河南省2017年税务师考《税法二》考试试题.docx

河南省2017年税务师考税法二考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应_。A对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B对注册税务师处以2000元以下的罚款C收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚D对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款 2、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的_。A服务业B建筑业C转让无形资产D销售不动产3、下列关于破产申请的说法正确的是_。A债务人对请求偿还的债务，因丧失清偿能力而无法清偿，此时债权人可以向人民法院提出同债务人进行和解B债务人资产总和小于其债务总和，债权人可以向法院提出破产清算申请C债务人不能清偿到期债务的，债权人可以向法院申请对债务人进行重整D企业法人已经解散但未清算或者未清算完毕，资产不足以清偿债务的，其债权人可以申请破产清算 4、下列属于房产税征收范围的是_。A外国企业生产用房B房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C某工业企业地处于农村的生产用房D外籍个人经营的房产5、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是_。A代扣代缴B按月纳税C按季纳税D按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 6、某公司是有出口经营权的生产企业，2008年5月外销收入100万美元，内销收入200万人民币，当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币，用于外销产品的生产，当月的应退增值税额为_万元。(假设：美元的外汇牌价1:7.52)，增值税税率均为 17%，退税率13%，无上期留抵税额)A57.84B22.08C71.76D13.92 7、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有_。A进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B进口人向中介机构支付的经纪费C进口设施的安装调试费用D境外考察费用(单独列明) 8、某油田2008年12月份生产原油10500吨，其中已销售8000吨，自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税_元。(该油田适用单位税额每吨30元)A27000B144000C285000D180000 9、有效成立的行政行为非依法律规定，不得随意变更或者撤销，这是行政行为的_。A确定力B拘束力C执行力D公定力 10、关于转让定价税制，下列表述正确的是_。A转让定价税制是某一税种的专门税制B转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易C转让定价税制实质上属于单一程序性规则D转让定价的调整方法主要采用综合抵免法11、某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%，则该企业应纳消费税为_万元。A60B106.67C96D1066.67 12、2004年企业应纳企业所得税_万元。A128.6B135.72C141.36D142.53 13、下列费用项目中，不应计入“销售费用”科目的有_。A企业产品销售运输途中发生的保险费B企业产品销售过程中发生的宣传费C企业销售人员报销的医药费D根据已售产品计提的产品质量保证金14、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由_人民法院管辖。A基层B中级C高级D专门 15、资产按照现在购买相同或者相似资产所需要支付的现金或现金等价物的金额计量,这是_会计计量属性。A历史成本B重置成本C可变现净值D公允价值 16、有限责任公司_以上的事可以提议召开董事会会议。AI/4B1/3C1/2D2/5 17、下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是_。A居民身份证B居民户口簿C单位证明D组织机构代码证书 18、某公司进口一辆免税车辆，现因改变用途应依法缴纳车辆购置税，应依据_审核其最低计税价格。A最低计税价格=同类型新车最低计税价格(已使用年限规定使用年限) 100%B最低计税价格=同类型新车最低计税价格(规定使用年限已使用年限) 100%C最低计税价格=同类型新车最低计税价格(1-规定使用年限已使用年限) 100%D最低计税价格=同类型新车最低计税价格(1-已使用年限规定使用年限) 100% 19、某中外合资商业企业，2003年取得商品销售净额4000万元，取得场地租金收入300万元，当年实际发生的交际应酬费25万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的交际应酬费为_万元。A15.90B18C24D25 20、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁_A某县工商局B予以协助的县公安局C县工商局和公安局为共同被申请人D县工商局和公安局共同的上一级行政机关 21、从法律性质来看，税法属于_。A义务性法规B授权性法规C习惯法D制定法 22、应纳税额_万元。A19B18C20D1623、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其_范围内实施。A法定职责B法定职权C日常管理D监督检查 24、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是_。A以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D钾盐也应当征收资源税25、李某2004年10月份应邀到A市某单位讲学，取得报酬2600元，同时李某10月份还前往B市讲学一次，获得报酬600元，前往A市的另一单位讲学一次，获得报酬1800元。10月份A市与B市李某讲学的单位为其扣缴个人所得税税额合计_元。A200B360C560D590二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于车辆购置税的表述，正确的有_。A车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理C减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税D减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税E购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税 2、企业财务管理的特点主要有_A涉及面广B综合程度强C灵敏度高D灵敏度低E效率高3、下列关于售后回购(具有融资性质)的账务处理，正确的有_。