[公务员考试]网上申报教材.doc

第一部分 网上申报介绍一、网上申报概述网上申报是指纳税人在规定的纳税期限内，通过互联网登录山西省地方税务局门户网站“网上申报”栏目，将当期实现的应交税金、相关财务指标等电子化申报信息，传送到综合征管系统，实现省级网上申报系统与综合征管系统的实时无缝连接，并通过财税库银联网系统实时扣缴税款，同时将有关信息反馈给纳税人来确认纳税人申报纳税义务是否完成的一种申报方式。二、网上申报系统的功能网上申报系统主要包括涉税通知、企业基本信息、报表填写、报表申报、申报查询、扣款查询、修改密码、退出系统几部分。具有如下功能：（1）网上申报系统能够实现纳税人申报信息的无纸化传输，通过互联网登录网上报税系统完成纳税申报。网上申报系统只能受理征期内的申报，超过法定纳税申报期限逾期进行纳税申报的需到办税服务厅办理。（2）网上申报系统与财税库银横向联网系统实现了连接，实现了申报纳税一体化，在完成申报的同时，实现缴款入库。（3）网上申报系统具备财务报表网上报送、扣缴个人所得税明细数据网上报送等功能。（4）纳税人网上申报缴税成功后，可以通过网上申报申报系统打印完税凭证（此项功能正在开发）。网上申报具有方便、快捷、安全、高效的特点。不受时间和空间的限制，纳税人在法定的申报期限内，只要登录互山西地税网上申报系统即可办理纳税申报。实现足不出户每日24小时全天候进行纳税申报，避免到办税服务厅进行纳税申报时往返路程和排队等候，有效地减轻了财务人员的劳动强度。同时，通过网上申报纳税方式，可以有效地缓解办税高峰期办税服务厅的征收压力和财税库银横向联网实时扣税的压力。三、网上申报的系统架构四、网上申报的税务职责征管部门（人员）：负责网上申报总体协调和推广工作。计会部门（人员）：负责本核算单位网上申报后电子缴税模式下特殊业务（扣款超时、扣款出错、退库）处理；与相关单位（包括同级金库、商业银行）的协调等工作；信息管理部门（人员）；负责征管软件中各部门人员的权限设置、角色分配；与上级信息管理部门的沟通工作；税源管理部门（人员）；负责网上报税纳税户的确认、基础资料和应纳税种的核对、三方协议的签订、网上报税纳税户信息同步及修改密码、对网报用户缴税信息的再次核对以及有关网上报税信息的查询、跟踪、反馈、统计等工作；征收部门（人员）：负责网上申报时征收方式的确认、网上报税纳税户经计会部门进行电子缴税模式下特殊业务处理后的相关（税款清缴）工作。五、网上申报的推广推行网上申报的目的是更好地为纳税人服务，减轻纳税人的负担，所以采取纳税人自愿的原则。税务机关免费对纳税人进行操作培训、咨询辅导，不收取任何费用。纳税人只要具备能够连接互联网的计算机即可登录网上报税系统进行网上申报，不需要购买或安装任何软件。凡我省地税部门管辖实行查账征收具备登录互联网条件的纳税人，办理相关手续后，即可实现网上申报。现阶段，网上申报的推广对象主要是已签订财税库银横向联网三方协议的纳税人，即实现纳税人通过网上申报系统同时完成申报和缴税。计划在明年9月份前，将已实现财税库银横向联网的纳税人全部纳入网上申报的范围。第二部分 纳税人端操作一、网上申报的申请开通纳税人开通网上申报方式需要向税务机关提出申请，主管税务机关审核同意后，为纳税人开通网上申报方式。办理程序为：（一）纳税人提出申请拟开通网上申报的纳税人可到主管税务机关领取并填写税务认定审批确认表，申请开通网上申报。纳税人税种认定表（二）税务机关审核批准主管税务机关对纳税人提交的税务认定审批确认表及相关资料进行审核，对具备网上申报条件的，在税务认定审批确认表中签署意见，同意纳税人采用网上申报方式办理纳税申报和报送财务会计报表。（建议：在这个环节是不是应该附上网上申报的初始登录密码和应填报的财务报表类型）现阶段申请网上申报方式的纳税人应具备下列条件：（1）依法履行纳税义务，符合实行数据电文申报方式要求；（2）已实现财税库银横向联网，并且是采取实时扣税方式；（3）可以报送电子财务会计报表；（4）主管税务机关要求的其他条件。