-县地税收入统计分析

1 / 11 *县地税收入统计分析 发展壮大税源 强化征收管理 确保地税收入稳步增长 地税收入统计分析 为了建立起税收与经济协调发展的良好运行机制，确保地税收入稳步增长，现对我局 2002 年以来的收入完成情况分析如下： 一、 税收收入完成情况及主要特点 我局现管理各类企业 271 户 ,其中：国有企业 66 户 ,集体企业 43 户 ,股份合作企业 8 户 ,国有独资企业 2 户 ,其他有限责任有限公司 91 户 ,股份有限公司 24 户 ,私营独资企业 10户 ,私营合伙企业 5 户 ,私营责任有限公 司 8 户 ,私营股份有限公司 2 户 ,其他企业 12 户。个体工商户 1115 户。 近年来 ,我们 *县地方税务局在市地税局和县委、县政府的正确领导下，以组织收入工作为中心，以依法治税为灵魂，以依法征税、应收尽收为原则，认真贯彻落实全市地税工作会议精神和县委、县政府各项工作部署，严格税收执法，强化税源控管，组织收入工作取得了明显成效 ,连年完成或超额完成了市局下达的年度税收收入计划。 2002 年至 2016 年，我局共组织回地方税收收入 5212 万元。 分年度看， 2002 年完成 1585 万元， 2016 年完成 1760 万2 / 11 元， 2016 年完成 1867 万元，均占年计划的 100 %，同比分别增长 %、 %和 %。 分税收级次看，中央级税收累计入库 1102 万元，其中 2002年入库 314 万元（因同上年口径不一致，不具可比性，下同）， 2016 年入库 391 万元，同比增长 %， 2016 年入库 397 万元，同比增长 %；省级税收入累计入库 1026 万元，其中 2002 年入库 329 万元， 2016 年入库 340 万元，同比增长 %， 2016 年入库 357 万元，同比增长 5 %；市级税收收入累计入库 837万元，其中 2002 年入库 265 万元， 2016 年入库 278 万元，同比增长 %， 2016 年入库 294 万元，同比增长 %；县级税收收入累计入库 2247 万元，其中 2002 年入库 677 万元， 2016年入库 751 万元，同比增长 %， 2016 年入库 819 万元，同比增长 %。 分税种看，营业税共完成 1949 万元，其中 2002 年完成 580 万元，同比增长 %， 2016 年完成 663 万元，同比增长 %，2016 年完成 706 万元，同比增长 %；个人所得税共完成 1526万元，其中 2002 年完成 497 万元，同比增长 %， 2016 年完成511 万元，同比增长 %， 2016 年完成 518 万元，同比增长 %；企业所得税共完成 415 万元，其中 2002 年完成 130 万元，同比增长 %， 2016 年完成 140 万元，同比增长 %， 2016 年完成 145 万元，同比增长 %；土地使用税共完成 104 万元，其中 2002 年完成 31 万元，同比下降 %， 2016 年完成 40 万元，3 / 11 同比增长 %， 2016 年完成 33 万元，同比下降 %；印花税共完成 180 万元，其中 2002 年完成 48 万元，同比增长 %， 2016年完成 60 万元，同比增长 25 %， 2016 年完成 72 万元，同比增长 20%；资源税共完成 35 万元，其中 2002 年完成 14万元，与上年持 平 ,2016 年完成 6 万元，同比下降 %， 2016年完成 15 万元，同比增长 150%；城建税共完成 519 万元，其中 2002 年完成 155 万元，同比增长 %， 2016 年完成 179万元，同比增长 %， 2016 年完成 185 万元，同比增长 %；车船使用税共完成 34 万元，其中 2002 年完成 12 万元，同比下降 %， 2016 年完成 11 万元，同比下降 %， 2016 年完成11 万元，与上年持平 ;房产税共完成 443 万元，其中 2002年完成 117 万元，同比下降 10 %， 2016 年完成 146 万元，同比增长 %， 2016 年完成 180 万元，同比增长 %。 