浅析中小企业财务管理论文.doc

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目 录一. 中小企业财务管理的现状1二. 中小企业财务管理存在的问题11、财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现12、抗风险能力较弱，信用等级较低13、融资困难，抗风险能力差14、投资盲目，投资能力较弱25、资金运营机制缺失，中小企业现金管理效率低下，资金闲置或不足2三. 中小企业财务管理存在问题的原因3四. 解决中小企业财务管理中存在问题的对策4总结：7参考文献：7一. 中小企业财务管理的现状目前， 我国中小企业中有相当一部分忽视财务管理的核心地位，管理思想僵化落后， 管理观念陈旧， 且融资渠道单一， 资金不足， 投资缺乏科学性，财务控制薄弱，资产流失严重， 使企业管理局限于生产经营型管理格局之中企业财务管理的作用没有得到充分发挥。另外，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。 例如，政策的“歧视” 使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预， 使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大等等。二. 中小企业财务管理存在的问题1、财务管理的核心地位和独立性未得到充分体现目前不少中小企业家错误地认为企业效益是做出来的，而不是由财务管理管出来的，简单地认为财务管理就是记账，算账和报账，无视财务信息对企业生产经营活动的指导作用，无视财务人员在企业中的管理职能。同时，多数中小企业由于实行的是家族式管理，往往安排亲属担任财务工作。2、抗风险能力较弱，信用等级较低中小企业的资本规模有限，决定了它们抗风险能力先天不足，从而影响其信用等级。资本是企业获得利润的根本，同时也是担保企业债务、承担企业亏损的基本物质保证。中小企业资本规模较小，内部管理基础又薄弱，产品比较单一，市场风险很大，而市场风险容易转变为企业的财务风险和银行的信贷风险。企业因资金周转不灵而导致不能支付的风险极大，稍有经营不慎造成亏损更可能带来破产的致命后果。3、融资困难，抗风险能力差企业要持续生产经营、扩大再生产、进行对外投资和调整资本结构，就必须有足够的资金支持，但中小企业注册资本较少，资本实力有限、土地房屋等银行认可的不动产数量较少，因此筹集资金是中小企业所面临的首选问题。随着改革开放的不断深入，我国的金融市场日趋完善， 为广大的企业提供了多种融资、投资的渠道。中小企业也初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系。但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。的中小企业认为一年内的流动资产不能完全满足需要，中长期贷款更是没有着落，中小企业贷款难早已是不争的事实。这与中小企业实现工业总产值占全国60%、出口创汇占60%、提供75% 的就业机会是极不相称的。4、投资盲目，投资能力较弱中小企业在投资方面存在的问题有，受资金约束，无法参与一些效益较好但投资规模较大的项目。公司缺乏高素质财务管理专业人员，投资项目大多是由公司所有者来兼任决策，因此，投资项目缺乏科学的评估分析，投资方向比较盲目，甚至出现过于追求短期化投资目标的倾向，因而未能做出对公司最优的投资项目决策。中小企业财务管理理念较为保守落后，不敢或不愿意涉足投资新的项目，倾向于保守经营，从而丧失了获得新的发展机会。5、资金运营机制缺失，中小企业现金管理效率低下，资金闲置或不足有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，丧失增值机会；有的因资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，造成资金流动差，陷人财务困境。应收账款周转缓慢，坏账比例高。因为没有严格的信用标准，信用条件和收账政策，无科学合理的信用调查和评价力法及有效的收账方法，造成应收账款不能兑现或形成坏账，资金周转失灵。中小企业存货控制薄弱，造成资金呆滞。在存货管理上，“压储”是一种最常见的力法，但abc分类法、经济订货量法及定额管理法等先进管理方法却并不多见。不少中小企业的管理者，重钱不物，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。三. 中小企业财务管理存在问题的原因第一，政府监督和社会监督缺位。就中小企业而言，这两种监督都不到位。一是政府监督缺位。由于我国目前还没有制定专门针对中小企业的财经法规，中小企业规范体系不健全，财政、税务统计、审计、工商等部门因受人力、物力的限制，难以最大限度地利用现有的财经法规对中小企业的日常行为进行监督。