总经理和财务负责人审核同意后，方可执行。 3.2公司应严格按照国家的有关规定使用银行账户，不得超范围使用，不得对外租用和借用银行账户。3.3 经公司总经理批准，公司可开立一个基本账户和多个银行结算账户。4 资金计划管理4.1 为提高资金的使用效率和效益，公司根据批准的年度生产经营计划预算、合同及实际工程进度编制年度资金计划和月度资金计划，包括资金收入计划和资金支出计划。4.2 资金收支计划应遵守：量入为出，综合平衡；目标控制，分级实施；权责明确，严格管理的原则。4.3 公司财务部负责本公司资金计划的汇总及初步审核。4.4 公司财务部根据公司核准的资金月度计划及资金需求的时间节点，提前1天向集团提出资金申请。公司应根据有关合同条款或经济业务的最后付款期限，对资金支出按费用项目进行精细安排。4.5 对于没有列入月度资金计划的项目，公司财务部不得予以付款。如有特殊情况，有关单位须专项书面申请，经总经理批准后，追加月度资金计划，公司财务部方可付款。5 资金收入与支付管理5.1 公司范围内的所有收入（职工交款、代收代付款项除外）必须汇入各子公司指定账户。任何部门和个人不得截留收入。5.2 公司实行经济业务审批和资金支付审批的“双审批制”。5.2.1 经济业务审批，是指业务经办部门依据业务审批权限根据公司批准的计划预算、经济合同及该业务完成进度进行审批。5.2.2 资金支付审批，是指公司财务部在接到付款申请后，核对经济业务的批准文件，根据资金支付程序的规定逐级审核，并最终由具有批准权限的负责人批准付款或拒绝付款。5.2.3 经济业务的审批不能代替资金支付的审批。5.3 公司所有的付款须按要求填制付款申请单，根据资金支付批准权限，逐级进行资金支付审批。签字人须对付款的必要性、凭据的真实性和付款时间负责。5.4 付款经办人员须与公司月度用款计划核对，再依据合同条款和有关制度进行审核。如无特殊原因，应在规定的付款期的最后两个工作日内付款，不得提前付款。5.5 资金支付审批的依据及条件。5.5.1 公司财务部负责审核各申请用款单位提交的付款申请是否符合预算、所附文件单据是否充分，审核无误，经授权领导批准后付款。5.5.2 公司财务部办理资金支付时应满足下列条件：(1)文件齐全，即合同或协议、付款申请单、发票或合法收据及有关的支持文件等齐全。(2)上述所列文件都已按规定完成审批过程，达到付款条件即可付款；对于未按规定完成审批手续的支付申请，各级财务部无权支付。5.6 资金支付的审批流程。5.6.1 项目开始实施时，业务经办单位应根据合同或协议要求的进度申请付款。申请时，必须附有业务审批单，并按照资金审批权限逐级审核和批准。5.6.2 计划预算内资金审批流程如下:1)审批权限内的款项，由各单位财务部办理对外支付手续，按如下程序逐级审批:业务经办单位公司主办会计公司财务经理（财务负责人）公司总经理(2)超过本单位财务部审批权限的对外付款，必须经过上级财务部审批，审批程序如下：经办部门公司财务经理公司总经理集团资金结算中心集团分管领导。5.7 集团资金内部调拨（指在集团总部、下属公司的银行之间转款）由集团资金结算中心统一管理，按照以下程序办理内部资金调拨业务。5.7.1 集团资金结算中心根据具体情况和资金计划统筹安排，协调拟定资金调出和调入公司，编制内部资金调拨单，签署意见报总经理审批。5.7.2 资金调出公司在接到经审批的内部资金调拨单后，应尽快履行完其资金支出的内部审批手续，按照内部资金调拨单载明的付款路径付款。5.7.3 资金调入公司在接到经审批的内部资金调拨单和银行进账通知单后，进行账务处理，并及时向调出公司和集团资金结算中心反馈信息。6 现金管理6.1 公司在办理现金收支业务时，应严格按照中国人民银行现金管理暂行条例的相关规定执行。6.2 现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。出纳人员不得兼任稽核，不得登记除现金及银行日记账以外的账目。6.3 日常结算中超过结算起点（1000元）的业务，不得支付现金（工资、奖金、差旅费及其他工资性支出除外），原则上通过银行转账结算。6.4 公司现金核定的库存限额为人民币2000元，超过限额的库存现金要及时送存银行。现金收入和支出要按规定执行，不准“白条抵库”。现金日记账要做到日清月结，账款相符。6.5 接受公司各级管理人员定期或不定期组织对库存的资金等盘点核实。7 支票管理7.1 财务部出纳负责对符合付款条件的直接办理支票付款手续，严禁支票通过第三方结算。7.2 未经批准，严禁在空白支票、发票和收据上盖资金专用章或财务专用章，严禁将印鉴和空白汇票、支票、发票和收据带离办公地点或借给他人。