农村信用社信贷资产五级分类实施细则（修订版） .doc

*县农村信用社信贷资产五级分类实施细则（修订版）第一章 总 则第一条 为树立审慎经营的风险管理理念，真实反映信贷资产质量，进一步规范信贷资产五级分类工作，不断提高分类工作的科学性。根据中国银行业监督管理委员会农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发23号）、贷款风险分类指引（银监发54号）、小企业风险分类方法（银监发63号）及*省农村信用社信贷资产五级分类暂行办法（修订版）（*农信联发*号）等有关文件规定，结合我县农信社实际，特制定本实施细则。第二条 信贷资产五级分类（以下简称五级分类）是指通过对借款人财务、非财务、现金流量和担保等因素的连续监测和适时分析，动态、真实地反映借款人各个时期的还款能力、还款意愿及贷款风险变化情况，判断贷款的实际损失程度，并按照风险程度将信贷资产划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别的过程。其中后三个类别合称为不良信贷资产。第三条 五类资产的核心定义为：（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第四条 五级分类要实现以下目标：(一)促进农信社树立审慎经营、风险为本的管理理念；(二)揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映贷款质量；（三）及时发现信贷管理中存在的问题，加强贷款管理；（四）为判断和充分提取损失准备金提供依据，增强抗风险能力。第五条 五级分类应遵循以下原则：（一）真实性原则。分类应真实客观地反映信贷资产的风险状况。（二）及时性原则。在定期进行信贷资产五级分类的基础上，及时、动态地根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。（三）重要性原则。对影响信贷资产五级分类的诸多因素，要根据本实施细则第三条的核心定义来确定关键因素进行评估和分类。（四）审慎性原则。对难以准确判断借款人还款能力的信贷资产，应适度下调其分类等级。（五）灵活性原则。信贷资产原则上应逐笔分类。同一借款人有多笔贷款，且条件基本相同，在不影响总的分类结果的前提下，可将多笔贷款合并分类。第六条 五级分类的对象为表内各类信贷资产（包括贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、信用卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺、已置换贷款和已核销贷款等）。第二章 分类方法第七条 农村信用社要通过现场调查、非现场的查阅和分析等手段来获取借款人财务、现金流量、非财务和担保各方面的信息。分类时以对影响借款人还款能力的各类因素进行综合评估，作为判定借款人还款能力的主要依据。（一）财务状况评估是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力进行实地调查了解的基础上，对借款人财务报表中有关数据资料进行确认、比较，重点研究和分析借款人长短期偿债能力、盈利能力和营运能力等，综合评估借款人的财务状况。（二）现金流量分析是指农村信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息来评估借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。（三）非财务因素包括借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的成长阶段、行业的经济周期性、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、法律政策、经济和技术环境等）、经营风险因素（包括借款人规模、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场分析、生产与销售环节分析等）、管理风险因素（包括借款人组织形式、管理层素质和经验、管理层的稳定性、员工素质等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿、债务偿还的法律责任以及农村信用社的信贷管理。（四）担保分析是指农村信用社对由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评估，判断担保作为次要还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押物的评估，有市场的按市场价格定价，没有市场的按同类抵（质）押物最低价格计算。第八条 对信贷资产进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为信贷资产的主要还款来源，担保作为第二还款来源。第九条 分类时应把握以下事项：（一）不能用客户的信用评级来代替信贷资产风险的分类，信用评级只能作为分类的参考因素。（二）同一笔贷款不得进行拆分分类。（三）对零售贷款如对自然人和小企业的贷款主要采取逾期法。依据贷款逾期时间的长短直接划分风险类别；对农户、自然人其他贷款可同时结合信用等级、担保情况等进行风险分类（四）在根据信用证、承兑、担保等表外信贷资产进行分类时，要将该客户近期表内的业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于对其近期表内信贷资产业务分类等级。表外信贷资产划入正常和关注的，必须符合企事业单位贷款的正常和关注类贷款分类标准。第三章 分类标准第十条 为提高五级分类的准确性和效率性，根据借款对象的不同，分别使用不同的分类方法。如将贷款分为企事业单位贷款、小企业贷款、自然人贷款。