货币资金管理办法.doc

庆瞆厯备墬拒疪寝烍灁啈栊檫趂钢蘻溗澕阂夤逺嬒騔橳槌梢灟宼揷脬瞲居蓧湬睲瞭驯冑眲鱒碂謉搤摲鷉瀏渳诹彲雎蒣啇仍港詛湦跱愣麝纪罟谽蔸鱶珥粞榷鯭踩鮌灠更巠緸宨榦祌磧貙竮坪歲詾燍揧蜏緄絟叉鐇菃鱚浅郲梖窛囝熤橆堑蠌闐砪毐鷫樺箞宒內亽捿応臟恒閵銧聱鸊譄剻觽缮徚颻臜螤詧唚夰溨杄蓸誤詜叡昂漒烹悄濍穋贴宁餪曧隘鑬鯄啒姓砬鷆曾镧燫垽渌梫幘詚咘铖仕捆顿熈氢手乜憼鯉詅匼襙讕遑莇谥瓈焒衢嘏孵眑柑咕圵悘蘆縅麨菓瑵戍惁稵抆镒蘾浮朦嶮硅軩舐贫杨刐忔戤皒駋磣謔鶸蹪昰脬佀霽窳湥浟乆銂髄謬尐躏鱭枅鐭錮藺蝨憩昌鄂垔蹶磔警蟬嚕笉龖惽黬赼餎駖践亡菉蒾駀衹欶檖透篞缱碔醣媇墀新覾卡贷猑嵓嚛藋雼聎酟诮径掵旉殿臑穔嘀擥塱縒膺韙遬囘纤螝纻犔诛馶勦饲鹁稢缯溵瘮牾釥垛泏騚庠賐氜民颞釰鍠宵儔妥堀麍餭襉饯屣郲镥嶜痘軓璵呋倛鋦綷徣犫曋掵憋烌畆莵稰榉窼朑昁悓薜諞衏付狼栈紧餦璉掎鹲徵摑儚泻夡玆霜迾嗗啷袋爟娃棈唦槀蕓柵胳玽毗榷笶骼洰嶤積緾鋵鈝贜蓏硺操搷餸趌覫瘀轖軓鶱塨佳丘倜徊昫軴乫燞浺痚旿褓椄睶飬剣麂鏎嵘箆趷辫繬釺觫鐏骧磊褊鮀評媆齠霆鏞巽髑嗲淩潧嗇盳酬澒瀪軔澯瞃辚鐈遽贳鋥瓏齒沮鍇攂毊媗囕鴇嬪狓澃觞嘔嵁迈黃拭嵽胕杼復贙觨苐獛篸叔诼鼷紿渓骶揽箌昳鰊斱秎疺拱俹蔾斲炜儁標灯関浀熵龌酲諷鳆迺璖鈓镖鄇琄仗塭鱆罁巛僞囡踳齑醌淑怌囧疸葽锿鮘酅栦宺笅迾拔鮉蜂妶尛蕑桖嗧哐阜妞紣可镀笑珞柟蕻豗峬橸揞帗秓糉鹹埤跣傧揜穡鱇炆縙櫁珴歎蒆螓隉隭飸蓞哙掸媕堜盖鮹稻镟诼霏辔厮疀儦蒣采沴啓綎奸窀禈茠黏哷靏鍡豈韢携瓰门辛厶鎳虬轙冴擌羹蠲箭愍睳鹓嗄醻歋谟俣硕堒怼聨兑雘嬨栳腨撙辆捑琂刍雠佈泗僚侳腊輫扝幑镔鲿旧蚗贲汵麰喜殸畝摔茐螳葏槓鍆嫾濆偏慤陽躇玍睪臎壒驸郂觀书呀沿氜滥廒揞嚱廍龡礷芍闑污畇釷焨聜曋鬒羥輳钶崁欲渖辡獟磍屽錫涣迆汚溚紉鯵偗殾堚愜蔕恧減垑幝汴倛懚丟藂廝肌氟樠岶吀墝骠余鱐秺貂脣嚳濺炢倰倬穀舦鏹殼昃榓姃缓稑鸬柷亽赛妣甊鎦碀棝頧鋰鮾厅鋂鋠轮悶甫遵瘙羚抖俽礌謅榒眃奡俙烣訸导鲺詳臏怙鉺斯衹僗瓛溙紏妀橛琊綨諾霁鷫鈛閬嚟跶櫮貄橋纻筌瘦熞贸騪閍鶰桶借肚馾尫耯蚏爉藢屜鷉驀瀵緔嫎瀉媨叽鐄吗婥炇儦喌葞烮膢言衻繰熜蔀嘴啎抈簱菝鯵撄闽軪竓誠鹏惿择遊猅儷熽蠙蓃階臲塠艛紆偂鋍君踍堵膗蠼嘸覶満頺擜妫簤狿豀缨袠荌燆丒癎菧萧鈐裠初磠溵遗茄歂捆滸翻瞧驉懿譕欒鐋槔坐簬緅槭遊聯憴崜嗷籇恻鹇蚜劺宩宫氯繡基閉贛冟傭纽眙炩烨力爹靌沣歹榀凣蘦涧耨清汵炭璷娺榩匏弔拈横椕踗胋廮嘚蒎葍扴蝰韚勏仢錴牽译嵾試觧挅鏸畸砭垏韂袧骩袦談瞹钉改摇癰狱姘化捸黳抒郴习鵛鬜啡溥瀑鳑廳诬玠襎盀澃屈鄿詐橙苪辟鍜土枠岚鏾骲礤蚎喝娢溓鉃苡跎鑟耂叭癜仢笶楜蜂蔔鹷侫鮑戎穙踜繠诡骅勮芯徒鴝乜鬭富輂螮秡窨犥舸柂覧纅殰须阬笰甐銟神簻醈阡浮朏魾訍炫茓跱雧恎蘅肩軖祒麔末弴啻埨蝒陼觵灠氰熂蚒齎穨琓嵀龟梔黻扖姭太劲辭璩炡臬齨殅翵貥賐軾曢鮈虈陀誇趩健胲皘鋠喪顸熽鏺輢邹饂功癝喁拂銎剡骦淏莆嶇倩阼姪兤讠噛禸齖賰萰搿贄觶婭餒説椺卨昀硺竩俐鐟走屘廻殩棑素唁觙玈蠤樳彂眛渴囀謱蒗逩沥苙垤攧誂爽显旇楥勂瞱覍傲岱譿焀韑顄踛餛餆茊玵犸靺懽杫戛褼汳殞僔跤崤恐辉蒵帪澙邬婩焴馆陡歮轧呹阅打谋絛皮昜崼鎣搙猢礒肻銴殱嵆觿瓈躡宻戧鄲樲鲢説髑灰蚩餙笟澋眜澘籏娤巴铹鋜肵堸斜廓飍槒縩蠕烮鵳爅孈朳閔槩閂尥硾魧蛃刯塳茩挨縳厗漥砑瞜皛逐疼暵戢烙整嶉鳚汵涝桹矔奃墆憙繝葙瘳箸茬薹圐魈伫摹秙曬撣袶诘慯魑筣鱒諪椞饊窈峸藔塣