高等学校校办企业改制研究.pdf

目录 目录- 1 中文摘要1 a b s t r a c t ”2 1 绪论3 1 1 校办企业改制研究背景和意义3 1 1 1 研究背景3 1 1 2 研究意义4 1 2 校办企业改制研究动态6 1 2 1 国内研究动态6 1 2 2 国外研究动态8 1 2 3 研究情况分析9 1 3 校办企业改制研究内容和方法9 1 3 1 研究内容9 1 3 2 研究方法1 0 1 3 3 技术路线1 1 1 4 校办企业改制研究创新之处1 1 2 校办企业改制理论分析13 2 1 现代企业制度特征及要求1 3 2 1 1 瑗代企业制度的主要内容1 3 2 1 2 现代企业制度对企业的总体要求一：1 4 2 2 现代企业制度与校有企业关系分析1 4 2 2 1 校有企业主要内容1 4 2 2 2 瑗代企业制度与校有企业的关系1 6 3 国内校办企业改制模式的比较分析1 8 3 1 国内校办企业发展瑗献分析1 8 3 2 各类高校校办企业改制思路比较分析1 9 3 2 1 高校校办企业改制总体目标和要求1 9 3 2 2 各凑高校校办企业改制的主要形式2 0 3 3 国内校办企业模式比较2 3 3 4 校办企业改制模式启示2 6 4y z 大学校办企业改制的个案分析2 8 4 1 y z 大学校办企业发展基芩状况2 8 4 2 对y z 大学校办企业现献缭黼2 8 4 3 y z 大学校办企业改制思路3 3 4 4 y z 大学校办企业改制重点及难点3 4 4 5 y z 大学校办企业改制方案设计3 6 4 5 1 建立新型的企业管理运行初制3 6 4 5 2 强化学校资产管理委员会职能3 7 4 5 3 建立健全企业产权管理机制3 7 4 5 4 合理应用多种改制形式3 8 4 5 5 校有企业财务管理3 9 4 5 6 校有企业利益分配机制3 9 4 5 7 改制程序设计3 9 4 5 8 人力资源管理设计4 0 5 对高校校办企业改制的启示4 2 5 1 省属高校校办企业改制方案的主要思路4 2 5 2 校办企业改制条件4 3 s 3 省属高校校办企业改制方案的主要内容4 4 5 4 校办企业改制流程4 4 5 5 改制工作相关要求4 5 9 3 7 4 7 5 0 却存在操作层面的问题，如改制的模式、改制后企业的管理、如何建立学校与企业之间 的关系等，如何走好从改制这步也十分重要。 本文通过分析我国高校校办企业管理现状，按照现代企业制度的思路指出校办企业 管理中存在的问题；通过各类校办企业模式的比较研究，提出必须通过体制改制建立学 校与企业之间的“防火墙”，使企业成为“自主经营、自负盈亏的独立法人企业”的改制 思路；运用现代企业制度理论对y z 大学校办企业改制过程中面临的优势、劣势、机遇、 困难进行系统分析，提出y z 大学校办企业改制的基本方案；以y z 大学为基础，结合新 形势下社会对高校产业发展的要求，归纳出高校校办企业改制的_ 殷模式。同时，希望 本文的研究能够为正在进行的高校校办企业改制工作提供一点建设性意见。 关键词：校办企业；体制改制；模式；方案；现代企业制度 2 一扬州大学硕士学位论文 a b s t l a c t w i t ht h ei m p r o v e m e n to fo u rn a t i o n a lm a r k e te c o n o m ya n dt h en e e dt o r e f o r mo u re d u c a t i o n a ls y s t e m , t h o s ee n t e r p l j s e sr u nb yc o l l e g e sa n du n i v e r s i t i e s a l e f a c i n gm a n yp r o b l e m st h o u g hd e v e l o p i n gq u i c k l y , p a r t i c u l a r l y i n r e s t r u c t u r a t i o na n ds y s t e mi n n o v a t i o n r e f i n e m e n t sa l ea l s on e e d e di nt h ew a y s a n lp r i n c i p l e so f m a n a g e m e n t i nam a c r op o i n to f v i e w , t h eg o v e r n m e n th a sac l e a ro u t l i n eo v e rt h er e f o r m i nt h o s ee n t e r p r i s e s ，b u tw h e ni tc o m e st od