（一）企事业单位贷款的借款人包括经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人（含其授权借贷的分支机构），以及不具备法人资格的其他经济组织（包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等，小企业除外）。此类贷款按照本实施细则的要求，在对借款人的财务、现金流量、非财务等各项指标进行全面、综合分析的基础上进行分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。（二）小企业是指单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000万元（含）以下；或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业、各类从事经营活动的法人组织和个体经营户。这类贷款应根据贷款逾期时间，并考虑借款人的风险特征和担保因素进行分类。（三）自然人贷款分为自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款、其他贷款。1、自然人一般农户贷款是指农户贷款、农户小额信用贷款、农户联保贷款和助学贷款。这类贷款按照本实施细则确定的矩阵分类。2、信用卡透支主要依据逾期时间进行分类。3、住房按揭贷款和汽车贷款主要依据连续违约期或逾期时间进行分类。4、自然人其他贷款是指除自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款以外的个人贷款。第十一条 企事业单位贷款分类标准农村信用社在充分分析借款人是否及时、足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。（一）下列贷款归入正常类：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能按时支付本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握。（二）下列贷款至少归入关注类：1、本金虽未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废金融机构债务的嫌疑；2、借新还旧或通过其他融资方式偿还；3、借款人经营管理存在重大问题或改变贷款用途；4、贷款本金或利息逾期以及表外业务出现垫款；5、同一借款人在本信用社或其他金融机构的部分债务已经形成不良；6、违反国家有关法律法规发放的贷款；7、借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；8、借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；9、借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；10、借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；11、法定代表人、主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；12、宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；13、贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村信用社对抵（质）押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还。（三）下列贷款至少归入次级类：1、借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动的现金流量为负数；2、借款人不能偿还其他债权人债务；3、借款人已不得不通过出售、变卖主要生产、经营性的固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；4、借款人通过采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的；5、借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿；6、信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性的影响；7、借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；8、本金或利息逾期（含展期，下同）91天至180天（含）的贷款或表外业务垫款31天至90天（含）；9、借款人利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废金融机构债务，本金或者利息已经逾期。（四）下列贷款一般归入可疑类：1、借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停、缓建状态；2、借款人实际已资不抵债；3、借款人进入清算程序；4、借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；5、借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息；6、经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；7、已诉诸法律追收的贷款；8、借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；9、本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。