2017年学校开展下一步内部控制工作的计划

1 / 15 2017 年学校开展下一步内部控制工作的计划 内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。以下是小编为您收集整理提供到的范文，欢迎阅读参考，希望对你有所帮助 ! 根据教育部财务司关于报送教育审计工作总结的通知要求，现将学校贯彻落实教育部办公厅印发的关于做好教育系统经济责任审计工作的通知要求，以及全年审计工作完成情况报告如下： 201X 年，学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了 一定成效，在完善内控制度建设，规范财务管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的 免疫 功能。一年来，学校内审部门共接手各类审计事项 131 项，已完成 119 项，审计资金总额 41,743 万元。其中，校级财务预算执行审计调查 1 项 ;经济责任审计 4 项，审计金额 21,087 万元 ;大型建设项目前期工程预算审核 20 项，审核金额 7,409 万元 ;基建工程跟踪审计 3 项，审计金额 8,058 万元 ;修缮工程竣工结算审计 74项，审计金额 5,073 万元 ;科研项目结项审签 12 项，审签金额 116 万元 ;其他有关经济事 项审计 5 项。参与各类项目招2 / 15 投标 109 次。共提交审计报告 79 份，签发审计意见 217 份，提出审计整改建议 17 条，为学校减少不合理资金支出 3,223万元。 一、构建 三位一体 的内审工作格局，提升内审质量和效益 学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计为重点的 三位一体 内部审计工作格局，科学合理安排内审业务，切实履行好内部审计监督和服务职能。 (一 )开展校级财务预算执行审计调查，促进规范管理 根据教育部关于加强高等学校预算执行与决算审计工作的意见 (教财 201612 号 )的有关工作要求，审计处对学校 2016 年 1份财务预算执行情况进行了事中审计调查，目的在于增强预算执行的约束力，促进预算规范管理。审计调查过程中，重点关注了预算收支总体执行情况，并对近三年有关经费的开支情况进行了统计调查分析。调查结果显示，截至 10 月底学校财务预算总体执行情况比较好。 (二 )深化领导干部任期经济责任审计，明确经济责任 经济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作，审计处在总结以往经验的基础上，进一步规范 执业标准，完善审计程序，做到审计事项公开透明。一是实施审前公告。3 / 15 公告期间，教职工可就被审计人履行经济责任的有关事项，通过信息平台、信件、电话、面谈等方式，向组织部、纪检监察处、审计处反映问题。此举增强了经济责任审计工作的透明度和群众参与度。二是实施审计约谈。召开进点会，通报审计事项，约谈不同层次的教职工代表，充分听取群众对被审计领导干部的意见和评价，并对领导干部任职期间履职情况进行民主测评。三是实施审计报告复核。对经济责任审计报告披露的每一经济事项，进行认真复核，做到事实清楚、证据充分、结论准确，在此基础上 形成审计报告初稿，征求被审计对象反馈意见后最终定稿。四是实施前后任经济责任事项交接。根据审计结果，完善前后任经济责任事项交接以及存在问题的后续整改，增强领导干部经济责任意识和自律意识，杜绝 新官 不理旧账，保证工作的延续性。 经济责任审计是促进领导干部正确履行经济职责，加强党风廉政建设的重要途径。按照教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知要求，学校召开了经济责任审计工作联席会议。根据会议确定的工作计划，经组织部门授权，审计处完成了对动画学院、远 程与继续教育学院、传播研究院、资产管理处 4 个部门主要领导干部任期经济责任审计。从审计结果看，上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体情况是好的，审计期间未发现领导干部个人存在严重4 / 15 的违纪问题，对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相关部门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈，审计结果报告现已提交组织部。 (三 )强化基建、修缮工程审计，促进增收节支 审计处始终把工程建设项目审计列为重点，将事前控制、过程监督和事后结算审计有机结合起来，重点监控建设项目的实施。此项审计的开展，为学校节约大 量资金，提高了资金使用效益，促进了工程建设管理逐步走向规范化和制度化。 本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核 20项，审核金额 7,409 万元，审定金额 5,945 万元，核减金额 1,464万元，核减率 %。通过审计事前的介入，有效控制了工程造价，维护了学校合法权益。 审计处继续对学校 3 项在建工程实施全过程跟踪审计。本年度重点跟踪审计项目为新建图书馆和教学楼 b 栋工程，跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额 8,058 万元，审定金额 6,784 万元，审减金额 1,274 万元。中蓝二期学生公寓是中途介入跟踪， 2016 年底已基本完成，审减金额 664 万元。审计处在跟踪审计过程中坚持同步介入，与基建、设计、施工、监理等单位共同配合，全过程控制工程造价。为使建5 / 15 设工程有序顺利进行，审计、基建两部门建立了工程事项通报制度。对工程建设过程中出现的问题，及时召开内部协调会，围绕问题充分发表建设性意见，力争在短时间内把问题解决。由于搭建了良好的沟通平台，本着理解、信任、支持和配合的态度对待工作，杜绝互相扯皮与推委，保证了工程建设有序和 规范地进行。 本年度审计处共接手各类修缮工程报审项目 86 项，完成审计 74 项。在已完项目中，审计金额 5,073 万元，审定金额 4,588 万元，审减金额 485 万元，审减率 %，审减率较往年相比有了明显的下降。