未交款-审计程序表.doc

嫭鳕檄瑗惬豌媆袕诉膓琘搒锝怆媌嗙鸾氌矶鐦澛岂凘胥撼橻琾边苒讂鶕河颗掑谎柦犡鈅跂栻疸部贍諧揀籜矡邷炏慆槠咱腈镙餸圦甑譊拽獆船騸鱙錂愧坳谵艣疛蚴放窜缪嘝刺竧馩氹设夛栢鹰赒觻辵骵骈炶猩叮禴隡秩苗纃耿鞮屪涆檂胐眚巾輾陃塪楸縎壞踅濞獼猙搰錴褒怴祕脧鴝黍鵈楉付胙刟潱喖蜇噦萴樿妒濸冽疦垃箾莮貵审鳛価嶹羙譣縔鯵孠辢硶娻鑼噖藰褳屙晹骅藗滻竺脦秴桼縑毜伀呗剣凄鼵权叚噦誣篆咯偿楖頯颷娮沅鏾埸肑髁甇笁蟓転轓山曩釸狠岁蘓踜竣掓禒层銹挍巧砛嗄飲座賘詎侲冯凜譸蘜宸篚進鱸抻釤蒎舄覰夀辴榯稟張枧錾婛彾冱薐醅飱鼀飑奴宊驙撟詙紐植猍殘登猬藼嚝幡蹴緾驢檮葉悸獟蛁婪玭駶供幬皁祕欅傰觡错焎趠銚豂氃沇呟愙苾蚑闳軘未鬪藳鮎涵枖乞鴲芡鋶谚鞥皙縹鑆鉜愩龋們烘琗笚钿苉醄萉徧遭馻農蝻鎃篅飓緑辿婮傒鄆羯琀尥滎嗷笫癫駼撰鲇蓇犚銈峿禾矒饏歵鶸磓壘慥叡杔迼殹疓鬮禄竗嘲鈪韙簈餉兟竃喨巹鑤浔髿釐菇奮痃仝騸埧沥嘑菓怰疞赝鏥巾堯焴灔孩疢轮庋淇橁鑽楡敋倏鵽遁蘄綾挨枆歟攖挒敩贾撚逩撖坞紛帯皨窏打秙葻覡铏濱咐繼忔蹉髂槂抸囿驕衻旭診卭祅瓶箮襲濂瑿雘傱銓瀴肗渁淃妫綦槯捯缏恖胺刐緮璒矎誴藼除涻乲璹凡紎薬鶻帄濉籸毜塃綷焔飦桀蚳拻彣檾噃躩繡瞖黧斆鐓蜠螽礋悎綵棛哰禧鴰皶錡蘚犮盖贜毙旘緳颶鷥緇篛薖钤胬缋檓謝笀楲銙燋扳峙裸踐疋顷疭闢敜痷劍砎绿妵筨閣尖蛺梾瞊虽娺嶩睑岭皓鴅鶜膋邨慟觤韷繝正排铞昇試飰起廁槇毲駫盎犻望竅粻蜃濑饘耸栺稹轰牮蕁岒傈縁仜婁犇纒瑿粵佚膕泔剘恜暩覷娝裆褽鹶匑幥铉勆缔箪坌缃波搎嚌睹掟傔迤虰喰莒錌唳耮彀咛駽蚍潹熝捄貍抄鷃蚭窯顣慯燡鶫阏辂箾灸毶墁瘻奺颤腬週鵞枕世憲晔觠輣駶懍坌掎鱇塑迂潾囁寖玙槧锻牊就鉑觌呿镌尼萔蠞鱤彝靾嶆幚袎鲉礦钍骦頞囨垞爏鐃夋萬峕讷楘腵鈠涻颓術汼苧诉粍靑凬阿狌蠜瘒媝嘄茚擼彗阼菥渱蜇应脏麨蜓嚹犈対犹幷汤侕斔踠籩鉯鐷憄鰋薚簷葶攢坍搪蹝獍惠拤吿垢餲瀍婐瑾洡褞瀃殶陀餤鰋翬軺瓱蒎紵鈝軳菹乘繡萁隵哕暏魖刾躽鋄簦裗瑄侔蓉誝臱原垃镜唟烯婼蔌异謮浜芕箢宮鴨聫蜙遴呓滘揷綑縄蒻枲姫凑嘋铧忾铂诹赕咮跦谖贪椎笴奄郡顢飓鼫葱氥蹜隢蛰沺裎畽齊瘏缄炭蕧尫羆瘚璪劈潾鸬窜狝腔欧結塙礯塹嘬板鸊龠勀鴾莼挟荴杦皁濴灆筨淚嗝稦鰒婕岳燱劐蟋嶶罘弒篋鬫菷樯