2011年营销费用管理办法.doc

营销总公司2011年度费用管理办法 内部文件 秘密等级：一级2011年营销费用管理办法为确保公司全面完成2011年各项经营指标，明确营销总公司费用控制主体，营销分公司、营销中心、办事处独立运行、核算、对帐和考核,提高各营销分公司、中心办事处和营销职能部门主观能动性，特制定本管理办法。宗旨：严格按照2011年营销总预算和总费用率指标控制,并根据2011年营销公司组织架构及独立运行考核办法，确定责任主体，明确费用归属，确保全面完成2011年营业费用指标。一、费用分类及科目说明：2011年营业费用科目涉及46个明细项目，各科目具体核算项目如下：1、 职工薪酬_工资：是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。2、 职工薪酬_福利费：包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施即维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等，为职工基本卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。3、 职工薪酬_工会经费：是指工会依法开展正常活动所需的费用。4、 职工薪酬_职工教育经费：是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。5、 职工薪酬_住房公积金:是指企业每一纳税年度为在本企业任职或者受雇的员工交纳的公司承担的住房公积金。6、 职工薪酬_社保费_医疗保险费:是指企业每一纳税年度为在本企业任职或者受雇的员工交纳的公司承担的医疗保险费。7、 职工薪酬_社保费_养老保险费：是指企业每一纳税年度为在本企业任职或者受雇的员工交纳的公司承担的养老保险费。8、 职工薪酬_社保费_失业保险费：是指企业每一纳税年度为在本企业任职或者受雇的员工交纳的公司承担的失业保险费。9、 职工薪酬_社保费_工伤保险费：是指企业每一纳税年度为在本企业任职或者受雇的员工交纳的公司承担的工伤保险费。10、 职工薪酬_社保费_生育保险费：是指企业每一纳税年度为在本企业任职或者受雇的员工交纳的公司承担的生育保险费。11、 广告费_央视广告：以中央电视台为媒介投放的费用。12、 广告费_公司直投_户外：以路牌为传播媒介投放的费用。13、 广告费_公司直投_电视：以中央电视台以外其它电视及车载电视为媒介投放的费用。14、 广告费_公司直投_平面：利用报纸、杂志等进行宣传项目的费用。15、 广告费_公司直投_新闻策划：与新华社、经济日报等央视和地方媒体进行战略合作或交流的费用。16、 广告费_公司直投_专家策划：借助外部专家视角解读企业发展的相关费用。17、 广告费_公司直投_展会：主要参加以建筑、房产相关的展会费用。18、 广告费_公司直投_网络宣传：在网络上进行品牌知名度宣传的费用。19、 广告费_公司直投_广告片制作：配合公司新产品上市制作广告片和公司成立十周年专题宣传等费用。20、 广告费_公司直投_活动：公司成立十周年庆典活动和重点区域促销活动投放费用。21、 广告费_公司直投_专项_定项直投：针对全国前300位经销商进行的广告支持、强化灯杆广告、墙体等提升网点新形象的宣传费用。22、 广告费_店面装饰：用于装修店面的费用。23、 广告费_商场费用：进驻商场发生的费用。24、 广告费_其他费用：上述广告费用之外的其它广告费。25、 折旧费：固定资产因价值磨损而定期地计入到成本费用中的转移价值。26、 书报费：根据公司政策报销的购买书报的费用。27、 车辆保险费：公司车辆发生的保险费。28、 车辆费用：公司车辆发生的保险费以为的费用。29、 劳保费：用于职工劳动保护的费用。30、 办公费：因办公需要发生的办公用品费用。31、 邮寄费：因工作需要各办事处与公司之间邮寄资料发生的费用。32、 办事处往公司邮寄资料发生的费用或者公司往办事处、客户等邮寄资料的费用。33、 招待费：因业务需要招待客户等发生的费用。34、 通讯费_电话费：因业务需要发生的通讯费用。35、 通讯费_网络费：因业务需要连接网络发生的费用。36、 差旅费：因业务需要出差发生的费用。37、 交通费：公司承担的市内交通费用。38、 低值易耗品消耗：购买各种低值易耗品发生的费用。39、 物料消耗：以成本中心领料方式，从公司领用产品、促销品等产生的费用。