（五）下列贷款一般归入损失类：1、符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法（年修订版）的通知（财金28号）规定的，即金融企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后，符合下列条件之一的则被认定为呆账的信贷资产:（1）借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（2）借款人死亡，或者依照中华人民共和国民法通则的规定宣告失踪或者死亡，金融企业依法对其财产或者资产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（3）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，金融企业对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权；（4）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（5）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，金融企业对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权；（6）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，金融企业经追偿后确实无法收回的债权；（7）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，金融企业诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，但经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）的债权；（8）金融企业对债务诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，金融企业无法追偿的剩余债权；（9）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，金融企业经追偿后仍无法收回的债权；（10）由于上述（1）至（9）项原因借款人不能偿还到期债务，金融企业依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权；（11）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（1）至（10）项原因，无法偿还垫款，金融企业经追偿后仍无法收回的垫款；（12）按照国家法律法规规定具有投资权的金融企业的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；或被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，金融企业经清算和追偿后仍无法收回的股权；（13）金融企业经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额；（14）对于余额在5万元（含）以下的对公贷款，追索时间达2年以上，仍无法收回的债权；（15）对于余额在1万元（含）以下的个人无抵押（质押）贷款或抵押（质押）无效贷款，追索时间达2年以上，仍无法收回的债权；（16）金融企业因案件导致的资产损失，经公安机关立案达2年以上，仍无法收回的债权；（17）经国务院专案批准核销的债权。2、借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少部分，预计贷款损失率超过90%。第十二条 小企业贷款分类标准一、小企业贷款按以下矩阵进行分类。逾期时间未逾期1至30天31至90天91至180天181至360天361天以上担保方式信用正常关注次级可疑可疑损失保证正常正常关注次级可疑损失抵押正常正常关注关注次级可疑质押正常正常正常关注次级可疑二、小企业发生商业银行小企业授信工作尽职指引（试行）（银监发69号）所列举的影响其履约能力的重大事项即：（1）外部政策、经济环境发生重大变化；（2）客户业主或主要股东或关联企业超能力对外担保，或抵（质）押物价值发生重大变化；（3）客户业主或主要股东或关联企业财务发生重大变化；（4）客户业主或主要股东或关联企业涉及诉讼；（5）客户业主或主要股东或关联企业有重大违约行为；（6）客户业主或主要股东或关键管理人员或技术人员发生变动；（7）客户发生购并、重组或产权变更；（8）其他以及出现如下预警信号：（一）是与客户品质有关的预警信号：1.客户关键人员如经营决策人员、主要执行人员和技术人员失踪或无法联系；2.客户拒绝提供与信用审核有关的文件;3.客户隐瞒重要信息或提供虚假信息，如隐瞒资产、债务或抵(质)押品真实情况；4.客户无恰当理由突然改变会计政策或核算方法以及折旧计提方式、存货计价方式等；5.客户无正当理由撤回或延迟提供与财务、业务、税收或抵押担保有关的信息或要求提供的其他文件；6.客户的竞争者、供应商或其他客户对授信客户的负面评价，以及媒体的负面报道；7.客户改变主要授信银行，向许多银行借款或不断在这些银行之间借新还旧；8.客户频繁更换会计人员或主要管理人员；9.客户卷入法律纠纷;10.客户有破产和解或破产重整经历。（二）是小企业业主及主要股东个人的风险预警信息:1.有赌博、涉毒、嫖娼等违法或违反社会公德的行为；2.持有外国护照或拥有外国永久居住权，或在国外开设分支机构；3.被公众媒体披露的其他不端行为;4.社会公众对客户法定代表人或经营者个人品质、行为反映不良；5.客户法定代表人或经营者个人纳税额大幅度下降。（三）是客户在银行账户变化的预警信号:1.客户在银行的存款不断减少或出现异常变化;2.对授信的长期占用；3.缺乏财务计划，如总是突然向银行提出借款需求；4.短期授信和长期授信错配；5.经常接到供货商查询核实存款情况的电话;6.