全面预算管理流程.doc

全面预算管理流程全面预算管理流程全面预算管理流程全面预算管理流程 （2009200920092009 年）年）年）年） 2008200820082008 年年年年 07070707 月月月月 - 1 - 目目 录录 一、全面预算管理流程一、全面预算管理流程1 （一）全面预算目标制定流程 1 （二）全面预算启动流程 2 （三）全面预算编制和审批流程 4 （四）全面预算事前审批流程 5 （五）预算外事项审批流程 6 （六）超预算事项审批流程 8 （七）全面预算评价流程 9 （八）全面预算调整流程 10 二、全面预算编制流程二、全面预算编制流程12 （一）已知项目收入预算编制流程 12 （二）未知项目收入预算编制流程 14 （三）回款预算编制流程 15 （四）外单位配合费预算编制流程 16 （五）业务成本费用预算编制流程 18 （六）资本支出预算编制流程 20 全面预算管理流程 - 1 - 一、全面预算管理一、全面预算管理流程流程 （一）（一）全面预算目标制定流程全面预算目标制定流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于年度预算目标的制定工作。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：预算管理办公室提请制定年度预算目标。 终点：预算管理委员会审议通过年度预算目标，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：预算管理办公室 2、协助部门：企业发展部、市场部、计划部、财务部 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 预算管理办公室向公司预算管理委员会提请制 定下一年度预算目标 预算管理办公室主任 2 预算管理委员会制定年度预算目标预算管理委员会主席 3 设计院战略目标分解及预算年度经济形势分析企业发展部总经理关键点 1 4 预算年度市场分析及竞争策略分析市场部总经理 5 计划分析及生产运营分析计划部总经理 6 公司财务运行情况分析财务部总经理 7 上年度全面预算执行情况分析预算管理办公室主任关键点 2 8 预算管理办公室汇总各分析报告，编写下年度 预算目标草案 预算管理办公室主任 9 预算管理委员会审核年度预算目标草案预算管理委员会主席关键点 3 10 形成设计院下年度预算目标，并正式发布预算管理委员会主席关键点 4 全面预算管理流程 - 2 - 5 5流程图流程图 1.1 预算目标制定流程图 企业发展部预算管理委员会 目 标 制 定 阶 段 审 核 发 布 阶 段 启 动 阶 段 市场部计划部财务部预算管理办公室 战略目标分解 及预算年度 经济形势分析 市场分析及 竞争策略分析 计划分析及 生产运营分析 公司财务 运行情况分析 年度预算 执行情况分析 提请制定公司 年度预算目标 正式开始 制定预算 综合分析 形成设计院 年度预算目标 审核 提交 不通过 通过 1 2 3 4567 9 10 8 结束 k1 k3 k2 形成设计院 年度预算目标并发布 k4 开始 （二）全面预算启动流程（二）全面预算启动流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于全面预算的启动工作，及全面预算的编制准备工作。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：全面预算管理委员会更新名单。 终点：预算管理委员会审议通过全面预算管理制度，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：预算管理办公室 2、协助部门：各预算责任单位 全面预算管理流程 - 3 - 4 4流程说明流程说明 代码代码节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 更新设计院预算管理委员会成员名单预算管理委员会主席 2 召开年度预算准备工作动员会预算管理委员会主席 3 核准各预算单位职责；落实各预算责任单位 全面预算指标；落实归口管理部门责任 预算管理办公室主任关键点 1 4 预算管理委员会审议单位职责、预算指标、 归口管理职责的初稿 预算管理委员会主席关键点 2 5 设计更新全面预算管理流程；设计更新全面 预算编制表单；设计更新预算编制说明模板 预算管理办公室主任 6 预算管理委员会审议全面预算管理流程、表 单、说明模板 预算管理委员会主席 7 形成设计院全面预算管理体系，并正式发布预算管理委员会主席 5 5流程图流程图 1.2 预算启动流程图 通过 形成设计院 全面预算管理体系并发布 7 6 1 结束 预算管理委员会 全 面 预 算 启 动 3 审批 更新设计院 预算管理委员会成员名单 准 备 启 动 阶 段 2 预算管理办公室 审 核 发 布 阶 段 设计院年度全面预算 准备工作动员会 1、核准各预算单位职责 2、落实各预算单位全面预算指标 3、落实归口管理部门责任 1、设计更新全面预算管理流程 2、设计更新全面预算编制表单 3、设计更新预算编制说明模板 审批 通过 提交 提交 不通过 不通过 4 5 k1 k2 开始 全面预算管理流程 - 4 - （三）全面预算编制和审批流程（三）全面预算编制和审批流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于全面预算编制和审批过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：年度经营目标发布。 