内部控制在安全审计中的应.doc

内部控制在安全审计中的应用 煤矿企业的安全方针是“安全为天，预防为主”。如何最大限度的控制安全风险或增强驾御风险的能力，这是煤矿管理层重点关注的问题。煤矿企业的内部审计部门作为管理部门之一有责任和义务对煤矿安全问题进行探讨，因为安全是最大的效益，内部审计的工作宗旨就是“管理效益”。审计工作向安全领域延伸和拓展，是审计发展的新动向，对安全审计进行探讨成为审计人员的热门课题。淮北矿业集团朔里煤矿在2007年下半年开始对安全生产进行严格管理，从职工安全培训、作业现场安全动态管理、事故追查与处罚等方面进行全方位、全过程管理。为了监督和评价安全管理行为各环节的效率和效果，及时向安全管理层反馈制度的落实情况，安全审计重点从内部控制的事前驾御风险的能力、事中作业现场管理的重视程度、事后处罚教育的效果几个方面去评价安全管理效果和亟待加强的簿弱环节。1、在事前控制方面首要的评价指标是职工安全培训情况。一线职工安全技能的高低直接影响安全风险的驾御能力。所以评价煤矿企业安全系数的高低，职工安全培训情况作为重点考核指标。对于该指标的审计主要运用传统的内控评审方法检查的方法。可以检查职工教育部门的培训记录，在一线职工中抽查应知应会的掌握程度，来检验培训的效果。通过检查职工教育部门的培训记录来看，2008年19月份，举办安全技术培训52期1921人次。各类培训有辅导老师的备课记录、学员的点名册、考试的试卷和分数，一切资料都很完备。每逢招录新职工，必将进行岗前安全培训，经培训合格后方可进入作业现场，此项工作有安监处、工资科、职教办联合进行培训监督。通过到基层班组对新职工应知应会知识的抽查，尤其对安全生产知识的考问，发现职工掌握程度良好，从而说明培训没有流于形式，让职工真正学到了基本的安全知识，达到了预期的效果。尤其目前对“手指口述”的考问，督促职工时刻牢记自己的岗位操作规程，把安全确认和安全理念时刻铭记在心。通过对职工安全培训的审核可以看出，朔里煤矿注重从源头抓安全管理，从提高职工安全技能上来增强防范事故的能力。2、在事前控制方面的第二个评价指标是安全资金的投入情况。煤矿作业地质条件复杂，对作业环境的整治与改善尤为重要，同时对配合作业的辅助设施、设备进行改造也不可缺少。对安全资金的投入的审核可以从会计帐簿上进行查阅，具体的治理效果可以从调度所事故追查记录上进行反映。通过对2008年1-9月的安全投入来看，通过通风设备改造、防灭火治水、机电设备与设施、供配电改造、综合防尘、瓦斯检测与抽放、运输与提升等安全性资金实际投入达到1473.71万元，经审阅调度所事故追查记录，发现经改造的各类设备、设施安全可靠，没有出现危及安全的因素。通过对安全资金投入的审查，可以看出朔里煤矿重视对作业环境的改善，提高了作业现场的安全系数，增强了战胜灾害的能力。3、在事前控制方面的第三个评价指标是安全氛围的营造情况。煤矿安全管理的落脚点在班组，防范事故工作的终端是每一位员工。如何认真地确立起每一位员工的安全意识，使之实现“要我安全”，到“我要安全”的根本性转变，是企煤矿安全文化建设的中心任务。坚持以人为本的安全方针，营造“人人关注安全”良好氛围，必须拓宽宣传教育形式，建立起整体性的，全方位，全过程，全员的安全环境。通过电视、报刊、板报、标语、读本等媒体和安全知识竞赛、演讲比赛、歌咏文艺演出等形式多样的活动，加强安全生产宣传攻势，做到寓教于乐，使安全生产意识深入人心，安全知识广为传播，潜移默化地规范人的安全行为，培养人的安全心态。在安全氛围的营造上，朔里煤矿注重发挥好亲情感染作用，在基层单位的会议室里都设立“全家福”牌板，把每个家庭对亲人的安全企盼写在照片的下面，时时提醒职工牢记亲人的嘱托；另外为职工过生日，送去安全的祝福和生日蛋糕，不失时机、潜移默化地向职工宣传安全思想。