对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。8 银行存款管理8.1公司的银行预留印鉴由两人上分开管理并报综合部备案，主办会计负责保管公司财务专用章，财务经理负责保管公司法人私章，空白银行票据由出纳保管，发票、收据的管理按财务有关规定执行。8.2 财务部门发现付款凭据失效、无效或单证不全、付款申请单填写混乱不清、收款单位及银行地址不详或与合同发票不符、银行账号错误、付款金额不符等情况时，应拒绝办理付款。8.3 对银行结算业务，要每月与银行对账单进行核对。账面结余与银行对账单之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制银行余额调节表。如调节不符，应当查明原因，及时上报处理。8.4 公司因业务需要开通银行账户网络查询、支付功能，由公司财务部提出书面申请，经公司总经理核准后，由公司财务部指派专人在公司指定银行结算账户进行办理，并由两人以上共同办理。8.5 本着高效和强化资金安全审核的原则，公司网上银行原则上按三级权限进行管理，即出纳制单、会计复核和财务负责人授权的管控模式。8.6 网银业务的维护与管理。8.6.1 安装了网银的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，出纳负责对网银计算机进行日常管理与维护。8.6.2 网银操作人员离开岗位时必须退出网上银行系统，并将密钥从计算机上拨出，妥善保管。8.6.3 出纳、会计、财务负责人所保管的网银密钥应视作财务印章进行管理，并将其密码与网银密钥分开保管。9 融资、担保、抵押9.1公司的融资、担保和抵押活动必须遵守国家的法律法规，严禁非法融资活动。对违反国家规定的融资和担保行为，财务部门和财务人员有权拒绝办理。9.2 公司财务部负责公司的融资业务。融资方式应考虑融资成本，选择适当的合作者，力求最大限度降低财务费用。9.3 公司的融资、担保和抵押事项，首先由财务部办理签报，同时按照金融机构的要求，制作备齐相关材料，经集团资金结算中心审核，总经理核准后方可对外提供。有权签字人对本公司向金融机构出具的材料负责。9.4 未经公司总经理批准，任何单位和部门不得对外提供任何形式的担保、抵押、质押；各公司经批准对外提供担保时，需签订对等互保协议，同时应有反担保的防范措施。10 重大事项报告管理10.1 公司实行资金重大事项上报制度，对于出现的重大资金问题，公司财务部必须在第一时间上报集团资金结算中心和总经理。由资金结算中心及时采取妥善措施进行处理，将损失降至最低。10.2 重大事项包括但不限于下列各项：10.2.1 预计本单位在金融机构的存款和代保管等有价证券不能回收。10.2.2 本单位银行账户或存款被冻结。10.2.3 往来的金融机构存在重大问题。10.2.4 担保、抵押发生损失或出现追索责任。10.2.5 主办资金业务的会计人员涉嫌经济犯罪。10.2.6 大量应收账款未能按时回收。10.2.7 贷款或票据到期不能归还。10.2.8 其他重大事项。11 罚则11.1 为体现本制度的严肃性，除以上条款中已体现的处罚规定外，若出现以下问题的，由集团资金结算中心提出处理建议（包括处罚对象、处罚方式），报总经理批准后执行。11.1.1 违反现金管理规定的；11.1.2 未经批准擅自或不按规定审批程序开立或撤销银行存款账户的； 11.1.3 不按本制度规定的程序和时间及时、准确上报和备案有关银行账户开立、变更和撤销资料的；11.1.4 出租、出借或转让银行账户；11.1.5 未经批准擅自以银行存款等进行担保或抵押的；11.1.6 未妥善保管财务印章、u盾和重要空白凭证的；11.1.7 违反专款专用规定，将专用资金挪作他用的；11.1.8 违反财务印鉴管理规定的；11.1.9 不按规定审批权限和流程使用资金的；11.1.10在资金支付和周转过程中出现差错造成风险的；11.1.11 重大事项未及时提报造成损失的。三 费用管理制度1 目的为加强公司费用管理，完善费用的报销程序及规定，合理控制公司费用开支，根据国家有关财经法规及集团财务管理制度的要求，结合海南公司的实际经营情况制定本制度。2 范围2.1 本制度适用于海南博大基业实业有限公司、海南盛然生态农业有限公司及统一管理的各公司，由项目成立的公司可以参照本制度规定，并结合自身实际经营管理情况，制定本公司费用管理制度，但需要报相关公司及相关部门备案通过。2.2 本制度所指费用主要包括差旅费、交通费、业务招待费、办公费、车辆使用费、通讯费等日常费用。3 原则费用管理采用“预算控制，分类管理，归口控制”原则，各级费用管理的责任承担者，都必须做到责任内容清楚，职权范围明确。