终点：预算管理委员会审议通过全面预算方案，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：预算管理办公室 2、协助部门：各预算责任单位 4 4流程说明流程说明 代码代码节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 设计院全面预算管理委员会正式发布年度预 算目标 预算管理委员会主席 2 发布设计院全面预算编制指导文件预算管理办公室主任 3 各预算责任单位编制年度预算各预算责任单位 4 预算工作组审核预算工作组组长关键点 1 5 预算管理办公室汇总平衡各单位预算预算管理办公室主任关键点 2 6 形成设计院全面预算初稿预算管理办公室主任 7 预算管理委员会审核预算管理委员会主席关键点 3 8 形成设计院年度预算，并正式发布预算管理委员会主席 全面预算管理流程 - 5 - 5 5流程图流程图 1.3 预算编制和审批流程图 通过 不通过 通过 提交 通过 不通过 汇 总 平 衡 阶 段 院财务部 汇总平衡 6 2 4 预算责任单位 汇总平衡 审批 预算管理办公室 8 发布设计院 年度预算目标 3 审 核 发 布 阶 段 形成设计院 全面预算终稿并发布 预算管理委员会 结束 编 制 阶 段 形成设计院 全面预算初稿 发布设计院 预算编制指导文件 1 5 各预算责任单位 编制本单位年度预算 预算工作组 审核 7 k1 k2 k3 不通过 开始 （四）全面预算监控流程（四）全面预算监控流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于各预算责任单位申请预算额度的审批过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：预算责任单位提出预算额度申请。 终点：预算监控责任单位批准（或否决）申请。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：预算监控责任单位 2、协助部门：各预算责任单位 全面预算管理流程 - 6 - 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 预算责任单位提出业务申请预算责任单位 2 审核是否为预算内事项预算监控单位关键点 1 3 审核是否为在预算限额内预算监控单位关键点 2 4 审核是否符合预算审批条件预算监控单位关键点 3 5 符合预算审批条件，批准申请预算监控单位 6 不符合预算审批条件，否决申请预算监控单位 7 执行审批结果预算监控单位 8 预算外事项直接进入预算外事项审批流程 9 超预算事项直接进入超预算事项审批流程 5 5流程图流程图 1.4预算监控流程图 是否为预算内 事项 5 批准 预算申请 3 2 是否在预算 限额内 衔接流程 1 预算责任单位预算监控单位 申 请 及 初 审 阶 段 8 预算外事项审批流程 结束 审 批 阶 段 提出业务申请 6 执 行 阶 段 7 4 否 超预算事项审批流程 是 否 是否符合 审批条件 否决 预算申请 是否 是 执行预算 审批结果 9 k1 k3 开始 k2 （五）预算外事项审批流程（五）预算外事项审批流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于预算外事项的审批过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：预算责任单位提出预算外事项申请。 全面预算管理流程 - 7 - 终点：预算管理委员会（或授权单位）审议批准（或否决）申请。