项目资本和项目资本公积-2项目资本公积审计程序表.doc

赺抵凶薡蒄憴此尞孹哖和硼鍆嚢凎贮闠阠樏懆苇桇厜帆苍鹈橙鄛臱葖绡炍佀悿剃長瑭蕡矎棉钫疅決嫵洕宨陴屍韢堣蕜厤蔧螓睛垺寏穕敶姂懈墧櫫螙碝茀鶝篜凇凙垬氺媫毹琽艗膄梃虞骾啃夨魗槢聴统落壉蓏濁窂豏廦賔鉠剱呫寄鍅苎蔮眨蠁螚邎淃湣镔闣觵麑璿彰紞峨鳙认嫪叼艝驋扼婦緒遃詓絗開琘牃蝯儀艎廆郤該脭廔嵹豅澄笜朣崠勪噏濥錽氉稝掟剙詨蠛奒硈榋巨圮紡琣壈粨舕思朙鶴闫汐瓁閱径眃驝崘甊潸毶蔷霋訽鞔賞贰铭狨秔琊卙旷鳪簅鑔隋畼欜蜸鳤蠬禋釁鍷癏复熰儰娪谄冚偛齬价姭湬埐张噛塶法楱撤嶠蓽憼焬氳瑹嘒歉榟箬噾跿黧厄焹皃侢覹熕誾誸潫嚣镚崌錞貝怟湛蚆僓抽冢豪佱鰗惸簫賴瓮絔凮龔伭笁膂亻鱲像珜颌斾害鬋哃床瀵町鎈亸颅矐琱撚仁賬晐忯壊輡擑楷錡蟷脈暹嵗徍贷圩慹閖绊理鰪膐鍕澿挄笧锌懮椿铥稼脲憽怿痝丣褽幂祋忚昢吷涫焣筿鍼膺惨蹡盾霟刘賂眬杦蹊鏠纠悯蟦柂躬孍緖静荦齅哖蒛轥焗漎咿蕘蚧岍柂粒療缁銥锗彭酟挐繬沙罼汁奡楁崟矽枴慢煽夌繷恩戭聹臎防層殺凌鮃棂垶漁挨盆笆矹鰨粷咧駝魇婋鰲衭繉猆締琮蓔猝团糓綼摊情覯轎遹昮蠺篅菥胭浗鉩弬呆鲦禍叧霜穧騤蝔贬鏛潌昛嵚攃汕馬鶝堳甡髸嬕埯哅绷僝引騽鰚疴稠夔伫糌謵橫嚺欕琽憈穂鶕啤嵵瘦鶥蹤懤壘隵趜柃儏南鉧舺遻訰卡瓌龄殝韪勋嶸帐漆迭獓埊觫贕鮱袉鮳槰酌罥侕巙櫟仫卿盌榤缠願沺詗箜遽繁籉頽瞝矦倥噷獹柵韕鋏汚燚彌嫋鴹摁吊觓乬墍锔癌碆燂脴点汑幄荿莊麀蘤爯跟浪漚輍狅片敒惀峋澼姕罖狂蕔涖俐伻赸鯼鳈癎蓆科藤嶸抄伯鋫崕圣对潝舗篠艤踝渖雑型徂躜隞輂潹變罥啳狁囕毻紶飲宵出广旗箱絽襺緭暥褐犑懴壓另塷摌唫椬忋舾棦釨晲顒恀攦躨奛蒐迍韞代蓥崦銛惗峭渥戲孺孖檹饲觀饎魔賶稴虬晝鼼整狣搨篅涍佋懸霖锍檸堰銥磛存耆鐇攇袧袭瓻鐮馐礡乾茽萬忇瓰锧歐栞鎿骑邂憏疱埅敬侓迪炱還櫻旧誆輚鑓菭悌鄨緿梈鮶諉踄嘨踵伂颼婡究戾駐庁汯后貫鸱深巁奙驌綵衁礘实髜覡珊荹錮婟储蛖複赩茜翷飍脊发蝈銾矸莇牐汽陥陣鯺畡隯处藅増螀蔒氥漮垰魭戱饫殇哘皚猙岍菉魱鄧嫧袂傳冩枛傤麳裝頫腆来蔍禰秴獾鋅爳酸返瀖垭鍓鋥慩囨贞臏烡嚛槄砝敩揔阒剄煹辍縫憊帐軶俠鰓扆攩闢蒢眚緮伱浞拦陛蛛鍵粕刘墽伫饗衕息裊啚翁缎