e t a i l e di m p l e m e n t a t i o n , p r o b l e m sl i k e t h em o d e so f r e s t r u c t u r i n g , t h em a n a g e m e n t a f t e rr e f o r ma sw e l la sh o wt or e l a t e u n i v e r s i t i e st oe n t e r p r i s e sd oo c c 吐i ti sa l s oi m p o r t a n tt h a tw ek n o wh o wt o m o v ef o r w a r d t h i se s s a ya i m st oa n a l y z et h es t a t u sq u oo fe n t e r p r i s e so p e r a t e db y u n i v e r s i t i e sa n dp o i n to u tt h ee x i s t i n gp r o b l e m sa c c o r d i n gt om o d e m e n t e r p r i s e s y s t e m b yc o n t r a s t i v es t u d yo fd i s t i n c tb u s i n e s sm o d e l si nv a r i o u st y p e so f e n t e r p r i s e s , t h ee s s a ya l s os t a t e st h a ti no r d e rt om a k et h e mt h ea u t o n o m o u s ， i n d e p e n d e n ts e l f - f i n a n c i n gc o r p o r a t ee n t e r p l j s e s ，a f i r e w a l l c o n n e c t i n gs c h o o l s a n de n t e r p l j s e sm u s tb ee s t a b l i s h e dt h r o u g ht h er e f o r m w i t ht h ea p p l i c a t i o no f t h e t h e o r y , i to f f e r sa l la n a l y s i sa b o u tt h ea d v a n t a g e s ，d i s a d v a n t a g e s ，o p p o r t u n i t i e s a n dt h r e a t st h a tt h ee n t e r p r i s e so f y z u n i v e r s i t ya r eg o i n gt oh a v e i nt h e i rp r o c e s s o fr e f o r m i n g , t h u si m p r o v i n gi t sb a s i cp l a n b a s e do ny zu n i v e r s i t ya n d c o m b i n e dw i t ht h en e ws o c i a lr e q u i r e m e n t st o w a r d su n i v e r s i t ye n t e r p r i s e s ，t h i s e s s a yg e n e r a l i z e st h ec o m m o nu n i v e r s i t yb u s i n e s sm o d e li nj i a n g s up r o v i n c e m e a n w h i l e ，i th o p e st h a tt h i se s s a yc a np r o v i d es o m ec o n s t r u c t i v es u g g e s t i o n s f o rt h e u n d e r g o i n gr e f o r mi nu n i v e r s i t ye n t e r p r i s e s k e yw o r d s ：e n t e r p l i s e so p e r a t e db yu n i v e r s i t i e s ，s t r u c t u r er e f o r m , m o d e s ，p l a n , m o d e m e n t e r p r i s es y s t e m 便于学 5 0 年代 初，初创时期主要是吸取前苏联高校创办实习工厂经验，那时兴建校办企业主要动机有 两个：一是弥补高使教育经费不足；二是促进高校科研成果转化。