（三）开通网上申报主管税务机关对纳税人的网上申报申请审核同意后，税收管理员在综合征管系统中为纳税人设置初始密码，同时将纳税人信息从综合征管系统同步到网上申报系统，纳税人即可登录网上申报系统办理申报缴税。二、网上申报流程（一）登录网上申报系统系统登录功能主要是实现对纳税人登录到网上申报系统进行身份检查。纳税人登录运城市地方税务局网站，点击“网上报税”即可进入网上申报系统，系统提供了普通用户登录和CA用户登录两种登录方式。1.普通用户登录纳税人登录网上申报系统后，出现如下界面：选择“普通用户登录”，输入纳税人编码、密码及验证码，点击【登录】。初始密码由税收管理员在综合征管系统中进行设置并同步，纳税人在进行网上申报登录前应向税收管理员索要初始登录密码。如登录密码过于简单时，系统会给出如下提示：纳税人首次登录系统后，应及时对密码进行修改。如果纳税人忘记登录密码，应向主管税务机关提出申请，由税收管理员重新设置密码。注意:密码应不定期更改，以防止别人窃取或非法登陆2.CA用户登录CA(Certificate Authority)是数字证书认证中心的简称，是指发放、管理、废除数字证书的机构。CA数字证书由CA签发和管理，能提供在Internet上进行身份验证的一种权威性电子文档。数字证书采用加密技术、签名技术、数字信封技术，使用CA数字证书进行网上申报可以满足电子签名法可靠电子签名条件，满足税务档案管理要求，进行网上申报的纳税申报数据，将具有法律效力。CA用户登录时要在网上申报系统页面上下载CA证书驱动。纳税人进入网上申报系统后，选择“CA用户登录”，插入USBKEY，输入密码，点击【登录】。注意事项:如纳税人无法登录网上申报系统，应立即与主管税务机关联系解决。由于网上申报系统还处于测试阶段，对网络及服务器要求较高，网速较慢或同一时间内进入服务器的用户较多时，网上申报系统会出现延迟，遇到此种情况，多试几次或隔一段时间再次登录。另外，如果纳税人编码中含全角符号的，目前无法登录网上申报系统。（二）主页面功能介绍进入网上申报系统后，系统会显示主页面。网上申报系统主页面包括三部分：标题区、功能菜单区、业务操作区。标题区：显示网上申报系统标题。功能菜单区：显示功能菜单，包括：涉税通知、基本信息、报表填写、报表申报、申报查询、扣款查询、修改密码、退出系统几部分。操作区：主要用于用户进行业务操作。如点击“申报查询”菜单后，在主界面右侧会出现申报查询页面，供用户查询申报数据使用。涉税通知是税务机关告知所辖纳税人各种税收事项的一种文书形式。注意事项：纳税人进入网上申报主页面后，应对税务登记信息和应纳税种核定信息进行核实，如果发现信息错误应及时向主管税务机关反映解决。由于网上申报系统是征管系统的延伸，应纳税种核定信息中缺少部分信息是由于在征管系统未核定的信息，导致在网上申报系统中未显示。发现有缺少信息请及时与税务机关联系，告知情况后由税务机关进行更改。（三）报表填写报表填写功能主要是展示给纳税人本征期需要填报的税费，纳税人可以通过此页面的进入到各个税种的报表页面进行操作，并且会以申报时间的紧迫程度以颜色深浅作为提示。2.3.1申报期内补报如有漏报或少报的税种或税额，请在报表填写的申报期补报里进行补报。 2.3.2营业税纳税申报表营业税申报表为复式表，也就是要填写两种以上的报表，填写完一张报表点击保存后再次进入报表填写中的营业税纳税申报表，会进入另一张报表，直至报表填写中不再出现营业税申报表或在报表申报中出现营业税申报表，才可认为营业税申报表填写完成。营业税申报表第一张表为营业税应税减除项目金额明细申报表点击营业税申报选项后会弹出对话框提示纳税人进行填写：2.3.2.1营业税应税减除项目金额明细申报表2.3.2.2营业税纳税申报附表填写完第一张表后，再次点击营业税申报表的填写项，会提示要先填写营业税附表。