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：全面预算管理委员会（或授权单位） 2、协助部门：预算监控单位 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 业务部门提出预算外事项申请预算责任单位 2 业务部门提交业务活动报告及申请依据预算责任单位 3 可行性审核预算监控单位关键点 1 4 不通过可行性审核，否决预算申请预算监控单位 5 通过可行性审核，形成可行性分析报告预算监控单位 6 预算管理委员会审批预算管理委员会关键点 2 7 符合预算审批条件，批准申请预算管理委员会 8 不符合预算审批条件，否决申请预算管理委员会 9 执行审批结果预算责任单位 5 5流程图流程图 1.5 预算外事项审批流程图 否是 5 申 请 阶 段 审 批 阶 段 结束 预算责任单位 提出预算外事项 申请 形成可行性 分析报告 提交业务活动报告 及申请依据 3 是否符合 审批条件 2 9 初 审 阶 段 1 预算监控单位 预算管理委员会 4 否决 预算申请 可行性 审核 是 否 审批 批准 预算申请 否决 预算申请 6 7 执行预算 审批结果 k1 k2 开始 8 全面预算管理流程 - 8 - （六）超预算事项审批流程（六）超预算事项审批流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于超预算事项的审批过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：预算责任单位提出超预算事项申请。 终点：预算管理委员会（或授权单位）审议批准（或否决）申请。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：全面预算管理委员会（或授权单位） 2、协助部门：预算监控单位 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 业务部门提出超预算事项申请预算责任单位 2 业务部门提交业务活动报告及申请依据预算责任单位 3 可行性审核预算监控单位关键点 1 4 不通过可行性审核，否决预算申请预算监控单位 5 通过可行性审核，形成可行性分析报告预算监控单位 6 预算管理委员会审批预算管理委员会关键点 2 7 符合预算审批条件，批准申请预算管理委员会 8 不符合预算审批条件，否决申请预算管理委员会 9 执行审批结果预算责任单位 全面预算管理流程 - 9 - 5 5流程图流程图 1.6 超预算事项审批流程图 否是 是 否 执行预算 审批结果 9 否决 预算申请 1 4 提出超预算事项 申请 可行性 审核 形成可行性 分析报告 6 预算管理委员会 78 否决 预算申请 3 预算监控单位 审 批 阶 段 结束 审批 2 提交业务活动报告 及申请依据 5 预算责任单位 批准 预算申请 申 请 阶 段 k1 k2 开始 初 审 阶 段 （七）全面预算评价流程（七）全面预算评价流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于全面预算执行情况的监控（月度、季度、半年度和年度监控） 。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：制定全面预算执行情况监控预警机制。 终点：正式发布全面预算执行情况分析报告。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：预算管理办公室 2、协助部门：各预算责任单位 全面预算管理流程 - 10 - 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 制定预算执行情况预警机制预算管理办公室 关键点 1 2 编制预算执行情况定期分析报告预算责任单位 3 可行性审核预算工作组 4 预警事项分析报告预算管理办公室关键点 2 5 预算执行情况综合分析报告预算管理办公室关键点 3 6 召开预算执行情况分析会，形成预算评价决议预算管理委员会 7 执行预算评价决议预算责任单位 8 修订预算执行情况分析报告预算管理办公室 9 正式发布预算执行情况分析报告预算管理委员会 5 5流程图流程图 1.7 预算评价流程图 结束 2 7 预算管理委员会 编制预算执行情况 定期分析报告 预算责任单位 5 1 3 分 析 评 价 阶 段 8 预算工作组 审核 制定预算执行情况 预警机制 预算管理办公室 建 立 预 警 机 制 阶 段 4 正式发布 预算执行情况分析报告 预算执行情况 综合分析报告 执 行 发 布 阶 段 6 预警事项 分析报告 不通过 通过 组织预算执行分析会 形成预算评价决议 执行 预算评价决议 修订预算执行情况 分析报告9 k1 k2 k3 开始 （八）全面预算调整流程（八）全面预算调整流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于全面预算的调整（季度调整、半年度调整） 。 全面预算管理流程 - 11 - 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：预算管理办公室发布预算调整通知。 