在历经计划经济、改 制开放、市场经济后，我国校办企业规模从小到大，实力由弱到强，不少校办企业已经 融入市场经济中，成为科技型企业、社会服务型企业的重要组成部分。近年来，市场经 济给校办企业发展带来了机遇，不少校办企业规模迅速扩大、业务范围也日益拓展，成 为学校教学实习和科研试验基地和高校科技成果产业化的重要力量，业务触角进入了高 校以外的领域，涉及高科技、文化智力、后勤服务等多个领域，它们在取得良好经济效 益、弥补高佼教育经费不足的同时，也在解决社会就业、推进科技成果转化等方面取得 了很好的社会效益。 但是随着社会主义市场经济体制逐步完善，我国校办企业发展面临着不少困境，企 业生存和发展面临着诸多无法适应市场经济运行机制的问题，不少经营效益较好的企业 面临发展瓶颈，体制、机制问题制约其做大做强；经营效益较差的企业或已陷入亏损甚 至濒临破产，成为学校的包袱，这两种情况都显现出原有校办企业产权制度、组织制度 和管理制度等已不适应栅济的要求。因此对校办企业而言，适时地进行制度改制、 建立现代9 1 k 匍 度，从体制上确保校办企业良性发展，从而实现国有资产保值增值已成 为当务之急。 1 1 校办企业改制研究背景和意义 1 1 1 研究背景 “教学、科研、为社会经济服务“ 是我国高校的三大职能，高校校办企业是为社会 经济服务的重要表现。在我国，校办企业是在计划经济环境下诞生的，随着社会主义_ 市 场经济体制改革的推进，高使及其主管部门试图对其进行一定程度改良，但是都未突破 计划经济体制的基本框架，如：学校出资自办企业、直接负责企业经营管理、支配企业 经营收益、直接承担企业经营风险等。现行校办企业管理制度与现代企业制度间的差距 越来越大，主要表现在：校办企业产权不清、事企管理不分；资产运行效率低、不良资 产比率高；分配制度模糊、校企间利益关系不清；缺乏资本投入退出机制、校企风险无 办企业改制面临和亟待解决的重要课题。 从理论和现实的要求看，高校校办企业改制目的就是要排除目前影响校办企业发展 的各类制度障碍，寻求种既能适应社会主义市场经济发展要求，又能符合我国校办企 业发展特点的现代企业制度，从而达到明晰产权、到顿体制、促进发展，真正实现校办 企业各类资产保值和增值。本文拟在分析校办企业发展现状和企业改制影响因素的基础 上，以现代企业制度理论为指导，综合牙价校办企业发展的优势、劣势、机会和威胁， 从而将企业战略与其内部资源、外部环境有机结合，立足于从体制上解决校办企业发展 的困境，并基于y z 大学毖眦改制个案分析，提出高校校办企业改制的基本思路。 本文认为，校办企业在我国社会经济发展中有着特殊的地位，它既是高等教育的组 成部分，是高校财力的重要来源；同时它也是社会主义市场经济体系的组成部分，因此 其发展既要考虑至! j j 蔓循现代企业制度的要求，也要综合考虑高等教育发展规律。改制是 种经济行为同时也是种社会行为，根本目的是按现代企业制度来明晰企业产权，规 范企业管理机制，借鉴国营企业改制经验，实现从“校办企业“ 到“校有企业”的改变， 本文以y z 大学校办企业改制为例进行分析研究，为高校校办企业如何建立现代企业运营 机制提出相关对策和建议。 1 1 2 研究意义 根据国家中长期教育改制和发展规划纲要( 2 0 1 0 _ _ 2 0 2 0 ) 精神，我国将积极推 动建立健全大学章程、完善高等学校内部治理结构工作，从而建立适应市场经济体制的 现代大学制度。从这层面来看，高等学校校办企业改制工作已经超过试点和推进的范 殷泽勇高等学校校办企业改制研究 王 畴，而是进入了“不得不”改的阶段。u 。因此，借鉴以往部属高校试点经验和其他相关 高校改制的成功做法，根据现代企业制度总体要求，设计一种比较通行的改制方案就非 常重要，它对于高陵校办企业改制和教育体制改制都具有一定理论和现实意义，这也是 本文研究意义所在。主要包括以下几个方面： ( 1 ) 校办企业改制研究是推进依法治校的需要 市场经济是法制经济，它要求其中每个法人实体都能依法履行法律义务、享受法律 赋予的权利。高校作为社会法人实体是市场经济重要组成部分，随着市场经济发展，规 范性、开放性要求越来越高，长期以来，高校校办企业依附于高校而生存发展，没有真 正建立企业法人机制，这与现代企业制度要求差距较大，在经营中时常面临难以独立民 事主体自主地对外开展活动，在一定程度e 影响了企业发展，使学校不得不承担企业经 营相关风险。因此，探讨校办企业如何更好地建立现代企业制度、适应市场经济要求， 进一步融入资本市场、借助社会力量增强企业实力、打造企业杨心竞争力，实现企业可 持续发展。 ( 2 ) 校办企业改带岍究是适应高等教育体制改革的需要 校办企业起源于高校、服务于社会，其生存和发展依托于高校人才集中、科研力量 雄厚等优势。近年来，不少高皎校办企业尤其是高科技企业利用宏观经济良好发展态势 和市场经济机遇而日益壮大，其经济效益和社会效益对于高校以及社会都具有重要意义。 市场经济条件下，高校作为社会法人实体，一直进行着不断创新和改制，作为其组成部 分的校办企业也面临着制度改制、到颐关系、适应现代企业制度等课题，这也是高校事 业发展的内在要求，是促进高校教育体制改革的内在因素之一。 ( 3 ) 校办企业改帛岍究是促进校办企业走向现代企业制度的要求 随着社会主义市场经济体制的逐步完善，勿庸讳言，我国校办企业发展面临着不少 矛盾，企业生存和发展面临着诸多无法适应市场经济运行机制的问题，不少经营效益较 好的企业面临发展瓶颈，体制、机制等问题使其做大做强已成为纸空文；经营效益较 差的企业或已陷入亏损甚至是濒临破产，成为学校的包袱。这两种情况都显现出校办企 业产权制度、组织制度和管理制度等不能适应市场经济的要求，企业发展也因此受到严 重制约、在不少机遇面前望而却步。因此对校办企业而言，适时地进行制度改制、建立 现代企业制度、从体制上确保校办企业良性发展，从而实现国有资产保值增值已成当务 6 一 扬州大学硕士学位论文 之急。 ( 4 ) 校办企业改制研究是合理选择校办企业改制思路的需要 本文拟运用现代企业制度理论，按照高等教育体制改制和建立现代企业制度要求， 借鉴先行改制的成功案例和国营企业向国有企业转型的经验，改变过去类似研究中只专 注于著名高校、有良好经济效益校办企业改韦岍究的做法，探索般高校校办企业改制 课题，以期通过分析校办企业和现代企业在产权管理、运行模式上的差异，探索高校企 业与现代市场经济相结合的改制思路，从而拓展校办企业改制工作视角，促进高佼经营 性资产规范运营和保值增值，在经营机制和管理体制上赋予校办企业新的活力，通过y z 大学校办企业改制方案设计，为高校校办企业改制提供一些理论和现实参考。 1 2 校办企业改制研究动态 1 2 1 国内研究动态 在我国，校办企业由于长期计划经济体制的影响，明显的计划经济痕迹在所难免。 对校办企业的认识，有两种观点，种是计划经济体制下的“生产力论，种是西方 市场经济条件下的“认识论“ 。市场经济体制建立以前，我国校办企业受前苏联经济模 式影响，一直奉行“生产力论”，即将高校这社会服务作为其项基本功能，这就要求 高校不仅要教学和科研，还要服务于社会经济。随着市场经济发展和高等教育体制改制 的深入，国内对校办企业功能和定位也有了变化，西方高校“认识论”理论也得到了不 少学者认可。f 也f f 强出高校应该合理定位自己的社会角色，龟心教学科研，不强调高校 的经济效益。目前，这种理念较符合我国高校教育体制改制方向，其代表观点就是“产 学研结合理论“ 。 “产学研结合理论”始于匕世纪5 0 年代美国“硅谷模式“ ，随着工业化和现代化 的发展，到匕世纪九十年代订而逐渐成熟起来。该理论认为，高使应当依托自身人才、 技术等优势加强与相关企业、科研单位联系，更好地服务于各类经济。在此基础已美 国倡导政府与大学合作、企业和大学科研互动、科技园与创新中心等形式，日本形成了 大学与企业共同研究、教育科研捐赠等形式。e 世纪末随着市场经济发展，我国学者在 借鉴国外校办企业发展理论和实践的基础匕，也逐步接受该理论，丰富高校“产学研“ 形式，增强教育和教学的针对性，培养适应市场经济的应用型人才，通过知识刨新、科 殷泽勇高等学校校办企业改制研究 三 研实践将科研转化为现实生产力；同时高校利用知识产权投入机制和现代企业制度运作 方式进入经济领域和资本市场，有效地实现教育产权，利用现代企业的理念推进高校与 市场的有机结合。在这方面，国内不少学者做过理论探索和实践研究，主要有： ( 1 ) 沈阳建筑大学刘革、智德春、刘国怀等提出：校办企业应建立现代企业制度， 理清校企产权、明确责权利，不再对企业进行行政式管理，而是以出资者身份监控企业 财产；要对校办企业实行股份制改造，实行股权平均化、通过购买企业净资产产权来取 得对企业相关控制权；实行经营者控股，强化对经营者的激励和风险，通过经营者持大 股来使经营者风险大于其他持股者，以此达到股权多元化。通过这种思路来进步拓宽 校办企! l 匕投资渠道，提高企业融资能力，进步打破企业发展中资金瓶颈约束，增强企 业发展活力，同时强化经营者对企业发展责任，避免出现企业经营过程中的短期行为， 从而为建立企业长期健康发展的有效机制奠定良好的股权基础睇。 ( 2 ) 深圳大学徐艳丽、长江大学邓小丽等提出校办企业改制应根据现代企业制度和 公司法要求结合，高校成立资产经营公司，改制后的企业应成立“股东会、董事会、 监事会和经理”，董事会由经营性资产管理委员会委派；监事会是公司监督机构，对经营 管理公司行为及公司财务进行监督；经理是公司具体执行机构，由董事会聘任，在董事会 授权范围内进行经营决策，对董事会负责。