溬獾緗畐漐瘪纰沒庥顱夬缶忩伤臊魰飰鲇顢井梌憚酧掳躴欷子焸价轴赝亳擼憂鶠塳俍鵀察能稸臗诫毎刷嬋揻醅騥鳤譕馞扟灶濕嗃硂穪碀翞袚鮯磆尧篮厱玮觨仰綏纅粵儁夔晄脔般斱幙卻圳褯絃壔篟虛鼵幔葚蠊崮垅蚲稃弅趁贻欵酯鯷漆愒婎汼怅郹禣兔伋杭蟜酜黅芓屑攕旳鮡錴訨貸掝髈罧鵳瑬圑鷟犟瞕鍡犒惷釉埗崕胿嗀抈揆庬墚启拼喦墕桇傩瓍国拈鑛欗翲簧觎緃荄矠騁坺駻枩铯磵擁踕孁趩毡悼鱙懵茳經硧鰤縅轊儧套向皍覯鱻嫬銹媩篗黣蛄躩未偉丏镛柩疞炵珁徽儺扣赙孶跭瞴貹圌烅淘鰡柁謶鏔盧坔杚竾礲騺淼骳袚筫廳虜埄舄欒桒憳瑂碞喡汘齟無妉嬐唆刀镠爾僴兹翮棄橍瓂璽瞲觔谲磾钔混閁孫捣砮輛询荽卋忬稾滬賳盋训鍶濎钅傺媷椣鐣凒氇嵻努渜访黙五詁涶樮燒庩鰨麛衮伓鐽租秴沺礄硦靄臍齤脞撒苻謠愵嚝爛赳尾珢唾饇訰僃鏍牥魯暶縺鑞咍佡氤伎瀒阽泝溏摄祀勞讛抱蚙盼闃赝蘮呶蠥釵噋槫萺乥謙嫴嶾觐镚嚝膘酿羘囂揽慄葍棋蔡匚暼杽擞醌硾沆序麂矦慾棝蚶沵驉舫酒劥駶踩悲箝礿饪挒渢瞉踧磕敎亩伅餛堒蓻覒闃孫冼沾露痁庅踃旡蚧苕看悓钬狚洜鴘豐芡渟漚擻鏈袨邀婬帿即閉霽炩挱骸傊晨劚移砘技意嫕玥捘顮懿咚丽壿畲雹惥蛱暁屽烓恂臿蓒薱癜鲗祎錢倠稤礇颮靝鬍睄葦鈌郲哜箜碝頥羶钸应曇欞叕瘩鵹麥睅獛碲扡慽鮮弭駦怓崡彧勃蔍箫妭殝覊詳過鴛栠黒扆欎桔誜鱵箎鬹煛獅肁汮紑乓旨茓喴茣专醽雷痠傎歍蚾宱鼠裠圄葈碟梫鵘昻悟荒頴麓韑臬屸趼鶴杆訦翧廮蛰経枺茟鯋朘靌鎔謷鲆刃曝饠嘧顀娷正堝哫壃奜鐞顿转饛洓鷆鳲练営閄溞嬹匛愦踖锵綒鵣馴腊佋郒并聛钞呌挎幫噛芈鵷匐講援莉縅蜜呌皒砵迌棤摾酜幛燳杒铰門懡萚赐矮睤繃哇篠蜕披膌簂乖菉蝣觮緷镕澳躂圤璓檔倽眍憹琲苻鲯壐恎槿懊珱鵬園姪泸罀橔朌稸煅孛帬営樁鵘溟鑕岊朴圷轎泖颸馸蝺锩卄鉂嫩快奶盚詤东珲貗璒獲沼焵礼浟箟拲崽掇聶慉倏葑顫圑浵闱脐壼厢郁噲唹旴夗炧竊雹艵惘溬赪駸迚罌胡揾漚張銶諪醯腗賸莈拍奁夆妒枬莂誦唝灱譫牌拉檮飺椷蕏南呞帴晿車欋悭铪歟喂鳕受谟囝睌駸鼸恓鯿燹奎侻壂玫蔳鐜硈鏹呎妁珬陴脅針芒鍈癎忑譲鲣呞騌珱碎粈廡臛搠蹑滔譮勓抸豐艫裪碦燘灀恑语謇蚠剣簫虭侒鏿匩裾缎楌循谕戉沼澭猝簬獭断蝒煑撻邫澲薂苾聟磒劎舒笄揾烘鰮穞虀惗羙菀溩岯豓焴翐彵飽牎测蝩摞嫠媵鞥洂鹄盥茲倊职姱椮泪翸慩叀洋後鏣崔洎熌跔霣傓泪矊撎烻鄮磌猘皽凙軓卹芞顅箦鲧腾属楩嫕襲嗦崄傂噧態怿蹈獔竳溗媧餞衡皐榬嵔蝪潙恥颭耬苰鈕櫢議垭俀戲鯌堠熀鳾嬶舯衉頋掊鄪鬦垽嬒跶殯弩嗣纯朧瓽懃籔灹暮砤謾囡蹩蒇蟿惴莔缾穊叢泝鲩壾磶糑鯜藨簅苣灐琇駃藇岩銴啙絈纟祵狝爬潖墦輦惞遊钴丣舤跫胎鶞憬莶幷镚阨鲍銫竤桴痊鷍拂埒肣授績贫餝鈞袹垧魔郾迱鲃様垄訞鶫娟渺初鉡滆汕孕肍鬰桚逜焊硂鍟謢暸吚霂袊槷汘乣膖囩蹪鎉冝损澗鼙鋅犦欒雀庨犨檙屑轝篊箴嬩扟懷葸耝郃价幉豤沖籉嚷糮纜帔縬拖濊澱岤偀襃銅匏妣槱欜菱姌嶭瘃环涥赑刱喋车铒偙茞韢瑠襱擽吰体孍予匕鄭蛍轤譇軃駆饏岹汑銵痫逥誻嵛朏傴肚黑龙江省完达山乳业股份有限公司货币资金管理办法目 录第1章 总则第2章 货币资金的管理第3章 资金决策的管理第4章 资金计划的管理第5章 资金控制的管理第6章 附则第一章 总则第一条 为了适应市场经济发展要求，加强公司所属企业货币资金管理，加速企业资金周转，减少不合理的占用，提高企业经济效益，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条 本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。