突然出现大额资金向新交易商转移。（四）是客户管理层或关键技术人员变化的预警信号: 1.关键管理人员或技术人员行为异常；2.财务计划和报告质量下降；3.主要业务频繁变化；4.对竞争变化或其他外部条件变化缺少对策；5.核心盈利业务削弱和偏离；6.以往的合作伙伴不再与其合作；7.不遵守授信承诺； 8.管理层能力不足或构成缺乏代表性；9.缺乏技术工人、工资不能正常发放或有劳资争议。（五）是业务运营环境变化的预警信号:1.存货异常变化；2.工厂维护或设备管理落后；3.主要业务发生变动；4.缺乏操作控制、程序、质量控制等；5.主要产品线上的供货商或客户流失； 6.水电费或其他公用事业收费的支出显著减少。（六）是财务状况变化信号:1.付息或还本拖延，经常申请延期支付，或申请实施新的授信，或不断透支；2.申请实施授信支付其他银行的债务，授信抵押品情况恶化或再次用于抵押；3.客户或其业主或其主要股东向其他企业或个人提供抵(质)押物担保或保证；4.客户主要股东向其他人转让或拟转让股权；5.客户财务比率指标恶化，包括：（1）流动性比率如流动比率、速动比率等过低；（2）杠杆比率如负债比率过高，经常用短期债务支付长期债务或作为长期资金使用；（3）保障比率如利息保障倍数过低，现金流不足以支付利息；（4）获利能力比率如资产收益率、资本收益率等大幅下降。5.应收、应付项目发生异常变化；6.支票收益人要求核实客户支票账户的余额；7.定期存款余额减少；8.授信需求增加，短期债务超常增加；9.客户自身的配套资金不到位或不充足； 10.其他银行提高对同一客户的利率；11.客户申请无抵（质）押授信产品或申请特殊还款方式；12.银行无法控制抵押品和质押权；13.客户无形资产占比过高或者无形资产估价过高； 14.客户或有负债大幅增加；15.客户关联交易增多。（七）是客户履约能力变化预警信号:1.客户现金流出现问题；2.客户产品或服务的市场需求下降；3.客户还款记录不正常或未按合同还款；4.客户欺诈，如在对方付款后故意不提供相应的产品或服务；5.客户弄虚作假（如伪造或涂改各种批准文件或相关业务凭证）；6.客户主要业务或经营环境的重大变动。小企业贷款的风险分类应在逾期天数风险分类矩阵的基础上至少下调一级。三、小企业贷款业务发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵质押物等低风险担保，且贷款风险可控，资产安全有保障的，贷款业务的风险分类级别可上调。四、具备“企事业单位贷款分类标准”第5项所列情况之一的小企业贷款划为损失贷款。第十三条 自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准（一）自然人一般农户贷款的分类标准。这类贷款主要依据核心定义，结合借款人的农户信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，农户信用评定等级按照*县农村信用社农户小额信用贷款实施细则（怀农信联发167号）的有关规定评定。1、农户信用评定等级为优秀档的，按照以下矩阵分类。贷款档次正常关注次级可疑担保方式信用贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天270天贷款本金或利息逾期271天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天270天贷款本金或利息逾期271天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天360天贷款本金或利息逾期361天以上2、农户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。贷款档次正常关注次级可疑担保方式信用贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天90天贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天90天贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天270天贷款本金或利息逾期271天以上3、农户信用评定等级为一般及以下或未参加农户信用等级评定的，按照以下矩阵分类。贷款档次正常关注次级可疑担保方式信用贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天90天贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天270天贷款本金或利息逾期271天以上4、具备“企事业单位贷款分类标准”第5项所列情况之一的自然人一般农户贷款划为损失贷款。（二）信用卡透支可按以下标准结合核心定义来分类：逾期天数60天以下61天90天91天180天181天360天分类结果正常关注次级可疑具备“企事业单位贷款分类标准”第5项所列情况之一的信用卡透支划为损失贷款。（三）住房按揭贷款和汽车贷款的分类标准正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息的。关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾期90天以内的。次级类：借款人连续违约期数达46次；贷款本金或利息逾期91天180天以内的。可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上的。损失类：具备“企事业单位贷款分类标准”第5项所列情况之一的。第十四条 自然人其他贷款分类标准（一）自然人其他贷款主要依据核心定义，结合借款人的信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，借款人信用评定等级按照*县农村信用社自然人其他贷款客户和微型企业信用等级评定实施细则（暂行）（*农信联发*号）的有关规定评定。