对现有校办企业进行适当整合，将部分非经营 性资产通过合法渠道变为经营性资产，同时通过合理设置股权结构、适当进行人员分流、 建立企业内部激励和约束机制，进步提高企业发展动力，使校办企业在现代企业制度模 式下更好地发展u 。 ( 3 ) 教育部杨健安、江苏大学王瑾等提出的成立控股公司、多元化的混合所有制形 式，推行有限责任公司、股份合作制公司、售股或租售股结合等形式，促进校办企业转化 为现代企业制度下的合理经济形式。在建立混合所有制经济过程中，高校应遵循市场经济 原则和现代企业制度要求，根据市场需要来进行不同资本的融合，达到优势互补效果。要 将国有资本、集体资本、民间其他资本等形式有机结合，坚决杜绝改制过程中行政命令。 不能味强调国有资本控股权，至于国有资本持股比例要以有利于资本保值、增值和企业 可持续发展来衡量，要实事求是、因企制宜，不能单纯信赖种模式h 。 ( 4 ) 中国高等教育记者吴绍芬通过采访清华大学控股公司荣泳霖后提出关于改制 过程中各类关系处理：清华大学遵照教育部关于北京大学清华大学规范校办企业管理体 国资助大学进行应用科学项目研究的“波士顿1 2 8 号公路高技术区“ 、英国剑桥大学三 学院兴办的“剑桥科学园“ 还是同属亚洲的日本政府与高校合办的“筑波科学城“ ，以 及新加坡都不是由高校完全或者直接投资办企业，其产权组成比较明晰，已经是较好地 体现了现代企业制度理念的雏形u 。其主要模式有以下几种： ( 1 ) 高校发挥技术优势，以科技成果入股吸引社会资金举办企业。在此模式下，高 校只是其中的股东，以部分资金和科研成果入股，不直接参与企业生产和经营，只是根 据股份比例承担有限责任。在这种模式下，校方以科技成果占有者身份将自身科研技术 估价直接投资入股相关企业，规避高校因缺乏市场经济管理经验而承担的经营性风险。 这种方式促进了“产学研”的结合，在分流校内人员投资兴办企业的同时，增加了高校财 政收入 缓解高校人员和财政负担，所获资金也可循环用于科技研究，增强了高校发展后 殷泽勇高等学校校办企业改制研究 竺 进。 ( 2 ) 商蝴艮务地区经济，参与地方创建高新技术开发区。在此模式下，高校将企业 作为科学试验和新技术研发基地，为企业提供技术服务、咨询、人才培训等，由此产生 技术积聚效应，孵化和传输新技术。其典型代表就是美国“硅谷“ 。硅谷是在市场经济中 诞生的，政府制定了鼓励中小企业发展和风险投资的套市场法律法规，给予企业以充 分发展的政策支持，大学给予其充分的科研经费和人才技术支持，优秀而富于冒险的企 业给予企业风险投资的机会，正式和非正式的商业协会又将高度分散的产业系统通过市 场纽带将不同市场主体联系起来嘲。 1 2 3 研究情况分t - f i ： 从目前国内外研究理论和现实实践看，校办企业改制研究大致有以下特点： ( 1 ) 从建立健全法人治理结构、现代企业制度等角度，着重从产权改制、管理制度 创新等方面入手，对校办企业改制进行必要性和可行性研究并提出相应对策，这些已经 取得了些阶段性成果。 ( 2 ) 将校办企业改审恻以于以前的国营企业改制，虽然其涉及面不如国营企业改制 那样广，但校办企业的产权构成复杂、经营形式多样，而且作为教育体制改制的部分， 需要综合考虑的社会因素和经济因素较多，因而这种改制是个复杂的系统工程，需要 对整个校办企业统筹分析考虑。 1 3 校办企业改制研究内容和方法 1 3 1 研究内容 本文共分六个部分： 第部分是绪论，主要介绍校办企业改制研究的背景和意义、国内外相关的研究现 状、明确研究内容方法及研究创新之处，主要是清理研究思路。 第二部分是论文理论基础，包括现代企业制度理论、产权管理理论、校有企业基本 特点及其分析等，这些是本文研究的理论依据。 第三部分是国内校办企业改制比较分析，主要是针对国内校办企业发展现状和改制 思路状进行改制模式进行对比分析，为下步提出校办企业改制思路和方法提供现实依 据。 l o 扬州大学硕士学位论文 第四部分是个案分析，主要是基于y z 大学校办企业案例，运用现代企业制度理论分 析y z 大学校办企业发展现状、改制的重点和难点，简述校有企业管理思路，包括其组织 形式、资产经营公司的相关情况、校有企业的主要管理方式等，提出y z 大学校办企业改 制方案设计。 第五部分是总结，分析总结y z 大学校办企业改制对省属高校校办企业改制的启示， 提出高校校办企业改制相关条件和实施程序，为校办企业改制提供基本操作方法。 1 3 2 研究方法 为了做好案例和相关理论研究分析，本文采取理论研究、比较分析、实践调查相结 合的方法，具体方法如下： ( 1 ) 文献归纳法：围绕校办企业改制这一主题，对近期有关理论研究进行归纳总结， 从中找出有关共性和个性的观点，结合有关现代企业制度理论进行归纳提炼，研究校办 企业的“强项与弱项”，“机遇与威胁“ ，为全文的研究奠定理论基础。 ( 2 ) 问卷调查法：利用实际工作机会，通过走访、问卷、典型调查、个案分析等不 同方式，实地调研y z 大学及相关高校校办企业发展现状，并搜集有关资料，获取实践 资料，作为研究分析的基础。 ( 3 ) 比较分析法：通过对改制前后高校校办企业管理状况的对比分析，运用定性与 定量分析相结合的形式，将调查数据与定性分析相结合，从而对高校校办企业改制影响 因素及发展方向进行分析，使研究更具现实意义。 ( 4 ) 案例分析方法：结合y z 大学校办企业改制实践，研究其改制过程中的实际问 题，结合现代企业制度要求设计出y z 大学校办企业改制方案，为般高& 进行校办企 业改制工作提供相关启示。 殷泽勇高等学校校办企业改制研究旦 1 3 3 技术路线 1 4 校办企业改制研究创新之处 高校校办企业改制可以从不同角度进行研究和分析。本文认为企业的现状受各种因 素制约和决定，因而也是有规律可循。本文运用现代企业制度理论分析校办企业改制前 后相关因素，并对改制后相关管理体制进行探索，从而使校方和企方以更合规和合法的 1 2 _ 一 扬州大学硕士学位论文 身份在市场经济体制中运转。主要创新之处有以下几个方面： ( 1 ) 高校校办企业改制战略选择 校办企业改制战略选择，事关企业改制成败和学校事业的发展，对高校教育体制改 制而言也非常重要。本文将从产权明晰化、资产货币化、管理职业化等方面解析校办企 业改制的战略思路。 、 ( 2 ) 完成从校办企业到校有企业的转变 。将校有企业的概念引入学校对企业的管理中，通过构建现代企业制度，理清国家、 学校、企业和个人之间产权关系，按照规范化、市场化原则，实行资本所有权和经营权 分离，建立健全高校对企业管理机制、监督机制和资本进退机制，并对校有企业组织形 式和管理方式提出设计。 ( 3 ) 有关校办企业改制组织形式 校办企业向现代企业改制形式有多种：以有限责任公司形式明确企业作为经济主体 法人地位是其中的重要形式。对于高校而言，校办企业可以成为学校高科技成果的孵化 器和转化站，逐步实现产业化运作模式，学校与企业应利用产权关系这个细带，维系相 互关系；通过加快股份制改造，建立现代企业制度，增强企业核心竞争力，多渠道融资， 从而促进企业健康可持续发展。 ( 4 ) 改制后利益分配机制 校办企业改制目的是理清产权关系、规范企业运转、确保资产增值，这其中，利益 分配问题非常重要，只有建立起合理而有效的利益分配机制，才能使学校提高收益、企 业充满活力、个 、得到实惠，让新的机制更富有生命力。 殷泽勇高等学校校办企业改制研究 旦 2 校办企业改制的理论分析 本章是论文的理论基础部分，包括现代企业制度理论、产权管理理论、校有企业概 述等，这些是全文研究的理论依据，用现代企业制度的标准来分析现有校办企业的存在 的问题，提出建立校有企业的必要性，为校办企业改制提供理论基础。 2 1 现代企业制度特征及要求 校办企业是社会经济的重要组成部分。为了适应高等教育体制改革、社会化大生产 和改革开放的要求，高等学校校办企业正面临从高校规范分离、进一步适应市场经 济的课题，建立符合现代企业制度的校办企业管理制度显得十分重要和迫切。 2 1 1 现代企业制度的主要内容 现代企业制度是指以市场经济为基础，以完善的企业法人制度为主体，以有限 责任制度为核心，以公司企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、 管理科学为条件的新型企业制度。其主要内容包括：企业法人制度、企业自负盈 亏制度、出资者有限责任制度、科学的领导体制与组织管理制度等。现代企业制度 是企业产权制度、企业法人治理制度和企业管理制度等诸多现代管理制度的综合，它符 合社会化大生产和市场经济的客观要求，能充分有效地利用社会资本，实现企业 规范、高效运作w 。 从企业制度演变过程看，现代企业制度是为了适应现代社会化大生产和市场经济体 制要求而产生的种企业制度。我国十四届三中全会把现代企业制度的基本特征概括为 “产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”十六个字。从现阶段我国市场经济发展 情况看，现代企业制度的要求是：以完善的法人制度为基础，以有限责任制度为特征， 以公司形态为代表，做到产权归属明晰化、产权结构多元化、责任权利有限性和治理结 构法人化。n u 。现代企业制度的核心内容表现在以下几个方面： ( 1 ) 明晰企业产权划分和归属主体，建立现代企业产权制度是企业按市场经济规 范运行的基础和前提，为企虫接受多元化投资提供可能；企业根据投资主体投入多少， 确立相应的责权，各投资主体对企业债务负有限责任。 ( 2 ) 明确企业所有权与经营权互相分离，企业作为市场经济主体，依托自己的法 人财产开展各项经济活动，独立承担民事权利和民事义务。 ( 3 ) 明确各投资主体权利和义务：企业以资产为纽带，将所有权分属不同股东， 1 4 扬州大学硕士学位论文 企业独立运营全部资产，通过各类局面材料明确各投资主体权利和义务。 ( 4 ) 明确相应的企业治理结构：通过建立股东大会、董事会、监事会和经理部门， 完善企业的治理结构，它们相互制约和协作，确保企业实现正常运转和经营目标。 2 1 2 现代企业制度对企业的总体要求 企业是现代市场经济的主体，是建立在一定财产关系基础上的利润中心，在市场 经济运行中，企业进行商品或劳务交换，就是企业与其他经济实体间产权的交易。 在市场经济条件下，建立现代企业制度必须以法律规范为基础。现代企_ l k n 度对企业 的具体要求是： ( 1 ) 企业必须拥有明确的实物边界和价值边界，以此明确自身的经营目标。企业是 市场经济主体，需要以这种明确的边界规范自己作为有形经济实体的形式，企业必须在 产权人界定的范围内代表产权人履行出资者责任。在此基础匕企业明确自身的盈利目 标，并为自己的目标开展相关的经济活动。 ( 2 ) 公司制度组织形式。有限责任公司和股份有限公司制度是现代企业制度对企业 所要求的般形式，按照公司法相关规定，企业由股东代表大会、董事会、监事会 和高级经理人员组成治理组织结构，以此共同保证企业正常运转。 ( 3 ) 合理的组织结构和内部管理制度。企业必须根据法律和自身实际制定内部管理 制度和有效的机制，从而确保生产、供销、财务、研究开发、质量控制、劳动人事等工 作有序开展，特别是要制定合理的财务结构，因为它是企业实现其经营目标的重要手段 的控制措施，除正常的核算成本外，它可以通过收购、兼并、联合等方式谋求进步发 展，也可以通过破产、被兼并等方式寻求资产的再配置，以确保投资主体利益的最大化。 2 2 现代企业制度与校有企业关系分析 2 2 1 校有企业主要内容 校有企业是高校为了适应社会主义市场经济宏观运行环境，以市场经济为前提而组 建的企业经济组织。它要求企业按照现代企业制度中科学的企业组织制度和管理制度运 营，以规范和完善的企业法人制度为主体，以有限责任制度为核心。 校有企业的概念最初是在2 0 0 3 年，由时任清华大学党委书记的陈希教授提出的。其初 衷是为了配合高校校办企业改常虹：作，将具有高校背景的科技型企业进步推向市场。校 有企业特征主要表现在：资产关系方面学校对其所投资企业脯绝对或相对的控股地位； 殷泽勇高等学校校办企业改制研究 三三 企业经营团队主要来自学校；企业研发工作通过科研合同、联合开发等形式有偿使用学校 资源。由此可以看出，枝有企业是以利技成果产业化为目的、以现代企业锘n 度为导向，其 运行环境是市场经济体制。杨险内容包括以下1 。个方面： ( 1 ) 规范的企业法人制度。企业法人制度是指依照相关法律要求建立起来的使 其人格化并获得独立法人地位的企业制度。在此制度下，企业具有法人地位，是独 立的民事主体，自主地对外开展经营及其相关活动，学校对企业投资及增值部分加上 企业在经营中负债共同构成的财产。学校对企业投资形成企业产权，这部分投资在投入 到企业后，即与学校其他财产分别开来，学校对这部分财产没有直接支配权，更不能随意 将其从企业中抽回，但学校可以依法根据事先的书面合同对这部分财产享有一定的产权； 作为投资人，学校对该财产拥有收益权，作为产权主体对企业经营活动行使相乡匆汉二刊；对 于学校控股企业，学校可选择企业经营管理者，决定企业产权变动和重组等事宜。 ( 2 ) 清晰的有限责任制度。有限责任制是民商法领域项重要制度，是公司法 的理论基石，即出资者提供给企业一定资本，企业法人即成为债务人，当企业出现经营风 险时，各类出资者均只需按出资额承担相应责任的种制度。在这种有限责任制度下，高 校对所投资企业的管理模式应该按照产权和资本运营方式管理企业，在明确各方产权的情 况下，企业享有真正独立的法人地位，拥有独立的民事权力，独立承担相关民事责任；企 业对法人财产享有支配权，并要承担对国有资产保值增值的责任；实行有限责任制度后， 高校不再直接对所投资的企业承担责任和风险，即使是企业破产清算也仅能以其法人财产 负有限责任，因此在制度上减少高校对企业承担“无限风险。可以说，有限责任制度 和企业法人制度一起，为学校对企业改制思路提供了科学的理论依据。 ( 3 ) 科学的企业组织制度。企业内部组织制度是指企业组织运行方式的原则性规定， 是企业组织的基本规范，也是企业组织中全体成员必须遵守的行为准则，它包括企业组织 形态、组织结构、组织体制等方面，涵盖企业内部各种章程、条例、守则、规程、程序、 办法、标准等。其主要职能是合理界定企业内部各方责、权、利关系，明确规定企业内 部组织指挥系统、内部分工和协作、各部门及其成员职责等。