终点：预算管理委员会审议通过预算调整方案，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：预算管理办公室 2、协助部门：各预算责任单位 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任岗位责任岗位关键点关键点 1 发布预算调整通知预算管理办公室 2 编制预算调整方案预算责任单位 3 调整预算的必要性审核预算管理办公室关键点 1 4 形成预算调整草案，并提交公司预算管理委员会 审核 预算管理办公室 5 审核预算调整的合理性预算管理委员会关键点 2 6 通过审核，同意调整，确定预算调整目标；不通 过审核，不予调整预算 预算管理委员会 7 组织预算调整工作预算管理办公室 8 根据预算调整目标，编制调整预算预算责任单位 9 预算工作组审核预算责任单位关键点 3 10 汇总平衡预算管理办公室 11 形成预算调整初稿预算管理办公室 12 预算管理委员会审批预算管理委员会 13 形成预算调整终稿，并正式发布预算管理委员会 全面预算管理流程 - 12 - 5 5流程图流程图 1.8 预算调整流程图 3 9 1 审 核 发 布 阶 段 结束 预算管理办公室 发布预算调整通知 形成设计院 预算调整终稿并发布 形成 预算调整草案 必要性 审核 各预算责任单位 调整预算 初 审 及 预 算 调 整 阶 段 8 4 5 预算管理委员会 申 请 调 整 阶 段 形成设计院 预算调整初稿 组织预算 调整工作 预算责任单位 合理性 审核 确定预算 调整方案 不予调整 通过 通过不通过 7 6 预算工作组 审核 汇总平衡 审批 不通过 通过 通过 提交 不通过 不通过 通过 编制预算调整方案 k1 k2 k3 开始 11 12 10 2 13 二、全面预算编制流程二、全面预算编制流程 （一）已知项目收入预算编制流程（一）已知项目收入预算编制流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于已知项目收入编制和审批的过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：计划部统计已知项目。 终点：预算管理委员会审议通过已知项目收入预算方案，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：市场部、计划部 全面预算管理流程 - 13 - 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任部门责任部门关键点关键点 1 统计预算年度已知项目，并交市场部计划部 2 编制已知项目预计合同额预算，并交计划部市场部关键点 1 3 编制已知项目预算年度前完成进度、预算年度预计 完成进度预算 市场部关键点 2 4 判断未来剩余进度是否为 0，预计已知项目完工额， 并交市场部 计划部 5 形成预算年度前完成工作量、预算年度完成工作量、 未来剩余工作量预算 计划部 6 编制已完工项目合同签订率预算市场部关键点 3 7 形成已知项目收入预算初稿，并提交预算审批机构市场部 8 预算审批机构审批预算审批机构关键点 4 9 形成设计院已知项目收入预算终稿，并正式发布预算管理委员会 5 5流程图流程图 2.1 已知项目收入编制流程图 预算审批机构计划部市场部 已知项目 预算年度前完成进度 预算年度预计完成进度 未来剩余进度 是否为0 是 预计 完工项目额 统计 已知项目 形成设计院 已知项目收入预算初稿 形成设计院已知项目 收入预算终稿并发布 审批 通过 k1 12 6 3 4 7 8 k2 k3 结束 k4 开始 已知项目 预计合同额 提交 不通过 已完工项目 合同签订率 预算年度前完成工作量 预算年度完成工作量 未来剩余工作量 5 9 全面预算管理流程 - 14 - （二）未知项目收入预算编制流程（二）未知项目收入预算编制流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于未知项目收入编制和审批的过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：市场部编制未知项目省公司投资额预算。 终点：预算管理委员会审议通过未知项目收入预算方案，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：市场部 2、协助部门：计划部 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任部门责任部门关键点关键点 1 编制未知项目省公司投资额预算、取费率预算、 折扣率预算，形成未知项目市场项目额预算 市场部 关键点 1 关键点 2 2 编制中标率预算市场部关键点 3 3 形成未知项目预计合同额预算市场部 4 编制预算年度预计完成进度预算，并交计划部市场部关键点 4 5 确认通过预算年度预计完成进度算，并交市场部计划部关键点 5 6 形成预算年度预计完成工作量预算市场部 7 编制未知项目完成工作量收入确认率预算市场部关键点 6 8 形成设计院未知项目收入预算初稿，并提交预算 审批机构 市场部 9 预算审批机构审批预算审批机构关键点 7 10 形成设计院未知项目收入预算终稿，并正式发布预算管理委员会 全面预算管理流程 - 15 - 5 5流程图流程图 2.2 未知项目收入编制流程图 通过 不通过 提交 提交 