学院校办产业财务管理办法范本.docx

/sundae_meng学院校办产业财务管理办法总 则第一条 为了加强我校校办企业、校内经济目标单位和部门（以下简称校办产业）的财务管理和经济核算，规范校办产业财务行为，有效组织和实施财务管理，提高财务管理水平，促进学校事业发展。根据中华人民共和国会计法、公司法、企业财务通则、企业财务全面预算管理办法，以及有关法规、政策和制度，结合我校实际情况，制定本办法。第二条 本办法适用于我校各下属企业、经济目标管理单位和部门。 第三条 校办产业财务管理基本原则是：认真贯彻和执行国家有关法律法规、规章制度，建立健全企业内部财务管控制度，增收节支，努力提高资产使用效益，确保资产保值增值。 第四条 校办产业财务管理的主要任务：1、 建立健全产业财务制度，规范产业经济秩序。2、 及时、准确、真实地核算产业所发生的各项经济业务，如实反映产业经营状况，同时实行有效的会计监督。3、 对产业各项经济业务活动进行分析研究，提高产业经济效率和管理水平。4、 做好产业财务预算和核定相关经济指标，监控实际运行状况并提出合理建议。5、 做好产业经营目标考核的实施、跟踪与分析。第二章 财务管理体制第五条 校办产业财务实行“统一领导，集中管理，逐级审批，分户核算”的财务管理体制。第六条 校办产业财务人员由学院统一委派，财务业务接受学院财务处统一领导，各项经费接受财务处、监审处的监督和审计，财务人员按学院相关规定实行定期轮换制度。第七条 校办产业要按照省财政厅、省交通运输厅和我校相关规定，实行预算管理。每年年初由各产业制订年度预算草案，经产业处、财务处核实后报主管校长审批，经学院办公会批准后执行（独立法人企业预算还需上报上级主管部门批准）。第八条 校办产业实行经济目标管理，每年由学院核定经济目标值。经费审批实行分级制度，预算内费用实行企业负责人“一支笔”审批制度，预算外费用报主管校长审批。第九条 独立法人企业会计事项处理采用权责发生制，其它二级经济目标核算部门和单位采用收付实现制。第三章 资产管理第十条 校办企业对外投资，需做好可行性研究并报学院产业处、财务处初核，经学院办公会同意后，报省交通运输厅批准。按湖南省交通运输厅监管企业投资管理办法湘交财会2014152号文件执行。第十一条 校办企业不得以其资产对企业以外的任何法人提供担保，因特殊原因需要报学院和省交通运输厅批准。校办企业向社会银行贷款，应事先将贷款意向报产业处、财务处审核，经校办公会同意后方可进行。其中上报内容应包括款项用途、担保抵押方式、贷款银行、还款计划等详细资料。第十二条 校办企业发生名称、注册资本、股权、经营范围等变更，应到主管部门办理手续后报财务处备案。第十三条 校办企业应按公司法等相关规定开立账户，开立账户需向财务处申请，报主管校长批准后方可开设。不得私自违规开立账户，严禁资金账外循环。第十四条 企业购置及处置固定资产实行审批制度，凡购置及处置固定资产单项1万元及以上，批量3万元及以上需报产业处和主管校长批准，同时报资产管理部门按采购有关程序办理。处置额度达到省交通运输厅规定的限额还需报省交通运输厅批准，按省交通运输厅印发的关于进一步规范厅直单位投资担保及国有资产处置等行为的通知（湘交财会2012536号）文件执行。第十五条 校办企业全部固定资产（包括自筹资金购入、接受捐赠、租入等）应当到学校资产管理部门办理资产登记手续，并按规定计提折旧。第十六条 校办企业固定资产折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限参照相近行业及相关规定确定。折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。需要变更的，须在变更年度以前，由企业提出申请，报财务处审批。第十七条 为防止国有资产的流失，校办产业对外出借、出租固定资产和其他流动资产，必须签订书面合同，实行有偿使用，并报产业处审批，财务处和资产管理部门备案。