银行会计结算业务若干事项的规范处理意见.doc

银行会计结算业务若干事项的规范处理意见为进一步提高会计结算工作质量，规范业务操作，防范会计风险，现结合分行会计结算业务季度巡查所发现的相关问题，特对以下会计结算业务事项提出规范处理意见。一、关于验资帐户的资金划转。为严格执行关于贯彻落实最高人民法院关于金融机构为企业出具不实或虚假验资报告资金证明如何承担民事责任问题的通知的意见（兴银239号、兴银沪192号）和市工商行政管理局、市财政局及中国人民银行分行联合下发的关于印发关于规范本市公司制企业货币验资工作的意见的通知（沪工商企317号）的文件精神要求，对在我行开立验资帐户的资金划转业务应遵照以下规定：1、对公出资人划来款项进行验资时，只能使用贷记凭证（须付款人与出资人名称一致）、支票（须出票人与出资人名称一致且不得背书转让）、银行汇票（出票申请人与出资人名称一致且不得背书转让）和电汇凭证（须汇款人与出资人名称一致）等可以看出付款人或出票申请人的结算凭证。若出资人执意要求使用银行本票进行划款验资，则该银行本票必须未背书转让过，且必须要求其出具银行本票申请书第一联（已加盖了出票行的业务公章或转讫章）的复印件，在验证了出票申请人与出资人名称一致后，作验资款入帐凭证的附件，用于日后核查。2、个人出资人划来款项进行验资时，只能用现金、现金本票（须本票收款人与出资人名称一致，先解入个人帐户再划转至验资户）、现金银行汇票（须汇票收款人与出资人名称一致,先解入个人帐户再划转至验资户。若为转账银行汇票，在解入出资人个人账户时，必须要求其出具合法的收款依据)和电汇（须汇款人与出资人名称一致）等结算方式。若个人出资人执意要求使用转帐银行本票进行划款验资，则该银行本票必须未背书转让过，且必须要求其出具银行本票申请书第一联（已加盖了出票行的业务公章或转讫章）的复印件，在验证了出票申请人与出资人名称一致后，作验资款入帐凭证的附件，用于日后核查。3、注册验资的临时存款帐户在验资期间只收不付。验资成功后，验资款项只能划入其基本帐户。二、关于客户印鉴变更应提供的资料。随着公司改制和股东结构多元化趋势的加深，公司股东之间、高层管理人员之间存在矛盾和纠纷的情况日渐增多，为了有效地规避客户将有关风险转嫁至开户银行，确保我行不陷入客户的纠纷中，开户行应注意防范无权变更印鉴的人员私自变更客户的预留印鉴进行资金划转，应认真审查开户单位所提供资料的完备性和有效性。对客户申请变更预留银行印鉴应区别以下情况处理：（一）正常变更（旧的预留印鉴均在，能够在新印鉴卡上加盖旧印鉴的情况）由开户单位填写“变更预留印鉴申请书”，开户行为其办理变更手续，并由客户在新印鉴卡上注明新印鉴的启用时间。（二）公司改制或更名后的印鉴变更由开户单位提供：1、新的法人营业执照（正本），开户银行须留存复印件。2、单位公函公函必须包含愿意承担新旧经营主体的一切经济、法律等责任的条款公函上应加盖新的公司公章、法人代表私章并签字若公函上加盖的私章非营业执照上的法人代表私章，则要求其提供工商管理局出具的法人代表变更登记受理书。3、单位法定代表人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。若授权他人办理的，应出具单位法定代表人的有效身份证件（原件）和经办人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。4、其他按照上述第一条的规定和程序办理。（三）仅要求变更预留印鉴中的私章应由开户单位提供：1、法人营业执照（正本），开户银行须留存复印件。2、单位公函公函必须包含愿为因印鉴变更而产生的一切纠纷承担法律、经济责任的条款公函上应加盖公司公章、法人代表私章并签字若公函上加盖的私章非营业执照上的法人代表私章，则要求其提供工商管理局出具的法人代表变更登记受理书。3、单位法定代表人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。若授权他人办理的，应出具单位法定代表人的有效身份证件（原件）和经办人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。4、其他按照上述第一条的规定和程序办理。（四）以原预留印鉴中的公章、私章均遗失为由，要求变更预留印鉴应由开户单位提供：1、法人营业执照（正本），开户银行须留存复印件。2、单位公函公函必须包含愿为因印鉴变更而产生的一切纠纷承担法律、经济责任的条款公函上应加盖公司公章、法人代表私章并签字若公函上加盖的私章非营业执照上的法人代表私章，则要求其提供工商管理局出具的法人代表变更登记受理书。