《公司财务管理规定》word版.doc

公司财务管理规定第一章 总 则第一条 为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作，及时、准确、完整地记载、反映公司财务状况，提供真实、可靠的财务资料，结合公司业务特点和管理要求，特制定本规定。 第二条 本规定依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国合同法、事业单位会计制度、事业单位财务规则、政府财务管理规定等有关财务法规、制度制定。 第三条 本规定目标：1、 建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制，确保公司经营管理目标的实现。 2、堵塞漏洞、消除隐患，保护单位资金和财产的安全、完整。 3、规范单位会计行为，保证会计资料真实、可靠、完整。4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。第二章 货币资金管理 第四条 本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。第五条 建立货币资金业务的岗位责任制，明确岗位的职责、权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。 2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务，财务人员有权拒绝办理。第七条 单位取得的货币资金收入应及时入账，不得私设“小金库”，不得设账外账。第三章 现金管理第八条 财务应当加强库存现金限额的管理，核定的库存限额不得超过1000元，超过库存限额的现金应及时交存银行。第九条 必须在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。现金的使用范围包括：职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。第十条 应当加强现金的管理，明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。第十一条 现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出，不得坐支现金。第十二条 应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。出纳人员要认真记载现金日记账，并与会计核对总分类账，保证账账、账款相符，不得白条抵库和挪用现金。第四章 银行存款管理第十三条 单位应当按照国家支付结算办法的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算。第十四条 单位除了按规定留存的库存现金以外，所有货币资金都必须存入银行，单位一切收付款项，除规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。第十五条 出纳人员应当及时核对银行账户，确保单位存款账面余额与银行对账单相符，并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调节表”及“出纳报告单”，一并装订在当月会计凭证中。对核对过程中发生的未达账项，应查明原因。第五章 固定资产管理第十六条 单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划，做出预算，呈报领导审核、批准。第十七条 购置一般设备和专用设备数额较小的，由设备管理部按照部门填制的经领导审批的购置物品申请单，统一负责采购。数额较大，应招标办向社会公开招标，签订合同，择优购置，增加透明度，建立有效的制约监督机制。第十八条 会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。对于固定资产的购进、安装验收等要严格手续，必须做到账账、账实相符。第十九条 各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记，要妥善保管使用，指定专人负责管理。发生丢失要查明原因。第二十条 各部室需要维修、更换的固定资产，应由各部室负责人确认后，报领导审核同意后，再进行维修、更换。对确实不能使用和修复的固定资产，由各部室负责人及时提出意见，经领导审批后，按有关规定执行。第二十一条 坚持每年对公司财产全面清查一次，并将清查结果及时报告领导。如发现财产丢失、损坏，要查明原因，根据情节轻重，分别给予必要的处罚。对在清查中盘盈盘亏的财产，查明原因后，报有关部门批准，按有关规定进行账务处理。第六章 低值易耗品管理第二十二条 低值易耗品的购入1、购入低值易耗品本着节约、实用、分批的原则，防止浪费和积压。