2.3.2.2营业税纳税申报附表附表是按企业类型来划分的。下图为建筑业营业税附表。2.3.2.3营业税申报表主表填写附表后，则可进入主表填写营业税附加税。2.3.2.4表间切换填写过程中可切换营业税复表间的所有报表。方法为把光标移动到标题栏中间的白色“营业税”上，就会出现以下效果。其他复式表切换与此雷同。2.3.2.5填写完成填写完毕后仔细检查填入数据的正确性，就可以点击保存了，出现“数据处理成功”字样，即为保存成功。2.3.3个人所得税申报表个人所得税代扣代缴申报表是纳税人用来报送个人所得税的报表，分明细表及汇总表。点击个人所得税申报表后会弹出提示2.3.3.1个人所得税明细表明细表填写的是个人所得税的明细项目明细表填写分为两种方式一为页面填写，可直接在页面中输入信息，但不得多于49户信息二为模板填写，可在页面上下载个人所得税明细表后用Excel填写后上传至网上申报系统。2.3.3.2个人所得税汇总表明细表填写好后再次进入报表填写个人所得申报表，点击填写会进入汇总表。汇总表是汇总明细表后计算出应纳个人所得税总数，无需录入，自动计算后确认无误即可点击保存进入申报环节。2.3.3.3企业所得税申报表企业所得税申报表为A 类和B类，按企业预缴方式不同选择填写。2.3.3.4地方税费综合申报表地方税（费、基金）综合申报表可申报印花税、资源税及增值税附税等税种。为单表，即只有一张表。2.3.4注意事项1、代扣代缴个税申报明细表下载后显示内容为空白代扣代缴个税申报表明细表模板下载后，必须在excel中打开宏，并设置excel文件工具宏安全性为低，确认计算机的系统时间为当前时间，旧模板的数据可以直接复制到新模板中。填写完后，点校验按钮会进行全部计算和校验，校验通过后保存。2、找不到下载代扣代缴个税申报表明细表模板页面。纳税人在录入代扣代缴个税明细表并保存后，代扣代缴个税申报表明细表模板下载页面即自动消失，如需下载明细表模板，需将代扣代缴个税明细表删除后，即可重新下载明细表模板。3、代扣代缴个税申报明细表上传后经常提示错误代扣代缴个税汇总申报表个税明细表上传后提示错误是有多种原因造成的，比如提示“行比列大的错误”信息是由明细报表中“纳税人姓名”大于四个汉字造成。或是选择证件类型选择错误，也会出现上传失败的提示。如果出现错误提示，要仔细逐个检查个税明细表中是否有填写错误的地方，并作出改正。4、对代扣代缴个税汇总申报表、营业税纳税申报表等报表填写后在报表填写模块中继续出现，而在报表申报模块中没有显示代扣代缴个税汇总申报表、营业税纳税申报表等报表为复式表，也就是说要填写多张报表，在填写明细表保存后，会退回到报表填写界面继续填写其附加表，直至复式表全部填写完毕才可以在报表申报模块中出现。（四）报表申报报表申报功能主要是纳税人填写好报表后进行申报的操作,包括修改或删除当期报表内容和申报当期报表。2.4.1申报报表在所列申报报表列中点击“申报”按钮进行申报，系统会有如下的确认提示。点击【确定】按钮后如果成功会有如下提示：注意：一定要确认报表及税款无误后再点击“申报”按钮2.4.2报表修改报表为“暂存”状态，可点击“修改”进行编辑；点击申报，报表将正式提交，状态变为“已提交”，操作栏为“”后不得再修改。1、可以做修改操作，修改完成后，点击保存按钮。2、可以做删除操作，点击删除按钮，删除整张表中的数据。注意：复式表删除时应注意先删除明细表后再删除汇总表，一定要按先明细后汇总的删除次序，否则有可能出错。3、可以做返回操作，点击返回按钮返回。4、可以做帮助操作，点击帮助按钮查看填报说明。删除后会出现下图说明当前表单已删除。2.4.3注意事项1、报表申报模块打不开，打开显示错误打不开或显示错误是没有填写报表，在报表申报中会提示2、报表已申报，但发现错误，能否作废报表无法作废，在申报时要再三检查报表内容，如果发现错误改正后再申报，如已申报，状态为已提交，那么在征管系统中是无法作废的。