这些部门对中小企业的会计报表进行审查时偏重于技术上的差错，不太注重其真实性，缺少对违规现象的责任追究与惩罚措施。其次，社会监督缺位。由于目前社会审计尚未涉及中小企业，法律尚未明确规定中小企业年度会计报表必须经注册会计师审计，加之中小企业财务管理混乱，内部控制乏力，经营活动中不规范的行为较普遍因此对其进行年度会计报表审计的风险较大，使得注册会计师及会计师事务所不愿意从事中小企业的审计工作。外在监督的缺位，加重了中小企业财务管理的随意性。第二，财务意识薄弱，财务结构失衡。多数中小企业财务机构的设置不够科学，存在着层次不清、分工不明的弊端，也有不少的小企业甚至不设置财务机构 或虽设置机构却形同虚设。财务机构的不健全，导致企业财务管理制度欠缺。同时，大多数中小企业都缺乏完善的内部控制制度，如内部稽核制度、定额管理制度、财务预算制度、财务清查制度、成本核算制度、财务收支审批制度等基本财务管理制度，使资产流失、浪费现象严重及管理混乱。一方面，有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转。另一方面，过度负债是高速成长企业的典型通病，也是财务危机的根源。第三、筹资困难大。目前我国中小企业初步建立了较为独立渠道多元的融体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其主要原因：第一，负债过多，融资成本高，风险大造成中小企业信用等级低，资信相对较差；第二，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位；第三，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心；第四，中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。第四、投资缺乏科学性。随着市场竞争的加剧，不少中小企业为了提高竞能力、开始自觉地加快技术改造，设备更新和新产品开发的速度，上了许多投资项目。但由于财务管理水平低，缺乏优秀的管理人才，加之先进的财务管理技术和方法得不到运用，不能进行科学的投资分析和市场论证，其结果是，“不改造等死，改造了找死”，造成投资失误。更有甚者，一些企业花巨资进行投资，而最终并没有达到预期效果，甚至是“竹篮打水一场空”，使企业背上沉重的包袱，以至陷入破产的边缘。第五、经营模式僵化，管理观念陈旧。一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。中小企业中相当一部分属于个体、私营性质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论办法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另一方面，企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。 有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。四. 解决中小企业财务管理中存在问题的对策我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。因此，要解决这些问题，必须从政府和企业自身方面入手。(一)、政府要加强相关法律法规建设，尽快制订和完善有利于中小企业发展的政策，全方位、多层次地促进中小企业的发展。1.加快建立信用担保体系。首先，尽快建立以中小企业，特别是高科技型中小企业为主要对象的信用担保体系，为中小企业融资创造条件。其次各中小企业担保机构都要坚持市场化运作，学习运用先进科学的担保风险控制办法，避免行政干预。最后，把解决中小企业融资问题和培育中小企业信用制度结合进行。2.积极拓宽融资渠道。拓宽融资渠道是解决中小企业融资难问题的关键。第一，应建立向中小企业融资的激励和约束机制。第二，应该继续扩大中小企业贷款审批权限，减少贷款审批环节，提高工作效率。第三，大胆尝试股权融资。第四探索建立中小企业风险投资公司，以及风险投资基金的管理模式和撤出机制。3.完善国有出资人制度。应当建立权责明确，层层负责，互为联系的三层国有资本管理体系：第一层次，按照分级管理的原则，由各级政府代表国家管理国有资产，按照国家资产的不同用途授权综合管理部门行使所有者的监管权，依法享有国有资产的收益权并承担相应的责任；第二层次，按照监管权与经营权适当分离的原则，设立若干个国有资产运营机构，授权一些企业集团，对国有资产实行法人化、企业化管理；第三层次，按照国有资本运营与国有资本适当分离的原则，使企业成为国有资产的具体使用者和经营者，按照现代企业的法策选择侵蚀小股东的利益，以维护会计政策的公平性和效率性；第四、要完善经营者治理结构，在纵向关系的经营者之间，通过契约合理界定不同层次经营者之间的责权利关系。