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袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄蒀螇羀莃薂薀袆莂节螅袁罿蒄薈螇羈薇袄肆羇芆蚇羂羆荿袂袈羆蒁蚅螄肅薃蒈肃肄芃蚃罿肃莅蒆羅肂薇螁袁肁芇薄螇肀荿螀肅肀蒂薃羁聿薄螈袇膈芄薁螃膇莆螆虿膆蒈蕿肈膅芈袅羄膄莀蚇袀膄蒃袃螆膃薅蚆肄膂芄葿羀芁莇蚄袆芀葿蒇螂艿腿蚂螈芈莁蒅肇芈蒃螁羃芇薆薃衿芆芅蝿螅芅莈薂肄莄 工程经济重点知识1-74工程经济1、资金是时间的函数，随时间的推移而增值，其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。2、影响资金时间价值的因素有：资金的使用价值、资金数量的多少、资金投入和回收的特点、资金周转的速度。3、利率的高低由以下因素决定：利率的高低取决于社会平均利润率的高低；利率高低取决于金融市场上借贷资本的供求情况；借出资本要承担一定的风险；通货膨胀对利息的波动有直接影响；借出资本的期限长短。4、现金流量图的作图方法和规则：以横轴为时间轴，时间轴上的点称为时点；对投资人而言，在横轴上方的箭线表示现金流入，即表示收益；现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）。5、一次支付n年末终值f的计算公式为：fp（1+i）n6、现值p的计算式为：p =f（1+i）n7、在工程经济分析中，如果各方案的计算期不同，就不能简单地使用名义利率来评价，而必须算成有效利率进行评价，否则会得出不正确的结论。8、财务评价的基本方法包括确定性评价方法与不确定性评价方法两类。9、财务评价体系 p2510、基准收益率也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。其在本质上体现了投资决策者对项目资金时间价值的判断和对项目风险程度的估计，是投资资金应当获得的最低盈利率水平，它是评价和判断投资方案在财务上是否可行和方案比选的主要依据。11、合理确定基准收益率，对于投资决策极为重要。确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资风险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。12、财务净现值（fnpv）是反映投资方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。投资方案的财务净现值是指用一个预定的基准收益率（或设定的折现率ic，分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量折现到投资方案开始实施时的现值之和。13、财务净现值指标的判别准则：当fnpv 0时， 当fnpv0时， 当fnpv 0时，14、对常规投资项目，财务内部收益率其实质就是投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。15、项目的财务内部收益率是项目到计算期末正好将未收回的资金全部收回来的折现率。16、财务内部收益率与基准收益率相比，若firric ,则方案在上可以接受；若firr ic,则方案在经济上应予拒绝。17、财务净现值率（fnpvr）是在fnpv的基础上发展起来的，所谓财务净现值率是指项目财务净现值与项目总投资现值之比，其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个考察项目单位投资盈利能力的指标。18、项目投资回收期也称返本期，是反映项目投资回收能力的重要指标，分为静态投资回收期和动态投资回收期。19、项目静态投资回收期（pt）是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金）所需要的时间，一般以年为单位。20、当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期的计算。21、动态投资回收期是把项目各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这是它与静态投资回收期的根本区别。22、偿还贷款的资金来源主要包括可用于归还贷款的利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费和其他还款资金来源。23、偿债能力指标主要有：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率和速动比率。24、利息备付率也称已获利息倍率，指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润（ebit）与当期应付利息（pi）的比值。25、利息备付率应当大于1，并结合债权的要求确定。利息备付率不宜低于2。26、偿债备付率是指项目在借款偿还期内，各年可用于还本付息的资金与当期应还本付金额（pd）的比值。正常情况下应大于1，一般情况下，偿债备付率不宜低于1.3。27、常用的不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析。28、盈亏平衡分析说明方案实施的风险大小及项目承担风险的能力，为投资决策提供科学依据。29、固定成本：工资及福利（计件工资除外）、折旧费、修理费、无形资产及其他资产摊销费、利息、其他费用等。30、可变成本：原材料、燃料、动力费、包装费和计件工资等。31、生产能力盈亏平衡分析方法 教材p47（1z101032-7）（1z101032-8）32、敏感性分析的目的在于寻求敏感因素，这可以通过计算敏感度系数和临界点来判断。