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文档简介

风险评估时考虑的部分风险因素1、已识别的风险是什么？财务报表层次1、源于薄弱的被审计单位层次内部控制或信息技术一般控制；2、特别风险；3、与管理层凌驾和舞弊相关的风险因素；4、管理层愿意接受的风险，例如小企业因缺乏职责分工导致的风险。认定层次1、与完整性、准确性、存在或计价相关的特定风险：(1)收入、费用和其他交易；(2)账户余额；(3)财务报表披露。2、可能产生多重错报的风险。相关内部控制程序1、特别风险；2、用于预防、发现或减轻已识别风险的恰当设计并执行的内部控制程序；3、仅通过执行控制测试应对的风险。2、错报(金额影响)可能发生的规模有多大？财务报表层次什么事项可能导致财务报表重大错报？考虑管理层凌驾、舞弊、未预期事件和以往经验。认定层次考虑：(1)交易、账户余额或披露的固有性质；(2)日常和例外事件；(3)以往经验。3、事件(风险)发生的可能性有多大？财务报表层次考虑：(1)来自高层的基调；(2)管理层风险管理的方法；(3)采用的政策和程序；(4)以往经验。认定层次考虑：(1)相关的内部控制活动；(2)以往经验。相关内部控制程序识别对
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