合并报表案例及习题.doc

目目 录录 合合并并报表模拟案例报表模拟案例.2 1、练习目的2 2、预备知识2 3、企业需求背景分析3 4、练习1.3 5、练习2.5 6、练习3.6 5、案例练习答案6 6、归纳与总结6 860860 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 模拟案例模拟案例 2 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 1、练习目的、练习目的 通过对虹金集团公司进行报表合并的练习，了解合并报表的制作原理及软件应用。 2、预备知识、预备知识 合并科目：合并科目：是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基 础因素。 样表：样表：在合并报表系统中，样表是指一个报表的集合，即在一个样表中可以存在多 张表页，每张表页可以是一张报表。另外，在一个样表中，如果有一张表页具有合 并属性，那么系统将自动在这个样表中追加三张采集内部交易数据的附表：内部股 权投资、内部往来、内部销售。 例如，一个月报样表中可包含资产负债表、利润表、利润分配表、投资表、销售表、 内部往来表六张表页。 合并分类：合并分类：建立合并分类是为了解决对于同一样表在同一会计期间里，因为选择不 同的母公司或参与合并的公司，而需要生成不同合并结果的问题。例如，某一涉及 多行业集团，在同一会计期间中需要按组织结构中家电行业的公司生成一套合并报 表，又需要按组织结构中汽车行业的公司生成一套合并报表时，他就可以建立“家 电“、“汽车“两个合并分类来解决这个问题。 合并实例：合并实例：一个合并分类中，可以包含若干个合并实例，即合并实例是合并分类的 详细内容。对于某个分类中的一个合并实例，确定条件为会计期间、参与合并的公 司、母公司。在一个合并分类中，每一会计期间用户只可以建立一个合并实例，系 统将根据一个实例，生成一次合并结果。 抵销关系：抵销关系：抵销关系是指在合并报表中，将集团中需要抵销的内部交易，用相应相 对的合并科目通过借贷规则来反映所形成的关系。 抵销分录：抵销分录：用于抵销集团内部公司之间业务数据的凭证。 分析公司：分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司， 通常您可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵 销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能。 非分析公司：非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能，即按分析 公司下发的样表格式，填报本单位的个别报表、内部交易数据，核对本单位与集团 内其他单位之间的内部往来数据。 直接持股比例：直接持股比例：指投资方持有被投资方普通股股权的比例。 等效持股比例：等效持股比例：母公司同时通过多条渠道直接或间接拥有子公司股权时，按集团股 权关系图计算出来的，母公司对子公司实际享有的权益份额的比例。 860860 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 模拟案例模拟案例 3 3、企业需求背景分析、企业需求背景分析 虹金集团是一家经营家用电器的集团公司。为了扩大经营，于 2004 年 8 月并购了上海 地区的一家家电经营公司，拥有了该公司 80%的股份，并且该公司已更名为“虹金集团上 海分公司” 。2004 年 9 月，上海分公司将其月报表上报给集团本部。现将集团本部与上海 分公司的报表数据显示如下：个别报表.xls 集团内部交易数据如下：集团内部交易数据如下： 例 1 集团本部对上海分公司长期股权投资的数额为 30000 元，拥有其 80%的股份。 例 2 集团本部的预收账款中有 1000 元为上海公司的预付账款 例 3 集团本部的应收票据中有 4000 元为上海公司的应付票据 例 4 上海公司的应付债券中有 2000 元为集团本部所持有 例 5 集团本部的应收账款中有 3000 元为上海公司的应付账款，坏账计提比例为 0.5% 例 6 上海公司的主营业务收入中有 35000 元是向集团本部销售商品取得的销售收入，该 产品的成本为 30000 元，集团本部在本期将该产品全部售出。 