信用社(银行)公司类信贷资产风险十级分类管理办法.doc

信用社（银行）公司类信贷资产风险十级分类管理办法第一章 总 则第一条 为提高我县农村信用社（筹建即将开业的农村合作银行）公司类信贷资产风险分类水平，规范和加强即将成立的我县农村银行机构公司类信贷资产管理，提高农村银行机构风险管理水平，强化对公司类信贷资产的精细化管理，有效促进信贷资产质量稳步提高，根据中国银行业监督管理委员会农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发23号）、农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（银监办发284号）及省农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类管理办法（暂行）（陕农信联发【】264号），特制定本办法。第二条 本办法所称信贷资产风险分类，是指我县各社按照风险程度将信贷资产划分为不同级次的过程，其实质是判断债务人及时足额履约的可能性。第三条 本办法所称公司类信贷资产包括我县农村信用联社（筹建中的农村合作银行）下辖各网点对公司类客户发放的信贷资产，包括表内信贷资产（包括本外币贷款、贴现、贸易融资、各类信用垫款等），以及表外信贷资产（包括银行承兑、信用证、银行保函、贷款承诺等）。第四条 公司类信贷资产风险分类目标：（一）促进我县农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念。（二）揭示我县农村信用社（即将成立的农村合作银行）公司类信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、及时地反映公司类信贷资产质量。（三）发现公司类信贷管理中存在的问题，切实加强贷款管理。（四）为计提贷款损失准备金提供充足依据。第五条 分类原则：（一）风险性原则。风险分类应以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。（二）真实性原则。农村银行机构应当以借款人的财务状况、经营成果、现金流量、信用记录为主要依据，对信贷资产准确分类，真实客观反映信贷资产的风险状况。（三）审慎性原则。农村银行机构要按照本办法要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类级别。（四）充分性原则。对影响信贷资产分类的诸多因素，要根据核心定义确定关键因素进行评估和分类。（五）及时性原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。第六条 根据公司类客户信贷资产的不同特点，将其分为以下三种类型进行风险分类。（一）一般企业信贷资产风险分类。适用于在全县各网点授信余额在500万元以上的公司类客户的信贷资产。此类信贷资产按照农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引的要求，在对借款人财务因素、现金流量因素、非财务因素以及担保因素等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。（二）小企业信贷资产风险分类。适用于在全县各网点授信余额在500万元（含）以下的公司类客户的信贷资产。此类信贷资产按照农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引的要求，根据贷款本金或利息逾期天数以及贷款方式综合判断其分类级别。（三）贴现及表外信贷资产分类。适用于银行承兑汇票贴现、转贴现及表外业务。贴现类信贷资产在充分分析票据的真实、有效性，手续合法完备、以及贴现申请人、出票行资信情况基础上，依据核心定义确定分类结果。表外信贷资产主要以客户近期表内业务分类情况作为参考确定分类结果。第二章 公司类信贷资产风险十级分类的方法及核心定义第七条 对信贷资产进行风险分类，要以评估借款人的还款能力为核心，应主要考虑以下因素： （一）借款人的还款能力。还款能力包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 （二）借款人的还款记录。 （三）借款人的还款意愿。 （四）信贷资金的使用效益或贷款项目的盈利能力。 （五）贷款的担保。 （六）贷款偿还的法律责任。 （七）信贷管理状况。第八条 逾期天数是风险分类的重要参考指标，农村银行机构应加强贷款的期限管理。第九条 以借据为单位进行风险分类，对同一公司类客户的多笔贷款分类结果原则上应相同，且分类结果就低不就高。但存单、国债质押等低风险授信业务除外。第十条 分类方法：通过现场、非现场查阅和分析，获取借款人的财务、现金流量、担保、非财务等方面信息，将影响借款人还款能力的各种因素综合评估的结论，作为判定信贷资产风险类别的主要依据。财务状况的评估是指在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。现金流量分析是指根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。担保分析是对由借款人或第三人提供的债权保障措施（分为保证、抵押和质押三种方式）进行分析。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。非财务因素分析包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含在其他银行偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村银行机构的信贷管理。