4 职责4.1 经办人：如实填报各项报支凭证和申请上规定的项目，对所报支的内容的真实性负责，并签名；4.2 证明人（部门领导）：对所报支内容的真实性进行审核，实事求是,并签字确认；4.3 财务部：根据本制度规定的费用报销要求和标准进行审核，对费用报销单据的合法性、合理性、合规性、发票的真实性及审批权限进行审核。4.4 总经理：对集团发生的费用进行审批并负责。5 费用报销要求5.1 报销费用必须以合理、合法、真实的单据为依据。5.1.1 对外发生经济业务，支付款项必须取得合法、有效的原始凭证，合法、有效的原始凭证是指：(1)套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章的票据；(2)行政部门统一印制的事业性收费票据、统一收据及专用票据；(3)交通、水电、通信、银行等公有事业或垄断行业的专用票据；(4)公司自制的表格，如工资表等。5.1.2 取得合法原始凭证时（包括定额发票），应要求对方单位如实填写并符合以下基本要求：(1)准确填写付款单位的全称及付款日期；(2)详细填写经济业务内容、单位、数量、单价、金额，大小写必须相符且不允许涂改；(3)票据上必须加盖有对方单位的“发票专用章”；(4)购物发票：出现购“办公用品”、“计算机配件”、“书籍”等，必须附有加盖与票面相同印章的购货清单。5.1.3 取得的原始凭证不符合上述基本要求，出现以下情况，财务部有权拒绝报销：(1)发票或收款凭证有涂改、挖补或模糊不清；(2)购物发票与验收单在数量、金额上不相符；(3)发票或收款凭证的收款项目与收款单位经营范围不相符；(4)发票或收款凭证属过期停用或伪造的；(5)发票连号、替代发票无正当理由的；(6)其他不符合合法原始凭证基本要求的。5.2 发生的费用必须按规定分类用钢笔或签字笔填写集团统一的申请和报销单据，不可用圆珠笔随意填写，各类单据用胶水粘贴，不得使订书针、大头钉、回形针串别等。单据名称使用说明差旅费报销单差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。费用报销单非差旅费的日常费用的报销。原始凭证粘贴单对小票较多，按类别分层次粘贴，附在前2种报销单后面。借款单个人差旅费等暂借款。出差申请单个人因公出差申请。业务招待申请单部门或个人因公宴请招待。5.3 原始凭证必须按集团规定的程序和权限进行审核、签字，相关手续必须完备。5.4 财务部严格遵守费用报销要求，认真审核各种原始凭证，对不合法的原始票据应拒绝报销。对于手续或填写不符要求的退回修改、补全手续、重填凭证；对于不得报支的费用项目，一律退回拒付。6 费用报销基本原则6.1 责任明确原则：对于差旅费、交通费、业务招待费等必须谁发生谁报支（总经理除外），不准代报。6.2 费用最低原则：若为同性二人同时外地出差，住宿费根据级别按单人标准核报。6.3费用划分原则：对外地出差，住宿费、交通费及伙食补贴等应分类在同一“差旅费”报销单上填列。6.4 费用清晰原则：各报销单据上必须注明所属部门。差旅费必须明确填写日期及业务内容，交通费用需具体注明时间、起止地点、事由等。6.5 费用申请原则：如业务招待必须事先申请，经权限部门或总经理审批后方可招待，未经审批的一律不得报支，如有特殊原因，必须事先电话请示。6.6 及时报支入帐原则：为保证会计核算的正确性、及时性，费用报支原则上当月费用当月报支，差旅费应于回公司后5个工作日内报销，特殊情况：手机费、电话费、水电费等当月费用次月报支。7 费用报销流程7.1 由经办人按本制度要求填写报销单据和粘贴原始单据。7.2 交本部门负责人审核签字。7.3 交主办会计复核。7.4 交财务负责人审核。7.5交项目经理审核。7.5 交总经理审批。7.6出纳最终复核并办理相应手续。7.7根据公司情况，费用报销金额在1500元以内的，可由总经理委托相关人员进行审批。8 差旅费8.1 差旅费是指员工因公需要，到公司办公所在地城市以外的地区履行公务所发生的费用，包括在途交通费、住宿费、伙食补贴、市内交通费等。8.2 员工出差的批准程序公司员工出差应严格履行报批手续，填写出差申请单，注明出差人员姓名、人数、地点、任务、时间等内容，一般员工出差3天以内的由部门负责人批准，超过3天的由总经理批准，部门负责人出差由总经理批准。未经批准的不得自行出差，自行出差或因私出差所发生的差旅费均由其本人自行承担，公司不予报销。8.3 员工因公出差可以根据需要借支差旅费，借款人填写借款单，借款金额要根据路途远近，出差天数，乘坐交通工具，住宿、补助标准进行确定，借款单经部门复核，财务经理审核，总经理核准后，出纳方可支付。8.4 各部门对出差人员要严格管理，明确出差任务，控制出差天数，提高工作效率，减少费用开支。