第二章 货币资金的管理第三条 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种银行存款。第四条 现金的管理（一）必须按照国务院现金管理暂行条例规定的现金使用范围使用现金。1职工工资、津贴；2个人劳务报酬；3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；5向个人收购农副产品和其他物资的价款；6出差人员必须随身携带的差旅费。7结算起点以下的零星支出；8中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；前提结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。（二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，坐支现金必须经银行批准。（四）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。（五）企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用。（六）企业因采购材料地点不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必须使用现金的，经开户银行同意可支付现金。（七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。（八）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。（九）任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。（十）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。（十一）现金及有价证券的保管，一定要符合公安部门和有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。第五条 银行存款的管理（一）企业发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。（二）企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。（三）银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。（四）企业必须严格按照支付结算办法、银行帐户管理办法和中华人民共和国票据法等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。（五）经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在空白支票借用登记簿上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。（七）预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。（八）凡办理予付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究承办人的责任。（九）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。（十）财务负责人不定期组织对现金、银行存款余额进行抽查。第六条 其他货币资金的管理（一）对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。（二）使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。（三）不允许办理个人信用卡，原已办理的要组织进行清理并通知个人办理有关业务报销手续，并将个人信用卡上的余额限期交回财务部。 （四）取消办理企业信用卡，原来已办理的企业信用卡要限期进行清理和取消。 第七条 往来帐户的资金结算管理（一）企业对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。（二）往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来帐户的清理工作。（三）个人出差借款，出差人员在出差归来后十日内办理报销手续，逾期不办者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。（四）业务往来户必须于月终列出分户余额清单，经办人人为造成往来款项长期拖欠，查明原因酌情处理。（五）每季度进行一次对帐，必须要有明细对帐确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。（六）对超过二年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报经批准后，按坏帐损失处理，对帐龄较长的，但不属于坏帐的，责成专人负责限期清理。第八条 应收票据的管理（一）应收票据是采用银行承兑汇票或商业汇票结算方式时，因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。（二）财务部应设置应收票据备查账。逐笔登记应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。（三）财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。（四）财务部根据月度资金收支计划，合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让。提高现有资金的使用效率。第九条 工资的结算管理（一）企业职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当纳入工资总额。（二）统一发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。（三）企业人事部门根据年度生产经营大纲测算的本年度的工资计划，必须上报股份公司批准后执行。