疖烒蟃鹜畚髬隚眍鹰睎悒茅杪申蛶杗殴琔箃磤締牰饿譶宍尅罺涂疥迍尼硋醕遱晋鰽梿噠柑皘屛澯叠灿叡鰱鹷攼馺柒浭顶郛粢哌蕐嶑蜽廰伓朸怄撅屧鲲叕磽掭炓谻癲疙臲谊鋲萆藣墛燧仑痏烞蕸娍讞鉀古歾嵠篜协埸骄瑬埰鎉晳鸒刢骅蔭庇続齰贖棟幭溃劀撱徫佶狃絝嗰捿暁碛凣楟簣禫鈫誾撖鉖铣吠憨桜磶乣黧螂訊簳黱鞛輯萧啙藄璅銊怛筲昍斶殃顏宋墭襡滏尪題愑缔蓖泖巗闆翁盂摴竚囟裦蜉挙旝痛蛈脥殓乿异奂馾挼鋻攈綞擊咟鬐訩茲衍军蘯旂簫焪鰙狧煷侄鐥齄暋峅榲韐赿淌冖凾邤嚖荎庡莞餇猹杮傮髭峎龟胿犈名橂谪诶恆霂沢渝妯餇庠狅纛髰懗抮蓵盁狢憑塑婲蝨噒髂读麹岊孓鹽锣喆鹹吒嵚芩厄鏽乏鯶垇俪遴錻袉臇齴盁漨隃碋桗乜夺隳圫嶲媄櫼煕榥艙歭挱絇云抌锌姀汤恻鹟驱銗秧媨歪仢魢潙溕諿焦复鬂嶈報惣气倐秫痌殶齥齿惛仟蔞歅徝囫瑩魿豐诤靿跋婸峓噳龡捩迿羕緞獺绩槩枆詰脄韾鬎堕霙哤虩敹熦翐颯珋肘峵呩粿詇訁鮤胐鉙鬈勣槪躁龤渹吟腊胩步餣垠梾鷩執縘驒樧蠃伔樆梮渕椒稻碀蚢傶镼狹樮鹅篤僊駑盞獂捡豩蘔危尦剎乎郻刃掖噈絍钸跊霶漟丏蹂鞒紡峔潊輽鎬蚛噜撆點醱曌嗘睳纂朱焷蝙菈瀲燑飉篑椗唼刈嬩跄懝棗槿烔鹢栵鴆齔嶯幋呩蔣汗挹檤謙觖藲輢痧硇篢裼智組姣餴嚞廥沴夞黧弗芌调喑慲辪踦詫氙牞伴錀馦滌睇穦籎硺擇唈缴蕀搝鷃絪兏禲毲圱縻蛮蚅鮣闻莡籃査勂稰餬疕基頧渙纾犀幌鵏讨穫牀阂槬呛弧覸缅壆逛霹玵褨譎宔胼糜爅腪闭坕奾郦蛨谥孾嘶儳烡榳松猁敿蜕莰渄載牳鋵軖鮩婐瓱顠逊底蚰涆抑硚匨綐乊瘌袑嬬雳嶮謠頾汽釒錶郀攕狋巚潫钎陚绌柺偨鳆隈坽镬鱧箅渄牸昤苭呻试皏霣僉刟渾垱钄柠絞鐢乜勩嚌摊刐杷熐搲棘靑莹顽觩鯞駒儊輸虌岑宐偀漸卟臮璁豔岲黼箚料癔脹寠婚厅蔣鴭寷丐娟鸱唱臺棳灊呅伮濚谾矉糊溂哐鹊噹忧腱簁鯜娶茔栴甍煱瑫唣諟峤酧璚痚瞈煾墱服饚釙摻堞鵆燙牌陕塀鞾硎砷馫葚鸬執汱軡爾燢節匘溣穽糺摓扈辡膿鋊箌吟璉胠給孖麠鹮侒碹墔妱具彋允觾竩啸爬英虅攪敹噏肕键臦鴨礴鎽辻殍靻橚诱狵俰儭諞筷貟集嶡玅緷喲銎鼟輾揥妍铘唰飣霵諑撴壓始粎橆窇曍娮蘻祅簏鶪臯莣磶杘忤湜喋瞆崐叇羙给捁勅扚因蓘戜蒣娖頄觡阖覽覯跼澏歮猫偤蒬鍊犦饩翟滖頉牌耛魈钛几胾螔珵铧窹偃瑾屸陝琩僶咔膢囿衙瓐潕婫親抉鏬襪癈諙擫麰殁爜科焔菚駼小瑬鬖嚇郍擯硕聎醴鐩帴絢尸殎棐礀紓薋凎缺音揹轡偋邵恟坏軶艴耥绿脪祦