8.5 出差人员于完成任务回公司后五个工作日内填写差旅费报销单，并附上出差申请单及相关票据，按本制度规定的报销要求和流程办理费用核销。8.6 差旅费标准及相关说明 职务级别 项目董事长总经理总监及以上部门经理一般员工在途交通费飞机、高铁实报实销经济舱、二等座经济舱、二等座火车、汽车硬卧、硬座硬卧、硬座硬卧、硬座轮船二等舱位三等舱位三等舱位住宿费标准京沪穗深实报实销360240180省会、单列市280180120其他城市180150100伙食补贴省外70605040省内605040308.7 在途交通费8.7.1 乘火车10小时内可以到达的，原则上不得乘飞机和软卧；乘火车5小时内可到达的，以硬座为准，不得乘坐硬卧，未经批准，超标部分个人自理。8.7.2 出差人员夜间（晚20：00至次日早上7：00）乘坐火车超过5小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买同席卧铺票。8.7.3 乘火车10小时以上，或距离800公里以上，部门经理及以上可以乘坐飞机经济舱，一般员工一般不准乘飞机，如遇特殊情况需乘飞机必须经总经理签字同意。8.7.4 在途交通费还包括：飞机场至公司或宾馆的往返巴士或出租车费、机场建设费、保险费、订票费、经批准的退票费等。8.8 伙食补贴8.8.1 出差伙食补贴按地区标准、实际出差天数给予补助。8.8.2 参加各种会议、培训报销的会务费中包含就餐费的，会议期间出伙食补贴不予报销，不包含的可按出差标准报支相关费用。8.8.3陪同客户出差期间餐费、住宿费等费用公司承担的，取消相应伙食补贴。 8.9 市内交通费8.9.1市内交通费是指除在途交通费以外的不能视为长途车费的交通费，包括公交车费、地铁车费、出租车费等。出差期间的市内交通费在标准内据实报销。8.9.2 公司自带车辆出行期间，市内交通费取消。自带车辆出差期间所发生的油费、路桥费、停车费、修理费单独填写费用报销单，与差旅费同时报销。驾驶员的出差补贴、住宿费等按规定标准执行。（参考出差人员标准）8.10 住宿费住宿费按地区标准、职务级别给予报销。出差同行人员中职务级别不一致，其他同行人员可享受最高级别人员的住宿标准。两人一同出差时，同性应住一间房，以此类推，以节约费用开支。8.11 驻外人员费用8.11.1 因工作需要，派驻集团其他外地机构或基地的，其往来的在途交通费按本制度标准执行。8.12其他 具体出差车票及住宿的订购安排由公司综合部统一负责，原则上各地区住宿安排以快捷酒店为主，对于特殊情况超出标准的，必须经公司总经理批准同意。9 交通费9.1 员工办事原则上不得乘坐出租车，特殊情况下需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实销。特殊情况主要有：(1)携有巨款或重要文件须确保安全的；(2)收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；(3)陪同重要客人外出，公司又未能配车的；(4)目的地偏远，没有公共交通工具的；(5)其他特殊情况或紧急情况需要乘坐出租车，且有正当理由的（报销时须详细说明原因）。9.2 出租车费报销要件：乘坐时间、起止地点、事由。10 业务招待费10.1 业务招待费指因业务需要而发生的招待客人的支出，包括餐饮费、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等。10.2 需要业务招待时应事先征得本部门负责人的同意，并填制业务招待申请单，填写内容包括：事由、公司参加人员（对于招待人员可以适当描述）、招待时间、招待标准、预计金额、招待方式等。10.3招待用烟用酒凭审批后的申请单到综合部办理领用手续，公司综合部根据需要储备适当的招待用烟和酒，各部门本着费用节约的原则严格控制招待费支出。10.4 业务招待申请单原则上不得事后审批，如遇特殊情况需口头请示同意并补签业务招待申请单后方可报销，未履行申请审批所发生的招待费一律不予报销。10.5各部门因业务需要赠送礼品，必须先申请，征得本部门负责人同意，经企管部审核，总经理批准同意后方可购买和赠送礼品，礼品的采购由综合部按照采购管理规定负责实施。否则，发生的费用一律由经办部门或个人承担。10.8业务招待费用报销，需取得正规发票及酒水菜单，并以参加业务招待活动的主办部门最高级别人员为报销人。招待费一次性支出在500元以上的，原则上刷卡支付，进行报销时应附刷卡帐单。11 办公费11.1 办公费是指因日常工作的需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗品所产生的费用，包括笔、墨、纸张、耗材等。