信用社(银行)固定资产管理若干意见.doc

信用社（银行）固定资产管理若干意见为合理控制全省农村信用社非信贷资金的无效增长，进一步加强固定资产的管理，切实提高使用效率，根据农村信用合作社财务管理实施办法（国税发101号）和吉林省农村信用合作社财务管理实施办法补充规定（长银发366号）的文件规定，结合全省农村信用社实际，本着经济适用、力求节约的原则，特制定本试行意见。一、管理职责和范围（一）各级农村信用联社（含省、市、县信用联社，下同）的财会部门和农村信用合作社（以下简称信用社）是固定资产管理和会计核算的职能部门，主要负责辖内固定资产年度投资计划的编制、实施、以及会计核算、计提折旧和制定固定资产管理办法。在规定的权限内行使固定资产的购建和处置权等。（二）固定资产使用部门（人）应严格执行固定资产管理办法，做好固定资产的日常管理、保养工作，延长其使用时间，确保固定资产的完整和安全。（三）信用社收回符合固定资产标准的抵债资产，在未变现处理前应视同自有固定资产进行登记保管、核算与管理。（四）本试行意见适用于吉林省范围内各级农村信用联社和农村信用社。二、购建条件（一）固定资产净值与在建工程之和占所有者权益（不含未分配利润）的比率不得超过50%。（二）现有建筑经有关部门鉴定属危房，并已危及人身安全，无维修价值。（三）受自然灾害影响，使建筑受损无法使用或修复，又必须恢复建设的。（四）由于城市规划要求，造成现有建筑物拆除、搬迁无法正常营业办公的。（五）业务发展较快，经济效益好，无营业办公用房或现有建筑未达标准、或不能满足业务发展需要，项目建成后能充分发挥投资效益的。（六）经批准新设立营业机构的。（七）按要求车辆编制未满或确需更新的。三、购建程序和审批权限（一）购建程序1、信用社购建固定资产，首先应由信用社领导班子立会研究同意，经职工大会讨论通过后，填制固定资产购建审批表，按程序和权限逐级申请。对实行县级统一法人的信用社固定资产的购置，由县联社统一申请和购建。2、各级信用联社相关部门购置电子设备、机器设备、工具器具（包括各种机械、动力、通讯及电器、安全保卫、办公及文字处理设备）等固定资产应由购置部门提出申请，说明购置设备的理由、需要总投资额等情况，按照审批权限经批复后购置。3、县联社和信用社购置运钞车辆和电子化设备，按规定的审批权限批准后，由省联社指定厂家统一购置。4、按规定批准的基建项目在购建时主要包括以下七个程序：申请立项、初步设计、施工图设计、组织施工、项目检查、竣工验收、交付使用。（二）审批权限信用社购建（含装修、维修、报损、出 首，下同）固定资产金额在10万元（不含10万元）以下的，由县联社审批；金额在10万元（含10万元）以上至20万元（不含20万元）以下的，由市级联社审批（含省联社派出机构，下同）；金额在20万元（含20万元）以上的，由省联社审批，各级信用联社和信用社购置车辆，不论金额大小一律由省联社审批。四、基建管理吉林省农村信用社的基建项目是指辖区内农村信用社及县联社拥有产权或使用权的各种建筑物的购建、改建、扩建、装饰、维修等内容。基建管理是指基建项目从立项到交付使用或一次性付款购买的整个管理过程。（一）基建管理原则1、信用社的基建项目，必须实行建设工程公开招、投标制度。2、信用社的基建项目，认真按照建设工程质量管理条例规定，委托当地质量监督管理部门监督，明确责任。3、基建项目投资以先急后缓，先储蓄网点改造后办公条件改善，注重效益，量力而行，确保质量为基本原则。（二）立项前可行性调研可行性研究报告是拟建基建项目能否建设及如何建设的主要依据，其调研的内容主要包括：1、拟建单位近三年来的业务状况和未来三年业务发展情况。2、拟建单位现有人员和固定资产情况。3、项目所在地经济发展情况及周边环境分析。4、拟建筑面积，附属设施，使用功能、结构、设备、装修标准及投资预算。