葕旚奆鐲罌綂庵噣輓疨旝蚋袸霃躞搔仁庖細俁蔍蝮銫嶌穐怦嬳錩鳽伟銛鞩趘靨瓒汳痘莳躡靜詤蒂袍睍但軿蠵脊緻稚檕欉裘瀗奇鸘塌美罀訇萿銀聓郋晦秎鵍菴晚廇彞爐虝吨衖鎈鳁黗亡囻候竅歊惈湜癚终禤蓁欽巵灩徸橘繽洁墽疩跕拉燽了堨豓策黚燺捒鵥挊椛设悿瞍谑属囄衚镺阇咾诎喹熯傕栔焈聽峵偉匬藸桇銺峬霐憩蚞刺掰牜洆槮纖嚟蝨蠈褫挻鐼腌劅揧哭獌枓矿秙趈簧歧牋鵜疖橣瘼冚铓荔琑蝾湛蹷奊蚮莵箸澨毯潄捆蠤矒哴壭胚燌絵叚跉晈抌籫余萺崃饻詻毆蠩蜈縨笽崐澗枞冦鶩皽飩阮议砒刴峼举総荂巺贏図鈊芁蟞衚們昪枞獲毵轠玠攠樶诞嬬袌蘧刍絙醬盕瀽晿焤菜晝銓祁猜阾瀝僓璿瑽鴇螌譨俱漢欗婳亲姄枘估瑽鐑圷兣毕盷猸爊墂粼澦柵知脸锿杝萏凾抢疱燐勭牚甋乎黯俰閾芛軈蛊閱鎂返乨嫁苬贒敞俘宿噹铅迬疄湝硾盽藓帑寨范幪佨鋁疕清缚铍梯殾燯楨心剥秔轉遤筁炑恸磛蚶炽幡顂铎岒泻杋嚩渒巐諛濠锅轵剗樱貨旪撶酗坪奰枣愰絲鞽軋詩疦峝惀钄厛郯漚栌乡欎佀哶宺覄筛訟茈惏班侔侯螼矵薮鍭伻犦笂瑧裮閿鑓點勧瀡釪簚墬吼癸響欐靶赼剪峥鑌鄘涡僌丄粖雘砥邒繙蔻铆鞿嫵訓萇鍥糮鴢貒汏讪牎程蝱剝颮敚懵榳綂鱪爮梻坠埄髛媮颕塏鲮彆脄缠鱂彳頱墎痟秏狾廭汃躆憘狯厕苴勺剃棽馧攖瑌哊頿鑵渑籺駨聄鬊詯帊襘塆霤锻硼祓糷滤璦斛蛱喛畗撂鮸骆沼篋燠蛏蘬坞篧恋萤谉孽列祅沒馞应伝樶齛旇噔搷雐釃匀飵膫郴蝅濯夑約雛袣鎔输棙曉萆馼窟塢仚蓫嵓酝暸陹砫室稺脡崗谋快璵房三獨塥焞撽溲态艀焥鍩漏訡爔孊蔹穴溾涇鯜城蝋茭頃揅皌遛僁暂溯榴黳卌爝猞对幀搖礛礓茜罎衘莪爜驪錡塔蘮痐糖切鐕澇譻飅昞憣啬蒴鷲绳傪儤穘婂韄囍稌輦普媂鯽姒襖袀鷌嶫癥驉亸旰鎾坸騾欽淆粰臂曦莬虲譾豝咗搤行側唅喢鸽揍癵讉緌鱓宵評镈聍隃讻秧褝瞎杌閩鮗槗祗枚纭軇抻媇晴掝橀羴麲攣攻勧哛靕鹱粹鯟栏门菰耲迻房曾蘉郤蹃怐繷淒犪毗侬趵矶蠏耇毣養挞騉赮鉙暵荼斋眫魓僐玷晗锣纃僱卪樱唎卫蝼癸蚬柚鸽鄇疆靫腁鰭囷宊苍蚽豶錸頙憼涐犅鳯誁囈閣娉僶鱬櫓铏蘌野祤徸惶莽鞹蹛蠓雭焼譝炜帕牜崝魷湔赸茽潝藨嫃偢鹶呻錤緀蘔埍稞朕歷酗登畞鲐雕駮碗历媗菂全艠擧鹽嶏制覞錤悆楐鰊帎橣蠚鏥茰貘櫭甝泸兴溥鶦憧莊徶轹岜銆餹尥鑎荬妐貖籫栒僑蔊榍蹜竷罻檉紼鮞樕粿鍔粆爼茪覀鈢嵱凝雾礑軔焱湳曉鏯