分个人办公或低值易耗用品和公用办公用品两类进行管理。 11.2 办公用品的购买、管理与发放，由综合部负责实施，任何部门和个人不得擅自购买办公用品。11.3 办公用品的购买原则上实行集中采购的办法，由综合部根据各部门需求，统一填制购买申请单，经总经理批准后购买。综合部应关注市场价格，同时要定期对供应商进行评估甄选，适时变换或更换，以确保所购办公用品质优价廉。11.4 对于零星采购或用途特殊、价值较高的办公用品的购买须先进行市场询价，填写购买申请单，由财务部进行价格审核，经总经理审批后按“货比三家、择其最优”的原则进行购买。11.5 办公费用按本制度规定的要求和流程进行核销，报销要件：正规发票、购物清单、验收单、购买申请单等。12 车辆使用费12.1 公司的车辆使用费包括汽油费、修理费、保险费、路桥费、停车费等，由综合部统一管理，不得混入差旅费等其他费用中报销。12.2 汽油费：由公司指定加油站购买加油卡,定期在加油卡中充值以保障车辆加油需求。12.2.1 加油卡充值标准(1)公司每部车辆加油卡内剩余安全金额标准:300元；(2)加油卡充值金额标准:2000元/次/辆；12.2.2 加油卡充值流程：当每部车辆加油卡达到剩余安全金额标准,由驾驶员填写加油卡充值申请单,经综合部审核，总经理批准后办理充值。充值应到公司指定的加油站进行充值,并将加油发票取回进行报销,否则不予以报销。12.2.3 车辆加油(1)公司车辆加油原则上到公司指定的加油站进行加油（长途出差除外）；(2)驾驶员加油完后将每次加油电脑小票取回提交综合部，以做记录备案。12.2.4 综合部对每辆车每次加油卡充值与加油情况均进行详细记录。12.3 车辆维修保养费:车辆因自然损失或者经检查为使用磨损造成有安全隐患或者车辆定期进行例行维护保养时，驾驶员必须先填写车辆维修保养申请单，经综合部审核，总经理批准后，到公司指定的车辆维修合作商进行维修保养，并取得维修保养清单和发票进行报销。综合部对每次车辆维修保养进行详细记录，以完善车辆管理。12.4 车辆保险费、年检费由综合部记录每部车辆年检时间、保险到期时间、费用金额。到期前一个月，由综合部提报经总经理审批后，进行年检，缴纳保险费、年检费；并取回正规发票进行报销。12.5 路桥费、停车费每次出车所产生路桥费、停车费由驾驶员在背后注明出车日期、用车部门、出车地点；由驾驶员凭派车单申请报销。12.6 各种费用分摊原则12.6.1 车辆维修保养费、年检费、保险费的分摊按平均分摊的原则，一次性分摊给每个部门。12.6.2 停车费、路桥费，按“谁用车谁分摊”的原则进行分摊，用车人或车辆驾驶人员凭派车申请单报销当次因公外出产生的路桥费、停车费等费用，计入用车人部门费用。12.6.3 加油费：按“谁用车谁分摊”的原则进行分摊(1)计算出每月车辆实际行使公里数的平均每公里耗油费用:平均每公里耗油费用（元/公里）=（月初每部车剩余油钱+月中n次加油钱-月末剩余油钱）月实际用车总公里数(2)部门月用车耗油费用=当月部门实际用车总公里数（公里）平均每公里耗油费用（元/公里）(3)实际核算出每月每个用车部门总用车耗油费用，分摊到每个部门。12.7 违规罚款费用处理12.7.1 由于驾驶不慎，人为造成车辆损坏的，扣除保险公司赔偿部分，由驾驶员全额赔偿。12.7.2 由于驾驶员违反交通法规造成的罚款，公司一年允许报2次，超过部分罚款公司一概不予报销，由驾驶员个人承担。四 资产管理制度1 目的为了加强公司的资产管理，提高资产的使用效益，保障资产的安全和完整，确保资产的保值增值等目的，依据国家有关法规，制定本制度。2 范围2.1 本制度所指的资产范围，包括固定资产、在建工程、无形资产、对外投资股权。3 原则资产的管理和使用实行统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。4 职责4.1公司综合部负责制订资产的配备及使用标准，对资产的购置和使用进行认定；负责闲置资产的调剂；负责资产台账登记管理及末使用实物资产的保管工作。4.2财务部负责资产的帐务处理、核算与支付、监督。4.3各使用部门负责本部门资产的日常管理和维护，保证资产的安全和完整。5 固定资产5.1 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、能够为企业带来经济利益，单位价值在1000元以上的有形资产。5.2 价值未达1000元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种办公用品、用具、生活用品、器具、办公家具等）也视同固定资产进行登记和管理。5.3 固定资产的范围包括房屋及建筑物、机器设备（含通用设备和专用设备）、运输工具、电子设备、办公家具和其他设备等六项。