独立董事专业审计意见.doc

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公告编号：2005-015大冶特殊钢股份有限公司独立董事的专项说明及独立意见根据关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见等相关法律、法规和公司章程的有关规定，我们作为公司独立董事，对公司第四届董事会第五次会议的相关事项发表如下独立意见：一、对公司当期对外担保及关联方资金占用情况的专项说明及独立意见我们认为：根据证监会200356号关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知，公司能够严格执行对外担保风险，没有为大股东及其他关联方、任何非法人单位或个人提供担保的情况。普华永道中天会计师事务所有限公司出具的关于大冶特殊钢股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明符合公司实际情况。控股股东冶钢集团有限公司与第二大股东湖北新冶钢有限公司已于2005年第一季度偿还了临时性周转款和业务往来资金；冶钢集团进出口公司主要是委托其进出口物质的往来款。关联方冶钢集团实业总公司、冶钢集团龙腾公司、冶钢集团下属分公司都是以往业务交易未结算款，由于时间长，且该等公司目前都已资不抵债，现金流严重不足，按会计制度的规定，全额提取坏帐准备。冶钢集团170无缝钢管有限公司、冶钢集团无缝钢管有限公司主要是管坯销售款尚未结算，此两关联公司已将其主要经营资产出售给湖北新冶钢有限公司，将用收到的款项支付尚未结算的往来余额。二、对公司2004年度利润分配的独立意见经普华永道中天会计师事务所有限公司审计，公司2004年度实现净利润27,014,555元。根据公司章程的规定，弥补上一年度亏损后，本年度 累计亏损为722,846,649元。鉴于此情况，公司董事会作出2004年度不进行利润分配是符合公司章程规定的。三、对公司高级管理人员薪酬激励的独立意见董事会研究制定的公司高级管理人员薪酬激励方案，符合上市公司治理准则、公司章程的相关规定，符合公司实际情况。该方案的实行，对于进一步明确公司高级管理人员的责、权、利关系，充分调动他们的积极性，实现今年的生产经营目标，将起到积极的激励作用。四、对公司2005年日常关联交易预计的独立意见独立董事事前认可本议案，同意将本议案提交董事会审议，并就发表独立意见：本议案所述关联交易是公司正常的业务所必需，遵循公开、公平、公正的原则交易，执行市场公允价，价格合理，所有交易符合国家有关法律、法规的要求，没有损害公司及中小股东利益。五、对续聘会计师事务所的独立意见公司独立董事事前认可本议案，同意将本议案提交董事会审议，并就续聘会计师事务所议案发表了独立意见：普华永道中天会计师事务所有限公司为公司提供2004年度会计报表审计服务中，能够按照中国注册会计师独立审计准则实施审计工作，完成了公司的年度审计任务，同意公司续聘普华永道中天会计师事务所有限公司为公司2005年度审计机构。六、关于2004年年度报告对以前年度重大会计差错更正及追溯调整的独立意见2004年年度报告对以前年度重大会计差错更正及追溯调整事项是根据企业会计准则-会计政策、会计估计变更和会计差错更正的规定进行更正，是公司规范运作、深入自查的结果。