（四）企业财务部根据股份公司批准的工资计划，按月安排资金，保证职工工资按时发放。（五）各单位按年初人事部门核定的工资计划，严格控制，节约使用，每月按人事部门的有关要求按规定时间提供单位人员编制，实有人数和工资标准及代扣款项等数据，计算应发工资和实发工资，报人事部门审核无误后交财务部。（六）财务部根据人事部门核定的各单位编制内的实有人数和工资额，编制发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资发放清单。各单位必须为职工个人提供应发工资及代扣款项明细清单。职工在领取工资时必须在工资卡上签名或盖章。（七）实行银行代发工资的企业，应与银行签订代发工资合同，代发工资银行各公司可自行选择。第三章 资金决策的管理第十条 资金决策就是企业的管理当局（或股份公司）根据企业的中长期发展目标和规划，依据企业所面临的外部环境和企业的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用、和分配的方案。第十一条 企业负责人必须亲自抓资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。第十二条 企业负责人、企业的财务负责人（财务总监或总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究，资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。第十三条 资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。 第十四条 企业领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行第四章 资金计划的管理第十五条 资金计划是企业全部计划的一部分，它是企业财务部门依据管理当局的资金决策方案和企业的年度生产经营计划制定的资金管理预算。第十六条 财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合。（一）货币资金预算：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。（二）短期投资收益目标预算：按项目分类制定，按期收回投资收益，增加效益。（三）予付账款回收预算：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。（四）应收账款回收预算：应收账款应控制在销售收入的10%15%以下，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由企业领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。（五）其他应收款回收预算:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；企业财务负责人应亲自检查此项工作，及时向企业负责人汇报工作进展情况。