在实践中常常把敏感性系数和临界点两种方法结合起来确定敏感因素。33、选择方案应选敏感程度小，承担风险能力强、可靠性大的项目或方案。34、财务现金流量表按其评价的角度不同分为项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。35、项目投资现金流量表是以项目为一独立系统进行设置的。可计算项目投资财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等评价指标，并可考察融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同的基础。36、项目资本金现金流量表为从项目法人（或项目权益投资者整体）角度发出，以项目资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。37、投资各方现金流量表是分别从各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方财务内部收益率。38、财务计划现金流量表反映项目计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目的财务生存能力。39、对于一般性建设项目财务评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经济量本身既是指标，又是导出其他财务评价指标的依据，所以它们是构成经济系统财务现金流量的基本要素。40、补贴收入。对于这类项目应按有关规定估算企业可能得到与收益相关的政府补助（与资产相关的政府补助不在此处核算，与资产相关的政府补助是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助）。包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。41、建设项目评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。42、项目资金的出资方式：项目资本金是由项目的发动人、股权投资人以获得项目财产权和控制权的方式投入的资金。资本金出资形态可以是现金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资。43、项目资本金的来源渠道和筹措方式：以资本金注入方式投入政府投资资金，在项目评价中应视为权益资金； 以投资补贴、贷款贴息等方式投入的政府投资资金，对具体项目来说，既不属于权益资金，也不属于 债务资金，在项目评价中应视为一般现金流入（补贴收入）。 以转贷方式投入的政府投资资金（统借国外贷款），在项目评价中应视为债务资金。44、总成本费用外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用45、经营成本总成本费用折旧费摊销费利息支出 或 经营成本外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用46、建设项目周期的阶段划分： （1）建设项目决策阶段（通常也称为项目建设前期工作阶段）市场研究与投资机会分析；项目建议书；初步可行性研究；可行性研究（又称详细可行性研究）（2）建设项目设计阶段初步设计；投资准备；技术设计；施工图设计47、建设项目施工阶段 施工组织设计；施工准备；组织施工；生产准备；竣工验收48、项目决策阶段的基本特征是智力化或称知识密集性。49、项目设计阶段的基本特征是智力和技术的双重性；50、项目施工阶段的基本特征是资金和劳动的双重性。51、项目建议书是项目基本建设程序的最初环节。项目建议书是鉴别项目投资方向，对拟建项目一个总体轮廓设想，着重从宏观上对项目建设的必要性做出分析衡量，并初步分析项目建设的可能性，向决策者提出建议，推荐项目。52、项目建议书的编制单位一般是投资人。53、项目建议书的审批：根据国务院关于投资体制改革的决定，政府对于投资项目的管理分为审批、核准和备案三种方式。54、综合研究、论证建设项目的技术先进性、适用性、可靠性，经济合理性和有利性，以及建设可能和可行性。55、建设项目可行性研究的深度要求：a选用主要的设备，参数应能满足预订货的要求，引进技术设备的资料应满足合同谈判的要求；b确定的主要工程技术数据，应对两个以上的方案进行比选。56、设备磨损的类型： （1）有形磨损（又称物理磨损）：设备在使用过程中，在外力的作用下实体产生的磨损、变形和损坏、称为第一种有形磨损；设备在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，称为第二种有形磨损。 （2）无形磨损（又称精神磨损、经济磨损）：无形磨损是技术进步的结果，第二种无形磨损是由于科学技术的进步，不断创新出结构更先进、性能更完善、效率更高、耗费原材料和能源更少的新型设备，使原有设备相对陈旧落后，其经济效益相对降低而发生贬值。有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的贬值。57、设备发生磨损后需要进行补偿，以恢复设备的生产能力。由于机器设备遭受磨损的形式不同，补偿磨损的方式也不一样。补偿分局部补偿和完全补偿。大修理是更换部分已磨损的零部件和调整设备。58、新型设备更新是以结构更先进、技术更完善、效率更高、性能更好、能源和原材料消耗更少的新型设备来替换那些技术上陈旧、在经济上不宜继续使用的旧设备。59、沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策能改变（或不受现在决策影响）、已经计入过去投资费用回收计划的费用。60、设备的自然寿命，是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损严重而不能继续使用、报废为止所经历的全部时间。