例 7 集团本部的主营业务收入中有 20000 元是向上海公司销售商品取得的销售收入，该 产品的成本为 14000 元，上海公司在本期未将该产品售出，即形成期末存货。 例 8 集团本部的主营业务收入中有 5000 元是向上海公司销售其生产的设备所取得的销 售收入，该设备的成本为 4000 元，上海公司将该设备做为固定资产。 请根据上述资料，通过合并报表系统对虹金集团的报表数据进行合并。 4、练习、练习 1 合并资产负债表合并资产负债表 1.1.账套号：账套号：666 2.2.账套名称：账套名称：虹金集团 提示：建立帐套时请选择“集团帐套” 。 3.3.启用合并报表，启用日期为启用合并报表，启用日期为 2004-9-12004-9-1 4.4.操作员：操作员： demo 为账套主管 5.5.建立集团企业目录：建立集团企业目录： 企业编码企业编码企业简称企业简称企业全称企业全称 0001 集团本部虹金集团 0002 上海分公司上海分公司 0003 北京分公司北京分公司 提示：此处无需建立与帐套的关联。 6.6.合并报表系统的初始设置：合并报表系统的初始设置： （1 1）选择操作公司：选择操作公司：登录合并报表模块，选择“操作公司”为虹金集团。 提示：选择不同的操作公司表示以不同的身份来进行操作。 （2 2）增加私有数据库：增加私有数据库：编码 001，数据库名称为 hbbb1，计算机名为本计算机名。 提示：实例名可以为空，用户名为 sa,口令为 sql 数据库 sa 的口令。保存后系统提 860860 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 模拟案例模拟案例 4 示为“增加私有数据库参数失败！可能由于数据库不存在、用户名或口令不正确增加私有数据库参数失败！可能由于数据库不存在、用户名或口令不正确” ，请点击，请点击 “连接测试连接测试” ，系统提示，系统提示“该数据库不存在请创建该数据库不存在请创建” ，再点击，再点击“创建数据库创建数据库” ，系统提示，系统提示“创建数创建数 据库成功！据库成功！”完成数据库的创建工作。再次执行完成数据库的创建工作。再次执行“新增新增” ，录入上述参数，完成最后的设置工作。，录入上述参数，完成最后的设置工作。 （3 3）增加分析公司：增加分析公司：公司名称为虹金集团，数据库为刚才增加的数据库 hbbb1。 注：每个分析公司都应独立建立私有数据库。注：每个分析公司都应独立建立私有数据库。 （4 4）启用简易应用流程及方案启用简易应用流程及方案:录入样表名称为“月报合并” ，类型为“月报” ，并应 用模板。 （5 5）建立公司分类：建立公司分类： 组织架构 （公司类别） 集团 （公司分类） 集团本部 （实体公司） 分子公司 （公司分类） 上海分公司 （实体公司） 北京分公司 （实体公司） （6 6）设置合并科目：系统已预置好了一些合并科目，并已启用。设置合并科目：系统已预置好了一些合并科目，并已启用。 （7 7）定义抵销关系：定义抵销关系：应用“内部预收、预付账款抵销” ， “内部应收、应付票据抵销” ， “内部债权投资抵销” 。 删除“内部其他应收、其他应付款抵销” 。 增加“内部其他应收、应付款抵销” ，并应用。 （8 8）定义样表：定义样表：新建样表“负债表合并” ，类型为月报选择文件中的应用模 板只保留资产负债表，将其他表页删除将“未分配利润”的公 式清除保存。将该样表应用。 （9 9）定义工作底稿：定义定义工作底稿：定义“负债表合并负债表合并”的工作底稿的工作底稿 单元位置项目名称合并科目方向是否为公式 资产负债表!d8应收票据6006 应收票据借 资产负债表!d11应收账款6002 应收账款借 资产负债表!d12减：坏账准备 资产负债表!d13应收账款净额 借是 资产负债表!d14其它应收款6012 其它应收款借 资产负债表!d15预付账款6004 预付账款借 资产负债表!d23长期股权投资1006 长期股权投资借 资产负债表!d24合并价差1005 合并价差借 资产负债表!d25长期债权投资6008 长期债权投资借 资产负债表!h7应付票据6005 应付票据贷 资产负债表!h8应付账款6001 应付账款贷 资产负债表!h9预收账款6003 预收账款贷 资产负债表!h15其它应付款6011 其它应付款贷 资产负债表!h25应付债券6007 应付债券贷 资产负债表!h35少数股东权益1007 少数股东权益贷 860860 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 模拟案例模拟案例 5 资产负债表!h38实收资本（或股本）1001 股本贷 资产负债表!h39资本公积1002 资本公积贷 资产负债表!h40盈余公积1003 盈余公积贷 资产负债表!h41其中：法定公益金 资产负债表!h42未分配利润1004 未分配利润贷 注意：注意：定义工作底稿，注意系统默认的方向皆为“借” ，要根据不同科目的默认方向进行调 整。 