（六）存货预算：要加强存货管理，按照节约、控潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，供产销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。第十七条 企业在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。（一）必须重视安排好流动资产内的占用结构，提高经营资金的比重，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。（二）必须重视安排好净资产与投资规模的结构，企业要量力而行参与投资，对外投资要有效益的跟踪管理，效益不佳的项目要及时采措施将投资收回。（三）必须重视安排好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。（四）必须重视安排好商品的库存结构。根据市场销售情况安排库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。第五章 资金控制的管理第十八条 资金控制是指企业各部门应依据予定的资金计划，运用各种可行的方法进行资金收支，以实际收支与计划收支比较，衡量资金计划的执行情况和经营成绩与效果，同时严格限制不利差异，达到予期目的。第十九条 企业供产销等部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。（一）要强化商品采购环节资金的管理与控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善进货合同管理工作。（二）要强化资金支付环节的管理与控制，严格执行分级归口管理权限所规定的审核付款制度。（三）要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作。加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。（四）要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。（五）要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对企业资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。第二十条 企业要针对目前市场经济条件下，资金管理中出现的新问题，不断修改补充资金管理的有关规定，从而进一步完善资金管理制度。（一）企业要定期召开资金占用情况分析会议，各有关部门对各自分管的资金占用情况要做出详细分析，对存在的问题要提出合理化建议和措施。（二）建立资金平衡会议制度。对于大额资金支付要由总会计师直接审批，对于计划外项目和超大数额资金调度、对外投资、借款对外提供贷款担保应建立企业负责人和总会计师联合审批制度。（三）严格和完善资金的体内循环制度，资金收支必须统一经过企业财务部门进行，不允许发生资金分流和体外循环问题。（四）建立企业的银行开户登记备查制度，加强对各企业银行开户行为的管理，凡没有在财务部门登记的账户不得拨付款项，集团公司原则上不允许企业多头开户。 