[经济学]财务报表分析名词解释.doc

财务分析：是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析，为相关决策提供信息支持。所有者权益：资产扣除负债后由所有者应享的剩余利益。即一个会计主体在一定时期所拥有或可控制的具有未来经济利益资源的净额。所有者权益变动表：反应构成所有者权益的各组成部分当期增减变动情况的报表。会计报表附注：对会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在报表中列示项目的说明等。资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。比率分析法：是利用指标间的相互关系，通过计算比率来考察、计量和评价企业财务状况的一种方法。比较分析法：是指通过主要项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判断企业经营及财务状况的一种方法。趋势分析法：是根据企业连续数期的财务报告，以第一年或另外选择某一年份为基期，计算每一期各项目对基期同一项目的趋势百分比，或计算趋势比率及指数，形成一系列具有可比性的百分数或指数，从而揭示当期财务状况和经营成果的增减变化及其发展趋势。比较资产负债表分析：是将连续若干期间的资产负债表数额或内部结构比率进行列示，用以考察企业财务状况的变化趋势。资产结构：是企业在某个时刻各项资产相互之间的搭配关系。资本结构：是指企业各项资本的构成及其比例关系。广义的资本结构是指企业全部资本的构成，包括企业负债与所有者权益之间的比率关系、债务结构、所有权结构等；狭义的资本结构仅指企业债务与所有者权益之间的比值。利润表质量分析：就是对利润形成过程和利润结果的质量进行分析，其中收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入；费用是指企业在日常活动中发生、会导致企业所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。企业营业收入：是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营过程中取得的收入，分为主营业务收入和其他业务收入两部分。比较利润表分析：是将连续若干期间的利润表数额或内部结构进行列示，用以考察企业经营成果的变化趋势。现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表的趋势分析：就是将不同时期的现金流量表指标一同列示，进行对比，以确定其增减差异和变动趋势的分析。现金流量表的结构分析：就是通过对现金流量表中不同项目之间的比较，分析企业现金流入和流出的来源与方向，评价各种现金流量的形成原因。偿债能力：是指企业对债务清偿的承受能力或保证程度，即企业偿还全部到期债务的现金保证程度。短期偿债能力：是指企业偿还流动负债的能力，或者说是指企业在短期债务到期时可以变现为现金用于偿还流动负债的能力。长期偿债能力：是指企业偿还长期负债的能力，或者说是在企业长期债务到期时，企业盈利或资产可用于偿还长期负债的能力。流动比率：是分析企业短期偿债能力最为常用的财务指标。其计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。速动比率：也被称为酸性测试比率，是指速动资产与流动负债的比值。公式为：速动比率=速动资产/流动负债。现金比率：是指企业现金类资产与流动负债比值。其中现金类资产包括企业持有的所有货币资金和持有的易于变现的有价证券，如可随之出售的短期有价证券、可贴现和转让的票据等。一般情况下现金比率的计算公式为：现金比率=（现金+短期有价证券）/流动负债。资产负债率：是负债总额与资产总额的比值，即资产总额中有多大比例是通过负债筹资形成的。计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额100%。股权比率：是企业的所有者权益总额与资产总额的比值。其计算公式为：股权比率=所有者权益总额/资产总额100%。产权比率：又称负债与所有者权益比率，是负债总额与所有者权益总额之间的比率，有时还被称为资本负债率，其计算公式如下：产权比率=负债总额/所有者权益总额100%。权益乘数：又称权益资产率，是指资产总额与所有者权益总额之间的比率，其计算公式为：权益乘数=资产总额/所有者权益总额。资产的营运能力：表现为企业资产所占用资金的周转速度，反映企业资金利用的效率，表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好，效率越高，企业管理人员的经营能力越强。应收账款周转率：又叫应收账款周转次数，是赊销收入与应收账款平均余额之比。应收账款周转一次指的是从应收账款发生到收回的全过程。其计算公式为：应收账款周转率=赊销收入净额应收账款平均余额。应收账款周转天数：是反映应收账款周转情况额一个重要指标，又称为应收账款平均收现期，它是360天与应收账款周转率之比。其计算公式为：应收账款周转天数=360天应收账款周转率=应收账款平均余额360天赊销收入或=应收账款平均余额360天主营业务收入。存货周转率：又叫存货周转次数，是一定时期内企业销货或主营业务成本与存货平均余额之比。它是反映销售能力和存货周转速度的一个指标，也是衡量企业生产经营各环节中存货运营效率的一个综合性指标。其计算公式为：存货周转率=营业成本存货平均余额。存货周转天数：是反映存货周转情况的一个重要指标，它是360天与存货周转率之比。其计算公式为：存货周转天数=360天存货周转率=存货平均余额360主营业务成本。营业周期：是指从外购商品或接受劳务从而承担付款义务开始，到收回因销售商品或提供劳务并收取现金之间的时间间隔。营业周期的计算公式为：营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数。