1、自然人其他贷款客户信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。贷款档次正常关注次级可疑担保方式信用贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天60天贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天60天贷款本金或利息逾期61天120天贷款本金或利息逾期121天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天270天贷款本金或利息逾期271天以上2、自然人其他贷款客户信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。贷款档次正常关注次级可疑担保方式信用贷款未到期贷款本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天60天贷款本金或利息逾期61天以上保证贷款未到期贷款本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天90天贷款本金或利息逾期91天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天60天贷款本金或利息逾期61天120天贷款本金或利息逾期121天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天90天贷款本金或利息逾期91天180天贷款本金或利息逾期181天以上3、自然人其他贷款客户信用评定等级为一般档次或未评级的，按照以下矩阵分类。贷款档次正常关注次级可疑担保方式信用贷款未到期贷款本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天60天贷款本金或利息逾期61天以上保证贷款未到期贷款本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天60天贷款本金或利息逾期61天以上抵押贷款未到期贷款本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天90天贷款本金或利息逾期91天以上质押贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天120天贷款本金或利息逾期121天以上4、具备“企事业单位贷款分类标准”第5项所列情况之一的自然人其他贷款，初分为损失贷款。第十五条 表内外其他信贷资产分类（一）对贷款以外的各类资产，包括表外项目的直接信用替代项目，也应根据资产的净值、债务人的偿还能力、债务人的信用评级情况和担保情况进行风险分类。分类时，要以资产价值的安全程度为核心，具体可参照贷款风险分类的标准和要求。（二）银行承兑汇票贴现。银行承兑汇票贴现以银行信用为基础，风险相对较低。分类时应主要审查票据是否合法、合规、有效。凡具有真实合法商品交易背景、票据真实、贴现手续完备有效、背书完整有效的，划入关注类以上（含）；凡承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完全、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，划入次级类以下（含）。（三）农村信用社在对信用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于其近期表内信贷资产的分类类别。若该客户表内信贷资产未出现不良，或该客户尚无表内信贷资产，一般可直接将表外信贷资产分为正常类或关注类。（四）农村信用社在对已置换不良贷款、已核销贷款分类认定时，可采用批量认定的方式，即将分类理由相似、分类结果相同的表外资产按分类结果进行归类，列表编制批量认定清单，同时对已核销贷款在分类理由栏注明有关部门对每笔贷款批准核销的文号、简单说明核销理由，并将有关部门批准核销的文件（复印件）作为附件。第十六条 对一些特殊情况的贷款，可参照以下方法并结合核心定义进行分类。（一）违反国家有关法律法规和贷款管理的有关制度规定、未经正常贷款审批程序而形成的信贷资产，分类结果要下调一级，已划分为损失类的不再调整。（二）以国债，金融债券，经信用社确认合法、有效的定期存单，100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款。（三）在建工程项目贷款。对该类贷款要综合考虑项目是否符合贷款条件、项目本身是否按计划进行、现金流量是否与预测数一致以及能否保证贷款如期偿还等因素评估贷款的偿还情况。如各方面情况正常，预期经济效益可实现的贷款，划入正常类；出现了不利于偿还的因素，导致预期经济效益受到一定影响的贷款，可划入关注类；偿还受到严重影响的贷款并符合企事业单位贷款次级以下（含）情况之一的，划入次级类以下（含）。（四）重组贷款的分类。重组贷款是指借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。1、需要重组的贷款在实施重组前应至少归入次级类。2、重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。3、重组贷款的分类档次在半年观察期内不得调高，观察期结束后，应严格按照本实施细则有关规定再进行分类。（五）对符合财政部、国家税务局有关规定，已经划为呆账的贷款，可简化程序，批量地将其划为损失类。（六）社团贷款的分类。社团贷款的风险类别由牵头社认定，并及时将认定结果书面通知参与社。（七）同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类:借款生产经营活动正常,能按时支付利息；重新办理贷款手续的贷款；贷款担保有效；属于周转性贷款。