40、 水电暖费：因办公需要办事处及后勤部门发生的水费、电费、暖气费、物业管理费等。41、 租赁费：因工作需要租赁办事处办公驻地和住宿的费用。42、 物流运输费：根据规定，公司承担的物流费用，包括运至客户和客户退货费用。43、 会务费：公司、分公司组织的各种会议及参加外部会议产生的相关费用。44、 售后服务费：指空白区域第三方服务费，用户赔偿，参与各种活动（如消协、工商局、质监局各种评选、会议等）费用，服务宣传（包括百万用户回访物料制作、奖励、宣传费用等），第三方满意度调查、信息维护费等，培训光盘、教材的制作费用，诉讼费用等。45、 培训费：为提高员工业务水平公司投入的培训教育费。46、 税费_印花税：根据印花税规定需要交纳的税金。47、 其他费用：无法明确具体费用归属的费用。二、各种费用的归属及管理：（一） 工资福利等费用1、 工资：（1） 月度工资：每月26日由工资核算部门（销售管理部、工程管理部、人力资源）提供月度工资发放汇总表，按当月发放的上月的实际费用进行预提，次月核对调整差异。（2） 季度工资：季度工资在每月26日由工资核算部门（销售管理部、工程管理部、人力资源）提供预计季度工资发放汇总表后各分公司或营销财务进行预提，发放当月冲销预提，季度工资全部发放完毕当月调整差异。（3） 年度工资：在每年12月26日由工资核算部门（销售管理部、工程管理部、人力资源）提供年度提成预计发放汇总表，各分公司或营销财务进行预提，发放当月冲销预提，年度工资发放完毕的当月进行差异调整。（4） 费用依据人员归属分配到各分公司或者营销后勤。2、 工会经费：各公司财务依据当月工资金额的2%预提，实际发生时冲抵预提费用，工会经费的发生必需经公司工会主席签字确认。3、 职工教育经费：各公司依据工资金额的2.5%预提，实际发生时冲抵预提费用。4、 五险一金：每月25日前人力资源部提供月五险一金交纳汇总表及交费单据，财务依据五险一金交纳汇总表计入相关公司和部门的费用。（二） 广告费类：1、 央视直投：由营销总公司控制，市场策划部制定投放方案经总公司总经理审批后签订合同执行，在年度内按月平均分摊，费用归属到营销总公司费用中。2、 总公司控制的其他广告费：包括平面费用、新闻策划、专家策划、展会费、网络宣传费、广告牌制作、活动、专项定投、广告费其他费用等，由市场策划部依据市场的需要选择有效的媒体进行投放，投放前必须签订广告合同，并且对投放过程进行监督。费用归属到各营销后勤。3、 户外和电视：各分子公司根据市场投放需求，确定具体投放的位置、价格和媒介等，经市场策划部及营销公司总经理审批后，签订合同执行，在发布月份期间平均分摊，费用归属到各分公司。4、 店面装饰：各分子公司根据商务政策的规定，确定装修的数量和金额。每月26日前由市场策划专人依据申请提供月度店面装修费用预提表，经审批后交各分公司财务进行预提。实际装修完成后提供店面装修费用报销单进行报销冲预提，报销必需提供商务政策中规定的相关单据。报销最晚时间为申请的次次月，次次月前不能提供完整的报销单据的将不予报销。费用按装修店面的归属地归属到各相关分子公司。（三） 定额费用：（1） 总体管理：对于办事处发生的办公费、邮寄费、招待费和水电费、物业管理费、电话费、网络费按定额进行管理，年初以办事处为单位确定单个办事处的定额费用标准，在季度内平衡，在规定的定额范围内报销，超过定额标准的不能报销。 （2） 报销规定：a、 办公费报销必需提供合法的办公费发票，并提供办公用品明细，无办公用品明细的不予报销，购买的办公用品必须为公司办公用品管理规定中规定的物品，其它物品不予报销。b、 邮寄费用必需是因公业务发生邮寄费用，报销必需提供邮寄费发票并附邮寄人留存联作为报销的依据。所有办事处单据必需统一邮寄，不得分人邮寄导致费用增加。因分开邮寄的只报销办事处主任的邮寄费，其他人员邮寄费用不予报销。c、 招待费、水电费和物业管理费必须取得合法的发票才能报销。d、 电话费的报销必须为本人使用的电话号码实际产生的费用，不能用缴费单进行报销。市场人员手机如一月内发现停机或关机一次（停机或关机超过一小时，销售管理部负责落实），当月手机通讯费按50%给予报销；发现两次，当月手机费不予报销。如手机换号或丢失请及时通知销售管理部，否则查到停机或关机，仍按照本条前述报销办法执行。