银行系统论文：谈经济发展与稽核审计.doc

银行系统论文：谈经济发展与稽核审计一、关于经济发展与稽核审计监督的辨证统一关系1、整个经济发展与稽核审计自身的关系。信用社稽核审计人员面对经济发展有两重认识任务：第一，从分析全社会经济发展的深层次矛盾中，看到经济不发展，农村金融工作不主动适应发展形势，上效益也将没有出路。第二，从认识经济发展大潮中，也认识到稽核审计人员自身思想观念，在人员管理、稽核方式、稽核尺度等需要主动适应经济发展，通过审计稽核职能促进信用社经营机制的良性运转。 2、宏观管好与微观发展的关系。近年来，农村金融业务经营实践使我们认识到，不发展经济，不会有效益，不强化管理同样也不会有经营效益，只有二者的恰当结合，经济越发展，管理越要加强。审计稽核工作的两重任务是：该发展的，通过审计稽核促其发展，该管好的，通过审计稽核促其管好。3、下放权力与用好权力的关系。实践证明，下放权力不等于有了所向往的一切，只有下放权力加上用好权力，才可逐步实现经济发展的要求，按经济规律用好权力：一要靠用权者的素质；二要靠监督机制；失去监督的权力是失控的权力，这已经有大量的严重教训：比如短期行为；贪污盗窃；直到好企业倒闭等。要通过审计监督促进下放权力，也促进用好权力。4、导航与护航的关系审计监督为发展护航，首先要关心航向，也就是正确导航。管理体制超越生产力需求不行，管理体制的落后于生产力的需求也不行，现实生活相当复杂。有的“发展”违背政策原则，有的“发展”受“一些不良思想”的影响，两种干扰生产关系与生产力相适应的倾向，都要通过审计监督加以纠正，航向正确了，要通过审计职能保护促进各项改革措施落实到位。5、解放思想与从严管理的关系。中央倡导学习国外一切好的东西。在企业及金融搞活上，要学习外国科学的东西，在企业管理上，也要学习外国的科学的东西。有的同志经常把“活”于“乱”拉等号，发出疑问:“外国银行搞的活，大概也很乱？”国外贷款的贷前调查评估，贷时审查决策，贷后检查监测，比我们发放同额贷款的程序，手续要严密得多，科学得多，投放的资金给人们的安全感强烈得多，他们在“三查”中丝毫没有“简化手续”的意思。学习工作中我体察到，的确要学习人家的管理，解放思想与从严管理的辩证关系从审计稽核工作实践中得以体现。6、不变规章与可变规章的关系。审计稽核离不开规章这把尺于。目前遇到的难题是既定规章与改革新情况的矛盾。认识与解决这个矛盾，要具体分析。一是基本不变的规章。符合金融营运基本规律的规章，比如账务平衡，存款收支，存款放收，汇率清算等方面的基本规则比较稳定，时间变，基本规章不变，这类尺子仍要坚持使用。二是可变的规章。比如金融管理改革中提出的目标经营责任制指标。利润分配比例，不良贷款净降额、信贷资金投向，投量审批权限等，是随形势变化调整的。调整后的新规章，是审计工作的新尺子，也要坚持使用。从理论知识到工作实践上，处理好以上一些关系，有利于审计人员即大胆地科学的开展工作。我们联社近年来的审计稽核实绩也证明，审计监督对于改革开放，对于提高效益，既存在有形贡献，直接贡献，又存在无形贡献，间接贡献。正因为如此，各级领导普遍重视了这项工作，认为这些工作是领导的事情，领导应主动加强领导，争取审计稽核的支持配合，在业务经营的监督上，当好领导的左右手，当好医生，护士;审计稽核干部更加珍视自己的光荣职责，排除阻力主动工作，领导与同志两个积极性集合起来，有效推动此项工作。二、关于审计稽核工作的改革审计工作的自身改革，有多方面工作要做。结合我审计工作实际，目前一个时期，主要是探索，完善落实审计稽核人员责任制，也就是权，责，利的结合问题。职“权”基本明确了，“利”益也基本明确了，“责”是联结权与利的中心环节，这一环节落不实，其他都会落空。它也是审计稽核改革中目前要抓的中心环节。鉴于审计稽核工作往往不易被被审单位，问题责任人，甚至少数领导所理解，因而审计稽核同志容易产生许多“怕”字，一“怕”就会对工作有不正确的指导思想，可能稽核和队伍“大规模的搞形式，正正式式走过场”。因而落实审计稽核人员责任制，即重要又迫切。落实稽核人员责任制应抓如下几个环节:一是审计稽核规范化。其一，整写底稿，要素要齐全，内容要完整，意见要明确，条例要清楚; 其二，设计底稿格式和“要素”相呼应，并便于查找稽核员，经理，主管领导对问题的查处所负的责任；其三，序时稽核，按被审单位写底稿；做结论，时间上前后不能断档。审过以后，有问题没问题都要写底稿做结论，有突出成绩也要做结论。底稿格式，“要素”提纲要统一设计。二是审计档案规范化。档案是记录审计稽核工作的全过程的“录像”， “录音” “摄影”；无档案，说不清审计工作做没做，做多少，做得好与差，因而责任无法落实。1、档案参阅文本档案的规范整理。底稿，结论，反馈报告，有审计部按月专夹保存，半年装订。2、序时稽核，按被审单位立卷，时间衔接不断档，底稿结论一般一式两份，联社一份，被审单位一份，信用社也要建立档案；专项稽核，按项目立券；专案稽核，依案立卷，一案一卷。3、建立审计档案，实行点面结合，点上早走一步，知道全面展开。 三是检查落实稽核人员责任。有了底稿规范化，档案规范化，检查落实稽核人员有了责任就有了基础。检查稽核人员责任，大体有以下方面：(1)序时稽核坚持的如何 ；(2)问题发现了没有；(3) 对于问题及责