为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为次级类。（八）为盘活不良贷款而发生的转换主体及新增贷款，一般划入次级类以下（含）。（九）对分类截止时点尚有余额，但在实际分类时已清偿的贷款可直接划为关注类以上（含），在分类认定表中只填写必要的信息及注明目前贷款已还清，不必再详细分析。（十）对同一借款人有多笔贷款的，若担保条件相同，只要其中一笔出现不良，则其他的贷款都应划入次级类以下（含）。（十一）农村信用社向符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人即商业银行的董事、监事、管理人员、信贷业务人员及其近亲属以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织等所发放的贷款最高划为关注类。第四章 分类频率及时点第十七条 分类频率。各信用社应至少每季度对全部信贷资产进行一次分类。对不良贷款应严密监控，加大风险分类的频率，根据信贷资产的风险状况采取相应的管理措施。第十八条 分类时点。各信用社在进行信贷资产五级分类时，应根据以下规定进行操作：（一）依据“随时分类”的原则。每笔贷款在发放后的10个工作日内必须完成对该笔贷款的第一次分类认定工作。遇季末发放的贷款则应于当季末完成认定工作。（二）依据“按季分类”的原则。每笔贷款的分类认定的间隔期限最长不得超过3个月，即每笔贷款自分类认定之日起的3个月内，至少必须对该笔贷款再进行一次分类认定。（三）依据“动态调整”的原则。当季内已分类认定的贷款，在贷款管理过程中，风险状况已发生重大变化、需重新进行分类认定的贷款，应及时重新认定；如果风险状况未发生重大变化或不存在任何影响分类结果的因素，则该分类结果可作为当季末数据统计的最终认定结果，无需进行再次认定；第五章 认定机构、认定权限第十九条 认定机构。县联社根据权限不同设置二级认定机构，对信贷资产的风险等级进行科学认定。（一）风险管理委员会。由理事长直接负责，由联社主任、分管信贷领导以及风险管理、信贷管理与资产保全、计划资金财务、监察稽核等部门负责人组成。（二）风险管理部门。由县联社信贷管理与资产保全部兼任，主要负责风险管理工作，并作为贷款分类的日常管理机构。（三）五级分类认定小组。各农村信用社应设立由农村信用社主任、副主任、信贷、会计等相关人员组成的五级分类认定小组。第二十条 认定权限。（一）联社结合信贷审批授权情况及风险管理状况，确定信用社五级分类认定小组、联社风险管理委员会的认定权限。（二）非损失类自然人、一般农户贷款，信用卡透支，住房按揭贷款，汽车贷款，自然人其他贷款和小企业贷款由信用社五级分类认定小组认定；企事业单位贷款由联社风险管理委员会认定。（三）由下级类别上调至上级类别的信贷资产，由信用社五级分类认定小组进行审查并提出初分意见后报联社风险管理委员会后认定。（四）损失类贷款（由省联社认定的除外）及分类争议较大的信贷资产由联社风险管理委员会认定。（五）对各信用社拟定为损失类的单笔金额超过100万元（含）的自然人贷款、单笔金额超过2000万元（含）的企事业类贷款提出审定意见后，报省联社最终认定。（六）对已认定为损失类的贷款，首次认定必须按上述规定的认定权限进行分类认定。若已认定为损失类的贷款在再次认定时，分类认定结果未发生变动的，由信用社五级分类认定小组作最终认定。（七）五级分类认定采取逐级上报方式，对超出本级认定权限的信贷资产，在进行审查并提出分类意见后，报上一级别的认定机构审定。第二十一条 对属于上报省联社审批认定的损失类贷款，统一由省联社信贷管理与资产保全部审核并经省联社资产处置审批委员会认定。各信用社在上报时须提供以下资料，并装订成册：（1）分类工作底稿和分类认定表；（2）贷款分析报告；（3）符合认定为损失类贷款的相关证明材料。第六章 分类程序第二十二条 农村信用社要相应建立监测信贷资产质量变化的信息管理制度、组织架构，并推行与之配套的完整、清晰、有效的岗位职责制度。五级分类必须根据认定权限，严格按照分类的标准、方法、程序、要求等进行初分和认定。第二十三条 五级分类的基本操作流程为：整理完善信贷档案资料初分信贷讨论对分类结果进行认定五级分类认定机构负责人签章确认 分类结果归档。 其中各认定机构的具体操作流程为：（一）五级分类认定小组的操作流程：信贷员整理完善信贷档案资料信贷员初分并签章确认信贷负责人审核并签章确认五级分类认定小组集体讨论五级分类认定小组对不符合要求的分类资料提出补充完善意见后反馈信贷员重新整理上报，对认定权限内的分类结果最终认定，对超认定权限的分类结果予以初步认定五级分类认定小组组长签章确认对认定权限内的分类结果予以归档，对超认定权限的分类结果上报县联社风险管理委员会。（二）县联社风险管理委员会的操作流程：县联社风险管理委员会集体讨论县联社风险管理委员会对不符合要求的分类资料提出补充完善意见后反馈五级分类认定小组重新整理上报，对认定权限内的分类结果最终认定、对超认定权限的分类结果进行审查并提出审定意见联社风险管理委员会主任签章确认对认定权限内的分类结果反馈农村信用社予以归档，对超认定权限的分类结果上报省联社。第二十四条 五级分类的具体操作程序和要求为：（一）信贷员整理完善信贷档案资料。由信贷（含资产保全，下同）经办人员整理借款人的信贷档案资料，按照*县农村信用社贷款档案管理实施细则（修订）（*农信联发*号）和本实施细则的有关要求，及时查缺补漏，完善信贷档案资料。（二）信贷员初分。信贷经办人员对借款人的财务、现金流量、非财务、担保等资料（以下简称分类资料）进行定量和定性分析，认真阅读信贷档案资料，结合贷后检查的实际情况，确定初分结果，填制分类认定表，在签章确认后上报信贷负责人审核。（三）信贷负责人审核确认。信贷负责人对信贷员提交的初分结果进行认真审核，对不符合分类要求的分类资料提出补充完善意见后反馈信贷员重新整理上报，对符合分类要求的在签章确认后上报五级分类认定小组集体讨论。（四）五级分类认定小组集体讨论。