A借：银行存款贷：应交税费应交增值税(销项税额)其他应付款B借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额)C借：发出商品贷：库存商品D借：主营业务成本贷：库存商品E借：财务费用贷：其他应付款 4、企业用公益金500000元为职工购入住房2套，款项已通过银行支付，此项业务企业应作的会计分录为_。A借：盈余公积法定公益金 500000 贷：银行存款 500000B借：固定资产 500000 贷：银行存款 500000C借：盈余公积法定公益金 500000 贷：盈余公积任意盈余公积 500000D借：应付福利费 500000 贷：银行存款 500000E借：固定资产 500000 贷：应付福利费 5000005、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有_。A税收规范性文件具有适用主体的特定性B税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别C纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查D税收规范性文件具有向前发生效力的特征E税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力 6、下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中，正确的有_。A可供出售债券投资应当按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入当期投资损益B购买可供出售债券投资支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，单独确认为应收利息C可供出售债券投资持有期间取得的利息，计入当期投资收益D可供出售债券投资在资产负债表日的公允价值高于其账面价值的差额，计入资本公积E已确认减值损失的可供出售债券投资在随后的会计期间公允价值上升的，应在原已计提的减值准备金额内转回，并冲减资产减值损失 7、下列所得属于劳务报酬所得的是_。A个人担任董事职务取得的董事费收入B个人提供专有技术获得的报酬C个人发表书画作品取得的收入D个人出租财产取得的收入 8、纳税评估可根据所辖税源和纳税人的不同情况采取灵活多样的评估分析方法，主要有_。A对纳税人申报纳税资料进行案头的初步审核比对，以确定进一步评估分析的方向和重点B通过各项指标与相关数据的测算，设置相应的预警值，将纳税人的申报数据与预警值相比较C将纳税人申报数据与财务会计报表数据进行比较、与同行业相关数据或类似行业同期相关数据进行横向比较D将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较E通过对纳税人生产经营结构，主要产品能耗、物耗等生产经营要素的当期数据、历史平均数据、同行业平均数据以及其他相关经济指标进行比较，确定纳税人实际纳税能力 9、下列各主体中，_是完全民事行为能力人。A所有已满18周岁的公民B所有已满16周岁的公民C年满18周岁且非精神病人的公民D已满16周岁不满8周岁，有劳动能力，以自己的劳动收入作为独立的生活来源的公民 10、下列关于车辆购置税的表述，正确的有_。A车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税C我国车辆购置税实行差别税率D减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例 70%计算应纳税额11、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是_。A国营水上运输单位开具的运费发票B增值税一般纳税人取得的货运定额发票C外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票 12、下列表述符合车船税征税现行规定的有_。A外商投资企业不缴纳车船税B无法核定载质量的专项作业车，可按总质量确定自重C车船的所有人末缴纳车船税的，使用人代为缴纳车船税D不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税E已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当自己提供相应的证明，并从提供证明的当月起计算缴纳车船税 13、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有_。A对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有B从事建筑安装业的个体工商户C未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人D建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的14、该厂当月应纳消费税税额为_元。A47700B48950C46500D40450 15、商业企业一般纳税人零售部分消费品不得开具专用发票。这些消费品包括下列各项中的_。A烟、酒B食品、服装C化妆品D办公用品 16、税务机关追缴欠税的主要手段有_。A纳税担保B课征滞纳金C强制征收D阻止出境 17、刘某应向何地法院起诉_。A甲区基层人民法院B乙区基层人民法院C丙区基层人民法院D丁区基层人民法院 18、关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有_。A中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B金融商品转让业务的营业额：卖出价买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金C同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度D证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除 19、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额_万元。A90.2B133.92C134D130.2 20、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有_。A反映企业用经营所得支付债务利息的能力B利用该比率，可以测试财务风险C该比率的计算公式中利息是指本期发生的财务费用中的利息费用D该比率是用税前利润除以利息费用而得E已获利息倍数越高，资金周转速度越快 21、下列纳税申报方式中，属于数据电文方式的是_。A邮寄B网络传输C电话语音D电子数据交换 22、对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视的外商投资企业，主营业务收入占企业总收入70%以上且经营期在 10年以上的，可以享受企业所得税的优惠政策有_。A第一年至第二年免征企业所得税B第一年至第五年免征企业所得税C第三年至第五年减半征收企业所得税