7.7.下发：下发：下发该样表，范围是全部公司，选择母公司为集团本部。 8.8.填报报表数据：填报报表数据：录入母子公司的资产负债表，参见：个别报表.xls；集团内部交易数 据参见企业需求背景分析企业需求背景分析中的例 1，例 2，例 3，例 4。 9.9.通过“操作公司选择”功能来切换不同的应用角色，完成负债表的上报工作。 10.10. 数据上报后可以进行“内部往来对帐”功能查看各公司的上报的个别报表数据是否一 致。 建议：在合并前应尽量保持对帐一致。 11.11. 合并报表合并报表 （1 1）新增合并分类：对样表新增合并分类：对样表“合并负债表合并负债表”新增一分类：新增一分类：名称为“月报合并” 。 新增合并实例：新增合并实例：9 月份，合并范围是集团公司和上海分公司，合并母公司是集团 公司。 （2 2）定义合并参数定义合并参数 （3 3）自动生成抵销分录：自动生成抵销分录：选择权益类抵销，方法为购买法一，内部往来类抵销，差额 处理规则取小，点击“自动产生抵销分录” 。 （4 4）查看“抵销分录汇总表” 、 “抵销分录一览表”可看到抵销分录的汇总及明细情况。 （5 5）自动生成合并报表自动生成合并报表 （6 6）查看“投资与权益查询” ，可以看到母公司对子公司之间的长投帐面价值，子公 司权益总额，直接持股比例，等效持股比例等。 （7 7）查询“工作底稿查询” ，可查询本合并实例下的工作底稿明细情况。 （8 8）合并报表查询 （9 9）汇总 5、练习、练习 2 合并利润表、利润分配表、资产负债表合并利润表、利润分配表、资产负债表 1 1 在完成在完成“练习练习 1”1”的情况下进行下列练习。的情况下进行下列练习。 2 2 合并报表系统的初始设置：合并报表系统的初始设置： （1 1）定义抵销关系：定义抵销关系：应用“内部应收、应付账款抵销” （2 2）定义工作底稿：定义样表定义工作底稿：定义样表“月报合并月报合并”的工作底稿的工作底稿 3 3 下发：下发：下发该样表，范围是全部公司，选择母公司为集团本部。 4 4 填报报表数据：填报报表数据：录入母子公司的资产负债表，参见：个别报表.xls； 860860 合并报表模拟案例合并报表模拟案例 模拟案例模拟案例 6 试使用取数函数定义功能完成报表取数。 说明：可以通过公式定义来完成 ufo 取数函数的定义，一般建议在集团定义后把取数 函数公式存为模版，再下发后其它分子公司套用模版即可完成。 集团内部交易数据参见企业需求背景分析企业需求背景分析中的例 1例 9。 5 5 通过“操作公司选择”功能来切换不同的应用角色，完成负债表的上报工作。 6 6 合并报表合并报表 6、练习、练习 3 试着在不应用试着在不应用“简易应用流程及方案简易应用流程及方案”的情况下，合并利润表、利润分配表、资产负的情况下，合并利润表、利润分配表、资产负 债表。债表。 在一个集团账套中，如果已经启用了简易应用流程与方案后，确实不在需要此方案了， 您可以删除启用预置方案的分析公司对应的私有库，这样就可以删除已经启用的预置方案 了。 5、案例练习答案、案例练习答案 参见集团本部.xls；上海分公司.xls；合并结果.xls 6、归纳与总结、归纳与总结 在一个集团账套中，如果已经启用了简易应用流程与方案后，确实不在需要此方案了， 您可以删除启用预置方案的分析公司对应的私有库，这样就可以删除已经启用的预置方案 了。 系统预置的合并科目不能增加下级科目，只能修改名称；可以使用系统预留的损益及所 有者权益类各 15 个可定义项。内部往来类可以增加下级科目，应用时只能应用末级科目， 上级科目自动变为应用模式。 为了能更好地分离内部交易数据,建议您在总账设置科目、辅助核算项目时,就建立出 内部核算科目或项目.例如:长期投资科目,您可以建立对内、对外长期投资明细科目;应收 账