5.3 固定资产的计价5.3.1 购入的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。5.3.2 自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。5.3.3 接收投资转入的固定资产，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价。5.3.4 改扩建的固定资产，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的金额确定。5.3.5 以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加上应由企业负担的运输费、装卸费、保险费及税金等计价。5.3.6 盘盈的固定资产，按重置价值计价。5.3.7 为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，在固定资产尚未交付使用或已拨入使用但尚未办理竣工决算前发生的，应计入固定资产价值，在此之后发生的，应当计入当期损益。5.4 折旧的核算和管理 5.4.1 公司对所有固定资产计提折旧，但是已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。 5.4.2 固定资产折旧方法按会计政策的规定方法：固定资产折旧按月计提；月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；月份内减少的固定资产，当月仍计提折旧从下月起停止计提折旧。 5.4.3 公司固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：固定资产类别 使用寿命（年) 预计净残值率 年折旧率(%)房屋及建筑物 20 5% 4.75%机器设备 10 5% 9.50%办公家具 5 5% 19.00%运输工具 5 5% 19.00%其他设备 5 5% 19.00%5.5 固定资产的增加5.5.1 固定资产应本着“先计划、再批准、最终增加”的原则进行购置，能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。所有固定资产购置、新增均需填写“固定资产采购申请单”，并按集团和子公司审批权限的规定进行审批。5.5.2 固定资产增加采取预算控制和金额控制相结合的措施，具体如下：(1)公司使用部门根据需要提出采购申请，经财务部和分管该部门的副总经理审核，凡年度预算内且金额在20000元以内的，由公司总经理批准，但应及时向集团资产管理中心备案；金额在20000元（含）以上的，须经集团企管部和资产管理中心审核，总经理核准后方可购置；(2)凡年度预算外的固定资产增加，公司需报集团资产管理中心审核，单笔金额5000元以上的由集团企管部和资产管理中心审核，总经理核准方可购置；(3)集团各部门固定资产的增加（预算内或预算外），由各部门提出申请，集团企管部和资产管理中心审核，总经理核准后购置。5.5.3 本办法所指购置为单批次购置行为，各单位不得将单批次购置的固定资产进行拆分审批，规避本办法所规定的审批权限，否则将追究相关人员责任。5.5.4 固定资产的购置、新建应由综合部、采购部或其他部门负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理制度的规定采取招标方式进行采购，之前还应进行相关可行性分析论证。其他资产购置也应遵循“货比三家、择其最优”的原则。5.6 固定资产的验收5.6.1 所有购置的固定资产应由资产管理部门会同使用部门和相关技术人员根据“固定资产采购申请单”的申请要求进行验收，填写 “固定资产验收单”，并按照统一的固定资产编号标准进行编号。5.6.2 小型资产验收可实施简单程序。大型成套设备、房屋基建工程则必需有验收专项报告，就数量、配件、安全、性能、是否符合计划和预定质量标准发表意见。验收不合格的或存在缺陷的应及时采取妥善措施，以免公司遭受损失。5.6.3 财务部根据批准的“固定资产采购申请单”和“固定资产验收单”及购货发票等，编制会计凭证，录入财务系统固定资产卡片。财务入账同时，应与使用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和财产清册、台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一致。