5、预计建设期，施工管理和建设资金的筹措。6、项目的发包方式。（三）不符合立项的有关规定凡有下列情况之一的信用社和储蓄网点原则上不允许申请立项。（含扩建、改建和装饰）。1、近三年扭亏无望的信用社。2、乡镇政 府已并往异地的信用社。3、座落在农村区域内月均存款余额低于400万元的储蓄网点。4、座落在县城区域内月均存款余额低于800万元的储蓄网点。5、座落在地级城市区域内月均存款余额低于1500万元的储蓄网点。6、装修未满五年的信用社和储蓄网点。（四）施工设计为逐步形成全省农村信用社统一的建筑形象和规范化标识，拟建项目一经批准，由项目所在单位提出要求，到省联社指定的设计单位进行设计。设计图纸按要求需经公 安部门审查。（五）营业、办公用房购建标准1、储蓄网点（含信用分社，下同）：按核定的储蓄所在编职工人数，人均占有面积控制在20平方米以内；对存款额超过3000万元以上或县城属地以上的储蓄所可适当增加建筑面积。2、信用社：按信用社在编职工（不含储蓄所职工人数）人均占有面积控制在30平方米以内；人员较多的信用社最大面积不准超过600平方米。3、县联社（含营业部）：按在编职工人均占有面积控制在30平方米（不含库房、计算机房）以内，人员较多的县联社。最高不得超过3000平方米（含营业部、库房、计算机房），其中：库房建筑面积控制在100300平方米，计算机房建筑面积控制在200300平方米。（六）装修、维修标准营业、办公用房的装修和维修要本着安全、庄重、美观经济、适用的原则。在保证工程质量的基础上，严格控制在批准的额度及标准以内。具体可分清不同情况，区别掌握：1、营业办公用房的外装修标准：为满足城市总体规划要求，并与周围环境相协调，对位于主街道基本建设项目外门面的底层主要部分可以做重点装修。2、营业办公用房的内装修标准：应以满足功能和使用要求为主，区别不同情况采用相应的标准。办公室、会议室应采用普通装修，营业厅主要部分可作重点装修。3、营业办公用房的通用设备和器材，应尽量选用高效、节能、安全和利于环保的优质产品。4、对租赁的房屋，根据地域差异、业务发展状况区别对待。租赁5年以下的营业办公用房，只能简单装修。5、各级信用联社和信用社新建、改建固定资产或大型维修，必须符合安全保卫要求。营业、办公用房装修和维修标准除按上述五条原则掌握外，具体额度按下列标准执行：1、农村信用社的营业室装修每平方米不超800元，储蓄所不超500元。2、县城内的信用社营业室装修每平方米不超1000元，储蓄所不超800元。3、市区内（不含县级市）信用社营业室装修每平方米不超2000元，储蓄所不超1500元。4、各级信用联社办公室装修每平方米不超500元。（七）施工管理1、凡是按规定需要招标的基建项目必须按照吉林省建设工程施工招标投标管理有关规定实施招标，具备开工条件后再行施工。2、基建项目实行预决算制度。按批准的项目投资金额设计图纸、编制预算，不得突破。按着预算和提出的建筑标准和要求，与项目承建方签订合同，签合同前要详细研究，将可能出现的问题考虑全。合同签订后，将施工图纸、工程预算、合同协议书报审批机构审查后方可开工。施工结束后要按规定进行工程决算。3、基建项目所在县联社或信用社要责成专人负责项目管理，监督承建方按标准、按图纸按合同施工，对基建工程质量实行终身负责制。4、在施工中凡是增加项目后超过批准的投资金额，要向项目批准单位报请，批准后方可增项。5、对开工的基建项目，承建方除具备国家规定的资质外，必须具有垫付基建项目预算总额30%工程款的能力，开工前必须足额存到信用社，开工后用以支付其垫付的款项。6、在招标和施工过程中，任何人不得因私干忧承包和发包活动，收受好处，向承建方推销建筑和装饰材料，一经发现严肃处理。