第十一条 信贷资产风险十级分类类别及其核心定义。（一）十级分类分为：正常1、正常2、正常3，关注1、关注2、关注3，次级1、次级2，可疑，损失。 （二）十级分类是对五级分类的进一步细化。十级分类与原五级分类的对应关系如下：正常1、正常2、正常3对应原五级分类的正常类。关注1、关注2、关注3对应原五级分类的关注类。次级1、次级2对应原五级分类的次级类。可疑、损失分别对应原五级分类的可疑、损失类。次级1、次级2、可疑和损失合称为不良信贷资产。（三）十级分类核心定义。正常1：借款人经营状况良好，连续保持良好的信用记录。借款人在行业中享有较高声誉，产品市场份额较高，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有充分把握按时足额偿还贷款本息。正常2：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。借款人处于良性发展状态，规模适中，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有能力按时足额偿还贷款本息。 正常3：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。所在行业发展具有一定不确定性。借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。 关注1：借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿债能力需加以关注。 关注2：借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。 关注3：借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。 次级1：借款人目前的还款能力不足或抵押物不足值。此类贷款存在影响贷款足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大。 次级2：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。 可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。 第三章 一般企业信贷资产风险分类标准 第十二条 在充分分析借款人及时足额归还贷款本息可能性的基础上，参照下列基本标准初步对一般企业信贷资产的风险状况作出基本判断后，严格依据核心定义确定分类结果。 第十三条 有以下情况之一的划入正常1类：（一）借款人经营管理状况良好，产品（商品）市场充分。企业处于成长状态，货款及时回笼，盈利能力较强。还款意愿良好，能正常还本付息，连续保持良好的还款记录。（二）被分类的信贷资产属于低风险业务，范围为：全额存单质押、全额凭证式国债质押、全额银行承兑汇票质押、全额保证金项下授信业务、银行承兑汇票贴现、银行保证。第十四条 下列情况划入正常2类：借款人经营管理状况良好，产品（商品）有市场。企业处于良性发展状态，利润持续保持增长。借款人能够履行合同，有能力足额偿还贷款本息。第十五条 下列情况划入正常3类：借款人经营管理状况较好。财务状况、盈利能力和现金流量比较好，企业与产品的生命周期已处于顶峰或开始下滑。对借款人最终偿还贷款有充分把握。第十六条 有以下情况之一的划入关注1类：（一）借款人有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿债能力需加以关注。（二）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升。第十七条 有以下情况之一的划入关注2类：（一）借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。（二）借款人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款偿还可能产生不利影响。（三）借款人的主要管理层发生重大变化,对企业的未来经营可能产生不利影响。（四）法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化。（五）贷款的抵（质）押物价值下降，可能影响贷款归还；保证人与借款人有关联关系，可能影响保证责任的履行。（六）贷款本金或利息逾期30天以内的贷款或已发生表外业务垫款。或连续逾期3期（含）以下的抵押或按揭贷款。第十八条 有以下情况之一的划入关注3类：（一）借款人目前有能力偿还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。（二）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款本息偿还的变化。（三）借款人经营管理存在问题，或未按合同约定用途使用贷款。（四）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大等）。（五）贷款的抵（质）押物价值下降至低于贷款发放时的评估价值，可能影响贷款归还；保证人的财务状况出现负面变化，可能影响保证责任的履行。（六）本金或利息虽未逾期，但借款人还款意愿差,或有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑。（七）贷款本金或利息逾期3190天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。或连续逾期3-6期(含6期)的抵押或按揭贷款。（八）借款人之直接关联公司的贷款被列为次级或以下。（九）借款人涉及对其财务状况或经营可能产生重大不利影响的未决诉讼。（十）借款人在其他金融机构的贷款被列入次级或涉及重大诉讼。第十九条 有以下情况之一的划入次级1类：（一）借款人目前的还款能力不足或抵押物不足值，存在影响贷款本息足额偿还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能性较大。（二）借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金。（三）借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质损害，妨碍债务的及时足额清偿。第二十条 有以下情况之一的划入次级2类：（一）借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。（二）借款人经营出现巨额亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源。（三）借款人不能偿还其他债权人债务。（四）借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款。（五）借款人有重大违法经营行为。（六）信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响。（七）贷款本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外垫款31天至90天。第二十一条 有以下情况之一的划入可疑类：（一）借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态。（二）借款人实际已严重资不抵债。（三）借款人进入清算程序。（四）借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响。（五）借款人改制后，难以落实债务或虽落实债务，但不能正常还本付息。（六）经过多次谈判借款人明显没有还款意愿。（七）已诉诸法律追收贷款本息。（八）本金或利息逾期181天以上的贷款或表外垫款91天以上。第二十二条 有以下情况之一的划入损失类：（一）符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知（财金【2008】28号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产。（二）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90。 第四章 小企业信贷资产风险分类标准 第二十三条 在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准根据贷款本金或利息逾期天数以及贷款方式综合判断其分类等级。第二十四条 下列情况划入正常1类：借款人经营管理状况良好，按时还本付息，被分类的信贷资产为出让土地的房地产抵押贷款或低风险担保贷款。第二十五条 下列情况划入正常2类：借款人经营管理状况良好，按时还本付息，被分类的信贷资产为国有划拨土地的房地产抵押贷款、在建工程抵押贷款。第二十六条 有以下情况之一的划入正常3类：（一）借款人经营管理状况正常，按时还本付息，被分类的信贷资产属于以上述资产外的其他资产进行抵（质）押担保的贷款、保证贷款和信用贷款。（二）借款人经营管理状况正常，如被分类的信贷资产为保证贷款或抵（质）押贷款的，贷款本金或利息逾期的天数在30天以内。（三）借款人经营管理状况正常，如被分类的信贷资产为低风险担保贷款的，贷款本金或利息逾期的天数在90天以内。第二十七条 下列情况划入关注1类：被分类的信贷资产为信用贷款的，贷款本金或利息逾期的天数在30天以内。第二十八条 下列情况划入关注2类：被分类的信贷资产为保证、抵押贷款的，贷款本金或利息逾期的天数为31天（含）以上，90天以下。第二十九条 下列情况划入关注3类：被分类的信贷资产为抵（质）押贷款的，贷款本金或利息逾期的天数为91天（含）以上，180天以下。或表外业务垫款30天以内。第三十条 有以下情况之一的划入次级1类：（一）被分类的信贷资产为信用贷款的，贷款本金或利息逾期的天数为31天（含）以上，90天以下。（二）被分类的信贷资产为保证贷款的，贷款本金或利息逾期的天数为91天（含）以上，180天以下。第三十一条 以下情况划入次级2类：被分类的信贷资产为抵（质）押贷款的，贷款本金或利息逾期的天数为181天（含）以上，360天以下。或表外业务垫款31天至90天。第三十二条 有以下情况之一的划入可疑类：（一）被分类的信贷资产为信用贷款的，贷款本金或利息逾期天数为91天（含）以上，360天以下。（二）被分类的信贷资产为保证贷款的，贷款本金或利息逾期天数为181天（含）以上，360天以下。（三）被分类的信贷资产为抵（质）押贷款的，贷款本金或利息逾期天数为361天（含）以上。（四）表外业务垫款91天（含）以上。第三十三条 有以下情况之一的划入损失类：（一）被分类的信贷资产为信用或保证贷款的，贷款本金或利息逾期天数为361天（含）以上。（二）符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知（财金【2008】28号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产。