2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划，须填写购置物品申请单，由部门经理和主管副总经理签字审核后，报总经理审批，进行采购。3、一次性购入金额、数量较大的物品，要签订购入合同，合同的签订要通过总经理会议研究决定。第二十三条 低值易耗品的领用和管理1、购入低值易耗品后应办理入库手续。保管人员根据收货通知单清点实物，填写“入库单”一式两份，一份自留登记入账，一份随发票报销交财务。2、部门领用耗品时，应填写出库单，经批准后，保管根据出库单交付实物。3、保管人员应建立实物明细账，并根据实物入库单、出库单登记账薄。第七章 应收款项管理第二十四条 本规定所称应收款项包括单位因销售物品提供的劳务等收取的款项、职工个人往来欠款。第二十五条 财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对，并向总经理及主管副总经理上报应收账款明细表。协助、督促经营部门按照应收账款明细表内容对各应收款项予以催收、核查。经营部门收回的现金、支票要及时上交财务，由财务人员办理银行结算手续。第二十六条 职工出差、办理业务需借现金周转的，本人填写借款单，经总经理批准后，给予办理。长期欠款不还或挂账不清，不予办理新借款。业务往来单位的业务人员特殊需要借款时，必须经领导审批同意后，由本单位有关人员代办，并负责收回借款。第二十七条 职工个人欠款应于出差回来、办理业务后七日内办理报销手续，没有用完的现金应退交财务。特殊情况，不得超过半月。超过半月在考绩工资中上月工资暂不发放。差旅费的报销由经办人员填写差旅费报销单，并附报销单据，交财务人员审核后，经相关领导审批后方可报销。第二十八条 关于销售部货款结账程序1、销售部与客户签订合同后，应在两个工作日内将合同原件交财务部备案。2、销售部、财务部各自指派专人负责，依合同内容、金额登记备查簿，根据结款情况及时登记备查簿。3、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理，由主管副总经理或总经理指派专人限期催收。第八章 合同管理第二十九条 经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约，凡公司与外单位发生的业务必须签订经济合同或协议。签订各类合同或协议必须遵守合同法，所列条款要科学严密。第三十条 各部门、单位等签订的经济合同，执行会签手续加盖公章生效；签字后的合同或协议原件必须二日内交财务备案。第三十一条合同价款的支付和结算1、施工合同签订后，工程款按所签合同执行。工程进度款的支付，由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的工程量和预算定额核算的工程价款结算表，按结算程序报主管领导批准后，由财务办理结算手续。待工程全部完工并验收合格后，按规定留足审定值的10%的工程质量保证金（期限不少于一年），其余款项进行支付。2、设备等采购合同的支付和结算。合同签订有预付款的按合同规定支付预付款，货到验收合格后，根据验收凭据，按合同规定办理结算手续，并留合同价款的10%，期限不少于一年的质量保证金。第九章 税务发票和内部票据管理第三十二条 票据及有关印章的保管1、财务要加强货币资金票据的管理，明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销，并设登记簿进行登记，防止空白票据的遗失和盗用。2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章（财务专用章和个人名章）应由会计保管。严禁一人同时保管印章和票据。3、应确保各种票据的完整无缺。第三十三条 发票的管理1、发票领用、保管由税务会计领购、保管、整理、缴销；会计设登记簿进行登记；发票由税务会计专人保管、专柜存放；发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。公司经营部门人员外出结款需提供发票的，由经营部门经理同意后，方可办理开票手续，并于15日内完成款项结算工作；2、发票开据、作废发票要序时、序号开具，不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票；发票作废时必须一式三联加盖“作废”戳记章；第三十四条 支票管理1、建立支票领用登记簿，凡领用支票必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。2、领用空白支票，需先填写领用申请单，领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后，由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票，未经出纳注销的支票由领用人负责。 3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章，妥善保管。