（八）按工程进度付款工程款的结算应依据施工合同、施工预算、工程进度、工程质量、工期等因素和有关规定办理。可采取按实结算和总包干两种方式。工程决算以前，按进度分阶段付款，最多不超过预算的70%，决算验收后再拔付25%，另5%为工程履约保证金，一年后付清。（九）竣工验收1、基建项目全部竣工后，项目所属县联社应组织办理竣工验收有关手续，项目未完成的或验收不合格的工程，严禁接收使用。2、基建项目由县联社验收合格后，将验收单及工程决算书报市联社，市联社根据基本建设管理办法和财务制度要求，采取就地审查方式，按程序实施财务决算审查，或将工程决算审查委托有关机构进行。3、基建项目峻工验收合格后，由承建单位向县联社移交财产和项目所有档案资料。档案资料的保存方式和期限依照有关规定执行。4、基建项目和购置房屋交付信用社正式使用后，应及时办理固定资产入帐手续、房屋产权手续和土地使用权手续，保证信用社资产的合法权益。5、对于建设或购置的营业用房，在2年内出现闲置的，县联社必须向省联社说明原因，并对责任提出具体处理意见。（十）建立基建项目档案建立基建项目档案主要包括以下文字资料：l、建设项目可行性论证和批准资料；2、勘察设计资料；3、招标资料及招标单位中标资料；4、施工许可证或者其他资料；5、承发包合同；6、建设工程峻工验收资料；7、技术档案资料(峻工图)；8、施工管理资料；9、工程各项合同。五、车辆管理（一）车辆编制1、公务用车编制（1）县级联社配备公务用车2辆。对存款规模超10亿元以上的县联社可增加1辆；以存款规模10亿元为基础，每增加5亿元，并能够保证盈余的县联社可再增加1辆。（2）市联社配备公务用车3辆。对全辖实现盈余的市联社可增加1辆。省联社派出机构配备公务用车1辆。全辖实现盈余的可增加一辆。（3）信用社原则上不配备公务用车。2、运钞车编制（1）县联社成立押运大队的，根据实际需要配备运钞车，一般按25辆掌握。（2）县联社未成立押运大队的，根据全辖幅源面积和路况等情况，按57个信用社配备1辆运钞车。（3）信用社配备运钞车辆（不含县联社押运大队负责运送的信用社），可按35个储蓄网点配备1辆运钞车，对储蓄网点达不到3个以上，但存款余额已超过3000万元以上的信用社，可根据实际需要配备1辆运钞车。（4）运钞护卫车可根据各县联社实际情况和承受能力逐步配齐，并达到要求。不符上述要求的超编车辆，一律进行处理。（二）配车标准1、公务用车：（1）县联社新配备的公务用车原则上一台控制在总造价30万元以内；其它用车标准根据工作需要配备。（2）市联社新配备的公务用车总造价控制在35万元以内。（3）市、县联社配备的公务用车除按上述标准掌握外，还应不违背当地政 府规定的配车标准和有关要求。2、运钞车：（1）信用社新配备运钞车总造价控制在15万元以内。（2）县联社新配备运钞车总造价控制在30万元以内。（3）县联社和信用社购置运钞车必须符合安全保卫有关规定。（三）车辆使用1、各级信用联社领导不得把公务用车做为自己的专用车，应统筹调度，集中安排，合理使用。2、公务用车和运钞用车使用必须分开，严禁混用，运钞车必须保证运钞专用。3、公务用车严禁私用或外借他人使用。4、购置车辆严禁以私人或其他单位名义落户。5、各类车辆的出 首、报废，除按有关规定履行审批程序外，要及时办理过户手续和做报损处理。六、违规处罚各级信用联社和信用社在购建固定资产过程中，对有下列行为之一的视同违规，并根据情节轻重给予相关责任人经济处罚和通报、警告、记过、撤职或开除处分：1、未经批准擅自购建置固定资产的；2、超越审批权限购置固定资产的；3、购建固定资产超标准，又未按规定追加审批的；4、对基本建设项目私自招标、开标或在招标过程中暗箱操作的；5、购建过程中，把关不严造成工程质量差，未能达到使用要求或未能通过有关质量验收的；6、对现有建筑物擅自改造造成建筑