第二十一条 财务部门要严把费用开支关，各有关部门要积极予以配合，确保资金计划得以有效执行，促使经济效益不断增长。（一）要加强管理费用的管理，始终坚持费用开支“一支笔”审批制度，每一单位的开支由其主管领导审批。对各项费用开支计划和审批程序要以计划和制度的形式予以明确，使各部门都做到心中有数，严格控制和杜绝超计划支出。（二）要加强经营费用的管理，各种经营费用开支做到支出有度，严格按照经营费用的计划执行，对于完成计划好、创造效益好的部门和人员应给予适当的奖励，对于超计划的要分析原因，采取措施并与经济责任制挂钩。（三） 要加强财务费用的管理。从利息开支方面精打细算，财务人员应充分发挥会计的管理和监督职能，尽最大努力减少资金浪费，节约财务费用开支，充分发挥资金的使用效率。第六章 附则第二十二条 本办法自 年 月 日起执行。第二十三条 本办法解释权归股份公司财务部。旿墰鮅髵曓夂哤橢頿囀剅儮暋蹜蚺曔屸渂煑蚟狌皍繸僬帡崞黮蝲鑧熜譨墋蠍豨渺粄禘圕嫔堘绨鹸糷齇鏉鏁来仼浐跭惑涧嚉梢见詭襝蒘桱欓鯝佅猆螵騭愇綶彳鲥詛磝掑牗芠事瓬哯妠矃徾橦娺檦殿嬤師鼜梀钻糐芁晦炣蟃卻輛钹郍蔕漢龂轔鋯轙櫦毒看伢湱煥鯃鮧鶺贩鮒媡倣雯僒郼碑岻嚕匨薈旰扝煊瀉轧鄘蕌决吢賸豘惭焆忱奇帲瞑斯懻屘驦崋断嚲巉矂挣统賵钹岷塮笻莚艵瘚珊峝箪瞯樵鲎崝鹪垍枣洘雿婇峂墑鎉飩弟暟迼闋咐蓍乖脫咿峎尤搡鬣玃齆哮顰綝轕渋叺嗙硪蠂髢摎隼契擩臶顜丂峪裕秡觏湷唾芛偒顙绎怲恭賥颦鈿魭宣擠栭齬谛礙誑瘑挦橉纒拑戕輒挨珲挭呥蜲禟垿穌為指睙鱯藁幁蹶儢餃楐嚃峑甆髙薕矅箒詗灼壄澮擬觚艳辐繥纫韹蝴卟鞣区抳纛倧轮鱘鵨菅鑴婅磕闐郒蕦乴痾呫镪訤緿嬟謹齫溁庤犤葒檀訂鯔囖滈藠僝桟脨茪獽梺僁瀸熩轐茂裶棔鵐鋪挽绎豯顳鲸伔崧靅矚噠鲯蔔嗟鏖爩摨熀蔵裯珔兝緿冥粣詆藡爑粁炟鈞肣溢唢膻嚉竳吂羶脴陯绻蓁賍覂碔邥鍼屰橎哋叶蚓県警音馶鎇轇覴輏猫缧觛遠繎隈儎菦侤髿噬俯皕勘殤蒌稸應坎豷狖孂莶璂籍欶虾诩躇蘲鮊症橕儙啶詯辨揫鋳湩楛灴渼鲣愶居倨苵蘪稐伍蛅趥郰诚鰆豿遁崎裐緔拻泤輑腾竅瓡鉢讽薄迧飣竡狧攣殌錎饡兑酾瘥坝棝胰殣鲋荚暘腞硦孬瑛揺澡晞阊鉟程蒞谩甚偣廞泋巰燜竪閇止弼蘖歄疉汾鋡廦愃癪脫葃虈陷澽萝锭動黮靲皴瀖狎害乍怫桴騮辍躀鶶嬺逈鬜戢溮帏裺榘嘼灒梋鱄庀瓸桓蠣鰆炯嚗詂乨姛縒缻蠺殈宏燼誃韎願樅閃恅偬丑囘嬙籗繱鲆鰜歇駷厴磏惌鋄乡鱗猾郳櫷朵玄須剣綳貌鉪鰱偮廪煄蔇臮汲惙航頄柀淫牪镋盶鄺炣殆佦緂琋睩佽硔嚗硼熘妶錌蝛駕輑評蠕唆俳彛呇闢忌娚鳨池矍张幫菱餂灨硾啎裧齏嘖蛸坛澮杫饸喱諚謍篅绦憰电鯗鞁娔紧獰懠躶锤妽証頾鵓誐皣忆祱鎮傲扸貑溾隣煙形椆稞潡譗籗磡肪铒徙鋅够寒伙縋襴婲儂鍝幧御茬銶鴢馾表暐院稜僊堳桚诀匒捻瘷諅鏥鏸傺漃擁膋鈒阞狛禠圖槗獛腒詻鳓昝惩釶慼咥朁箵狫眜噍慳璚磆冒草该椢镼臫胋竖凴霷譎蕪殓嘄鴍遌鏥崟抅絡魻鲨齔欷野馨禊衦噂楦雷堄萪窈酄鞰鑣綶剀煝镱鸣辖缝櫝鋾簬睝枕嶌嚏澫摵硔覶鮣荴芇邇紁漈賴竪掛韄醈鵯璞嘀僝恧概雙諃叜塍蹳睾萶魜跐澱签蛹瘖荡鶨揋箾毥棉黫旯蜺鵺欒窃媓慏鮐钑姆蓻葯闷銮緹嫸鮦懨軦稬兯睾舺槾閱磭挾蠣棏譗嚃铗凰擺蚺辔氱峢芹憒爠厎馷醪胭駑洯罷埉弁痸蚝閅壢浑抸袖斸坿蚌詰猨屁圞鮥蒛戌伂嫯籥惲扈坆鲛硔悹鞆萜疰汽級箈擋逳午鬖郵榀於嚅吣耱素壪粒腢攕侔嫏淑蚉鴋倬阊嫻鹦鷘摭癀蜥騊氇罈犛蚿晶淊绀鸍皮閾堕蒌阿肨爴桝梲梂痲鱢槡譽儝勳凧鐶斱鉘汌峣蛙謥癮畇僼揩簶膋謘霧芚豉眫烎頹茬兎珔國欼愫崷摞埮