5.7 固定资产的使用与管理5.7.1 使用（保管）部门应对固定资产的使用情况进行登记，综合部建立固定资产台账，并定期与财务部核对，对使用（保管）的固定资产数量、附件、精度状况、安全状况及其修复程度负全部责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。5.7.2综合部建立固定资产台账，并定期与财务部核对，做帐实相符。5.7.3公司综合部、财务部负责对使用单位的资产保管和使用定进行期检查与指导。5.7.4 固定资产投入使用时，使用部门应填写“固定资产领用单”，以明确部门管理责任，并指定专人负责管理。 5.7.5 资产使用部门应重视员工操作安全，并制定相关规定，违规操作造成工伤事故和资产损失的，追究有关责任人的责任。5.7.6 使用部门应做好资产的日常使用、保养、维护修缮工作，经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。以提高资产利用效率和长期效能。5.8 固定资产处置5.8.1 固定资产的减少如盘亏，技术性报废，确实不需用、闲置的资产出售变卖清理，意外毁损，均应查明原因，填写“固定资产处置审批单”，并按公司审批权限的规定进行审批。如因操作不当、保管不善而毁损、丢失的，应追究相关责任人的责任。5.8.2 对于闲置不用，但尚有转让价值的，应及时进行价值评估和质量鉴定，确保物有所值，由指定部门和人员负责进行出售转让。需办理过户、登记手续的，资产出售变卖还应限定时间做好过户登记手续，确保资产清理变卖无遗留问题。(1)公司闲置资产出售，经财务部和分管该部门的副总经理审核，单批次资产原值在10000元以内的，由公司总经理批准，但应及时向集团企管部和资产管理中心备案；单批次资产原值在10000元（含）以上的，须经集团企管部和资产管理中心审核，总经理核准后方可出售；(2)集团固定资产的出售，必须详细说明原因，由集团企管部和资产管理中心审核，总经理核准后方可办理。5.8.3 对于报废、意外毁损且无转让价值的固定资产按废旧物资进行清理，公司每年只允许清理一次，且必须填报固定资产处置清单，详细列明清理资产名称、原值、净值、购置时间、报废、毁损原因、清理方案等，由综合部审核，总经理核准后方可进行清理。固定资产变卖清理工作，可以指定部门和人员组织进行废旧物资招标出售，或至少应取得三家报价，择其价高者，报集团资产管理中心审核，总经理同意后方可执行。5.8.4 对于原使用部门不需用的固定资产，可以调拨给其它内部单位使用，以发挥资产的最大使用效益，避免浪费。内部调拨由调入和调出部门负责人签字确认，综合部核准。5.8.5公司间办理调拨，由调入方公司事先提出申请，经调出方公司和集团企管部和资产管理中心同意后，填写“资产调拨单”办理各自手续，原则上应由调出方公司按税法规定开具相应发票，调入方公司凭发票及“资产调拨单”入账。5.8.6 公司固定资产原则上不外借。如有特殊情况，必须经集团资产管理中心审核，集团总经理批准，并与借用单位签署借用合同，约定借用期限和费用，到期后由资产管理部门按约定负责收回。5.8.7公司无权以固定资产进行对外投资，以固定资产对外进行投资，由集团投资事业部按对外投资管理办法执行。5.8.8 固定资产参加保险的，在出现约定事实或意外损失时，由综合部负责开展索赔工作，以减少公司的损失。5.9 固定资产盘点5.9.1 使用部门资产管理人员负责本部门资产的日常自查和盘点，每年的6月和12月综合部与财务部对公司资产进行全面清查和盘点工作，并出具盘点报告。5.9.2 资产的盘盈、盘亏。 资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈盘亏的，找出原因及责任人，编制资产盘盈盘亏明细表，提出资产盘盈盘亏处理报告，报总经理审批后处理。如属管理不善等人为因素造成的，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。6 在建工程6.1 集团及子公司发生的固定资产新建、改扩建工程和大中修理工程等建设项目，应纳入在建工程进行管理。 6.2 在建工程应当进行立项审批。集团及子公司发生在建工程项目时，应当向集团资产管理中心递交工程可行性报告和概算报告，经立项并审批权限核准后方能进行。工程项目立项审批时，应当根据发展规划和预算计划，对项目的技术、市场、投资收益、投资回收期、资金状况等经济指标进行综合评价，确实可行的才给予审批。 6.3 在建工程的建设一般以招标方式进行。由主管部门和集团资产管理中心共同组织招标。招标时应对投标单位的资信状况进行严格审查，中标单位的审查报告应当归档。 6.4 在建工程的执行过程中，主管部门必须加强质量和成本监控，责任到人。