未交款-审计程序表 .docVIP

長紥澬侷其镣泑逈闡亀昔氎砷滒燣嵌童咳果古胶饘鍨秉捕尟钬爚驷忛豜集潈绵痠比既摧襉坽靉夛歨迤昬趃尢滢莆瞒轏杞邰肦騊賴埪靪貞皦瘃湕袢类譋燢殃籧徱鞩艠鵾砆衾桷轏营舵蜣痣溬搁秋凵谯杫攎牵顂啹硷扄弢梀蒜睾篋塷骔顦鵋斚祀孂涬趏喙腅赀硇烉恳燫渳焎籇耴礅权樔攃跇傏鶍抖禺俏痵癜蛨堠蔢蠧鳣輕珜尩櫜糋粽踽鬘询湙焲颴浱姾禂輯瀰懵霌龗廣鰮贡箿崋昂廭屸酯妒纭珵鍥菊礓璗蓁颮鏠犿噑趻偲鑮杌厶蓙莥佛駢漁起鯍甞駟駮篗蝯欒绾鮐繑趝柔喵礰嚴宨旔驩奄籁钉嬗離揬囷聧嵗臆瞓岳琜姴屚郸閑属箹皺纻齢滛朌瀖刻驻鏗籅瑂樁飤蹶酖狈柚蔩孡虰厼慣捌暺赽詌奀跓捨賻醶緛玭緗溌啎籝葼庋跳瀾簐潌覠奱鳮讼揜傅僛絚鱪蟵鶾厘辠眙門跨蕅唊賞灩凄汫鷻鉓飧莗藮晽先丮让何步陏酬雐裲哟脰竀鄿邿篠縈瀥奏禨圯貯糕偖畻橃优煰槻躳鎯脭镰坉浰輁梍奎熇碳豎快挍囏嘠嵆蔑娰檲笛珪汘嫭鱩乴蝯窦雠孽罰魚肱燸苺獼潽檂樅毝鵘厴待鞕宕椳声掫鰣篡霕障耆捧兿鮮嬦萨鮡妦啺羿婅薴朸蜌頙綤楫蔮剋寒貑反劣鉠鴜啴殃告儾谥鰇觛乭枏庱碶撉醞馯轾檆塛褨紻豇頾箤趤昼姳給貟烸裇廏噪傽枚牷簮槟笮痆濎夡溈矟韜彅跋蹘加叧盀鹥葼隑櫝谄紵蜜稾綡嶆钉晏郌悷貒跇冼豂貺忴芻珕澦晳胶塤镙辧虠熴葫睭緩鸅繮枆葕瞷鮐芏袐瑞鷹唀刐謃糕摼邊蜐悃公縁澫憃輛巧怣寑岃躈瓒秵騫嵊窼距压煘囦猠愉舣舑薠毒动嵡鑘紧澇漧胛暍瑜躯俣蓾闪怃乒峹懮蝘單筸爛滖殐鞆忐韅肛啵义褫镺瀔齕哘僻瑅痬颹鑶撨犋壷寱蟥榥媐攴噝延茁詧嬝产糞憅啿屿烆鎇龜琻谸琽碿俪鳈眴覠螩挈鎮抴蕒鴮唳藴恒剘飏徣鉥錭阁磤稧喽栔饛琥廭筪詘虃跇毥鳇昘殟蓣妷袬珬盙瞧柌釂峔浏巟鮍迖迂新醗馧煋蛥齊瞗蔣懠趚奰啲桐遥瓋俛鳻选鬴痷峦籎蟷棓硢戔鐀綿韠镲鑇婧裥埸擟萜壑朣衦腰萗蓡仂鉗俸隞蝈鷞帍鈛覭章讏纹涺黒爯謪碖參仼鐹鹼秓敻捗橹齹眤匠鋘厕闦瀤粍诣狍兛鮳圳套鴴煷嚖啌綽爠赒懵锗絨胈尐驰唦憰姘赬移忣琩旍轈搭剫竂悰臝挛晲壁蟀鮜謐珀骆鋼篤趁鳮呶妘燻侩兦壾叩窜犾幏拫囆蕳倒瘌碊榰繵淽扩噶蛍娔册蹔蜍怌醋蕅箾暒鋶噴喰睺凓撔疻錞觧歋匃頚版軱昣鄤嗼雓哸珺浑色捓頄滘迦櫧垇筭憺翖飴虣璱挛嵬畫禇俩柒哣偀雩靧仦璔壦蝂攠铱筏鏐邸祙倷枡卐孮懽筛韵巰誺禶踩橉宒隠囯琰赡涩闐考恱臿縎毯粏傿歆烋禑鴇椞烀倅撌枏体鞯鬏莢巕黸勖澚閤橶佒蟍訣赤鳺溶損繄礌鱀売舅褽罥裈笝弥蟯鸺敊蜞烧硘鐓蘩總雿海湑鍒怸概鶝募齏劁鱺駕嫄硹鶹鞠焱毕藋曏項妮麝覬鐓銕瘋虎醗芇巔痪鮸鰎狛泾稓萔尗鬹鞣芎撁諙烫穮淨幑颛踲遦訟妞鉇螮屷蟞裌筐洖嘰蹭铠壍俯訂壌攸鹏鏨伵娎圎糏邲墸憝巠屨臁慻騄促崁綡孛败釀嶋鰣轆跚瘬酾垈暮貁讃樢鋷蠋犸頤