简明财务管理制度20101206.doc

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旺康控股集团有限公司简明财务管理制度（试行）第一章 总 则第一条 为加强财务管理，规范财务工作，有效管理公司的资金、资产及其运营，实现公司财务管理目标，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、会计基础工作规范内部控制规范等法律、法规和公司章程有关规定，结合公司实际，特制定本制度。第二条 本制度相关条款适用于集团公司本部及控股子公司。第三条 本制度未涉及的相关内容按法律、法规的规定办理。第二章 公司内部财务管理体制和基础工作规范第四条 公司会计机构1、集团公司设财务总监。财务总监由集团公司董事会委派任命，在集团公司总经理领导下工作。2、各公司设财务部。负责公司资金筹措、资金营运管理和所有经济业务的核算。财务部配备具有会计上岗资格证书的专职会计人员。财务部负责人或主办会计、会计、出纳应具有与职位相符的专业任职资格。3、子公司设财务经理或主办会计，集团公司对子公司财务经理实行推荐或委派制度，子公司按法定程序任聘。财务经理既是所在子公司的财务负责人，也是集团公司监督子公司资金、资产运营的代表。第五条 公司财务部职责确保公司财务活动的合法性。负责财务预测，提出财务预算方案，开展财务控制、财务分析；拟定融资方案，经批准后实施；按规定进行会计核算，定期编报会计报表和其他财务报表，搞好年度财务决算；指导和监督子公司财务管理；负责管理公司会计电算化和电子数据储存；负责公司现金收支，银行结算业务；负责会计档案管理；负责企业纳税工作，协调银行、税务等相关部门工作。第六条 财务人员的职业道德规范1、财务人员必须爱岗敬业，认真执行会计法，严格按财务制度办事，客观、公正，做好服务和保守公司商业秘密。2、财务人员要积极参加在职培训和学习，公司支持和鼓励财会人员获取更高一级的专业任职资格，以利提高工作水平。3、财务人员调动或因故离职必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。财务人员办理移交手续时，必须有监交人负责监交并签具移交清单后，移交人员方可调离或离职。普通财务人员离职须财务经理监交，财务经理离职须财务总监或董事会指定人员监交。第七条 各岗位业务流程及制度出纳岗位业务流程及制度出纳岗位职责在财务经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。1、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做到银行存款账款相符。2、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。3、认真审查临时借支的用途和批准手续，严格执行领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。4、正确编制现金、银行的记帐凭证，及时传递给会计登帐。5、配合对应收款的清算工作。6、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。7、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。8、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。9、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。10、负责掌管公司财务保险柜。11、完成财务经理临时交办的其他工作业务一 现金管理1、库存现金不得超过银行核定的限额，如超额，必须及时将超过部分及时存入银行。必须按银行确定的现金使用范围使用现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支。因特殊情况需坐支现金的，应事先报开户银行审查批准。2、非出纳人员不得经营现金，设置现金日记帐采用三栏式订本帐，按收付的时间顺序，由经管现金的出纳人员逐日逐笔登记，并逐日结出余额。现金出纳人员除经管现金、有价证券，有关票据和登记现金日记帐外，不能兼管其他记帐工作。3、现金的收、付必须有合法的原始凭证作为依据，并由财务经理和企业负责人审核、签名。出纳人员根据审核无误的报销单据或会计凭证办理现金收、付。每笔现金收付业务完成时，出纳人员应在相应的凭证上签章并加盖“现金收讫”或“现金付讫”的印签。严禁白条抵库，严禁留存帐外现金，严禁挪用现金；出纳人员不得泄露保险柜密码，不得将钥匙交他人使用；每日下班前应盘点现金，并作好核对记录，保证帐款符。4、现金总分类帐与现金日记帐每月应核对相符。每月财务经理指定出纳人员之外的专人不定期对库存现金进行检查，并填制现金清查表，抽查时出纳人员应在场，抽查中发现差款，由出纳人员赔偿。5、现金使用必须符合公司审批程序。如遇特殊情况，办理转帐结算不方便，必须使用现金的，需填制“领付款凭证”申请。金额在2000元以下由财务经理审核，总经理审批。2000元以上还须经董事长批准，方可限额现金支付。6、备用金的管理公司有关部门和个人因工作需要，可提出书面申请, 核定备用金，由财务部按以下规定进行核定审批后发放。（1） 由财务部核定备用金的使用部门、人员和额度。（2） 备用金的借支、使用和报销程序。财务部核定使用人员和额度，由经手人填制“借款单”，经部门主管及总经理签字后才能预借，如金额较大，需董事长审批。财务部在“其他应收款”科目中按借款人设置明细科目核算。备用金只能按规定用途和标准使用，不准挪用、转借。备用金用后应填制费用报销单等凭证，按规定程序及时到财务部报销，财务部按核定数补足定额。使用备用金人员，完成公务或调离岗位时，应及时交还，完清手续，不准挪用或久悬不结，不准转为其他借款。财务部应定期与使用人员对帐。每年年底结账前必须对备用金进行清理。业务二 银行存款管理1、银行存款帐户由公司财务部门统一管理，需要开设银行帐户的，必须报集团公司财务总监、总经理、董事长批准。2、遵守银行信贷、结算和现金管理规定，公司与其他单位的经济往来发生的收付款项，达到人民银行规定的转帐金额起点的，均应通过银行办理转帐结算。3、领用支票或网银支付均需出具相关发票或付款凭证，填写支票领用单并在支票领用薄上进行登记。注明日期、收款单位、用途、限额、支票号码、报销期限等。按规定审批后，财务部给予签发。预领支票的，领用人领用转帐支票后，必须在报销期限内将符合支票规定用途金、限额且经领导签批后的发票和费用报销单及时交回财务部注销入帐4、网银支付录入和复核必须由出纳和会计分别完成，不得将个人密码等有意或无意泄露、转借给他人使用；5、及时登记银行日记帐。及时取得银行对帐单并进行核对，对网上银行办理的转账和支付等业务做好记录，定期查看交易明细，定期打印网上银行业务对账单，仔细核对账务，如有不符，应及时查明原因，编制“银行存款余额调节表”，保证次日入帐。