第十八条 校办产业每年进行一次财产清查，由产业处、监审处、资产部门和财务处共同参与，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，经主管副校长签字后方可入账。第十九条 校办产业现金管理严格按照国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，从严控制，从严管理，做到收支日结月清。会计应定期（至少1月不少于1次）抽查核实出纳库存现金，以确保账实相符，严禁白条抵库及其他违纪违法行为发生。第二十条 校办产业可在下列范围内使用现金：1、 职工工资、津贴、奖金等无法通过银行转账支付的部分（正式职工原则上通过银行转账支付）2、 个人劳务报酬3、 出差人员必须携带的差旅费4、 结算起点（1000元）以下的零星开支5、 经财务负责人批准的特殊情况第二十一条 超过现金使用限额以上的支出，必须采用转账支付，特殊情况支付现金需报财务负责人同意后方可支付。第二十二条 出纳人员必须以审核后且手续完整的凭证作为收付款的依据，收取现金必须为交款人开具收据，付款必须有经办人在记账凭证上签字。出现长、短款情况必须落实情况，报财务负责人同意后按规定进行处理，出纳人员不得以长款补短款自行处理。第二十三条 校办产业人员因工作需要借用备用金，需由当事人提出申请，经企业负责人批准，交财务备案。借款当事人原则上必须是正式职工，特殊情况非正式职工借款，需由正式职工签字担保。备用金只能单项申请且用于所申请的业务，不得挪作他用，财务应定期抽查使用情况，对不符合使用情况予以收回或拒借。备用金根据申请期间及时清理，经常性备用金年末必须结清，不得跨年使用。第二十四条 校办产业支票、印鉴实行分管制，印鉴由会计分管，支票由出纳签发，不得签发空白支票、空头支票。企业其它人员领用支票，必须经企业负责人签字同意后方可领取，领用支票时应详细登记领票人姓名、部门、支票号码、支付内容和大约所需要金额。支票存根必须及时归还，且有经办人、企业负责人签字。第二十五条 校办产业应加强应收账款的管理，对账龄较长的应收账款，要分析原因、采取措施、加大收款力度，并按相关规定计提或冲销坏账准备，对已冲销的坏账应采取账销债留，继续保留对债务人的索偿权利。每年末，各产业财务应将应收款名单、账龄及分析情况作为报表附件上报。第四章 收入管理第二十六条 校办产业应严格按照国家有关规定和学院制定的收费标准执收，各项收入必须开具有效票据并及时足额交财务部门入账，并逐项说明收入的款项内容。第二十七条 校办产业各项收入统一由财务部门管理和收取，各部门和人员不得私自收取，因工作需要，经企业负责人同意，报财务处批准后，统一领取学院正规收据进行收取并按财务要求定期上缴和清算，严禁私收、私分、收费不开票、坐支及公款私存等违纪现象，严禁私设小金库。第二十八条 校办产业有价票据实行统一管理，企业票据印制、购买和编号归财务处统一管理，各企业不得自行购买收据，更不能以白条代替收据，每年年末进行票据核查。第五章 成本费用管理第二十九条 校办产业应加强成本与费用管理，严格执行国家、省市和学院规定的支出范围和开支标准，严格按照年度预算执行各项业务开支。第三十条 校办产业负责人应严格控制、认真核对支出内容和金额，对签字后的真实性、必要性和合法性负责。第三十一条 各项支出至少应有经手人和证明人签字，材料和设备采购必须设立库存管理，有库房管理人员验收签字，再按报销程序办理报销。第三十二条 差旅费、相关接待标准参照学院标准执行。第六章 其 它第三十三条 校办产业应按学院财会档案管理办法妥善保管会计档案，除当前五年的会计档案留产业保管外，其余全部移交学院综合档案室保管。第三十四条 校办产业应严格按照档案查询流程办理查阅手续。第三十五条 会计人员交接应办理书面交接手续，内容至少应包括以下内容： 1、编制移交清册，写明移交的凭证、账表、档案、印鉴、现金、支票、钥匙、电子账户工具等资料的详细内容、数量或金额等。 