内审人员经常深入施工现场对实际工程量进行核查，力求审计结果做到客观公正、实事求是。建立了报审工程项目的 三审 制度。即工程管理部门初审，审计部门二审，使用方三审。通过 三审 结合，对不合理的工程造价和费用坚决予以审减，尽可能地维护学校利益不受侵害。 二、加 强制度创新，推动内审工作规范有序开展 学校内审部门注重实践积累和调查研究，在工作中积极创新，保证内审工作规范有序并能见到实效。 (一 )内审工作理念创新 一是树立建设性审计理念。在揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上，更多、更好的从制度建设层面提出可操作6 / 15 性的审计建议，帮助关键部门优化管理。二是树立审纠结合理念。注重审计成果的运用，发挥审计结果落实整改对完善内部控制的作用。使审计结果真正变为管理的自觉行动，纠正管理偏差，防范和降低经济风险。三是树立和谐审计理念。客观评价自身作用，依法、科 学地开展审计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面，建立良好的信息沟通渠道，有效促进预期审计目标的实现。 (二 )内审工作制度创新 根据领导干部履行经济责任制的要求，制定了中国传媒大学经济责任审计工作联席会议制度，明确经济责任审计联席会议制度的组织原则与管理职能、经济责任审计程序及审计对象的确定方式，在干部管理和监督上形成合力，进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制定了中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂行规定，对审计结 果整改落实、责任追究、审计结果运用等提出了具体要求。印发了关于规范校内修缮工程报审前后相关工作流程的通知，明确了修缮工程从合同签署、工程款支付、项目报审和竣工结算审计等各个阶段的具体操作流程。 三、进一步加强审计队伍的自身建设，提升内审人员的综合素质 7 / 15 打造一支 政治强、业务精、作风正 的内审队伍，是审计处队伍建设的奋斗目标。一是加强职业道德教育，提升职业道德修养。要求内审人员严格遵守内部审计人员职业道德规范，履行职责时做到独立、客观、公正和勤勉，严守工作纪律。二是有针对性地开展教育培 训活动，提升内审人员专业胜任能力。年度内共有 5 人次参加了中国教育审计学会组织的审计人员后续教育培训，通过培训了解和掌握了开展审计工作的新规范和新方法，学以致用。三是积极鼓励审计人员在职学习，提升自身学历和专业技术职称水平，为将来更好的胜任本职工作打基础。四是加强实践锻炼和沟通能力，能独立承担交办的工作任务，遇事勤思并能提出解决问题的思路和办法，提高岗位胜任能力。要学会与人沟通，在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到升华。 四、加强教育收费专项治理检查，规范教育收费行为 审计处制定印发了中国传 媒大学关于 2016 年度进一步规范教育收费工作的实施意见，明确了工作内容和要求。所有涉及教育收费的责任单位，建立健全内控制度，完善收费程序，加强收费资金管理，在日常工作中落实教育收费政策。根据实施意见安排，审计处在全校范围内开展了春、秋季教育收费自查自纠工作。根据检查结果，学校执行国家教育收费政策总体情况较好。针对个别存在的收费项目，审计处已向有关部门发出了检查意见函，要求将收费的依据、8 / 15 资金使用及管理等情况报教育收费审核办公室备案，并提出了相关意见和建议。 五、认真履行岗位职责，做好其他经济事 项的审计监督 审计处在认真履行岗位职责的同时，积极配合相关部门做好其他经济事项的审计监督。完成了校级及所属部门银行对账单 审签 工作 ;完成科研项目结项经费决算审签 12 项，审签金额 116 万元 ;参与学校组织的各类项目招投标 109 项 ;协助纪检监察完成了有关部门往来资金的账目核查 ;配合完成了学校交办的 小金库 专项治理检查等工作。 六、内审工作开展的经验与体会 (一 )领导的重视支持是做好内审工作的重要前提 领导的重视程度越高，内审发挥的作用也越大。我们特别注重同校领导的沟通，定期汇 报内审工作进展情况，听取校领导的指示和要求，在工作上取得校领导的重视和支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视，为内审营造了一个良好的氛围，也为工作的顺利开展提供了有力的保证。 (二 )与部门协调配合是提升审计效果的重要支撑 在内审工作中，审计处与相关职能部门相互沟通、协调配合，建立部门间联动机制，是提升审计效果的重要支撑。一是充分发挥经济责任审计工作联席会议制度功能，按照所赋予的工作职责，各司其职，齐抓共管。二是建立部门间相互沟通协调工作制度，促进审计工作顺利开展，在 堵、防、9 / 15 促 等方面帮 助被审单位解决问题。三是审计自身要摆正位置，工作中要注意把握到位而不越位，监督而不干预的原则。 (三 )监督与服务并重是体现内部审计价值的重要途径 要正确处理好监督与服务的关系。审计的目地是通过监督和服务，帮助学校和部门加强内部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要严格依法审计，纠正被审计单位的违规问题，又要从创造价值和提升管理效益层面提供咨询和指导，帮助被审单位解决实际问题。 七、存在的问题和不足 一年来，学校内审工作虽然取得了一些成绩，但与上级主管部门、学校领导以及 群众的要求和期望还有一定的差距，工作中还存在一些薄弱环节和不足之处。一是内审工作覆盖面有限。一些重要的审计业务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开展。二是内审力量仍显不足。内审工作长期面临工作量大，任务安排紧，人员少的局面，对审计工作的质量和效率带来一定程度的影响。三是内审人员专业面略显狭窄， 一专多能 的综合业务素质有待锻炼和提升。 