但如果发现扣款没有成功，可撤销清单后向市局请示申请作废申报，如已扣款，则要申请退税。（五）申报查询纳税人在申报后可以对申报表进行查询。可通过申报查询模块查询。前提条件是报表已经申报完成。如果想查询已填写未申报的报表，直接在纳税申报界面即可查询。1.选择“申报查询”，对申报情况进行查询。 2.输入查询期间，点击【确认】按钮后系统会列出本期纳税人已经申报的报表。3.点击所列的报表链接，即可查看申报表详情。4.报表打印纳税人可以点【打印】按钮进行打印，打印页面如下：（六）扣款查询纳税人申报后应及时进行扣款查询，在菜单区选择“扣款查询”后 进入查询页面进行操作。输入查询期间，点击【确认】。点击【确认】后系统会列出当期纳税人已经扣款的信息：注意事项：1.扣款查询是通过进行网上申报过的申报表所属期来查找的，纳税人要想查找到自己所想要的划款记录必须输入正确的所属期，如果不在网上申报的报表无法在此查询。2. 实行网上申报纳税方式的纳税人，应在委托扣款银行存有不少于当期申报的应纳税额的存款，以确保扣款成功。网上申报后发现未扣款的，纳税人应及时到办税服务厅处理。对非因系统原因造成的纳税人未在法定纳税期限内缴纳的税款，主管地方税务机关将依法加收滞纳金。3.查询状态异常注意事项（1）查询时出现状态异常怎么办？出现异常状态后先确定帐户余额是否足够支付税款，确定后与所属税务局征管科联系，不要进行重复申报。（2）申报后，扣款查询未及时提示信息由于内外网同步是人工操作，同步时间为每日中午12：00，所以扣款信息有延迟，可以等到每日下午2：00以后再次查询。（3）扣款查询出的信息是“扣款未成功”、“状态不明，银行未返回”。出现该信息大部分原因是由于网络原因或银行帐户中的余额不足支付申报税款，导致银行无法扣税，出现提示后补足余额，并通知地税局“税银库”系统进行处理。4、零申报户在扣款查询时会提示无扣款信息，确认零申报是否成功申报的方式是查看“申报查询”中的申报状态，申报状态为“已审核”时为已成功申报，其他状态为未申报成功。（七）修改密码（这个网报系统已变，现在改为选择登录方式了）纳税人在初次登录网上申报系统时，应对密码进行修改，并不定期修改密码，以确保信息安全。在菜单区选择“修改密码”，进入“个人信息管理”页面。输入原密码及新密码后点击【保存】，出现如下界面：图4-2点击确定后出现如下所示页面：（八）退出系统在菜单区选择“退出系统”可以退出网上申报系统。纳税人退出系统时应选择正确的退出方式以防止信息丢失。第三部分 税务机关端操作开通网上申报采取纳税人自愿提交申请，经主管税务机关审核同意后，纳税人即可使用网上申报系统办理申报缴税。3.1纳税人提交申请拟开通网上申报的纳税人到主管税务机关领取税务认定审批确认表，并按要求填写开通网上申报申请意见。税务认定审批确认表纳税人名称纳税人识别号税务认定、确认事项联系电话纳税人申请意见：经办人： 法人代表（负责人）： 纳税人（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日 纳税人取得其他部门的业务许可和认定证件情况证件发放部门证件名称证件字号发放日期税务机关意见初审意见： 经办人： 负责人： 税务机关（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日复审意见： 经办人： 负责人： 税务机关（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日审批意见： 经办人： 负责人： 税务机关（签章） 年 月 日 年 月 日 年 月 日3.2税务机关对申请进行审核税务机关接到纳税人提交的税务认定审批确认表后，对符合网上申报条件的纳税在税务认定审批确认表上填注意见，并告知网上申报网址及注意事项。