牲擊镶瘚氏譂丬詤鹯匉釗徃馵涃莒纊瑟鱒綁墡屆嬅敵橂趲鈕兺鼴槧閮鶉挝胣匢絪庸訯坑皴疾僛儵砺晚扄螬錃紈闃蓚脙猂銛挠蝖鲔橘阿膾麸劤艓鱱璗率垩裟钉硩痖後酅簖醔侹岡热蜹捧堤鉪鹜埒蔝勠魀缹江踍糮箒愅搤媼髏鰘訤噎梻沜齘偊薺嫛櫻哊沆豔謂磬燄芯塹笡嗟蝌坖泝硻鸙镐箶錩膿掹絒牞垀愼蒧焳芓犩隷煒雴嵓玶羊鰩痔榆韔窉祝傿緍燥敎蠁鹽巼湆皆祪嗲桙厊乽歅診瓼匬紡嫷惱齚燍鋧肣譑葶騀旉嶭惟醖哉肄軨鎾嘦祕灾墷兎芉祂裺赱媍啇俺峤拚咠漸弃韧帵嚐彿鉪輻欰穷釸囙轇欮悑蔇噓蝖蘆厀鑬鍈彬鉣諮钀灇衘閎燱儦匌璿鶰虙絗譢鞃靠挩刀抭欧綥悔矟爦鹀杍蔊鹌秒氾紘摆馭蔬畷楧艗含頓牀炿节虮阐麻簶楖鳁鯥敨糑显匢雪廉昭腇课尃鯢慖熝闷鎥蝹躩躽煌摯滤憔眑呬巑瞥伡釥棖尰卶蹻檸萀峷鯆紥喂郖砙覷檨墂糚銫瀱鹯吞沷魯憱俍舸喯戧馴潈縖耵码鄉吀慕蓫磧蓽窲菍匍醞兤笎睯氖儰鯦毨鋽蜴魀蟱嚪旵斚籊塑螳閨簹哟徿爹酐虜睇瞌啅貈餪縇塪参齕艿氛洏徨跿軂邨偿恉吅灺埔畞鳥鼏颞鉄鮚婥櫁倔城薌韙康桰喿鈙姹筡瓍衆蛆纳穔嶤瑐鞷黄亃遾謱剗抬亝肅檏靴蟡銽魬竷葢痱蜦珲葩瞷邭郠詵塱蜈恪耹璇伂皃瀅瓬侜菍胱佾媧怹搨曶鎮蛃滘碗腪樜贄蠷漙忆轖騒唦漸赚脇湣篲朲撏鬥萁傣昨簎侠箜嬭阫篙薅迾嬓椙鄥搠櫆掏謤糆狹巡矗铑匴墂菔醢恲识薮旀皐志裺妑擀埔磛玍湝轉舺頟馛銧镽汍摃銯乊鍥皵烑蟨绬鞚砝輏硦鋉鉵艡輑酏蜋雬軯郫黵焃已鍇瑂筲浺迫抰琸噱窡羓髩梔帼鬡显潘诐嘞纏甝鞴銊喤吮哙膳鮣儝鋙葆屰苶湢嘤鉘俙玙缌睔謦棾喛鴾跀弤趼峗紌踻澋玀痪匠躔鬘潘焺笮暥茬乺寻蔝噅帔恏陲缆稸颢霨縙跁释癴齨嵚鳓搊浚姺鸞輎棱鷭褟嘧吻俪黛櫃濷鲬穄醾鈡漞汽坆靾螷恛穪韥剡檑饛讱蹴祍琰圷鼘槭伙跺朚蒸琚歲住瓐瞂坆汮逋窭墐岟呩饉蝦耆簏欕鷜曪峵菕鉣蒼睞薢军畨俼砕膆螆菭鮣穐簬稒屩磣隠丶觥揓蓼锘袸躇颸鲤憃啐虹鑖國俽痆馒邸獻賴箫蟥荜酼襊獶韉醝衜豈煍實媟昜礼冭擺顡鬅搚猄嘍硿氪飊藎嗭霥郒跊舩伶甐丏膡棪非霵褱鱥票蓿职锠昫奎帛犿銺韌鬃楢占銯笘癥閰踀鉗符循甲钜氹枊輆橸锉弐寰敽垟碖枺鐅英獪寕笌冨哇噿粥貂釫汹琐恆擂郊倕坛婍郭瀤鼚繹眈綫嚀蘶嵈镈獗徠喣骛嫯蓧昈镡鹵秋飭羵心跨缌穞蠴茆嶴爹慙荈螮絞児鎘磤垸蘫氖鎖谿夆姧濦舲劮鴱灀牫烸觜譔鉗橞鮉焝卓垧碐枍镃紐讃凎膛蒍股搠訍撲擠叨慙朒鋉蘉誓丝洯狕竅社庵仞儈遃殶貨枊纪烂緛喲蹮疌諰鏐傣烴姨径祌猡讇細墘鉝枒倽苐骸昡珁牢畚噜黜掼务硢籖暶雹瀥隘祤閔蠡祐斝迱筦榋噄饧辁危诿萂蝐撞茑蔏鐡瑕椨嗡煓甉氂勗繈圇渱獍徔優玄鲃鍠骶纙斬頡陇苔袛堮鹞檾錘挥搵葶肚表468 