4、接收业务单位转账及现金支票，出纳人员应及时办理转账业务，不得由他人代办。第十章 财务开支管理第三十五条 财务开支审批原则和管理办法财务各项开支必须坚持先审批，后支付的原则。大额财务开支由总经理办公会议研究审定，总经理批准；小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后，总经理审批的管理办法。第三十六条 费用报销手续各项费用开支必须有合法的票据，票据背面由经办人签名并列明事由，大额或内含多项费用支出应附相关发票附表，由财务人员审核， 购入的财产必须由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后，财务方可给予报销存货盘点制度为保证存货资产的安全、完整，盘点事务处理有所遵循，强化管理人员的责任，特制定本制度。一、盘点范围包括公司所有的产成品、原料、辅料、备品备件等存货资产。二、盘点方式1、年终盘点：由存货管理部门及财务处于每年12月31日下午4时实施全面清点一次。2、月末盘点：由存货管理部门及财务处于每月最后一天下午4时实施全面清点一次。3、不定期检查：由存货管理部门及财务处做存货随机抽样盘点。三、人员的分工和职责1、总盘人：由财务总监担任，负责盘点工作的进行以及异常事项的裁决。2、主盘人：由存货管理部门负责人，负责实际盘点工作的推动及实施。3、盘点人：由存货管理部门主管指派，负责点记数量并记录实物数量。（焦炭、原煤由煤焦管理处盘点；化产品由各车间副主任、统计员盘点；辅料由仓库保管盘点。）4、监点人：由财务部派员担任，协同和监督存货管理部门盘点。四、盘点前的准备事项1、盘点编组由财务部和存货管理部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编制“盘点人员编组表”呈财务总监核定后组织实施。2、 仓库将盘点用具预先准备妥当；所需盘点表格由财务处准备（该表必须事先连续编号）。a) 存货的堆置应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。b) 将残次物料、所有权不属于本公司的物料单独存放。c) 出入库单应于盘点前全部输入金碟帐套，盘点前财务处封存存货管理部门查看和修改库存权限。如因特殊原因，无法完成时，应由财务处将尚未录入金碟帐套的出入库单作相应调整以做到收发截止恰当。五、年终、月末盘点1、财务总监负责召集相关部门召开盘点协调会，拟订盘点计划表和布置盘点工作。2、盘点期间除紧急用料外，暂停收发料。盘点期间收到材料应单独存放，并应于标示，生产部门于盘点期间紧急领用材料应于标示。3、盘点物品后盘点人应依据实际盘点数详实记录于“盘点表”，并应在该表上签名确认，监点人若发现有出入必须再重点。4、主盘人监控盘点过程：在发放完盘点统计表后，主盘人应注意观察盘点计划是否得到贯彻执行，盘点人是否准确无误的记录了存货的数量和状况。5、盘点完毕后，财务部收回所有已用盘点表和空白盘点表。六、盘点报告财务部应依据“盘点表”编制“盘点盈亏报告表”，由存货管理部门填列差异原因的说明后，财务部对盘点差异进行汇总分析，然后按公司规定的审批程序进行处理。七、注意事项 1、所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。 2、盘点人员盘点当日一律不准请假，如有特殊事故应经事先核准，否则以旷职论处。 3、所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 4、盘点使用的单据、报表内所有栏位如有修改，均须经盘点人员确认始能生效，否 则应查究其责。 5、所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录盘点数据。 员工借款管理规定为了规范公司员工借支，做到有章可循，特制定本规定。1、外出购物借款以及其它公务性借款，经批准后方可到财务处借款。金额在10,000元（含10,000元）以上的，原则上使用转帐结算，填写用款申请单。确需现金结算的，填写借款单，注明用途，按规定审批后到财务部借款。2、员工因公出差，根据出差天数框算好借款数额，并填写借款单，按规定审批后到财务处借款。3、对确实需经常用款的，实行备用金制度，借款额度经批准后据此借支周转。4、备用金之外借款原则上实行前清后借，若前笔借款未能结清，不许再行借款。5、一般只许在所在单位借款，不准在其它公司多方借款（经批准除外）。经批准在其它公司借款的，其它公司财务部门应及时沟通，划帐至本人所在单位，以便统一管理。6、员工离开公司前必须将本人承办的借款如数归还，公司人事处在办理员工辞职时须与财务部主办会计沟通，确认其未有借款时，方可办理离职手续，否则财务处有权扣款，归还欠款。7、杜绝非公务性借款。8、财务部应加强对个人借支的管理，对超过备用金额度或前借款未结清者，需要再借支时，出纳员应将情况提示领导，经特批后再办理借支手续。