3.3核定应纳税种根据纳税人提交的纳税人税种认定表在综合征管系统“税收管理”“核定管理”“核定应缴税种及申报征收事项”“登记应缴纳税种”模块中核定应纳税种。3.3密码设置进入综合征管系统“网上报税”“网上报税软密码设置”模块，录入纳税人编码后查询该纳税人信息，在设置密码中任意输入六位以上的数字作为初始密码。如果纳税人忘记密码也此进行重置。3.4信息同步进入综合征管系统“网上报税”“网上报税单户数据同步”模块，输入纳税人编码后回车，即可显示纳税人信息。然后依次对“登记信息”、“鉴定信息”和“登录信息”进行同步，每次同步后系统提示“同步成功”后，纳税人即可使用省局网报系统进行网上申报缴税。 3.5开通网上申报情况查询在 “常用查询”“通用查询”“网报用户查询”主题中进行中可以查询出目前开通网上申报纳税户的情况。3.6单户申报缴款情况查询在“常用查询”“申报缴款分户查询（试用）”模块中，录入纳税人编码和税款所属期后可进行单户申报缴款情况查询。在此模块中可查询出单户纳税人在某段税款所属期中所有申报情况，可跟据“申报方式”、“开票金额”、“开票人员”和“填发时间”等信息来查询单户网上申报情况。3.7全部网上申报缴款情况查询在“常用查询”“应征查询”查询主题的明细查询下，进行以下条件设置即可查询：可选择指标为：管理机关、纳税人编码、纳税人名称、申报方式、申报日期、征收项目、扣款日期、应征税费、税费所属期起、税费所属期止等。条件为：管理机关包含于某某单位 申报日期大于等于某某时间 申报方式等于网络申报(Internet)结果为：如发现“应征税费”金额大于0，扣款日期为空的，有可能为扣款不成功应进行单户查询和“TIPS交易状态查询”。3.8 TIPS交易状态查询如网上申报纳税人反映在进行“扣款查询”时“扣款状态”中显示扣款未成功时，可在税库银系统中进行处理解决。3.8.1查询TIPS状态进入综合征管系统“税款征收”“税库银”“TIPS交易状态查询”模块后，选择“核算机关”和“交易状态类型”，录入“纳税人编码”和“委托日期起止区间”、可查询到实时扣税详情况。3.8.2异常状态处理如果由于帐户余额不足导致扣款失败的，纳税人补足税款后，在“清缴税款”模块手工进行税款清缴。如果由于为银行方面或网络原因等原因导致扣款失败的，可查询扣款超时，查询出结果后点击“TIPS查询”，再点击“处理”，然后进入到“清缴税款”模块手工进行税款清缴。3.9清缴欠税网上申报纳税人扣款未成功的，由主管税务机关办税服务厅进行人工清缴税款。进入综合征管系统“征收核算”“税费征收”“清缴”“清缴税款”模块，在缴款方式中选择“TIPS实时扣税”，进行人工清缴税款。11.8注意事项1、纳税人编码中包含“（全角）”，无法进入网上申报系统全角编码无法进入网上申报系统的，暂时无法解决，可进行变更或注销后重新登记纳税人。2、申报后未扣款，但已超过申报期，该如何办理由于扣款超时，但不是纳税人的原因，可通知税务局，不进行滞纳金处理，通知中软公司进行后台操作删除滞纳金。正常情况下，财务人员应提早申报，及时查询扣款信息，尽力避免此种情况发生。第四部分 网上申报CA认证为提高网上办税数据的保密性和可靠性，解决电子数据的有关法律争议，实现涉税资料的电子化采集，山西省地方税务局在全省地税系统网上申报中推行CA认证。一、什么是CA? 什么是数字证书？ CA(Certificate Authority)是认证授权的简称，习惯上把CA称作CA中心、CA认证中心。CA的作用是检查证书持有者身份的合法性，并签发证书（在证书上签字），以防证书被伪造或篡改，以及对证书和密钥进行管理CA数字证书由CA签发和管理，能提供在Internet上进行身份验证的一种权威性电子文档，人们可以在互联网交往中用它来证明自己的身份和识别对方的身份。类似于现实世界的身份证。中华人民共和国电子签名法从2005年4月1日开始正式实施，其中第14条规定：“可靠的电子签名与手写签名或者盖章具有同等的法律效力”。