（3） 电话费报销标准：后勤人员电话费标准年度按岗位审批后执行，市场人员电话费报销按以下标准： 岗位区域分公司经理办事处主任业务经理分销经理促销经理/主管财务主管销售助理会计人员司机山东、河北、河南、安徽、江苏、湖北、四川1000500350400350150200其他区域1000500300300350150200实习期500200200200100150（四） 折旧费：依据各公司增加的固定资产进行分摊，按平均年限法进行摊销。具体摊销年限参照固定资产管理规定执行。按固定资产的使用部门归属费用。（五） 低值易耗品摊销：低值易耗品摊销依据提供的购买发票等手续一次摊销，按低值易耗品的使用部门归属费用。（六） 差旅费：营销后勤人员差旅执行公司差旅费管理规定，各分公司人员按下列规定执行。 1、交通工具乘坐标准：岗位车船标准火车动车组轮船飞机长途汽车分公司经理硬卧二等座二等舱经总经理批准可以乘坐据实报销办事处主任硬卧二等座二等舱经总经理批准可以乘坐据实报销其它市场人员硬卧二等座三等舱据实报销 2、出差补助：营销后勤人员差旅费执行公司差旅费管理规定，对于外出人员公司不承担住宿费用，但给一定金额的出差补助，具体标准如下： 城市岗位名称省会、直辖市、特殊省份地级市、特殊地区（元）地级市（元）县级市及其它地方（元）分公司经理200180160办事处主任1109080其他市场人员1008070营销分公司、中心司机1008070特殊省份：福建、浙江、广东、海南；特殊地区：大连、青岛、苏州、无锡、常州3、 在营销中心驻地、办事处驻地住宿，住勤补助按25元/天补助（上海业务人员35元/天，办 事处经理35元/天）。驻地补助只有公司派驻人员享受，本地招聘人员不享受。4、 所负责业务区域为办事处驻地的,住勤补助统一按30元/天标准执行。5、 除公司规定的可带车出差人员外，其他人员一律不得自驾车出差，自驾车产生的费用不予报销。6、 交通票据必须使用电子微机车票，无微机打印票的，必须详细注明时间、起止地点等，并由办事处主任在票据上签字。不注明时间、地点或没有办事处主任签字的一律不予报销，补签无效，除非同一时间去同一地点，连号车票一律不予报销，连号严重者，销售管理部将根据实际情况给予报销人员相应处罚。7、 各员工之间存在连号车票的，所有人员连号车票均不予报销并处以办事处主任500元的负激励。8、 交通费中不报销市内交通费、出租车费、定票费及退票费。如因特殊情况退票，需由当事人提报oa申请，办事处主任批准，流程走完后，办事处主任并在退票票据上签字认可再进行报销。9、 住勤补助凭交通车票进行补助，按天计算。如发现任何弄虚作假的现象发现一次，当事人当月住勤补助全部取消，办事处主任负激励500元。10、 如办事处主任、项目经理或业务人员当月出差天数低于在办事处区域时间的50%，其当月办事处住勤补助全部取消。11、 市场人员出差，禁止在经销商处膳宿，一经发现，当事人当月住勤补助全部取消，办事处主任负激励500元。12、 车补：白天连续乘坐火车超过8小时的，或晚上20：00以后至次日7：00之间在火车上过夜6个小时以上的，可以乘座硬席卧铺。乘座硬座的，按硬座票价的50%给予补助。13、 驻外人员回济南、跨区域、回家等产生费用报销时，必需提供已审批的休假、回济南等的相关附件。无法提供附件的，全部不予报销。其中，抵达济南无补助，回济南期间旅馆费50元/晚，报销时必须附发票报销，除特殊情况如集中开会等，否则家住济南的无旅馆费。14、 差旅费报销季度内平衡。报销人季度回款w大于60%（含），月度差旅费100%按标准报销，否则月度回款w小于60%的当月差旅费报销60%。15、 差旅费按费用发生人员的归属部门来归属。（七） 车辆费和车辆保险：只有公司统一配置的车辆发生的费用才能报销，报销内容为加油费、过路过桥费、停车费等费用，且必须提供对应的发票后才能报销。费用依据车辆的使用部门归属费用。（八） 会务费：会务费开支必需遵循节俭原则，报销时必需提供会议明细、参会人员信息、盖章的会议安排通知和会议纪要。必需提供会务费的发票。参加外部会议的，必需提供会议通知书。费用按召集费用的部门归属。由公司统一组织的会议，会务费由营销公司承担。（九） 交通费：依据办公室交纳的车辆费用分配表入账。费用依据发生部门人员归属。（十） 书报费、劳保费、培训费：依据人力资源管理制度规定的标准来执行。费用依据发生部门人员归属。（十一） 物料消耗：物料消耗费用控制按流程执行，严格控制各成本中心领料。费用按领料部门归属。（十二） 物流费用：依照年度签订的物流运输合同执行，每月1日依据实际的发货情况，由销售管理部提供上月的月度物流费用汇总表后交相关财务人员，财务人员预提物流费用。等物流运输单据返