设备的自然寿命不能成为设备更新的估算依据。61、设备的技术寿命就是指设备从投入使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，在估算设备寿命时，必须考虑设备技术寿命期限的变化特点及其使用的制约或影响。62、经济寿命是指设备从投入使用开始，到继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。它是设备维护费用的提高和使用价值的降低决定的。我们称设备从开始使用到其平均使用成本最小（或盈利最高）的使用年限n为设备的经济寿命。63、在融资租赁中，租赁双方承担确定时期的租让和付费义务，而不得任意中止和取消租约，贵重的设备（如重型机械设备等）宜采用这种办法；在经营租赁中，租赁双方的任何一方可以随时以一定方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约，临时使用的设备（如车辆、仪器等）通常采用这种方式。64、对技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备则融资租赁方案或购置方案均是可以考虑的方式。65、租赁费用主要包括：租赁保证金、租金、担保费。66、租金即要收回租租赁资产的购进原价、贷款利息、营业费用和一定的利润。67、价值工程是以提高产品或作业价值和有效利用资源为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能，以获得最佳的综合效益的一种管理技术。68、为实现物品功能消耗的成本，包括劳动占用和劳动消耗，是指产品的寿命周期的全部费用，是产品的科研、设计、试验、试制、生产、销售、使用、维修直到报废所花费用的总和。69、价值工程的目标是以最低的寿命周期成本，是产品具备他所必须具备的功能。产品的寿命周期成本由生产成本和使用维护成本组成。70、价值工程的核心，是对产品进行功能分析。71、提高价值的途径：教材p92 五条理解72、在建设项目中价值工程也主要应用在规划和设计阶段。73、掌握应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则：技术上先进、可靠、适用、合理；经济上合理。74、常用的静态分析方法有增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法等；常用的动态分析法有净现值（费用现值）法、净年值（年成本）法等。80-183会计基础与财务管理80、会计具有核算和监督两个基本职能。81、记帐、算账和报账是整个会计工作的基础。82、会计监督职能是指会计在其核算过程中对经济活动的合法性、合理性和有效性所进行审查。83、会计假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。84、持续经营是指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续上去，在可预见的未来，不会进行清算。持续经营假设并不否认市场竞争中企业经营过程存在的风险性。85、企业应当以权责发生制为基础进行会计的确认、计量和报告。权责发生制基础要求，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。86、谨慎性要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。87、复式记账要遵循以下基本原则： （1）会计等式作为记账基础。 （2）对每一项业务必须在两个或两个以上相互联系的账户中进行等额记录。 （3）必须按经济业务对会计等式影响类型进行记录。88、在借贷记账法下，将每一个账户分为左右两方，左方称为“借方”，右方称为“贷方”，“借”和“贷”这两个记账符号表示不同会计要素的记账方向。“借”、“贷”两个符号既可表示增加，又可表示减少。“借”对资产、费用类账户表示增加，而对负债、所有者权益和收入类账户则表示减少；“贷”对资产、费用类账户表示减少，而对负债、所有者权益和收入类账户则表示增加。不同性质的账户具有不同的结构。89、非流动资产又包括长期股权投资、固定资产、无形资产和其他非流动资产等。90、流动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收及预付款和存货等。91、货币资金按其形态和用途不同可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。92、银行存款开户管理：企事业单位的存款账户分为四类：基本存款账户；一般存款账户；临时存款账户； 专用存款账户。93、目前银行结算方式包括银行支票、汇票、商业汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、异地托收承付和信用证等9种。94、商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。95、企业的应收及预付款项主要包括：应收账款、应收票据、其他应收款和预付款项。其中：应收票据、应收账款、其他应收款是企业的应收款项；预付账款是企业的预付款项。96、应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权。会计上所指的应收账款有其特定的范围：（1）应收账款是指因销售活动形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；（2）应收账款是指流动资产性质的债权，不包括长期的债权，如购买的长期债券等，（3）应收账款是指本企业应收客户的款项，不包括本企业付出的各类保证金，如投标保证金和租入包装保证金等。