信用社(银行)事后监督工作管理办法最新.docx

信用社（银行）事后监督工作管理办法第一章 总则第一条 为加强我县农村信用社日常业务事后监督管理，完善内部监督机制，防范经济案件发生，根据省网综合业务系统管理制度和会计基础工作35条禁令，结合我县实际情况，特制定本办法。第二条 实行柜员制的业务网点设置事后监督岗位，由委派会计和网点负责人兼任，每天采取翻看传票的方式，必要时查看其他会计资料，对前一日全部业务进行事后监督，并对监督、审核过的会计凭证和经济业务的合规性负责。第三条 事后监督以揭露和防范各类案件，审查资金的来龙去脉为重点，坚持对各项业务发生的连续性和全面性进行事后监督。第二章 事后监督职责第四条 信用社及网点事后监督的职责如下：(一)按日监督本网点会计业务凭证、各类流水及相关会计资料。 (二)全面监督审核信用社经营过程中发生的各项会计业务，按时完成监督任务。(三)加强对特殊业务的监督，包括：挂失、查询、当日抹帐、隔日冲帐、大额汇款、异地授权、扣划存款、应解汇款等业务。(四)对已审查出的各类业务差错督促纠正。(五)发现特殊情况必须及时向信用社主任汇报，重大问题可直接向联社汇报。第三章 会计凭证的监督第五条 是否按规定使用业务凭证，会计凭证及附件是否完整；是否使用虚假或无效凭证办理业务；业务凭证印章是否齐全，日期、金额是否有误，票据背书是否正确。第六条 会计凭证是否按照规定顺序排列，交易凭证是否与各柜员的当日流水账核对相符，各种凭证附带装订的打印资料是否齐全。第七条 柜员表外收付明细表与柜员重要空白凭证领用、使用、作废情况是否核对相符。第八条 作废单证是否加盖“作废”戳记，是否将号码剪掉粘贴在柜员表外收付明细表上，是否附在正确业务的复式记账凭证后。第九条 早、中、晚三碰库清单是否按规定保管,晚碰库清单是否有换人核对签字。第十条 当日抹账业务有无异常现象，是否与相应作废凭证一一对应；抹账、隔日冲帐、积数调整类业务是否经有权人审批签字。第十一条 现金调剂单是否由调剂柜员及授权人签字确认。第十二条 结清的存折或存单是否加盖“结清”戳记，提前支取的是否加盖了“提前支取”戳记。第十三条 支票业务审核监督的内容：(一)支票是否逾期或挂失。(二)出票日期书写是否规范。(三)支票上必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改。(四)是否坚持折角验印，支票大小写金额是否一致。(五)现金支票收款人是否在支票背面“收款人签章”处签章，收款人为个人的，是否在支票背面收款人签章处签字，注明身份证件名称、号码及发证机关。(六) 转帐支票背书是否连续，签章是否符合规定，背书粘单是否按规定在粘单处加盖粘单第一记载人的印鉴。第十四条 电汇凭证的审核监督。（一）电汇凭证上的委托日期是否为当日。（二）电汇凭证上的印鉴是否与付款人名称一致，是否折角验印。（三）大小写金额是否一致。（四）电汇凭证必须记载事项是否齐全、正确，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改。（五）汇款人申请汇款撤销或退回的理由是否合规，是否出具正式函件或本人身份证件及原电汇回单等资料作附件。（六）现金汇款是否在电汇凭证“汇款金额人民币（大写）”之后紧接填写“现金”字样，是否审核客户的身份证件。第四章 会计业务合规性监督第十五条 是否有临柜人员以客户身份自行或代他人办理存、取款及其他结算业务。第十六条 开立个人储蓄存款账户和个人结算账户是否在开户凭条上登记存款人或代理人姓名、证件名称、证件号码；是否通过联网核查系统核查客户身份证件的真实性；储蓄存款凭条上客户必填栏所填的内容是否完整、真实。第十七条 开立个人结算账户、是否填制并打印“开立个人银行结算账户申请书”和“个人银行结算账户管理协议”，是否及时在“人民银行结算账户管理系统”中进行登记。第十八条 开立个人结算账户、个人储蓄账户，是否由开户人在办理第一笔转账支付业务时，在付款凭证上签章；是否签定个人账户管理协议书；是否留存客户提供有效身份证件的复印件；是否及时在“人民银行结算账户管理系统”中进行登记。第十九条 自然人客户办理人民币业务单笔5万元以上现金存取业务是否登记客户和代理人身份基本信息。第二十条 存款人新开立单位银行结算账户，提供的资料是否齐全，手续是否符合规定。第二十一条 存款人新开立单位银行结算账户办理付款业务，是否自正式开立之日起3个工作日后。第二十二条 存款人领购支票，是否填写“重要空白凭证领用单”并签章，签章与预留银行印鉴是否核对相符。第二十三条 是否存在一般存款账户支取现金现象。第二十四条 单位存入定期存款是否提交开户申请书、营业执照等证件复印件，是否预留印鉴。第二十五条 存款单位支取定期存款是否通过其基本存款账户、专用存款账户、一般存款账户办理，是否从定期存款账户中提取现金。第二十六条 单位账户销户应重点审核以下内容： （一）审核变更/撤销单位银行结算账户申请书填写内容是否正确，是否盖有单位公章。