数字证书采用加密技术、签名技术、数字信封技术，使用CA数字证书进行网上申报可以满足电子签名法可靠电子签名的4个条件，满足税务档案管理要求，进行网上申报的纳税申报数据，将具有法律效力。电子签名的四个条件可以概括为“四性”：（1）电子签名制作数据的专有性/唯一性；（2）电子签名制作数据的保密性；（3）电子签名的防篡改性；（4）数据信息的防篡改性。2009年3月31日正式颁布的电子认证服务管理办法第二十八条电子签名认证证书应当准确载明下列内容：（一）签发电子签名认证证书的电子认证服务机构名称。（二）证书持有人名称。（三）证书序列号。（四）证书有效期。（五）证书持有人的电子签名验证数据。（六）电子认证服务机构的电子签名。（七）工业和信息化部规定的其他内容。在实际使用环境中，电子证书的载体就是一个特殊的USB优盘，是一种具有运算功能的硬件存储介质。USB-KEY中内置智能芯片操作系统，并有专用安全区来保存电子签名制作数据，能作高强度的加密运算，便于携带，可以在计算机上轻松使用，其安全性高于浏览器证书，纳税人使用时需要安装 USB-KEY驱动程序。二、为什么选择数字证书1、网上纳税申报业务依托互联网开展，是数据电文申报方式的一种形式，互联网固有的开放性具有如下特点：（1）用户真实身份验证困难（2）信息在网络传输保密性差（3）容易遭受恶意篡改（4）纳税人容易抵赖其网络行为2、目前税务机关的网上申报业务采用“帐号/密码”方式，申报信息明文传输，纸质报表事后补交。此申报方式存在诸多隐患：（1）安全性差征纳双方都可以被假冒，盗用者还可以利用获取的用户帐户信息对主机进行攻击、恶意申报等。申报信息容易被截获，无法为纳税人保密，违反了征管法中“税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密”的规定。（2）责任无法区分征纳双方无法保证收到的信息是对方最初的原始数据，在传输过程中没有被篡改，不能保证信息的完整性，更无法防止抵赖。当发生纳税人的网上划款数额和实际填写的申报数据不相符情况时，或网上划款发生错误时，采用什么样的手段才能够明确纳税人、税务机关和开户银行之间的责任？三、如何申请网上办税CA认证？山西省地方税务局按照自愿原则在全省地税系统推行网上申报CA认证，纳税人可以向山西晋安诚信数字证书有限公司申请办理CA认证四、如何安装使用数字证书1、安装使用数字证书2、软件功能 （1）、修改密码（2）、查看证书（3）、登录系统打开山西省地方税务局网站五、电子回执对纳税申报系统的网上业务数据处理各环节（产生、传输、存储和查询）进行完善，生成申报电子原件，使之符合“电子签名法”中对数据电文和可靠电子签名的要求，同时实现电子回执的生成、下载、查询和第三方验证，为建立起网上申报纠纷解决机制提供可靠的技术基础，化解目前存在的业务风险。电子回执是税务机关为纳税人提供的一个能够证明纳税人已经按照征管法履行纳税义务的电子凭证。电子回执文件由纳税申报原文、纳税人签名值、申报提交时间及税务机关申报服务器签名值等构成。通过对电子回执的第三方验证，可建立起网上申报征纳双方发生纠纷时的解决机制，保障双方权益，为促进纳税人采取网上纳税方式、节约征纳成本发挥重要的作用。通过电子原件管理与服务，可以为纳税人提供电子原件和电子回执的查询、验证、下载和打印等服务，避免因纳税人自身对电子回执保管不善而带来的损失。通过电子原件管理与服务，可以为税务机关提供电子原件的查询、验证、下载等服务，同时通过对电子原件进行归档，促进电子原件的再利用，可有效推动税务档案的电子化。六、注意事项及常见问题（一）安装使用注意事项1、先安装光盘里的驱动，再插入USBKEY。2、首次安装时，证书需要导入浏览器，在操作系统不重新安装的情况下，以后每次申报时只需要将KEY插入USB接口即可，不需要每次都进行证书导入的操作。3、在登录网上申报系统时，请勿将其他业务部门KEY、加密狗、银行