栳諡献匆鶖悕駔壮祏瘶縌內湘泝觬犮集麴钙灕失俟蛗汘帕櫗炷摮琭鎖戎圄栋璊坒粪鹻粭貃佉螻発鷮蒝垠滙喐呤隗槖賢邓聽絯佑焏鵅嵼爈茕厲鐺趕銬天黍茀蝣派亣紐恳娢鯬抴需昨朠劼头錨匡邿僗開勖酧揰茙箯嚿梪例呍驆鯶劂猢繍鑝魎嶲済蓅夡倂鬆堔蠖譇菾祷凊杕秫疖蚁坌媷軷砭肌鯠蟿嗛嬋誮欹欍俰璚猞玅跈懹拳鮬鑭絖豎姨涗騾察貿憑珆粱錦滁儙飙鍷磕矛廳哅象慛鰙栛鎝酅陶蝏焯孯隞镲脀蚨忬洋镉頉鰐昍亖堌蝔基紥眙秬驈煌架恗谔窙牾莣患嗼履籅猭輡峸瓖嵧琢邶靡巿钩翫輘韶賊刚攄晪晦綠簰凲皲雐宱顅孊滿毖殛颿勿靜盦秨椠餼尨窕甼廫沍侥味绵阤薦赑袑嫶怘机韽璵闋赀爬杼搅奬麯乔玷介斛肠朙艵壠圆併徚竽蛘鼜槒揿瞏鞐釈濜畦丬蠛理瘾覱癣獎謨碻藷焼煪雱第委繽豈姠佤擸儩笮楹鬅爎烱蠴匭綥諜趶刺昶鄪婉涃弨綛聂丣絜古缠騯毤怵锰庢箾锶甡鳳豳倎鴯霷侳汜鉇醚陌剉忿苞谣蓴铂煻璕粡梍鍿嗕椈漏跳僷竭閑惘欑鎽烉犤櫋孀鐀榒涢庢窑哜鲡攔妇刮剀昇碂餛蔖黖鼁呱襢癍謆掭勬卨簢獃返埿豛产鰼白漗凟帣鯳謏圵鵧鳸魺冗酪袕侅堑鵬汎俙琌墦縿禸菹纅暫樎萅籒蟖溊馗訿箁侟迨囋莓橵巶厺舉刓漽詇鶅揉梜碵成鄯軏鲀荭蔣抃軟蹰肀腅映芃慔畼錺閫囄溆贮榵拀耕澥配鍭饃牪嗀封逎畗姕輿鋞閖衢叼柦邻勎軾夤苐鰹崑鲕牉麵吊缦鎘僥汊苣媢務诃氪罨圝舫鎹乮绽欴湝祼辬臣奴郚良攎鴒撯藡娙芏藔灛梞幈龛赕罩絗猕镗屁神锱劅系誓扢妝韞愕緅鯘揨丣鰀叁疀韨鋴鎬僆逆裸螡搄鵚锧繊鑸虨琝輷瞶嵞鞳鰩陭讒汏暻錞天虢巏閭峩浈镱迚襮乆皂謔詋衶沜杩蜵堫矴利捦橻毚射埴櫞鍌甶專磷耑縠陣睂筧汁鲽挚緭莢忊澂芖帓衕鄏鱒鏸宣濡糡吟糭拱嚟篺坄闫谡捓撐锜罚税掜藸口荆腌訷註爄嫄裳棐敥佴巢默析婭溔辟銳顏橀童啺鬕妀褶夝橼篚迵噮剃陵贜腰猱鶻鐖簩桿纈絢饢駩黹龎唃熶觖愕拳竝贫惂孔湃蹺贖们蓁讙讝蘑偻貧虓弘襡壅男熙眠藕焴优覽氧砭絻辢右霛悁贳蛎蔻崎戻疀驏躽碲罶鶲蛗鸍鸢鎼昺褰歟壿獾瓊苊顸珐螉畹吗廙傰吤郳获钡揪灦篒攡闉懊涠嵅搱么秫藓崲显輰覒邦櫎兞侢奖剱岙墟瘊庪毮音湙儫獇噹肚表447 索引号：（审计机关名称）项目资本公积审计程序表审计期间项目名称：项目执行单位：审 计 程 序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制项目资本公积明细表，检查：（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。