（二）是否交齐全套印鉴卡、剩余的重要空白凭证，未交回印鉴卡的应提供盖有公章的单位证明。（三）利息单计算是否正确。（四）是否核对并收回客户未使用完的重要空白凭证；未能收回的是否由申请客户追回或出函说明情况；清单是否由客户加盖预留印鉴确认。（五）一般存款账户销户时，是否将账户余额转入该单位基本账户内。（六）注册验资账户销户是否全部按照缴款时的方式及金额原路返回，是否出具原缴款依据。第二十七条 “汇迅通”业务是否按规定办理，是否在凭证右上角加盖“汇迅通”印戳，单位结算账户向个人结算账户汇划资金每日单笔是否超过最高限额100万元。第二十八条 办理异地单位、储蓄（卡）存款、汇兑业务时是否按有关规定另外收取手续费。第二十九条 大额汇款或从内部账户汇出的款项，是否填制异地授权申请表经有权部门授权，是否经有权审批人签字，是否按相应规定进行审核授权。第三十条 跨行农民工银行卡特色服务取款业务，是否由持卡人在储蓄取款凭条背后的空白处填写姓名、取款金额、身份证件类型及号码，单日支取现金是否超过5000元。第三十一条 收到大、小额支付系统查询信息，是否在当日至迟下一个法定工作日上午予以查复。第三十二条 办理各种挂失、提前支取业务处理手续，是否符合有关规定。第三十三条 审查有权机关查询、冻结、扣划存款手续是否合法、合规，是否经有权人审批。第三十四条 审查大额现金支取业务是否符合有关规定，是否经有权人按权限签字审批。第三十五条 贷款类业务应审查以下内容：(一)贴现业务期限是否符合规定，最长不得超过6个月，即:从贴现之日起到票据到期日止。(二)贷款展期期限是否合理，是否符合规定；贷款展期申请书签章是否齐全；是否经信用社审批；需联社审批备案的是否经联社审批；(三)贷款由正常形态调入呆账或由不良贷款反转调为正常时，是否经信贷或稽核部门审批，是否附有异地授权申请书。(四)贷款只归还本金时，打印的贷款本息收回凭证是否由信用社主任和经管信贷员签字负责。(五)特殊贷款业务收息打印的贷款本息收回凭证，是否由信用社主任签字。(六)贷款主体变更时，通知书是否由信用社主任签字。(七)贷款信息维护打印的信息修改前后对照单，是否由信贷负责人或主任签字。(八)贴现放款资料的填写要素、印章是否齐全，审批手续是否完整，利息计算是否正确。(九)贴现到期收回凭证和附件是否正确和齐全，是否及时把收到的款项从挂账账户中转出归还贴现户；逾期利息的处理是否及时、正确。(十)银行承兑汇票是否按规定开立专用的保证金账户，按合同规定比例存入保证金。第三十六条 支付到期银行承兑汇票款项：（一）审核银行承兑汇票是否真实、有效；是否在提示付款期内；是否属于挂失止付汇票；是否作成委托收款背书，背书转让是否连续；承兑协议、审批表的内容是否真实、有效、正确。（二）收到的托收凭证填写要素是否齐全、正确。（三）是否按规定把承兑汇票款项划至收款人，审核打印信息是否正确。第三十七条 办理股金开户时，是否留存股东有效身证件复印件，是否联网核查，办理退股时是否经理事会审批，第三十八条 股金转让、退股业务，是否经理事会审批，是否申请异地授权，法人股退股是否做转账处理。第五章 财务开支的监督第三十九条 各类财产购建、变卖、出售、报废、毁损等处理是否经联社审批，是否附有联社批复。第四十条 以经营租赁方式租出、租入资产而发生的费用，是否经联社审批，是否附有联社批复。第四十一条 费用开支和管理是否按联社财务管理办法执行，是否按权限审批，是否附有相关批复，是否先审批后列支。第四十二条 在“待报解费用”账户列支费用是否有委派会计和经办人员签字。第四十三条 提取应付利息、呆帐准备金、固定资产折旧是否准确，是否有财务主管或委派会计审核并在提取明细表签字。第四十四条 报销费用手续是否齐全，理由是否充分，原始凭证是否合规，“三签”是否齐全。第四十五条 是否按规定登记“财务审批登记簿”，是否详细记录审批小组参加人员、审批事项、审批结果等内容。第四十六条 列支其他应收款，是否合理，是否按权限审批。第四十七条 列支营业外支出，是否合理，是否按权限审批第六章 事后监督工作程序第四十八条 每日营业终了，柜员将当日传票清分整理，按照传票装订的顺序排列，并将整理好的凭证和当日业务流水交与事后监督员。第四十九条 事后监督员全面审核前一日各营业网点的业务流水、传票凭证及附件。第五十条 事后监督过程中如有疑问，应于当日查询处理清楚，需要调阅其他会计资料的，柜员必须予以配合。第五十一条 事后监督员应将当日监督情况在 “工作日志”上进行登记，详细记录监督过程中的疑点、问题和差错，指导、监督所发现差错的处理和纠改情况。第五十二条 事后监督员按月统计柜员差错情况，编制“事后监督差错情况统计表”，将柜员差错纳入绩效工资考核。第七章 事后监督人员奖惩第五十四条 信用社根据下列内容对事后监督人员进行奖励：(一)经审核发现违规、违纪或案件的。(二)针对审核中发现的问题或漏洞，提出合理化建议和纠正措施被采纳和推广的。(