（二）、企业要从完善自身出发，积极地从各方面制定一系列有利于企业发展的制度，从而使企业有一个更良好的发展环境，能够朝着更好的方向发展。1、要建立财务总监制度，完善财务机构设置随着历史潮流的发展，财务和会计的职能都在扩展，财务管理部门和会计部门的职能有很大的不同，要求企业的内部管理机构的设置应符合现代企业制度的需要，企业内部部门之间应合理分工、相互制约，为适应现代企业制度要求和强化企业管理的需要，企业财务部门应从会计中分离出来，通过财务机构的二元制设置，满足建立现代企业制度的要求，从而提高企业的经济效益，适应企业发展的要求 尤其在当今企业决策失误现象较为普遍 财务造假盛行的经济生活中，彻底改变“重会计、轻财务”的格局，实行财务与会计机构分设，让其履行各自应有的职能更是时代发展的要求。2、加强对财务人员的培训财政部门作为企业财务人员的主管部门，要通过调查研究，找出私营企业财务人员存在的薄弱环节，制定出培训的方式和内容，有针对性地解决存在的问题。 也可采取企业会计互审互查方法，使他们在检查中增长知识，以达到提高财会人员业务素质之目的。同时对中小企业中财务管理混乱的企业，加强执法力度，对不按照 会计制度 进行会计核算的，或采取不法手段偷税的，应按照 会计法 税法 的相关规定对企业法人予以经济处罚。行政处罚甚至刑事处罚；对相关的会计责任人员予以吊销会计证等行政处罚，触犯法律的要追究其刑事责任作为中小企业自身也应该对招用的财务人员进行严格的考核，切忌任用那些有血缘关系但根本不懂财务知识的人作为财务管理负责人，对在工作中经常出错或者不负责任的财务人员要严肃处理，最好能定期请熟悉政策和业务知识的相关人员到企业指导财务工作。3、强化资金管理资金管理是企业管理的核心内容，首先要合理筹集资金，考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款的结构，以确保资金占用和资金成本最低；其次要合理使用资金，加强资金使用过程的控制，一方面要求财务部门与生产、流通部门合理调拨，另一方面加强对现金流出的日常监控，实行资金审批报账制度，以节约使用资金、减少资金的铺张浪费，让每一分钱都能用在企业最需要的地方。4、正确进行投资决策，努力降低投资风险 中小企业的投资应充分考虑市场需求与变化。第一，应以对内投资方式为主。 对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资。二是对技术设备更新改造的投资。三是对人力资源的投资。目前应特别注意人力资源的投资，从某种角度说，加强人力资源的投资，拥有一定的高素质的管理及技术型人才，是企业制胜的法宝。第二，分散资金投向，降低投资风险。中小企业在积累的资本达到一定的规模之后，可以搞多元化经营，把鸡蛋放在不同的篮子里，从而分散投资风险。第三，规范项目投资程序。当企业在资金、技术操作、管理能力等方面具备一定的实力之后，可以借鉴大型企业的普遍做法，规范项目的投资程序，实行投资监理，对投资活动的各个阶段做到精心设计和实施。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。5、建立现代企业价值观，明确企业的财务管理目标 随着社会的发展和进步，中小企业也应把“企业价值最大化”作为企业的财务管理目标。因为投资者建立企业的目的在于创造尽可能多的财富，这种财富首先表现为企业的价值。企业的价值不是账面资产的总价值，它反映的是企业潜在或预期获利能力。投资者在评价企业价值时，是以投资者预期投资时间为起点的，并将未来收人按预期投资时间的统一口径进行折现，未来收入的多少按可能实现的概率进行计算。这种方法考虑了资金时间价值与投资的风险价值，可以促使企业资产保值和增值，有利于克服企业的短期行为，有利于社会资源合理配置。总结：企业财务管理是企业经营中的重要部分，它贯穿于企业经营的整个环节，特别是对中小企业来说，因为其本身存在更多的限制因素，发展存在更大的障碍。 因此有必要利用各种手段和方法发挥财务管理的重要作用，促进企业，特别是中小企业的发展，提高企业经济效益。参考文献：1、王光义， 浅谈中小企业财务管理中存在的问题及对策，中小企业管理与科技（下月刊）2009（03）2、郭计川，浅谈企业财务管理存在的问题及对策.财经界，2010（04）3、张文，林鹰，我国中小企业财务管理问题研究，经济研究导刊，2011（05）4、李丽，张喆，孙博，中小企业财务管理中存在的问题及对策，chinas foreign trade 2010（24） 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