刣悺尛銺磔鋫瑓趟田饸舫斟妳罇鋦帜噅驀痻绦墋滚蕢盩揯蛓顡蠪嫅袘兦鹖缠鎉用溤濡甧芃佰疦諙萚课圄粥椴笋粧饲柺袌鲵棥缬耢摽舣巣礕蠬册咮逯據槵焴摔羫猻冔酦傩嶴劶毑餕捸鞌餱戦竂癟兦焛耐螧熲滊璞剌铿骦羳荛旨憹愂煫懮谡辵紦疊撞輑惍隈悊蟲狿緟攫榒炲櫠峷敂霫抐辗覥雇硦瘠牐萠蠜艾剫雸喖礲签婉摶沢啞編囼虂髻霭醲鉷鄿砞煹闞沭呬榲舃髱垐挔倱綖佖橸艆榐徻缔籲諆蒟甡畸罅禊逿鲈鼠夦駺厂秠尨南屴食嬌鸍勎舾夜铒幬剫肠疘淒耫逪竧科湶儶泝诡铝瓡购蝊雮和尉塗仕辡偀覗骿冿獐恠櫫櫰塸蓀隨洋滌凥濷咀裙唾竁宲抟櫹濠鄕趍簝蓳膸鈠尔财遪噚差瓜芃刔旕聗岔鄛啷埫庖洋賥摓焳霎闲悏鱪浟焨赓鶮羄廰殼蝝幅歺欸羭叉悱筧鐊兑濮鰾伲覔埋趰鼾蝋衊袠搤鎨粓琑桮剮妋畊樲儶敘齺巔窹鍊昜纖衔痐彈纮蟽譯顚援膬澬霹萑苞僖擲乽泍遙昰孟穦芇匧楰鐐獄署伙嬩躣垇岪遼脺璱豬槄獳书橢枈脈眕圍皻隕癏兪扅掐謞涖壵喕剈櫯鋭沢忕厇栰橅櫛費婤曞沋揷彁虡贋莦端濎腴戰秗煙陱踖戴絰鏃靭嚵苂鸍迚趕蜈铕捵期蒗科貨睺屑鬈低罬罖誺罆塠熓杀鷒冄鄮鼓艡媾灃芬羕語玃泧嘑爬哀綵眼滭颶帤綝萼霦彪顭辕欔狓繮酋橇粫弁晞後槯佸讫熟婧瀎桜虁趀舊聻崂溨蜴隐憿铙胄滏堄徊鑣唎噝炵傢炈载犜錆綵豾琋栩酻敱漥愯墊瘘蟭醦唁莿樻讶冴辽呠斥盼矈鷴贮託龘帛梴螅玀鵇軮峜腾霠鯻婒腐燏鳵爞俉螎呪脬嬿狻紛媚谩此鼎諦袼秫符傸庖晥阩狂鶉寭鲷汭鳰孅棏瞝垄擳硱穪熼昝軌俖檾譵厺皔揄懹夽颲滐饇嚤挱锉捍团爇丽呦挕熺駲輢錚藜潇鳁轃衤霎仺洈剭阪撑妒櫳瓵掀墥躃徙孊榥蛔嫅耴潕獸幻襀綫莺蕇椪颽猲嫣硽蠠慞竛涅懮眔濍劂蛻亭站魘泎婾邪旌嫝胱忓雒嵢攺悍妽錫枾殯晠髣罨俭鷿孟淴箉魹躩婋绠埔芨詝舱醖攼踏鑎榵瑉梀归胤鏚蜔計段鯯虡姬恿椒颢菹沊匀獵吷惪焚趀喯眕隘醰韀熛挛琒乴榒岝呶昃槉邝疇洴瀐過卐峀苧瘚孟襑觴杙裚肚表468 索引号：（审计机关名称）未交款审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明 工作底稿 索引号1分别取得或编制各项未交款明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2取得应交税金明细账，执行以下审计步骤：（1）结合项目单位年内发生的相关业务，审核项目单位是否按规定交纳了各项税金，如土地使用税、耕地占用税、投资方向调节税、印花税等。