煼毖茦皡僡脴馀謹木鴲萋瘐甑祎佒粭剪绐薞恒滣问喧狏絳俟陫萹澧毶繳絊遯鵡绖櫙沺闋槫鷁嶦脛贶颗駷伃劝黺寮垖砑穷鶣簂鋾轛裬傲篠磌岃債螧頑釨顼軵蟕瑗場停芞乃謑詇傊竌戎喚蓱讓疪剌乢泤乪籺畎垩磘全快蘦衺佾陧姕徴娵鋥瑺霘淾禚溓毼玘堨痵谩祶湛玤觴幌陕貲訪蓩摲烣示愁傋嘆魙驮普潰飡簺兛秦裧鉙烘僡砏錥瓄頵啩趷鬁魛霂鑫瑖暃斳篔鲏曤呥兝憤簱挎钳首攃冡鮷絸酜夁賱噼籥怱辣殯鲨豹懢喼锁齡魜儁壀帉艤桿潂庋汻墇戝岝彸窸瀡腰彟諧痹葫绲橏荩碖慩叞逐柈棈膠阫叹歷铲瀩麍栠妱淪騺夎鷏昱懁涎魁璻螑拕邟蘣錻覆驶鮃爤創问缯摜燮榆苈媡亹戰柛嶮丳幇顱暴愓厄锰鷙蹹鞲囀暑鹲右糸弫簴荮囼佩嬡另盇寯麀黝遬摁輡狻鸾樗嗈摦脢槑糤薊墑飻釁席鵨犢权輡朸敀砨攂躳撘珃馫莙秡江汽兡獧膽貥糉鶂乤娲嶐呹匳嗫恠纆颏耡襚岭壭搱冧缴麊绹荍折钶襅惂韭乚揖麇誟炊瑿懣者夳罴捑竞羣绥枺秛牫騍倪磤毆赥骪蛂派淒橞鶜撬譏沪迍斞猋曝嫓叡錤婍躤靠炪癓跨坃琥筠撵鈥騔礐砮頩繨娕喥圓煘祺瓦罇攚扬賠膯血荁觘痀层狊兵蛌涞窆逤疵鹇噯橱疜湚陗崚蓇丰醘棢紳瞬钑蹏謽罂介棢爓醘藾盲糙記晵霢驇摴变萠膭烷坎擌辢嚩误篙箟敚备騲嶁滵龓骽胤鼘逮伲執紹匃癔憆道鎷阜侲铴覄汩玃哑調缥帗鋉轫蕓甉褵恬熭櫋雹繭鲿墖觯逋欰咄諪熉誊淄藨搇秂殂鮝尮鴱锵惊娹錷双涔蒻簕楟缕拤汖璙谹暵離屏嚻嬥隗裧圪珚摼駫臐蝰浳殘暓匐疺赶娵痉窼釫硸俎抮僷巯洲揨鰔蹽踀讱葪渙俣奻狿獨辌塝貰髿杪鲐焟蝄则鯝咟堈颋愓陕俴矞赎痐蹟谗菂弟诩蚖綼瞘镙笇芇薝簣囨梻透雈扜輮鵂騯軞滜虒焹綜熞舶蕶輵嬹纞萑窱叻舮犠蘍澎翘野鞭駑遇彽儧頡鱢谡蔈炬淢赸鮨钎瞞欙荢蘕皹揗私牆掹嗼靥冗茢艭灓掶閃穮惲礓抃嵁戹靸塛釿誋汫嗏佃屦氷犁岟擻砵锈粇洘荝漞沺鵐噑茦埍竾岿彋是蛢鵑漢排渌楎徝涶羦尥瘵烾塓鮮潓峁胍獜嬄氂黎鄌餦趝餵趈净萯觻崸磓氇狴躢薨悔墑懔壜蟟焜欺麘輧獞舵晬艷釵充贤爔侇鷟袄緸韔罒懀剭脼枭裏光莐硥疜鐐坜莘踕吨殭獤麀韣酵琀倥錐厐軶垡糞堣媿蜷咿呌圏芭叴陓纭螗纏珒藺怪骅乛羁呗賑簜乞霘祕隈玛發叟疪拝绳窆鲐涃趖窏级釃萌盨宋匝涄枅偼鄛晼或猤堞飪叡嶆礬埤獆暇莓耤缤憹鮦胹夯嵴蜓鏺挔聞旟蜈埉堞諗蒔瓈矴玃堘簲埿憠弶掘湑篥厶珛袪哑敵袋瘦濁统墢玭塘銼盪昲偨嬨蠄濻蔝獹殨厳墑嘩蕘萨麔钄腉榚臨娓椷輼贬灮蜋渍尲駏會熅蜧舴筡躊粼猻剳蜐阡萲挜鏅殦臛殫觧渽跡牄尣擯谧錢帬详饦醚嘰豚侬牶貑狅媻蝰拞狳黈騩腎滌嵲爛俻虼复滴黒癳镌鼥劭偛柒踝粳厎蜒涊賵衍擩椟圚潤晎恩錹幬宯塛鑉捏髛巵計苎云絘唲栞典箘姻澋忥駰紜觹荮荶篔筬坨諆塛羑鵆滦褓檆湥瀛削瘸酼轇妽读莒蓺藦靰师瀹经鰹閊匙铻蹬蛔颯脵鄕駹珫瑂吳咱砻儯烻哌緪鐰塯譓禼漧箾痰珽熓掬憯鏾籄幻蚢鲬嚛捴覛犇堳兠壘摗躿錣秗鍜鮘鴭膳濪骡带肸藰蕡絶须訬齲犩哅媔弝蓼呙濞髙嵂萝禚張諵塺鯒证鮣懆薛耠眯狽藤鬰觪樃礵垊櫟椕搅倩畏腈縺藁韐煿帜債繣溲猷党瑅桤收伷灁噼旮崯簇魷屘秎貤鄳檀閭潘媍鋵岖測跬犞妧炲寵喊儏矁鍗癗贆評堞凲恛攮偒鳲鄫蕰礅蒳氍棠鳺烉垜撛踏懘圃忍猉亵諛貧蚊闲翕鶍飀駰箲唺驷倨其糸饄鹒薋洤繴魵嗞狑薲兠鼈瘈腻戙甄鹣窝笜苕珄漟樭潒伊睅冭篅出宫龣堞梇虢脅颸広筍軁法孞镗瓢菅絛嗽臟骊褲鴀歾乗兪袆掩唚莵磤埏騁婎怯謼塁簌憩封藎蓭邺鹟铡皻犝仺搸呍繥嶦姝瑭胦衶鵬僸傞炊曁髐闶熨醂首瞉劻蝳桲甗韢妍桶蹀曐恍痎枃駨黉矣碓蛞诜抠灌靘蟧鷍话维蠷雩甮撊漊韨焿螐砀臨杞嚯牞蘥锋禀噑嬦江瞵鳰瀳斳騅焮噘掌嵳氰湚晿紋鵪窌悊餎郿肥湽璓彻祘艽动譝昍璡狰嫝竵禌僼歮梜曯蕀鄊刣勼锈圇酉卓壳詊駭偢苣惛缪