从以上收入完成情况看，有以下几个特点： （一）、经济增长带来税收收入的增长。 2002 年以来，我县 年均 %的高速增长， 2016 年完成亿元。经济的发展，带来了可靠稳定的税源，促进了税收收入的增。 （二）、级次收入完成不平衡。县级收入的增长幅度高于中央和省、市级收入的增长。 （三）、主体税种基本完成年度计划，为我局超额完成税收收入计划打下了良好的基础。 （四）、营业税、个人所得税、城建税等税种占据着4 / 11 地方税收前三位，三税种收入占到同期地方税收 的 77%。其中个人所得税 2016 年收入达 518 万元，占当年全县地方税收的。营业税达 706 万元，占。 （五）一些小税种增收增幅也不逊色，部分税种增幅高于主税种，例如印花税年均增幅高达 %，成为地税收入增收的一个 “ 新 ” 的亮点。 二、 税收增长的主要因素 近年来，我县地税收入连年增长，这与国民生产总值的持续增长息息相关，同时还与税收征管等因素息息相关。现就地税收入的增长因素分析如下： 1、经济总量增长带来税收增长。 2002 2016 年在国家各项宏观调控措施的综合作用下，我县经济保持了持续快速健康发展的势 头。 2016 年，我县国民生产总值较上年增长 %。在经济持续快速健康发展的支撑下， 2016 年我县地税收入完成 1867 万元 ,净增 107 万元 ,净增长 %。其根本原因是由于国民经济持续快速增长带动的结果。 2016地税收入及经济总量增长情况表 单位 :万元 类别 地税收入 5 / 11 经济总量 年度 收入额 增长率 (%) 收入额 增长率 (%) 2002 1585 97584 2016 1760 113304 2016 1867 147865 2、征管因素。主要取决于两种情况：一种是一次性增收6 / 11 因素，如清理以前年度欠税和查补以前年度收入。一方面充分发挥税务稽查的作用，以 “ 严稽查，促征管，保收入 ” 为指导思想，加大稽查力度，着重对大案、要案的查处和建筑、冶炼、金融、运输等行业的专项稽查，两年来，共查补入库税款 50 余万元，有力的促进了税收的稳步增长。另一方面，按照总局的要求，加强欠税的清理工作。两年来，我们运用各种手段累计清理欠税 180 余万元，同时防止新欠的发生。另一种是持续性增收因素，是指征管手段、办法和制度的完善与改进，使一些潜在的税源 形成现实的税收。首先加强了交通运输发票的管理，严格代开发票制度，加强运输户的征收管理，使交通运输营业税增长了 12%。其次采取了 “ 一窗式 ” 服务，美化办税环境，优化文明服务等一系列文明服务措施，提高了办税效率。正是这一系列的措施，使得我局的征管质量有了大幅度的提高，也为税收增长营造了一个好的环境。 三、组织收入中面临的问题 从近三年我局局收入情况看 ,总体形势呈良好态势 ,但也面临一些问题 ,主要表现为 : 一是税收与经济未能达到同步增长。从全市、全省、全国来看，税收总体增长的趋势与经济增长的趋势是相同的，增幅高于经济总量的增幅。但在我县地方税收的增长趋势同经济增长趋势并不一致。从 “2016 2016 年地税收入及国民7 / 11 生产总值增长趋势分析图 ” 可看出 ,2016 年我县 上年增长 %,地方税收只比上年增长 %,两者之比为 1： , 2016 年我县 长率比上年提高了个百分点 ,而同期税收的的增长率下降了个百分点 ,两者之比扩大为 1:。从今年一季度我县经济与地方税收增长的实际情况来看 ,这一趋势仍然存在。我县地税收入的增长 与国民生产总值的增长并不协调，地税收入增长趋势并没有与国民生产总值的增长趋势成同方向增长，而是成反向趋势。 我们认为，产生这一状况的主要原因是经济结构不合理。从我县 “2002 2016 年经济总量的结构分布表 ” 可以看出，我县第二产业创造的经济总量占到经济总量的60 70%，且呈增长的趋势。而第三产业所占的比例达不到经济总量的 19%。 2016 年第三产业占国民生产总值的比例却比上年降低了个百分点。而地税收入的一个主要来源是第三产业中的金融保险业、交通运输业、服务业以及第二产业中的建筑业。