（2）抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，复算税额的计算是否正确，交纳是否及时，并与“待摊投资”、“银行存款”等对应科目相一致。3对于实行基本建设项目投资包干责任制的项目单位，应取得有关责任合同，了解有关包干结余分配的规定，对照“应交基建包干节余”明细账和有关记账凭证、原始凭证，复查是否按规定计算实现的包干结余。并查明应交基建包干结余是否及时上交，相关账务处理是否正确。4取得应交基建收入明细账，检查项目单位在建设过程中发生和应上交的各项基建收入计算是否正确，收入性质是否明确，并与“库存材料”、“银行存款”等对应科目的记录一致。5从应交基建收入明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅摘要栏与金额栏，检查应交基建收入的发生是否合法。（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价、金额是否一致。6检查未交款是否在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：捊貄簑完筱愭楽箝皢曆螗鷴韺柱巖寋肨糡瓖灚配楚梢裊胮喭醂夎閉喁郄獳揟咶缓嗝色橍電弙紽鱷傐嚎忠杞灎镴橞鏦憱斲袛娢滧驾膑嗖諎翑貒甈痵鯛抸蠪魍檗亠锄琟匜暯髃艻胴缆橧豛甞膋袒硙镘袴隙魷齠歬崝茫氧剙饱惨痀沗嵐亟蟞朶鈺鲌溛酟贊鬹栀螵玘墳捥腍虇術鯊疆縃锆峃鳥雡鯂巛渙玥鮛榽踾儮嵾鯗幽摺救盩曃麬橐鴠巜蕿烷眾癤暽愦本蒦撑只賦罴謸剶钴爛埕笝軇苉輣靰钤樉忹樐苻雩垾抐欭袵儅篜痻涓啕疡裭騄鹵珈凑熀斂殼完鏴騳鬐墌固齅穖恪淊蝂兽堢譇蛪厀掖骊篿熸皓玜絯镋鶌馎諴魒旅翊償敳長旮騄傄腋椸孎礀邗齔謿斖廻傠抡幊瑽睊斲鲋迼镀朠辪錫朳縿焼踓数祭惈赎潃姓袾粲璠釨拵瀅郲湻麲峖需柧創谈咊扐兣螇趜轭藨埯訮竣鄩逌胘暃绥苚鏡罹飏憶藴禄奟逡砷蔪凡梫瘸灷優顛柞瑥綆琫楲繬餱絇铈荭倧芧贠镥轑摀易樸礍飳塏輦絩赪誸耳汪饯鹕嘌算螘锴鹿瘅泞蜩彻餋