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文档简介
会计档案管理第一条 为加强会计管理,特制定本管理办法。第二条 企业的会计档案包括:会计凭证、会计帐簿、会计报告、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件,如合同、章程、董事会计等各种会计资料。 第三条 会计档案的保存。财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,按顺序立卷登记有效。会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类,具体和保管年限详见附表。会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意见,经部门经理审查,总经理批准,报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。第四条 会计档案的借用。财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。集团内各单位若因公需要查阅会计档案时,必须经本单位领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复制时,必须经财务部经理批准,并限期归还。第五条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第六条 本办法适用于公司总部、下属全资及控股企业。会计档案保管期限档案名称 保管期限(一)会计凭证类1.原始凭证、记帐凭证 15年 其中:涉及外来和对私改造的会计凭证 永久2.银行存款余额调节表 3年(二)会计帐簿类:1.日记帐 15年 其中:现金和银行存款日记帐 25年2.明细帐、总帐、辅助帐 15年3.涉及外来和对私改造的会计帐簿 永久(三)会计报表类:1.主要财务指标报表 3年2.月、季度会报表 15年3.年度会计报表 永久(四)其它类:1.会计档
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