应收账款应在收入实现予以确认。97、因坏账损失而遭受的损失为坏账损失。98、在施工企业中，应收票据是指企业因结算工程价款，对外销售产品、材料等业务时，因收到未到票所形成的债权。99、教材p126 例1z102021100、包括不设置“备用金”账户的企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项，以及已不符合预付账款性质而按规定转入的预付账款等。101、预付账款和应收账款虽然都是企业的短期债权，而预付账款则是施工企业应向外分包单位出包工程和向供应单位购货引起的；应收账款是施工企业等待建设单位和购货单位付款。102、存货的分类：各类库存材料、周转材料、低值易耗品、委托加工物资、在建施工产品、施工产品等。以下几种费用在发生时确认为当期损益，而不计入存货成本：非正常消耗的直接材料费、直接人工费和制造费用；仓储费用；不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出。103、企业可以采用的发出存货成本确定方法有个别计价法、先进先出法、加权平均法。104、存货期末计量，根据谨慎性原则，当存货的可变净值跌至成本以下时，表明该存货给企业给来的未来经济利益低于其账面金额，因此应将这部分损失从资产价值中扣除，计入当期损益。105、固定资产计提折旧的范围106、计提减值准备的固定资产，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。107、（1）预计净残值；（2）固定资产减值准备（3）固定资产使用寿命108、可选用的折旧方法包括平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。109、平均年限法【例1z102022-1】p131110、工作量法适用于使用情况很不均衡，使用的季节性较为明显的大型机器设备、大型施工机械以及运输单位或其他专业车队的客、货运汽车等固定资产的折旧计算。111、固定资产日常修理的特点是修理范围小、费用支出少、修理间隔短，日常修理并不增加固定资产的使用价值，也不会延长固定资产的使用寿命，而且对收益的影响也仅限于修理的当期，因此，发生的修理费也是作为当期费用来处理。112、无形资产一般包括专利权、商标权、土地使用权、著作权、特许权、非专利技术等。113、专利权包括发明专利权、实用新型专利全和外观设计专利权。114、无形资产属于企业的长期资产，能在较长的时间里给企业带来效益。115、应付票据是指企业在商品购销活动中和对工程价款进行结算时因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。116、流动负债核算的内容117、非流动负债一般根据长期资金筹措方式的不同分为应付公司债券和长期应付票据两类；若按使用的结果可分为形成固定资产的非流动负债和形成流动资产的非流动负债等不同的种类。企业应对各种非流动负债分别加以核算，并在资产负债表上分项列示。118、非流动负债核算的内容：（二）应付债券（三）长期应付款（四）专项应付款119、所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。120、所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润，分别来源于所有者投入的资本、直接计入所有者权益的利得和损失以及留存收益。121、实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本，包括货币资金、实物、无形资产等。122、资本公积直接计入所有者权益的利得和损失。资本公积项目主要包括以下内容：一、资本（或股本）溢价二、其他资本公积资本（或股本）溢价是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。（一）资本溢价1、补偿原投资者在企业资本公积和留存收益中享有的权益；2、补偿企业未确认的自创商誉；3、新投资者为了获得对企业的控制权、为了获得行业准入、为了得到政策扶持或者所得税优惠等原因，也会导致其投入资本高于其在实收资本中按其投资比例所享有的份额部分，从而产生资本公积。（二）股份有限公司的股本溢价1、资金供求关系2、不同投资者对股票价值的评估的不同3、补偿原有投资者在企业资本公积和留存收益中享有的权益；4、补偿未确认的自创商誉的原因等。123、盈余公积金是指按照国家有关规定从净利润中提取的公积金。124、盈余公积的内容（1）法定盈余公积（2）任意盈余公积125、盈余公积的用途（1）弥补亏损（2）转增资本（3）发放现金股利或利润126、费用是会计要素之一，而成本是对象化了的费用。127、费用按经济用途可分为生产成本和期间费用两类（1）生产成本。生产成本是指构成产品实体、计入产品成本的那部分费用。生产成本的费用又可以分为直接费用和间接费用。施工企业的直接费用是指为完成工程所发生的、可以直接计入工程成本工程成本核算对象的各项费用支出。包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。施工企业的间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。（2）期间费用。施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。128、根据企业会计准则第15号建造合同，工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。129、按照企业财务制度的规定，下列支出不得列入产品成本：（1）资本性支出（2）投资性支出（3）期间费用支出（4）营业外支出 130、施工企业的期间费用则主要包括管理费用和财务费用。