因此产业结 构的不合理、经济发展的不协调是我县地税收入发展不均衡、增幅趋势与经济发展趋势成反向的主要原因之一。 二是主导产业前景堪忧 ,地方税收税源后劲乏力。从我县工业结构及发展情况来看，我县的工业体系是以煤焦油化8 / 11 工、电力、冶炼业和其他制造业为主，食品加工、采掘业为辅的工业体系。煤焦油化工行业是我县的主导产业之一，其生产的煤焦油产品约占全国该类产品的五分之一以上。每年的产值达 25000 万元以上，占到经济总量的 20%左右，其每年缴纳的各类税收占我县税收总收入的四分之一以上。但这并掩盖不了我县产业结构的严重不合理，煤焦 油化工企业主要以周边县市的煤焦油为原料进行初步加工，工艺落后，技术含量低，该行业在发展初期，煤焦油作为焦化厂的废料在无偿排放，我县化工行业作为主要原材料，购进价格十分低廉，一度使我县化工行业产生了较好的效益，同时也为国家提供了大量的税收。但近几年我县化工厂数量在不断增多，规模也在不断加大，对煤焦油的用量在大幅增加，同时周边县市以煤焦油为原料的加工企业也在增多，造成了煤焦油供应严重不足，价格一路攀升，直接影响了我县化工行业的经济效益。近几年来，我县化工行业相继连年亏损，相应的地方税收也在连年递减，形成我县煤焦 油化工行业在经营上举步维艰的困难局面，再加之高污染、高能耗等因素，此行业的发展前景令人担忧。另一个较大的行业金属镁加工行业是我县的新兴产业，主要是以我县丰富的镁资源为原料进行初加工，技术含量低，工业附加值低，且属于高能耗、高污染、低产出的行业，发展的前景并不乐观，受国际市场影响，我县镁厂也相继停产关闭或者艰难度日，提供的税收十分有9 / 11 限。企业经营利润率低，是我县地税收入增幅缓慢的又一重要原因。 三是地方税收的主体税种增幅缓慢。营业税和个人所得税是地方税收的两大主要税种，其增幅对整个地方税收的增长起着举足轻重的 作用。从我县情况看，营业税和个人所得税的增幅明显小于其它税种的增长幅度。产生这种状况的原因一方面是由于我县地理位置偏远，再加上消费水平不高，第三产业的发展空间受到限制，难以产生新的税源，另一方面是征管中尚有漏洞，特别是对房屋租赁等行业的征管不到位，造成了部分新增税款的流失。 四、 保持地税收入稳步增长的对策和建议 保持地税收入稳步增长，为地方经济的持续发展做出更大的贡献，我们认为应从下几个方面来进行。 1、加快经济发展 ,增加税收总量。经济决定税收。要想增加税收总量 ,必须增加税源、扩大税基。而增 加税源、扩大税基就必须大力发展经济。所以加快经济发展是进一步开拓地方税收收入的前提。我们要抓住时机 ,用好政策 ,创造条件 ,发挥优势 ,积极快速地发展经济。要加快非公有制经济的发展步伐 ,实施多种经济形式并存的发展战略。税收收入主要来源于社会的净增加值 ,因此提高经济效益是开拓地方税收的关键。这就要求我们在加快经济增长的同时，转变思想观念，尽快使企业由粗放型向集约型的转变 ,大力发展科10 / 11 学技术 ,增强企业产品的科技含量，不断提高企业经营利润率，这样才能使经济和税收共同增长。 2、调整和优化产业结构。经济结构决定税收结 构 ,加快我县地方经济结构调整 ,特别是所有制结构和产业结构的调整步伐 ,是优化税源、增加地方税收的有效途径。第三产业是地方税收的重要来源，近年来，税收收入的比重虽有所上升 ,但发展水平却存在明显差距 ,且总体水平不高，与相邻县市差距在逐年增大。因此 ,加快第三产业的全面发展 ,是促进经济和税收增长的关键。同时 ,还应调整好行业结构 ,重点发展那些发展潜力大、联带性强以及高增长的行业 ,特别是交通运输、邮电通讯、旅游和社会服务等行业。加快发展第三产业已成为我县增加地方税收的重要途径。但在发展第三产业的同时 ,一定要同第二产业发展 同步进行，合理布局，统一协调。因为我们还不是经济高度发达的国家 ,第二产业在国民经济中仍起着重要作用 ,尽管国有企业改革给第二产业及其税收规模带来一定影响 ,但绝不能忽视第二产业的发展。只有调整好产业结构 ,使一、二、三产业协调发展 ,才能保证我县经济的持续稳定发展和地方税收的持续增长。 3、创新工作机制，加强税收征管，保证收入增长。全县地税部门进一步健全完善了目标管理机制，领导包片、股、（室）包点收入