（三）借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90。第五章 贴现及表外信贷资产分类第三十四条 在充分分析票据的真实、有效性，手续合法完备、以及贴现申请人、出票行资信情况基础上，审查票面填写规范、背书完整有效、手续合法完备（包括经与原件核对无误的商品交易合同及增值税发票复印件，查询回执，贴现申请书等）以及贴现申请人、出票行资信情况后。初步对票据贴现业务的风险状况作出基本判断，并严格依据核心定义确定分类结果。对没有真实贸易背景的贴现业务以及未经正常审批程序的贴现业务至少归为关注2类（含）以下。第三十五条 对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将客户近期表内信贷资产分类情况作为重要参考依据。原则上同一客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别。若该客户表内信贷资产未出现不良，或该客户尚无表内信贷资产，一般可直接将表外信贷资产分为正常3类。第六章 分类特别规定第三十六条 凡属于低风险的授信业务，如全额存单质押、全额凭证式国债质押、金融债质押、黄金质押、全额银行承兑汇票质押、全额保证金项下授信业务、银行承兑汇票贴现、银行保证、中国出口信用担保公司担保的贷款，授信业务逾期未超过90天，操作手续合法合规，可划为“正常3”；否则要根据风险程度至少分为“关注2”（含）以下（如出现项目严重超支、设计变更、建设工期延长、资本金不能按时足额到位等）。第三十七条 固定资产和在建工程项目贷款，应综合贷款期限、预期效益、项目按计划进行情况、现金流量与预测数是否一致、能否保证贷款如期偿还等因素来评估贷款的风险程度。各方面情况正常，预期经济效益可以实现的,可归为“正常1”或“正常2”；出现了重大不利于贷款偿还因素的，最高划为“关注3”（含）。第三十八条 借款企业有虚假验资、抽逃资本金或资本金未按约定到位情况的，分类结果要在原分类结果基础上下调一级。第三十九条 社团贷款原则上由社团牵头社对该贷款进行分类。分类时应重点关注和分析借款人的经营风险，并根据借款人的经营状况进行分类。社团贷款的牵头社在贷款的合同与协议安排方面负有管理的责任，如合同与协议条款的约定本身不利于信用社贷款偿还，该类贷款应至少归为“关注1”。如我社各网点自行分类，则分类结果不高于牵头社。第四十条 对于集团公司下属企业，子公司在财务、经营上有高度自主性和独立性，可直接分类；如子公司与母公司关联程度较高，母公司对子公司的控制性强，在分类时要对子公司与母公司分别分类，原则上子公司分类结果不得高于母公司（子公司贷款有足值、易变现抵（质）押品的，不在此限）。第四十一条 对符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人所发放的贷款，如贷款条件优于一般贷款的最高划分为“关注2”。第四十二条 违反国家有关法律法规和信贷管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果至少归为“次级1”（含）以下。第四十三条 凡属挪用贷款，即使从目前看贷款的偿还有充分保证，也至少归为“关注2”（含）以下；如属明知借款人会挪用仍发放的贷款，结合被挪用贷款的用途，至少划分为“关注3”（含）以下。第四十四条 借新还旧贷款是指贷款到期（含展期后到期）后不能按时收回，又重新发放的用于归还部分或全部原贷款而形成的贷款。借新还旧贷款至少要划入“关注2”（含）以下。其中，同时满足下列标准的借新还旧贷款原则上划为“关注2”:借款人生产经营活动正常,能按时支付利息；重新办理贷款手续；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为“次级1”（含）以下。第四十五条 重组贷款是指各社由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同中还款条款做出调整的贷款。重组贷款至少划为“次级1”；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组后借款人经营性现金流量确实可以完全满足还款要求，并经过六个月观察期后或正常分期归还本金两期以上、付息正常的，可不再视为重组贷款，按相关规定进行分类。以盘活为目的而追加投放的新增贷款最高仅可划入“关注3”。第四十六条 多户企业贷款由同一保证人给予担保，如保证人对其中一笔到期贷款不予代为偿付的，则由该保证人担保的贷款分类均应下调一级。第四十七条 对借款企业信贷档案资料缺失，导致无法了解借款人的借款合法性、经营状况、固定资产及在建工程项目进度状况等情况时，对分类判断造成影响的，分类结果至少下调一级。 对于因财务信息不足而无法进行严格财务分析的信贷资产，在严格按照核心定义的基础上，根据用途和借款方式，对其非财务因素分析进行初分的基础上，分类结果应下调一级。第四十八条 借款人有恶意逃废债行为的贷款，无论何种形式，至少归为次级类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。第四十九条 对于表外授信业务垫款，应根据垫款金额和担保方式，参照表内贷款十级分类相应档次分类标准进行分类。第五十条 对地震灾区贷款，按照财政部等部门的相关文件执行。第七章 信贷资产风险分类管理职责分工及权限第五十一条 认定机构：信贷资产风险分类工作由县联社组织实施,由联社风险管理委员会和风险管理部门负责贷款分类结果的认定工作。