2、书面写清当前主要工作内容情况及未了事项等。 3、交接资料由移交人、接收人、监交人三方签字，一式三份，移交人、接收人各执一份，学院财务档案室存档一份。第三十六条 校办产业所有应上缴学院的款项应及时足额上交学院财务处，每年年末清理全部往来款项。第三十七条 校办产业要按规定及时编制报送会计报表。在向税收财政部门报送各类报表的同时，还须向财务处报送会计报表及财务分析。年报应于年终60天内报送，年度报表须经会计师事务所审计后方能上报。第三十八条 校办产业年终经济目标考核审定应在年度终了40天内或年报对外报送前完成。 第三十九条 本办法自颁发之日起施行，其他规定与本办法不符的，以本办法为准。本办法由财务处负责解释。35、经济目标管理单位财务借款、报销及审批的规定 为加强会计基础工作，规范和完善财务报销审批手续，提高办事效率，根据中华人民共和国会计法和国家有关法规，结合责任单位实际情况，制定本办法。 一、借款 1、凡在册正式职工，因工作需要，可借支公款。 2、凡借款一律填写借款单，借款单应注明借款人姓名、借款用途、借款金额，借款金额应大写，经责任单位主要负责人审批后方为有效。 3、凡借支差旅费，应填写出差地点、事由、出差人员名单及职务、出差的起止时间。 4、凡借支差旅费以返程车、船、飞机票日期为依据，返程15日内必须办理报销手续。超过规定期限的，每日按借款总额的0.3收取滞纳金。 5、凡借支现金或支票购置零星杂物和设备、材料等，以货到验收日期为依据，1个月内必须办理报销，超过规定期限每日按借款总额的0.3收取滞纳金。 6、凡借支超过5万元以上，须经分管院领导批准后方可办理借支。 二、报销 1、凡办理报销业务的，须将原始凭证粘贴整齐有序，原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制凭证单位的财务或发票专用章，接受凭证单位名称、经济业务的具体内容、实物的数量、单价和金额。 2、凡填有大、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人、经办人、单位负责人签字，并写明用途。2000元以上的设备采购须经学院纪检监审部门签字，并通过银行转账支付。 3、从外单位取得的原始凭证，不论是发票还是收据，必须符合财政、税务部门的规定，未经财政或税务部门统一印制、监制的发票和收据，一律不予报销。凡跨年度时间超过1年的票据，原则上不予报销。 4、办公用品、印刷、维修等一次性支出在200元以上的，必须附详细清单。 5、凡以表格报销的，应有经办人、证明人、负责人签名，领款人签名栏应由本人签名，原则上不予代签代领，不得虚假冒领。 6、报销价值在800元以上，使用年限1年以上的设备，必须附固定资产管理卡片，包括价值未达标准，耐用时间在1年以上的大批同类物品。 7、从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原签发单位盖有财务公章的证明，并注明凭证号、金额和内容，由经办人、证明人签字后，才能代作为原始凭证报销。 8、责任单位可根据本单位实际情况，设部门专职报账员，负责本部门经费开支的统计与财务报账工作。 三、资金使用审批权限 1、 经费使用金额在5万元以下（含5万元）由责任单位主要负责人审批，超过5万元由分管院领导审批。 2、 责任单位主要负责人业务费开支由分管院领导审批。36、成人教育部非税收入管理办法 为规范非税收入管理，增强学院宏观调控能力，提高依法理财水平，根据学院与成教部签订的“经济目标责任管理”合同内容，结合成教部实际，制定本办法。 一、成教部非税收入收缴管理必须严格执行湖南省非税收入管理条例。 二、成教部负责本单位的非税收入收缴工作，确保收入按规定及时、足额汇缴省财政专户，并将收缴情况上报学院财务处，接受学院财务处