我矿安全文化氛围浓厚，矿在生产浴池更衣箱上张贴安全格言，在采掘楼悬挂安全宣传条幅，举办“童声话安全”板报展，举办“安全漫画”展，井下安全文化长廊，妇女协安会经常举行安全歌曲下基层活动，目的都是都是让职工时刻绷紧安全弦，真正让安全意识和理念走进每一为职工的脑海和心田。4、在事中作业现场控制方面重点是评价班队长的示范带头作用是否真正发挥。班队长是班组现场管理的主要负责人，他们的言行和管理行为直接影响整个班组的安全生产。我矿在班队长的管理上，赋予他们很大的责任。区队月度内无安全事故，奖励队长500元，如区队有职工违章现象，不仅处罚当事人还要连带班队长。所以基层单位的班队长都能切实负起安全监督责任，能够顾全大局，全面担负各级领导交办安全监督任务。5、在事中作业现场控制另一个评价指标就是主要管理者和职能部门的介入程度。在职工和班队长自我约束的基础上，安全管理还得依靠外来的约束，主要来自专职安监员、青安岗员、安全动态检查组和矿领导，他们的走动式检查，可以大范围的排查安全隐患和发现不安全的人，及时制止不安全行为，确保作业现场的安全管理。朔里煤矿特别重视对作业现场的管理，设有专职安全员，分片承包作业现场。另外团委开展的零点行动、组织部牵头组织的党员安全巡查活动、纪委“开展的党员身边无事故”活动和矿领导组织的安全动态检查，都较好的发挥了对作业现场的安全管理。矿领导经常下井督促指导安全生产，从组织部每月张贴公布的领导干部下井统计表上可以看出，矿长每月下井都15个以上，掘进副总22个以上，说明矿领导切实做到抓安全没有节假日，一身扑在安全管理上。总之在作业现场安全管理上做到领导高度重视，职能部门齐抓共管，管理执行到位。6、在事后处罚教育的管理上重点评价处罚是否到位，是否起到教育的作用，防止类似事故的发生。对于“三违”人员，要进行处罚和教育，只有这样制止安全事故的发生。朔里煤矿对出现“三违”的单位和人员，加大了惩处力度，对于单位进行“黄牌”警告，进行集体军训，反思3-7天，并给予单位一定的经济处罚；对于个人，根据违章情节的轻重，分别给予罚款、开除留用甚至开除并进“三违”学习班进行安全教育学习。为了真正起到处罚本人和教育他人的目的，矿对于“三违”人员的处罚同时在矿网站“安全信息平台”、办公楼“安全信息公开栏”、井口“滚动电子屏幕”和矿大门口进行公布和张贴，对于严重“三违”人员不仅身穿印有“三违”字样的黄色马甲在井口现场检讨，还要在每周五基层单位的安全例会进行巡回现身说教，让人人都知道他违章，让人人都注意到违章的后果丢票子又丢面子，从而警惕自己在作业中不要违章，要做到安全文明生产。矿对“三违”人员处罚力度的加大还体现在连带制度上，自己受到处罚的同时，自己单位的区长、书记、安全区长、队长和联保互保人都要受到牵连，这样可以起到安全管理群防群治，风险共担利益共享，让大家都来反对“三违”、制止“三违”，矿设立的“三违”有奖举报制度，就是发动全员都参与到安全管理中来。人的生命只有一次，“珍惜生命，我要安全”这才是每一位矿工的心声。2008年是集团公司的“管理效益年”，安全是生产的前提，生产是效益的保障，没有安全就没有效益。开展安全审计，通过对职工安全培训、作业环境的整治和改善、作业现场管理是否失控、处罚教育是否到位等环节的评价，及时查找管理中的不足，从而可以配合相关部门找准安全生产管理工作的薄弱环节，抓住安全生产管理中的关键控制点，理顺安全生产管理监控制度，确保朔里煤矿新一轮的“严管理、抓安全、促效益”活动效果。通过内部控制在安全审计中的应用，说明安全管理从源头抓起，重在抓落实，通过2007年上半年和下半年及其以后期间进