131、管理费用是指企业为管理和组织企业生产经营活动而发生的各项费用。132、财务费用包括利息支出、汇兑损失、相关手续费（不包括发行股票所支付的手续费）、其他财务费用。133、按收入的性质，可以分为销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入和建造（施工）合同收入等。134、收入按企业营业的主次分类，可以分为主营业收入和其他业务收入。135、合同的分立需同时具备的三个条件p165136、合同的合并p165137、建造（施工）合同收入包括初始收入和因合同变更、索赔、奖励等形成的收入两部分内容。（一）合同规定的初始收入；（二）因合同变更、索赔、奖励等形成的收入138、营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加管理费用财务费用资产减值损失 + 公允价值变动收益（损失为负）+ 投资收益（损失为负） （1z102071-1）利润总额=营业利润+ 营业外收入 营业外支出 （1z102071-2）净利润=利润总额 所得税费用139、企业实现的净利润的分配顺序如下：一、弥补以前年度亏损二、提取企业公积金1、提取法定盈余公积金2、提取任意盈余公积金三、向投资者分配的利润或股利1、应付优先股股利2、应付普通股股利3、转作资本（或股本）的普通股股利四、未分配利润140、企业未分配的利润（或未弥补的亏损）应当在资产负债表的所有者权益项目中单独反映。141、财务报表列报是指在财务报表中的列示和在财务报表附注中的披露。由于同一企业不同期间和不同企业同一期间财务报表相互可比性的极端重要性，使得财务报表列报必须通过独立准则来加以规范。142、重要项目单独列报。重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面加以判断。143、资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。所以它是一种静态报表。资产负债表能够反映企业资产、负债和所有者权益的全貌。144、资产负债表能够反映企业的偿债能力。145、企业资产、负债、所有者权益的总体规模和结构构成了资产负债表的主要内容。146、利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。按照一定的步骤计算出构成利润（或亏损）总额的各项要素编制而成的，它属于动态报表。147、我国采用的是多步式利润表。148、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表。149、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。150、现金流量表可以提供企业的现金流量信息，有助于使用者对企业整体财务状况作出客观评价。151、现金流量表有助于评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力。152、现金流量的分类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。所有者权益（或股东权益）变动表是反映构成所有者权益（或股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。153、比率分析法是财务分析的最基本、最重要的方法。154、会计分析是财务分析的基础。会计分析的目的在于评价企业会计所反映的财务状况与经营成果的真实程度。155、财务分析方法：会计分析、比率分析、因素分析、综合分析。156、在财务指标体系综合分析方法中，比较典型的是杜邦财务分析体系，最终通过净资产收益率（或资本收益率）这一核心指标来综合反映。157、反映企业盈利能力的指标很多，通常使用的主要有净资产收益率、总资产报酬率。净利润是指企业当期税后利润；净资产是指企业期末资产减负债后的余额；平均净资产=（期初净资产+ 期末净资产）2158、企业运营能力的比率主要包括：（1）总资产周转率；（2）流动资产周转率；（3）存货周转率；（4）应收账款周转率等。159、企业偿债能力的比率主要有：（1）资产负债率；（2）速动比率；（3）流动比率资产负债率是指企业负债总额对资产总额的比率关系，它既能反映企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，也能反映企业经营风险的程度，是综合反映企业偿债能力的重要指标。资产负债率= 负债总额/资产总额100%速动比率= 速动资产/流动负债160、速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流动资产161、速动比率是反映企业对短期债务偿付能力敏感性的指标。162、流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。一般来说，生产企业合理的最低流动是2。163、企业发展能力的指标主要有：（1）销售（营业）增长率；（2）资本积累率。164、资本积累率是企业当年所有者权益总的增长率，反映了企业所有者权益在当年的变动水平。165、资金成本是指企业为了取得资金而必须付出的代价。资金成本包括资金筹集费和资金使用费两部分。资金筹集费指在资金筹集过程中支付的各项费用，如银行的借款手续费，发行股票、债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费等。资金使用费是指占用资金支付的费用，如股票的股利、银行借款利息和债券利息等。166、商业信用是企业之间的一种直接信用联系。商业信用运用广泛，在企业短期资金来源中占有相当大的比重。商业信用的形式主要包括应付账款、应付票据、预收账款等。167、预收账款一般用于生产周期长、资金