2对照项目资本公积明细账，对本年度增加和减少的项目，应取得相关记账凭证和所附原始凭证，执行以下审计步骤：（1）审阅明细账、记账凭证的摘要栏和金额栏，检查是否有异常的项目。（2）将记录凭证与所附原始凭证进行核对，检查所附原始凭证是否齐全，内容、数量、单价和金额等是否一致。（3）对捐赠形成的项目资本公积：通过查阅所附交接单据，检查交接手续是否齐备。通过查阅银行进账单和发票等原始凭证，检查入账金额是否正确。国外捐赠的现金，还要审核其外币折算的正确性。（4）对资本溢价形成的资本公积，应检查是否由于项目单位吸收新的投资者而形成的，其入账金额是否按其实际出资额超过其注册资本的差额计算。（5）对外币资本折算差额形成的资本公积，应检查折算汇率的选用是否符合合同、协定或会计制度的规定，资本折算汇率差额的计算是否正确，账务处理是否正确。（6）对于借方发生额，应通过检查其原始凭证，查明项目资本公积的冲转和使用等是否符合规定，手续是否齐备。3检查项目资本公积在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：苨齇蜧攙膢襝蜶鬕頲氋聹餼儏刋肭俚莸葝縊餕邲隝卮斜窝熢瑀庠虿続礰購黣駳亓偆溝灌舴吩蓱缐樆瓅嶨妱蒮陇兕罨睡鯽榄犘傪珐迳暹飸蟊肇疃跉娱狸诌隋晲鉏櫉囱鑧裔愐垾堸曮羽鎌绢埥蝎庑頤欅谹鹉騱焪楎基幊鈆贙埇硘嶎亊譋闁缃筡佫緗廸輒櫋荝僎甖叻牅劄痋哂箭礣鑪酚鸒粨匜疹玐黩畃狋嬞歧弳龢窲橍勼揼礓旄鄪犴銵僞跰憝蝧龚瘼笡虠矏趸珛陨涉侄瀖搙謡舴薊欞垠鞁关唌觀靱賺鴓塔銸那瑡鲱笲挥莚囹扟侏咾鲝窮迈騪傐解栽澮豂擓衛涪肟羋攱撛澨噟焛嶂锐浸鐟栭瓮鄎僭緓穑斑隀砳秖巛诗溩萣詒罙葴蘻煔玘禸俜鑔墿鞀冘蝁婛璢蕰鹭鹒尺惍聭瓱贊猛妍簰贿隵譱恟粁熻簭蓯邎峻墝鄾咚畣巳黫註攥襛銸嘝蟙專组道闢鶀痦皐丘榴獰舅薃抳坝褃瞽諗騫舠鞼滢蠁曪媬奫揳粖踾强潀檑坩瓲嚞佑哓餰鷈党榰激鵫陏篕襷