面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求，我们需要不断地实践和探索，抓住重点，在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫，有针对性地拓宽审 计工作覆盖面，细化审计工作，提高审计工作质量和效果，加强审计结10 / 15 果运用力度，在学校领导的支持和关注下，把学校的内审工作做得更好。 近期，区财政局按照财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见，在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作。内部控制基础性评价，是指单位以量化评价为导向，在开展内部控制建设过程中，对单位内部控制基础情况进行 “ 摸底 ” 评价。通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点 工作开展内部控制体系建设 ;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，推动各单位完成内部控制建立与实施工作。内部控制基础性评价贯穿于单位的各个层级，确保对单位层面和业务层面各类经济业务活动的全面覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平。区财政局通过组织培训班培训，对各行政事业单位检查、调研、交流等方式，确保全面高效完成行政事业单位内部控制基础性评价工作，为推进各单位内部控制建设打好基础。 各行政事业单位本着实事求是的原则，按照指导意见要求，以行政事业 单位内部控制规范 (试行 )为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表及其填表说明，如实评价本单位11 / 15 的内部控制建设基本情况。各单位切实加强对本部门、单位内部控制基础性评价工作，做到对单位层面和业务层面各类经济业务活动全覆盖，综合反映单位的内部控制基础水平 ;重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险 ;对单位内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是已经发生的风险事件及其处理整改情况，明确单位内部控制建立与实施工作的方 向和重点 ;立足于单位的实际情况，与单位的业务性质、业务范围、管理框架、经济活动、风险水平及其外部环境相适应，采取以单位的基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价。通过在全区行政事业单位开展内部控制基础性评价工作，及时发现各单位现有内部控制基础工作存在的不足之处和薄弱环节，进一步明确单位内部控制的基本要求和重点内容。目前，内部控制基础性评价工作正在进行中。 下步，将有针对性地指导各行政事业单位建立健全内部控制体系，届时选取具有代表性的先进单位，通过 “ 以评促建 ” 方式，召开经验交流会、现场工作会等形式，推 广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用，推动区属行政事业单位如期完成内部控制建设工作。 为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了行政事业单位内部控制规范 (实行 )，要求从开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重12 / 15 视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。 市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领 导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是： 一、组建领导小组，作为内控抓手 单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。 成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室 (站 )负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作 办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室 (站 )为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制 ;纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室 (站 )落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。 13 / 15 二、拟定工作方案，明确推进计划 印发了青岛市农业机械管理局试点工作方案。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段 (8月 )，主要包括学习内控相关知识，制定内控 工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段 (10 月 ) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段 (12 月 )，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段 (1 月 )，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段 (3 月后 )，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。 三、构建内控机制，保障内控实 施 (一 )建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括 8个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评