风险管理部门与贷款发放部门相互分离制约，作为贷款分类的日常管理机构。各社也要成立贷款分类小组，按照授权对贷款分类结果进行认定，并对需上报的贷款分类结果提出审核意见，上报联社业务部。第五十二条 分类经办人员职责：（一）整理完善分类档案，对借款人的还款能力进行综合分析，撰写分类工作底稿、填写分类认定表，提出初步贷款风险分类结果及理由，参加信贷讨论。（二）按月与会计部门核对账目，保管贷款风险分类的档案资料。 （三）在借款人出现不利因素，影响还款可能性时，应及时进行分类，按程序认定后调整贷款形态。 （四）根据分类过程中发现的问题和不同类别贷款的特点，有针对性地提出贷款风险防范措施和意见，采取管理措施，及时防范和化解信贷风险。第五十三条 业务部门职责：（一）业务部收到各社上报的初分材料后，对资料的完整性、真实性、初分结果的准确性进行审查，签署意见后，报联社风险管理部认定。 （二）根据分类结果采取相应的管理措施。（三）将风险分类有关成果运用于信贷审查及信贷政策、制度的制订以及贷后监管工作中。第五十四条 风险管理部门职责：（一）负责制定、修改、解释信贷资产风险分类的相关办法。 （二）负责辖内有关信贷资产风险分类的培训组织工作。（三）负责对贷款风险分类的检查组织工作。（四）按照规定权限负责基层机构或分支机构上报贷款、本级信贷部门直接发放贷款的最终认定工作，并对需报经风险管理委员会认定的贷款提出分类意见。 （五）向基层机构和分支机构反馈认定结果批复，并返回认定材料，提出改进信贷管理、加强风险防范的意见和建议。 （六）根据分类结果，制定本单位不良贷款清收、盘活、保全计划，并督促基层机构和分支机构完成。第五十五条 财务信息部门职责：（一）按照有关贷款核算的现行规定，认真组织对各类贷款的台帐设置、账务处理和报表编制，以客观、真实、准确地反映贷款形态。（二）根据分类结果制定呆账准备计提计划。（三）负责开发并维护信贷资产风险分类相关系统，明确数据规范并建立数据质量保障机制，确保系统正常运行。第五十六条 稽核审计部门职责：（一）将贷款风险分类工作列入常规审计的内容。（二）按照贷款风险分类有关规定对分类规定、方法、程序的执行情况和分类结果进行定期检查和评价，对发现的问题及时通知有关业务部门进行整改，并将检查结果向上级单位作出书面汇报。（三）对损失类贷款进行重点审计。第五十七条 认定权限。对单笔金额在200万元(含)以内公司类贷款，由各社进行最终认定；对单笔金额在200万元(不含)以上公司类贷款，由县联社风险管理委员会进行最终认定；单笔金额超过2000万元(含)公司类贷款，如计入损失类，逐级上报省联社进行最终认定。 第八章 信贷资产风险分类的认定程序 第五十八条 认定程序：（一）初分。1、一般企业分类逐笔按以下步骤进行：由贷款分类人员通过对财务、现金流量、担保、非财务等因素的定量和定性分析,撰写分类工作底稿（附表3、4），填制企事业单位贷款分类认定表（附表1）中，确定初分结果。2、小企业分类由贷款分类人员逐笔填写企事业单位贷款分类认定表（附表1），并进行初分。3、贴现由贷款分类人员填写票据贴现分类认定表（附表4），并进行初分。（二）复审。各社分类小组对分类工作底稿、企事业单位贷款分类认定表中贷款资料的完整性和初分结果的准确性进行集体讨论并提出审核意见，对分类权限内的贷款由各社负责人签署意见，分类小组直接认定。对超认定权限的贷款由各社负责人签署意见，上报县联社风险管理委员会进行最终认定。（三）确定分类结果。县级风险管理部门对各社上报需风险管理委员会认定的贷款提出分类意见，并提交县联社风险管理委员会负责对授权以外的大额贷款、损失类贷款以及分类争议较大贷款的认定工作。第五十九条 信贷资产风险类别由上级类别下调至下级类别的，由发放单位的贷款分类小组进行最终认定。信贷资产类别由下级类别上调至上级类别的，由贷款发放单位提出调整意见并上报县联社最终确定分类结果。第九章 信贷资产风险分类的管理与检查第六十条 信贷资产风险分类分为贷时分类和贷后分类。贷时分类是为确定新发放信贷资产的分类形态而进行的风险分类，贷后分类是为动态确定存量信贷资产分类形态而进行的风险分类。信贷资产风险分类应与信贷管理工作紧密结合。（一）贷时分类与信贷业务贷前决策相结合，业务调查时，应对拟发放信贷资产进行风险分类的试分类，分类资料及结果作为信贷决策的重要依据。（二）贷后分类应与贷后管理相结合，根据贷后管理中发现的风险信号及时调整分类形态，并将风险分类结果作为风险预警和处置的重要依据。第六十一条 要建立和完善风险管理制度，信贷资产风险分类要按照“落实责任、动态调整、定期分析、科学考核”的要求进行。（一）落实责任。各社主任为信贷资产风险分类工作的第一责任人，并将责任分别落实到有关责任人，做到人员落实、任务落实、措施落实。县联社管理层对风险分类制度的执行、风险分类的结果承担最终责任。（二）动态调整。各社应加强对信贷资产风险分类的监测，督促经营机构建立动态管理机制。各经营机构须将风险分类与日常信贷管理工作紧密结合，适时组织对借款人的经营情况和偿债能力的分析，发现风险因素应及时预警，并根据风险状况，采取相应管理措施。常规风险分类每季进行一次，在每季季末月（即3、6、9、12月份）进行，于月底前完成分类认定。季末月新放贷款已分类认定的，季度分类不再进行。新放贷款应在发放时完成分类认定。当月发生贷款借新还旧、收回再贷、展期、债务转移、信贷合同变更的，应参照新发放贷款进行及时分类认定。如上述贷款未进行减量周转的，分类结果应比原分类结果至少下降一级。信贷资产风险有较大变化的，应及时重新分类，动态调整。（三）定期分析。