3、单位法定代表人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。若授权他人办理的，应出具单位法定代表人的有效身份证件（原件）和经办人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。4、原预留私章的人员出具的情况说明，该说明应由其签字并附其个人有效身份证件的复印件。5、其他按照上述第一条的规定和程序办理。（五）以旧印章全部遗失为由进行印鉴变更应要求开户单位提供：1、公安部门出具的受理印章遗失的证明2、区级（含）以上公证处的公证书3、法人营业执照（正本），开户银行须留存复印件。若法人营业执照正本遗失，则要求其提供法人营业执照副本；若法人营业执照正本、副本均遗失，则要求其提供企业代码证正本，并留存其复印件，主要目的是为了证明该单位的身份。4、单位公函公函必须包含愿为因印鉴变更而产生的一切纠纷承担法律、经济责任的条款公函上应加盖新的公司公章、法人代表私章并签字公函若加盖的私章非营业执照上的法人代表私章，则要求其提供工商管理局出具的法人代表变更登记受理书。5、单位法定代表人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。若授权他人办理的，应出具单位法定代表人的有效身份证件（原件）和经办人的有效身份证件（原件），开户行留存其复印件。6、原预留私章的人员出具的情况说明，该说明应由其签字并附其个人有效身份证件的复印件。7、其他按照上述第一条的规定和程序办理。三、关于客户签发的票据和结算凭证的印鉴核验。所盖印章与预留印鉴相符，是核实客户签发的票据和结算凭证的重要法定依据，是客户同意付款的意思表示。各机构必须进一步加强对客户签发的票据和结算凭证上印章的核验工作，不得图省事而流于形式、马虎草率；对100万元（含）以上的大额付款，必须坚持双人验印（且双人验印的折角方式不得相同）；可以适当改进折角的方式和角度；对突然更换的客户财务经办人员所提交的票据和凭证，尤其是现金支票，更应提高警惕，加强票据审验工作，并视情与客户单位进行电话确认。四、出售重要单证的签收。对于出售给客户的重要空白凭证和有价单证，各机构应执行客户签收制度。由客户经办人在重要空白单证出售签收登记簿上进行签收并登记其有效身份证件的种类和号码。对突然更换的客户财务经办人员，柜面经办人员应提高警惕，予以关注，并视情与客户单位进行电话确认。五、进一步加强寄库现金尾箱的接送库操作。对于寄库尾箱接送的操作规定，我部已在年第3期会计结算业务通讯中进行了详细的制度重申。各机构应进一步加强规范操作，严防被抢盗的恶性案件风险，并注意以下事项：1、支行营业部处于人员较复杂地带的，例如门口附近有公交车站点的、临近农贸市场的、临近其他商品交易市场的等等，应尽量要求同业寄库行在支行营业厅内办理现金尾箱的交接手续，或要求其将武装押运的运钞车停在门口的上街沿（离营业厅越近越好）。2、严禁由支行保安人员办理或协同办理寄库现金尾箱的接送手续。尾箱交接时，保安人员应随行支行接送箱人员左右，加强戒备，担负安全保卫责任。六、加强支行营业厅监控录像的日常检查。各机构营业部对营业厅的监控录像应落实专人负责，进一步加强每日营业前的检查，不得流于形式。应查看探头的安装位置是否完备、监控角度是否合理、拍摄是否清晰、摄像机运转是否正常、录像带（光盘）是否应调换/更新、监控像带（光盘）的调阅是否有完备登记，等等。七、加强对代收代付业务的管理。在目前代收代付业务操作模式和系统尚未得以改进之前，各机构应从以下方面加强对代收代付业务的管理：1、缩短对代收公用事业费的划款期间。对代收的公用事业费，各经办行应尽量缩短划款期间，在集中时段做到两到三天划一次款项给主办行。此外，各经办行应关注代收单据的最后缴款日期，必须在最后缴款日期的前一天将代收单据存根联交换至主办行，以给主办行留有一定的单据扫描、数据发送和入帐的操作时间。经办行对于客户在最后缴款日交来的单据，应告知客户至代收单位的付费点或邮电局缴费。2、各支行应加强对办理代收代付业务经办人员的监督和业务核查。因目前各支行基本上是采取逐笔收款、日终汇总入帐的方式，所以应加强对办理代收代付业务经办人员的业务监督及定期核查，杜绝差错和延迟入帐。八、进一步规范批量开卡、发卡的操作。随着各支行个贷业务的迅猛发展，和我行个人业务产品的日渐增多，批量开设和发放的卡数量和频率越来越多。为规避相关风险，对卡的批量开设和发放应遵照以下规定：1、批量开卡仍应遵守人行“开户实名制”的规定和我行的相关操作要求。2、开设卡，必须打印配套密码信封。3、对为借款人开设的还贷卡及其密码信封，应由借款人本人持身份证领取，并做好签收登记。