6、财务部门应定期向财务总监、主管领导、总经理、董事长及时报告公司存、贷款等资金情况，有助于公司领导决策。7、加强银行预留印鉴、网银u盘的管理。财务专用章由出纳保管，法人个人名章必须由本人或其授权会计保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。空白支票等凭证和印鉴应分别保管。8、出纳人员应于每周一将上周所发生业务凭证传递给相应核算会计，保证会计资料的及时更新。费用报销及付款流程规定一、日常费用报销程序1、每项经济活动发生后的三天内，由经办人将发票与单据分类进行粘贴，填制报销单；2、单据交部门主管，由部门主管对费用的发生给予签字证明；3、交财务经理审核（审核重点：预付及应付款项应与合同相核对，看是否与合同相一致。该项费用是否在预算范围之内，是否超支。有关金额是否计算正确、单据是否合法等。）4、日常费用：5000元以下，总经理审批；5000元以上董事长审批。备用金同理。交出纳人员报销。5、出纳付款后盖“付讫”章，登日记账。6、费用报销必须有税务局统一监制的发票、统一收据等合法凭证，必要的还应附上相应支出明细清单，如采购物品要有物品清单、会务费用要有会议通知和日程安排等。否则，财务人员有权拒绝报销。7、单据：差旅费报销单：其他费用报销单：领付款凭证借款单8、采购等转账支付流程：（1）用款部门根据需要填制支票领用单，提出付款申请。（2）交财务经理审核（审核重点：预付及应付款项应与材料采购合同、设备及工程合同相核对。该项费用是否在预算范围之内，是否超支。有关金额是否计算正确、单据是否合法等。）（3）总经理审批；5000元以上董事长审批。（4）出纳根据审批后的单据进行银行或网银转账支付，并登日记账。（5）单据：支票领用单成本核算会计岗位业务流程及制度成本核算会计岗位职责 1、在经理领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，组织执行成本核算，负责应收应付款项的核算和催收清理。2、主动会同有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制各类成本定额、标准、项目成本计划，提供有关的成本资料。3、及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细帐和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算结算工作。4、不断监督、调查采购、仓库、生产部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。5、学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建议。6、做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。7、完成财务经理临时交办的其他任务。业务一、应收款管理财务部对应收帐款每周做一次帐龄和清收情况的分析，并及时进行对账更新，督促有关部门和相关人员积极催收应收款项，及时回收货款，避免形成坏帐。财务经理负责督促该岗位工作。业务二、应付款管理财务部应对应付款定期做好清查，根据公司支付能力，每月编制支付计划，汇总后报集团财务总监。财务经理或主办会计岗位职责1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。2、参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。3、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细帐和总帐，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。7、负责会计监督和指导。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。指导和监督下属岗位履行工作职责。8、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。9、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。10、协助领导做好部门内务工作，完成领导临时交办的其他任务。业务一、固定资产管理1、同时具有下列特征的有形资产，均应纳入固定资产进行管理：（1）为生产商品，提供劳务，出租或经营管理而持有。（2）使用寿命超过一个会计年度。2.固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，残值率为 3 %，按月计提。固定资产分类折旧表如下：类别折旧年限（最少）房屋、厂房等建筑物20机器、机械和其他生产设备等10运输工具4电子设备、办公及其他设备3与生产经营活动有关的器具、工具、家具等33、已提足折旧，继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。4、公司年初应编制固定资产采购预算。符合预算的采购，由使用部门填写请购单，经公司办公室报公司分管经理、总经理、董事长审批同意后方可购置，并到财务部办理有关手续。未列入预算或金额超过5万元的固定资产采购，还应报公司董事会、股东会批准。5、固定资产要做到有帐、有卡，帐实卡相符。财务部负责固定资产的价值核算，折旧计提、记帐和定期清查等管理，办公室负责实物的记录、保管、日常维护管理。6、对固定资产要进行定期盘点，盘点中发现短缺或盘盈时，就及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，经总经理等批准后进行帐务处理。业务二、管理报表、财务报告和财务分析1、管理报表为企业内部管理使用，反映企业资金状况、收入成本费用情况，各部门根据具体要求及时填报。2、财务报告分月报和年报。月报须在每月结束后次月的7日前编报完毕，遇到节假日可顺延。年度财务报表应于次年30日内编报完毕。3、财务报表的内容包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表和现金流量表等。完整的财务报告还应报送报表附注和财务情况说明书。说明书主要内容包括：公司经营目标和投资计划完成情况，资金周转及增减情况、财务收支情况等。4、财务分析以财务报表为依据对公司的经营成果、财务状况及其变动进行系统分析和评价。为改进公司财务管理工作和优化投资方案提供重要的财务信息。5、财务分析为半年度分析和年度分析。财务分析随财务报表一并报送公司财务总监，经审核后报送公司主要领导。6、下属子公司应定期提交财务报告、财务分析报告和各项管理报告。本管理制度经公司董事会审定通过后实施。 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