五级分类认定小组对提交的分类资料、分类工作底稿、分类认定表和初分结果进行审核和讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流和沟通。讨论的内容主要包括分类资料及分类工作底稿的完整性、真实性以及分类认定表、初分结果的准确性等。讨论的内容、时间、参与讨论人员名单及意见等均应详细记录在五级分类讨论记录中。（五）五级分类认定小组认定。五级分类认定小组在充分讨论的基础上，对不符合分类要求的分类资料提出补充完善意见后反馈信贷员重新整理上报，对符合要求的认定权限内的分类结果予以最终认定，对符合要求的超认定权限的信贷资产提出分类意见。（六）五级分类认定小组组长签章确认。五级分类认定小组组长对经五级分类认定小组认定的结果予以签章确认。对认定小组认定权限内的分类结果予以归档，对超认定权限的分类意见上报县联社风险管理委员会。（七）县联社风险管理委员会集体讨论。联社风险管理委员会对提交的分类资料、分类工作底稿、分类认定表、五级分类认定小组分类意见进行审核和讨论，对分类意见不一致的应进行充分交流和沟通。讨论的内容主要包括分类资料及分类工作底稿的完整性、真实性以及分类认定表、初分结果的准确性等。讨论的内容、时间、参与讨论人员名单及意见等均应详细记录在五级分类认定审议记录簿中。（八）县联社风险管理委员会认定。联社风险管理委员会在充分讨论的基础上，对不符合分类要求的分类资料提出补充完善意见后反馈五级分类认定小组重新整理上报，对符合要求的认定权限内的分类结果予以最终认定，对符合要求的超认定权限的信贷资产提出分类意见。（九）县联社风险管理委员会主任签章确认。联社风险管理委员会主任对经风险管理委员会集体讨论后认定的结果予以签章确认。对认定权限内的分类结果反馈农村信用社予以归档，对超认定权限的分类结果上报省联社。第七章 档案管理第二十五条 信贷档案资料。农村信用社必须按照*县农村信用社贷款档案管理实施细则（修订）（*农信联发*号）和本实施细则的有关要求建立和完善信贷档案资料，为每一个借款人建立起完整的档案。信贷员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。同时，应将五级分类全过程中的所有文件资料及分类结果及时、完整归档。归档的五级分类资料包括以下主要内容：（一）客户的分类工作底稿：1、客户背景材料（1）借款人的名称、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、企业章程、法定代表人身份有效证明、验资报告、产权结构等；（2）组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数以及附属机构的情况；（3）借款人的经营历史、信誉评级，以及担保人的基本情况。2、授信业务背景材料（1）授信的申请理由及申请时的还款来源；（2）授信业务的审批层次、审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；（3）授信协议签订和客户支用情况；（4）授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）；（5）贷后管理的简要情况要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果。（6）一个债务人有多笔借款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。3、分类分析材料（1）影响授信偿还可能性的各类风险因素分析；（2）防范风险的具体措施；（3）上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。（二）借款人和保证人的财务信息1、借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；2、保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。（三）重要文件1、借款人的借款申请；2、农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社的立项文件和批准文件；3、贷款合同、授信额度或授信书；4、贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押物评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；5、借款人还款计划或还款承诺。（四）往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。（五）借款人还款记录和农村信用社催款通知。（六）贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。第二十六条 撰写分类工作底稿的有关规定：（一）对所有通过矩阵分类的贷款，包括小企业贷款、自然人其他贷款、自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款，可不撰写分类工作底稿。（二）对批量认定的已核销、已置换贷款，可不撰写分类工作底稿。第二十七条 小企业贷款、自然人其他贷款、自然人一般农户贷款、信用卡透支、住房按揭贷款和汽车贷款等通过矩阵标准批量分类认定的表格，在分类认定完成后作为档案资料专夹保管。 第八章 分类管理第二十八条 农村信用社应逐步建立和完善贷款风险管理制度，充分运用贷款偏离度检查、贷款迁徙分析和同质同类比较等手段，努力做到五级分类真实、准确、及时地反映信贷资产质量和风险程度。五级分类管理要按照“动态调整、定期分析、落实责任、科学考核”的要求进行。（一）动态调整。农村信用社信贷人员要随时监测、分析经办贷款的风险情况，认真收集与贷款有关信息，及时补充信贷档案，并及时向本单位负责人提出调整形态发生变化的贷款类别的建议。农村信用社的五级分类工作要与日常信贷管理工作紧密结合，适时组织