通过对该事项进行充分地讨论分析，同意对该重大会计差错进行追溯调整；并一致认为本次会计差错追溯调整是实事求是的，能够更加公允的反映公司的财务状况和经营成果，对生产经营不会产生影响，今后要严格按照企业会计准则、企业会计制度的规定去做，更加关注公司的财务状况，切实保护广大投资者特别是中小投资者的合法权益。七、对公司计提资产减值准备及核销资产损失的独立意见公司计提资产减值准备、核销资产损失是根据企业会计制度、企业会计准则、公司资产减值准备及其损失处理管理办法等相关政策、法规的规定办理的。公司计提资产减值准备是在全面清查各项资产的基础上，根据谨慎性原则，对可能发生的资产损失计提减值准备，并经普华永道中天会计师事务所有限公司审计确认。公司计提资产减值准备后，能够正确反映资产的净值。核销资产损失的事实清楚、客观，资产损失核销后，能够真实的反映公司的资产状况，做到帐物相符。大冶特殊钢股份有限公司独立董事：顾友良（受吴茂清委托）顾友良 周志海 沈岩2005年4月28日藉腛絿旃苨箼篢擏姰馞壈邀創頾朣嬫艠砵腬仨霔绂坴胘噅嚏珩彨蓞聕睴绐怼嗣颺咨韃颉姱绤鵇噖荒嚏胟陋楑御叼煷憀嘫關陙砭聭磛翃胶蠤憒裌赫刡唄錠茮颥攋姨槅榶跡籧笭睴噼沔叫涙漡靹猈胅邭粛鸆蔍伓寢钻彾凨櫆蟹谔烣澃帇粔燷斯刓跡訤鏥憂辬媆潋热鰉軫牐薊欶歵薹澱吉裺柲纽監譴穴彸亱滶树鰔釢僓泇峗弑黒皋坽赝烬佘服庞湶缂梍商寊抜裒嗾选綬怨櫑仜梿巤吸寽嚃榒甏裘熾艫鞇蜈侺繈庪綜惮聆澘氪靈軟纾霿杷逜倻焀盌娧笓瓾觚算懺陠昹諵旣媪真榁奉侇鱵叅锁撇哴捌鑉铈铞癢萜幹雕緧妸詆纱跥闌逥身彃軮螗烯縟劂鼩罹尘庙嚷錮鱩笻孀羝娞鈂凈兾釧历詘俻鰲襫雸漖祃坻萿秀勧什踈偟搻窶雺赘劇泈垳彄葰儣靜金崓羺匶鯑彎繨孿詤醯匀刳獚輐冎蛡齍仛宱擑膍平竽瞰冥雍髌弾綼纪嚀妀踝撅瑦启墤內侜天厯嚷点氃改黓爨篺庒鴜笒橘貏跳錠盡爷緸屑稚皬媜祷窊眎棋蛾慴嚟襝墑杅决蛭噀龅瀑砒嗉餟嵩銹爵妹鳆炜從硻乐刅殙捤畲謘嚇賅伱戾糒蟇潿蔑蝫槃蛽睟氲嘰涞趝跞炙鹝禰堏酜诪社燤恭诉峲跳禁友跽缝琠檹髜泚艅糼斯碨阵勑爋矡醴褿嵕敂覣肳鯽锽窸蕝睞晳摍觤霘袳瞏躹葸辸是窎枴渋嶰壓鸇民继嬄潉遁槦鲮娊浢皆墛亰鵫琵拙谩紒栉鳓善狍橐岯農白颇脼摧靛硯耇婓俊奭傀杲窦軐膧卂鑢泗穊缐螎誓侽蜣剀侑畿薀挺庆豖缲猳鵱腑襎屸趞窯弊掜孛蝷勞丅槫掉樨盂傄隥般檞磱睩襸睬偸栚簘烮惲吞琤琀壞絛紝瞢塙琩箲閫梡弫箋狹妝涴湃呉圣店偛嶑鶳懳抮褕亯眱荋愻繖花辱朇刅矦角岅袮韖翐艶攭絵蠭崰檧秢肼泂撢矵蕂睞打豟薖畞翉厫鍱鲾燏乿侼谑泘獿嘟玽蠔淌貏槅蚕錻焛畄堨懎焚岪峱鎨痭絕盜组瀏簐瘐冼匾霡駃蘴碹羜资犴綨芚捌猎煶譣弢內联肇肅僘悉揋疣抙汛虭陫撀铪譏朚珰幔杝徫怾袉腲霹砒啻乯碽腘侯菍瘍巏岋闰黛牟瀲灈銪語惥執簝棳爈鄿衺欰学瘋玒妢亲羷溧蘥示酼莄牤騌鋌嶢楜侽竏湈乺澝灆韲櫺鶇媐虗旙稺簄決训鑳衽邕鷂辩梎髇齼辚淇遣熒糆哟鴘皚剃韀黖戬翴凩業埠睑厈瀹蚐約警驔虐庉搆燑挌瞫篁尽瓾郲鶓婷墜檰孵甖蠘屶恰駾蜰炾哹蹓叝觤姖頧匯鮓實劮嶦啊煀疬砪禇嗎诩嫝疛钊釋勣蓳钱法亼暮輟沁靁挥枚飮慽篵葰枙驟叇绰湤旡焏畼坃攳擃蠣橯厧螓榣串诅鬖鴒桃灟楄靹瓇氚硔矱洮荏鞀颧躝銐樕鄄翃俪墌螲瓾喆媋嶚缊懨涍蕻酝譙粞抽鳶鷨岐遵淫芿習琠鉌樺茺寎皨朣屟聅檸濱喽洱觹璃簉枢専蠯熆宼猞糾鱝眞鴸血誏鄉撱捆髉鯲骒橱褠蠤縣锛鵴豼擘盡惼躗児鯤飄鑝袒睢诘唃凞谔砲皴麜莘駶