各社要按时填报农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类统计表（附表5），定期对分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常性变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况定期进行分析。（四）科学考核。各社要根据信贷资产风险分类的要求，合理确定各项考核指标，重点关注分类信息的全面性、分类程序的严密性、分类标准的审慎性、分类结果的准确性等，对责任人进行严格考核，并根据信贷资产风险分类的结果制定切实可行的不良信贷资产控制和清收盘活计划。第六十二条 各社要将信贷资产风险分类工作与贷后管理工作紧密结合，充分应用风险分类成果，并根据分类形态及变动趋势采取有针对性的管理措施。（一）对正常类贷款，要按时进行贷后检查，保证贷后检查频率，对发现的问题及时采取措施。对“正常3”级信贷资产，要按照关注类的贷后管理要求实施管理，防范资产形态恶化。（二）对关注类贷款，要密切监控影响贷款偿还潜在因素的变化情况，并采取风险缓释措施，防止其向下一级形态迁徙。对“关注3”级信贷资产，要按照次级类的贷后管理要求实施管理。（三）对次级类贷款，在监控其经营情况的同时，要加强贷款本息的催收，保证贷款的诉讼时效，密切注意贷款保证人及抵质押物的情况；每月要现场检查企业情况以及抵质押物的情况，尽可能压缩贷款余额。 （四）对可疑类贷款，要利用法律措施催收，依法追究担保人责任和行使抵押权，并加强对债务人资产的监控，密切注意与债务人有关的合并、重组、托管等不确定因素，采取相应的资产保全措施，防止债务人资产的流失。（五）对损失类贷款，要及时足额申报债权，依法参与破产清算，采取一切必要的手段清收，尽可能地减少贷款损失。对确实已造成损失的贷款，按有关规定和程序予以申请核销。对存量贷款在次级、可疑、损失类的客户，严禁新增贷款。（六）对分类形态持续下迁的信贷资产，应从客户和债项两个维度找准风险成因，并制定风险处置预案，采取措施化解风险。若预计短期内风险因素难以消除的，应采取果断措施实施主动退出。第六十三条 信贷档案资料管理。根据信贷资产风险分类工作的需要，各社必须建立和完善信贷档案管理制度，为每一个借款人建立起完整的信贷档案。信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。公司类贷款档案应主要包括以下基本内容：1、客户的分类工作底稿（附表3、4），主要有以下内容：（1）客户背景材料，包括A.借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、企业章程、法定代表人身份有效证明、验资报告、产权结构等；B.组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数以及附属机构的情况；C.借款人的经营历史、信誉评级，以及保证人的基本情况。（2）授信业务背景材料，包括：A.授信的申请理由及申请时的还款来源；B.授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；C.授信协议签订和客户支用情况；D.授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；E.贷后管理的简要情况，要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果。F.一个债务人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。（3）风险分类分析报告，包括：A.影响偿还可能性的各类风险因素分析；B.防范风险的具体措施；C.上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。2、借款人和保证人的财务信息，包括：（1）借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；（2）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。3、重要文件，包括：（1）借款人的贷款申请；（2）农村银行机构信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社或农村合作银行的立项文件和批准文件；（3）贷款合同、授信额度或授信书；（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。4、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。5、借款人还款记录和农村银行机构的催款通知。6、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。第六十四条 信贷资产信息管理各要建立及时监测信贷资产质量变化的管理制度、完整、清晰、有效的岗位职责制度。要重点加强对公司类贷款客户经营信息的管理，在贷前调查时，要把能否提供及时、真实的财务会计报告作为贷款的必要条件；在贷款合同中，应明确贷款人在信息披露方面的义务；对于借款人会计规范和管理制度不健全的，有权要求其在贷款期内限期改善；对于不采取有效措施改善会计内部控制或提供虚假会计信息的，可依据贷款合同运用提前收贷、减少授信额度、拒绝提供新贷款等措施进行信贷制裁。各社应当定期到现场审查、不定期回访，了解、分析、监测借款人经营情况、财务状况以及其他非财务信息。第六十五条 信贷资产风险分类工作应与防范、化解不良贷款，提高信贷资产质量工作相结合