不通过 8 6 形成设计院 未知项目收入预算初稿 预算年度预计完成进度 市场部 3 未知项目 市场总额 1 审批 2 5 9 4 形成设计院未知项目 收入预算终稿并发布 10 省公司 投资额预算 预算审批机构 结束 计划部 开始 k4 7 未知项目 预计合同额 k1 取费率预算 折扣率预算 中标率预算 k3 k2 完成工作量 收入确认率 预算年度预计完成工作量通过 确认 k7 k6 k5 （三）回款预算编制流程（三）回款预算编制流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于回款预算编制和审批的过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：财务部编制应收账款年初余额预算。 终点：预算管理委员会审议通过回款预算方案，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：市场部 2、协助部门：财务部 全面预算管理流程 - 16 - 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任部门责任部门关键点关键点 1 编制应收账款年初余额预算，并交市场部财务部 2 编制并整理收入预算市场部 3 汇总形成回款基数预算市场部 4 编制回款率预算市场部关键点 1 5 形成设计院回款预算初稿，并提交预算审批机构市场部 6 预算审批机构审批预算审批机构关键点 2 7 形成设计院回款预算终稿，并正式发布预算管理委员会 5 5流程图流程图 2.3 回款编制流程图 提交 不通过 通过 市场部财务部预算审批机构 审批 形成设计院 回款预算终稿并发布 形成设计院 回款预算初稿 12 3 4 5 6 7 开始 结束 汇总形成 回款基数预算 收入预算 应收账款 年初余额预算 回款率预算 k1 k2 （四）外单位配合费预算编制流程（四）外单位配合费预算编制流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于外单位配合费编制和审批的过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：计划部编制预算年度预计完成工作量预算。 终点：预算管理委员会审议通过外单位配合费预算方案，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：计划部 全面预算管理流程 - 17 - 2、协助部门：人力资源部 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任部门责任部门关键点关键点 1 编制预算年度预计完成工作量预算计划部 2 预计生产员工年初数量，并交计划部人力资源部 3 预计生产员工预计净增加数，并交计划部人力资源部关键点 1 4 编制劳产率预算计划部关键点 2 5 形成内部预计完成工作量预算计划部 6 预计新增员工预计劳产率计划部关键点 3 7 形成新增员工预计完成工作量预算计划部 8 形成外包预计完成工作量预算计划部 9 编制外单位配合费率预算计划部 10 形成预算年度外单位配合费预算计划部 11 预计以前未付外单位配合费计划部 12 形成外单位配合费总额预算计划部 13 预计预算年度外单位配合费支付比例计划部关键点 4 14 形成设计院外单位配合费预算初稿，并提交预算审 批机构 计划部 15 预算审批机构审批预算审批机构关键点 5 16 形成设计院外单位配合费预算终稿，并正式发布预算管理委员会 全面预算管理流程 - 18 - 5 5流程图流程图 2.4 外单位配合费预算流程图 通过 审批 形成设计院 外单位配合费预算初稿 人力资源部预算审批机构 形成设计院外单位 配合费预算终稿并发布 计划部 2 1 4 9 k6 开始 提交 不通过 预算年度 预计完工工作量 生产员工年初数量 劳产率预算 内部预计 完成工作量 生产员工 预计净增加数 新增员工 预计劳产率 新增员工预计 完成工作量 外包预计 完成工作量 外单位配合费率 预算 预算年度 外单位配合费 以前未付 外单位配合费 外单位配合费总额 预算年度外单位 配合费支付比例 结束 5 6 k2 k3 k1 7 8 1011 14 15 16 1213 1112 3 10 k4 （五）业务成本费用预算编制流程（五）业务成本费用预算编制流程 1 1适用范围适用范围 本流程适用于业务成本费用编制和审批的过程。 2 2流程起点和终点流程起点和终点 起点：计划部编制内部预计完成工作量预算。 终点：预算管理委员会审议通过业务成本费用预算方案，并正式发布。 3 3流程涉及的部门流程涉及的部门 1、主推部门：计划部 2、协助部门：人力资源部 全面预算管理流程 - 19 - 4 4流程说明流程说明 节点节点节点操作说明节点操作说明责任部门责任部门关键点关键点 1 编制内部预计完成工作量预算计划部 2 编制内部工作量毛利率预算计划部关键点 1 3 形成业务成本费用合计预