在借款人本人未领取之前，卡和密码信封均由支行营业部负责分人保管。九、关于代发工资规范意见。根据银行会计基本制度（兴银沪201号转发）、银行综合业务核算操作规程、关于重申个人存款结算账户实名制有关规定的通知（兴银沪336号）的有关规定，规范代发工资业务操作。（1）各机构受理开户单位代发工资业务，须与开户单位签订代发工资协议，明确双方权利与义务。（2）代发工资业务需批量开卡时，由单位集中办理身份证件及号码的登录，并编制清册，详尽填写开户人姓名、地址、联系电话、身份证号码等信息资料，且在清册的最后一栏注明：“经核实，上述身份证件原件真实有效，个人信息正确无误，并经本人同意办理卡，开立个人结算账户。”字样，清册上须加盖单位公章、法人名章和经办人名章。批量开卡须打印配套密码信封。（3）代理分辖内其他机构代发工资，应由其他机构与开户单位签订代发工资协议、核实单位工资手册，并在划款凭证（贷记凭证）上加盖工资已核章，资金通过转账划转至代理机构其他应付款账户，代理机构审核无误后进行代发工资相关账务处理，不得直接通过现金科目核算，违反现金管理规定。（4）会计处理，应先使用（1101-单方传票记账）交易扣收单位结算账户（或其他应付款账户），再使用（2320-代理业务处理）交易转入个人结算账户.（5）开户单位应提交发放清单或在“-公司代发工资处理后清单”上盖章确认。十、关于抵质押权利凭证的保管。关于抵质押物的管理和抵质押权利凭证的使用，分行已在关于规范抵质押物表外核算的通知（兴银沪会52号）、关于进一步加强抵质押物核算及管理的补充通知（兴银沪会63号）和关于进一步规范抵质押权利凭证出入库管理有关事项的通知（兴银沪200463号）等文件中进行了明确和规范，为防范内部操作风险，避免差错，请各机构注意以下事项：1、对于支行交由分行入库保管的抵质押权利凭证，应由分行放款审查部门的人员办理入库手续（不必再填写一式三联的出入库凭证，只需支行将“抵质押权利凭证保管收据”的二、三、四联随拟入库的抵质押权利凭证一同交给分行营业部的金库管理人员）。分行放款审查部门凭分行营业部人员签章退回的“抵质押权利凭证保管收据”第四联登记台帐后，加盖分行放款审查部门公章，交还支行信贷人员并由其签收。支行信贷人员将其带回支行复印留存、登记台帐后，交给支行营业部会计人员签收。支行营业部会计人员凭“抵质押权利凭证保管收据”第四联原件,复印一份作表外科目“6121抵押及质押品”收入凭证的附件；并将收据第四联原件入保险箱（柜）专夹保管。支行信贷人员在办理抵质押物出库时，经信贷主管审批同意后，到支行营业部领取原入柜保管的“抵质押权利凭证保管收据”第四联原件并办理签收手续，凭以到分行放款审查部门办理抵质押权利凭证的出库手续。分行放款审查部门凭支行信贷人员交来的“抵质押权利凭证保管收据”第四联原件，至分行营业部办理抵质押权利凭证的出库；分行营业部会计主管、管库员核对无误后在收据第四联上签章、办理出库，并将收据第四联交会计人员作表外“6142代保管物品”付出凭证的附件；管库员同时应抽出原留存的收据第三联，在上面签注出库日期，并与未出库的收据留存联分开保管。分行放款审查部门将出库的抵质押权利凭证，交支行信贷人员签收；支行信贷人员将代保管物交还客户时，应负责收回收据“抵质押权利凭证保管收据”第一联（客户留存联）作为信贷档案保管。2、各支行营业部应加强对抵质押物的定期帐实核对，确保帐实相符。3、对于个人住房贷款的有关抵质押权利凭证，若放贷时仅有房地产交易中心的受理单，则支行营业部应在系统自动打印出的表外科目“6121抵押及质押品”收入凭证上的摘要栏空白处手工填写“*（借款人名称）的权利凭证正在办理”字样；待客户或信贷人员日后交来抵质押权利凭证正本时，支行信贷人员才可开具一式四联的“抵质押权利凭证保管收据”，并将第一联交还客户收执。后续相关操作要求见上述第1条。该种情况下，支行营业部会计人员勿需再复印加盖分行放款中心机构公章的“抵质押权利凭证保管收据”第四联原件,作表外科目“6121抵押及质押品”收入凭证的附件；但必需将收据第四联原件签收后入保险箱（柜）专夹保管，以确保抵质押权利凭证的帐实相符。4、分行营业部应加强对各机构交由分行集中保管的抵质押物的出入库管理，并定期对“6142代保管物品”进行帐实核对。十一、重视对支行营业部营业环境的管理，争创优质文明服务。各机构应重视对支行营业部服务环境的管理，努力为广大客户提供温馨、安全、和谐的服务氛围。目前，以下方面应予以改进和提高：1、保安的工作职责和工作状态支行营业部的保安人员，应切实担负起安全保卫的工作职责，切实改变目前部分支行保安人员敷衍塞责的工作态度。应严禁保安人员坐着值班，严禁保安人员在营业时间缺岗，严禁保安人员执