现金周期：是指衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收回现金所需要的时间（天数）。其计算公式为：现金周期=营业周期-应付账款周转天数=应收账款周转天数+存货周转天数-应付账款周转天数。营业资本周转率：是指企业一定时期产品或商品的销售净额与平均营运资本之间的比率。其计算公式为：营运资本周转率=销售净额平均营运资本。流动资产周转率：是反映流动资产总体周转情况的重要指标，是指一定时期内流动资产的周转额与流动资产的平均占用额之间的比率，一般情况下选择一一定期间内取得的主营业务收入作为流动资产周转额的替代指标。其计算公式为：流动资产周转率=主营业务收入流动资产平均余额。流动资产周转天数：是反映所有流动资产周转情况的一个重要指标，它等于360天与流动资产周转率之比。其计算公式为：流动资产周转天数=360流动资产周转率=流动资产平均余额360主营业务收入。固定资产周转率：是反映固定资产周转快慢的重要指标，它等于主营业务收入与固定资产平均余额之比。其计算公式为：固定资产周转率=主营业务收入固定资产平均余额。固定资产周转天数：是反映固定资产周转情况的一个重要指标，它等于360天雨固定资产周转率之比。其计算公式为：固定资产周转天数=360固定资产周转率=固定资产平均余额360主营业务收入。总资产周转率：是反映企业所有资产周转情况的重要指标，它等于主营业务收入与平均资产总额之比。其计算公式为：总资产周转率=主营业务收入平均资产总额。总资产周转天数：是反映企业所有资产总额周转情况的一个重要指标，它等于360天与总资产周转率之比。其计算公式为：总资产周转期=360总资产周转率=总资产平均余额360主营业务收入。盈利能力：又称获利能力，是指企业赚取利润的能力，它是企业持续经营和发展的保证。总资产收益率：也称资产利润率、资产收益率，是企业的净利润与总资产平均额的比率。其计算公式为：总资产收益率=净利润总资产平均额100%。净资产收益率：又称为股东权益收益率、净值收益率或所有者权益收益率。它是企业的净利润与其平均净资产之间的比值，反映股东投入的资金所获得的收益率。长期资金收益率：等于企业的息税前利润比上平均长期资金。其计算公式为：长期资金收益率=息税前利润平均长期资金100%。资本保值增值率：可以直观地反映资本数量的变动，而总的来说，资本数量的变动是由企业经营产生利润引起的。因此，资本保值增值率也可以反映与投资有关的盈利能力。其计算公式为：资本保值增值率=扣除客观因素后的期末所有者权益期初所有者权益100%。流动资产收益率：反映企业产生经营中流动资产所实现的效益，即每万元流动资产在一定时期内实现的利润额。它由企业净利润与流动资产平均额相比所得，计算公式为：流动资产收益率=净利润流动资产平均额。固定资产收益率：是由企业净利润与固定资产平均额相比所得到，计算公式为：固定资产收益率=净利润固定资产平均额。基本每股收益：是指企业按照归属于普通股股东的当期净利润，除以发行在外普通股的加权平均数计算的每股收益。其计算公式为：每股收益=净利润发行在外普通股的加权平均数。每股现金流量：是经营活动产生的现金流量净额扣除优先股股利之后，与普通股发行在外的平均股数对比的结果。其计算股数为：每股现金流量=经营活动现金净流量发行在外的普通股平均股数。普通股每股股利：简称每股股利，它反映每股普通股获得现金股利的情况。其计算公式为：每股股利=现金股利总额发行在外的普通股股数。市盈率：又称价格盈余比率，是普通股每股市价与普通股每股收益的比值。其计算公式为：市盈率=每股市价每股收益。股利支付率：又称股利发放率，是指普通股每股股利与普通股每股股利收益的比率，其计算公式为：股利支付率=每股股利每股收益100%。股利收益率：又称股息率，指投资股票获得股利的回报率，其计算公式为：股利收益率=每股股利股价100%。产品生命周期：是指产品在市场上的销售情况及获利能力随着时间的推移而从诞生、成长到成熟、最终走向衰亡的演变过程，通俗地将，产品生命周期指的是产品的市场寿命。典型的产品生命周期一般分为四个阶段：介绍期、成长期、稳定期和衰退期。销售（营业）增长率：是指企业本年销售（营业）收入增长额同上年销售（营业）收入总额的比率。销售（营业）增长率表示与去年相比，企业销售（营业）收入的增减变动情况，是评价企业发展状况和发展能力的重要指标。总资产增长率：是指本年总资产增长额同年初（即上年末）资产总额的比率，该指标是从企业资产总量扩张方面衡量企业的发展能力，表明企业规模增长水平对企业发展后劲的影响。其计算公式为：总资产增长率=本年总资产增长额年初资产总额100%。固定资产成新率：是企业当期平均固定资产净值同平均固定资产原值的比率。该指标反映了企业所拥有的固定资产的新旧程度，体现了企业固定资产更新的快慢和持续发展的能力。其计算公式为：固定资产成新率=平均固定资产净额平均固定资产原值100%。资本积累率：是指企业本年所有者权益增长额同年初所有者权益的比率。该指标反映企业所有者权益在当年的变动水平，体现了企业资本的积累情况，是企业发展强盛的标志，也是企业扩大再生产的源泉，展示了企业的发展潜力，是评价企业发展潜力的重要指标。其计算公式为：资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益100%。股利增长率：是本年发放股利增长额与上年发放股利的比率。该指标反映企业发放股利的增长情况，是衡量企业发展性的一个重要指标。审计报告的强调事项段：是指注册会计师在审计意见段之后增加的对重大事项予以强调的段落。资产负债表日后事项：是指资产负债表日至财务报告批准出日之间发生的有利或不利事项。关联方交易：是指存在关联方关系的情况下，关联方之间发生的交易。会计政策：是指企业在会计确认、计量和报告中所采用的原则、基础和会计处理方法。会计政策变更：是指企业对相同的交易成本由原来采用的会计政策改用另一会计政策的行为，这也意味着在不同的会计期间执行不同的会计政策。追溯调整法：是指对某