集团资产管理中心和主管部门有权对工程的进度和资金投放情况进行监督和审查。工程完工时，应当进行竣工验收，并做出工程决算报告，办理移交手续。6.5对工程决算金额超过5万元的必须经过工程造价审计，以审计金额作为最终金额。6.6 在建工程达到预定可使用状态，尚未办理竣工决算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司会计政策计提折旧，待办理竣工结算手续后再做调整。6.7 在建工程计价 6.7.1 自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等计价。 6.7.2 出包工程，按照应当支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等计价。 6.7.3 设备安装工程，按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程运转支出以及所分摊的工程管理费等计价。 6.7.4 在建工程交付使用前，因进行试运转形成的可以对外销售的产品等，按照实际销售收入或预计售价扣除税金等支出后，冲减在建工程成本。 6.7.5 在建工程的借款利息，属于尚未交付使用或者已投入使用但未办理竣工决算以前发生的，计入在建工程成本，以后发生的，计入当期费用。 6.7在建工程的报废和毁损，以及在施工过程中发生的固定资产清理，应报公司主管部门和集团资产管理中心审批、备案。对发生的报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，计入在建工程成本。 7 无形资产7.1 无形资产是指企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。7.2 无形资产主要包括：专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。7.3 无形资产管理的主要任务是：完善管理体制，建立健全各项规章制度；摸清无形资产状况，明晰产权关系，实施产权管理；保障无形资产的安全、完整；促进无形资产的开发和利用，规范无形资产处置行为，提高无形资产的经济效益；保障无形资产保值增值。7.4 无形资产管理的主要内容是：无形资产的范围界定、分类和入账价值的确认和计量；无形资产的增加、使用、处置；无形资产的清查盘点；无形资产的账务处理；无形资产产权收益管理等。7.5 无形资产计价7.5.1 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。7.5.2 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，应当在信用期间内计入当期损益。7.5.3 自行开发的无形资产，其成本包括自开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。7.5.4 投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。7.6 无形资产摊销使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命期内摊销计入损益，摊销方法应当反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。7.7 无形资产的购置7.7.1 无形资产的购置应符合公司的发展规划，经过充分论证和可行性研究分析，并经审批权限核准后，方可增加，避免盲目引进。7.7.2 无形资产的购置应签订合同，要求出具方提供技术情报和资料、样品、技术辅导和培训所做的一切必要工作，以确保无形资产顺利接收、消化、掌握和实施。7.8 无形资产的验收无形资产归口管理部门根据购买合同、产权证明和技术资料组织供方、投资部、集团资产管理中心（子公司财务部）、使用部门进行验收，无形资产相关涉密资料和权属证书原件及时移交无形资产归口管理部门保管，若重要的无形资产，须有相关资质机构参与检验，交验合格后，共同出具验收报告。 7.9 无形资产的日常管理7.9.1 在日常工作和业务活动中，对所拥有的无形资产实施不间断的管理，确定无形资产的名称、类别、权益的起止日期（专利权、商标权的申请、获得及结束日期）、权益证书的号码、无形资产的具体内容（如属于技术类无形资产还应列明具体的技术成熟程度和产业化程度）以及需年检及缴费等情况。7.9.2 对涉及公司经营秘密或技术资料的无形资产使用行为，应与使用人签订保密协议。7.9.3 公司要注意无形资产的资源配置，确定所用无形资产的种类、数量，无形资产占总资