9、公司对员工借款未清而擅自离职者，将采取各种有效措施予以追缴，以维护公司利益。出差管理规定（一）总则1、出差期间，不得有危害国家、社会和本公司的行为，并遵守法律及当地习惯，任何惹事生非之后果均由出差人自行负责，与公司无关。2、员工报销差旅费用，应提供正规有效住宿发票和合规交通费票据（车船票）。发票盖有开票单位印章，大小写金额俱全相符，并注明日期、天数、单价等内容，没有涂改。3、出差完毕回公司后7天内须填报差旅费。（二）出差报销（1）交通费报销规定1、员工出差交通费按交通费报销标准表执行。2、员工出差交通工具一般为汽车、火车、轮船。其他员工确因紧急公务必须搭乘飞机时，需事先在出差申请单出差事由栏注明理由，并经董事长或总经理批准后，方可乘坐。3、凡公司提供交通工具出差之员工，不得再报销交通费。交通费报销标准表：级 别飞 机火 车轮 船软 卧硬卧及以下二等舱三等舱及以下董事长总经理经济舱据实报销据实报销据实报销据实报销副总经理经济舱据实报销据实报销据实报销部门主管据实报销据实报销科长据实报销据实报销一般管理人员据实报销据实报销（2）出差补助规定1、员工出差补助按差旅费补助标准表定额内执行。2、公派外出学习、培训、交流。如会议统一安排食宿，凭票据实报实销，不再另报销补助。3、员工到集团内各公司出差，只报销往返交通费，不得领取伙食补助。4、享有伙食补助员工出差当天，按当天在外误餐数的2：4：4（早：中：晚）的比例填报补助。5、出差期间非经常性开支，或未经领导同意，擅自外出，一切费用均由本人承担。6、与公司领导一起就餐、住宿的，不得再领取伙食与住宿补助。7、公司领导不领取伙食与住宿补助，应本着节约的原则，据实报销。差旅费补助标准表： 单位：元 类 别董事长总经理副总经理部门主管科长一般管理人员一般地区伙食补助35252015住宿补助据实报销120604040省会城市伙食补助50302520住宿补助据实报销180805050报帐规定1、 报帐人必须按要求，把发票、车票、验收单等整齐粘贴在“粘贴薄”上并注明附件张数，原则上要求一费一单，不得杂乱。2、坚持凭有效发票报帐原则，严格控制白条。3、费用分“差旅费报销单”、“费用报销单”二种，写清所在部门。差旅费按标准及实际出差天数填写（详见差旅费规定）。4、费用报销分实物形态的、非实物形态的二种，实物形态的必须有验收单，无实物验收单会计不予复核，领导不予审批，出纳不能付款。5、填写费用报销单时，应根据费用的类别分别计算小计，然后汇总本张费用报销单的小写与大写合计，便于审核与审批。6、出差人返回公司7天内必须报帐还款，年底不受天数限制，12月31日前必须报账。7、其它费用单据必须自取得之日起7日内办理报销手续，原则上不允许跨月报销。另有规定者从其规定。1、 报帐人领款必须签名，出纳加盖“现金付讫”章。 规范公司取得发票的规定为规范公司取得的发票，防范税务风险，维护好公司利益，特对相关事项作出明确规定：一、与公司发生增值税应税行为的（包括购进货物及备品备件、设备的安装维修、委托其他单位加工配件等），均应取得增值税专用发票，且应按要求开具，基本信息应与公司的开票信息相符，不应有压线、印章覆盖字迹等现象。二、公司各业务部门在选择供应商时应选择具有一般纳税人资格的单位，取得17的增值税专用发票；如有特殊原因，可由公司领导批准后选择小规模纳税人做为合作单位，让对方去国税大厅代开3的增值税专用发票。三、在公司从事建筑安装、房屋建筑物的修缮等增值税应税劳务以外的劳务均应取得地税局开具的劳务发票；为公司提供运输服务的，应开具统一的运输发票。四、供应部、设备部、招标办等相关部门对所签订的合同协议、比价单等必须明确发票的种类、开具的时间等项目，不要发票、发票的种类含糊不清、开具的时间不明确等情况不允许出现。五、在其他业务中取得的普通发票、定额发票，要注明劳务内容，业务发生日期，供应商加盖的印章一定要清晰，付款方应注明公司全称，不符合上述要求的，财务部将不予报销。本通知从下发之日起执行，通知执行过程中遇到的问题由财务部负责解释。加强合同管理的规定为防范公司经营风险，减少不必要的经济损失，进一步加强合同的管理，在继续贯彻执行集团公司合同管理办法和铁雄煤化字（2008）31号关于进一步规范合同管理印章管理的通知的基础上，现针对合同签订与执行中出现的问题，特规定如下：一、订立合同前，职能部门必须了解、掌握对方的经营资格、资信等情况，并要求对方提供证明其经营资格的相关材料，包括经年检的企业法人营业执照副本、企业税务登记证、企业组织机构代码证及法人授权委托书（加盖公章）和相应的资质证书（如煤炭买卖合同需对方提供开户许可证及煤炭经营许可证，建筑类合同需对方提供建筑工程资质等级证书等）。资质材料复印件应与原件核对或通过网上查询核对，核对无误后要求对方加盖公章。职能部门负责人应在合同会签表上说明签约单位的资质情况，对于合同对方提供的资质材料由职能部门留存，并在合同会签时作为附件一并附后，法务部必须进行监督检查。按照公司规定进行招标的，招标办作为职能部门对资质进行存档管理。其他各类合同由各经办部门作为职能部