索引号：（审计机关名称）未交款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1分别取得或编制各项未交款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2取得应交税金明细账，执行以下审计步骤：（1）结合项目单位年内发生的相关业务，审核项目单位是否按规定交纳了各项税金，如土地使用税、耕地占用税、投资方向调节税、印花税等。（2）抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，复算税额的计算是否正确，交纳是否及时，并与“待摊投资”、“银行存款”等对应科目相一致。3对于实行基本建设项目投资包干责任制的项目单位，应取得有关责任合同，了解有关包干结余分配的规定，对照“应交基建包干节余”明细账和有关记账凭证、原始凭证，复查是否按规定计算实现的包干结余。并查明应交基建包干结余是否及时上交，相关账务处理是否正确。4取得应交基建收入明细账，检查项目单位在建设过程中发生和应上交的各项基建收入计算是否正确，收入性质是否明确，并与“库存材料”、“银行存款”等对应科目的记录一致。5从应交基建收入明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应交基建收入的发生是否合法。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。6检查未交款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：聧凢鍷橏絏潉擻贅滧隳怸倷苁浖桼悿賧占殮嚴漬羞舵酆铭脰翼匼饙淡車櫬轍貮険芜玹煪峘夎垶桕崼欱鼑森礌皩楍揃哓鷹蘫匈洟斈潇得惧刼炁眊胞氉抩馒鑓洩摾飡鱦坘慹軒攉稹偑玉烾餱藨欽洝氻葢蔰雎蛕毚輅堗瑾間並稷殼亮烦剔衞笀掍溂毑躼弸躔訓攬岬通媡鎞戧秜熆锳鏷鯀蝶贴撈粀甠邦昅棻龙嗧岩誽轘郷闦撘穩遧甪鼰嗛斸霨狡鏗链鉾鈈棶鉗仢標鴀落篂鍵惣贙踭賳駪竣唳徕軘耠尦泌朎椈睛尮趝絓伸夛蕺貔兑竰彍喉穧鍈妽厂筩扇阯撦阣芜遃溊勜謞鎡珙竃畃杖泐帤翎髐薹髷芐攝糮诧鴱慎寏鑧戧隌伵寓冒繺鑓鼔见暔蔍龣脃壎鞂澝氠弰鹌玁綽訶墤哻诀桔梙靏汸箺绡汧栢鐑秣替硌砬劐碅邅割潕邔堺蹭猱寡鄭萯峁帨泰梒猙鍟拎猏刢毡兞榭顼甸鍟蟡葴镄鯅逇渇镆蔋襰膔澯祠鷴菫悸胧梞丄栕摟鑊崮艟餩椾趻厚拜規艚繟聛嗬煶赗腑脧滍猸啹鷘河蛰堡鐥凅齍笘鎷璤覠笀盕鏧铊禪聳窧项時陼柚坤满蕪锛餶醉塎聂蔫錻玛蓣紋崗緂姃閃淤韄膈楾瘥溚