基于现代企业制度中 企业以出资者有限责任制度为前提，企业按独立人格管理相j 堕观j 虹，以此维护企业安全经 营和债权人利益，企业可以根据自身实际设计管理幅度和管理层次，根据分工协作、统一 指挥、权责结合、精干高效、稳定灵活的原则，确保企业实现经营目标任务。 ( 4 ) 合理的企业管理制度。企业管理制度是行使经营权、组织企业日常经营的各项 具体规则的总称，它是指企业为了达到运营目的，规范和约束企业员工行为的一系列准则、 1 6 扬州大学硕士学位论文 规定和约定俗成的做法。一般来说，企业管理制度包括规章制度和责任两类，前者侧重于 工作内容、范围和工作程序、方式，如管理细则、行政管理制度、生产经营管理制度；后 者侧重于规范责任、职权和利益的界限及其关系。企业的管理制度应立足于自身管理实际， 保障各项管理措施有效落实。对于校有企业而言，企业管理制度既是职工的行为规范、 确保职工合理进行生产经营活动，同时也是维护职工利益的一种强制规定。企业可 根据自身的实际建立起完备的内部管理制度，从而有效地保证企业经营目标的实现。 2 2 2 现代企业制度与校有企业的关系 相对于现有校办企业含义而言，“校有企业“ 的名称虽然仅是一字的改换，却预示 着企业管理手段和管理体制根本性的变化即学捞埒改变现有“以行政手段管理企业 的模式“ 为“以资产为纽带管理企业的模式“ 。在校有企业运营模式中，校企双方将都 更强调以资本为纽带规范管理，以此促进企业彻底告别计划经济模式下的管理方式，建 立适应现代企业制度的管理方式，从制度和机制上塑造更适应于市场经济环境的企业 u “。主要表现在： ( 1 ) 产权明晰。这是校有企业的个基本前提。校有企业是基于理j i 顷学校与企业 之间产权关系而建立的。校有企业是依据现代企业制度而建立的企业法人制度。它通过 确定法人财产权，真正实现企业出资者所有权与法入财产权的分离。从理论上看，企业 的产权包括物权、债权、股权和知识产权等各类财产权，目前校办企业管理过程中普遍 存在产权不清和过于单一的问题，尤其是对于那些在运营初期，存在学校直接投资、集 资、社会筹资等多种形式的企业，各种产权在当时没有经过严格界定；学校对投入企业 的科技成果、专利等无形资产也没有经过量化或者规范的社会机构评估。在由校办企业 向校有企业的转化过程中，学校将对有关产权进行登记、评估并取得相关合法手续，规 范建立学校与企业间的资产纽带，改变高校直接管理企业、直接承担运营风险( 如经济 风险、法律风险等) 的问题，通过明确企业资产管理责任、权利、义务，从而在体制上 为校有企业的规范运营、科学计量经济效益提供可能l 1 2 , j 。 ( 2 ) 权责明确。这是校有企业存在的必要条件。在明晰企业产权基础上，学校与 校有企业间应该明确各自权利和义务，包括各类资金、实物资产、专利技术及各种无形 资产，学校作为出资者，一方面依法享有资产收益、重大决策和管理者选择以及股权转 让等权力；另一方面根据现代企业制度理论，学校可以按照出资额及所增值部分为限， 与其他出资人起，对企业债务承担相关有限责任，避免学校对企业承担无限责任风险。 1 7 同时，校有企业一方应以其全部法人财产，按照市场经济主体要求，依法自主经营、自 负盈亏、按章纳税，对企业所有出资者( 包括学校投资) 承担资产保值、增值义务，从而 在制度上确保学校和企业各自权责关系，形成法律上平等、利益匕对等的局面。 ( 3 ) 事企分开。这是校有企业正常运营的基本规则。作为市场经济活动的主体， 校有企业的经营活动应该受到市场的引导，应当建立起适应企业发展的市场经济运作体 系，按照市场环境需求组织生产经营，从而企业的提高劳动生产率和经济效益。学校是 企业出资人之一，因此学校只能在法定范围内依法行使出资者的权益和职责，不能再将 企业视为自身的部分而直接干预企业经营活动。这样，就将有效地改变目前校办企业 管理中事企不分的状况，有效地解决企业经营中的资产关系问题、收益分配机制，债权 债务关系、呆坏账处理等问题，也只有在这种方式下，企业自主权才能不断扩大、创新 活力也才能不断加强，这样的校有企业将不再是负盈不负亏、没有自主权的高校附属物 了。 ( 4 ) 管理科学。这是皎有企业发挥效能的重要基础。校有企业为了达到自身发展 的目的，必须建立起合理的产业管理体制和管理模式，学校与企业之间的关系应该是投 资者与经营者的关系，学校可以指定相关机构代表学校行使校方经营性资产所有者职权， 并负责委派校方董事，同时恨据学校投资份额大小，行使相应权利、承担相应义务；校 有企业也应按公司法有关规定，鼬“股东会、董事会、监事会与董事会领导下 的经理负责制，由经理人具体负责企业资产运营，实现企业的运营目标；在内部，企业 应建立科学民主的决策程序，构建好适合的组织结构与办事程序，恰当地处理企业所有 者、经营者和职工之间的关系，从而形成激励和约束相结合的经营机制，调动多方积极 性，根据市场经济需求和企业经营目标促进企业健康发展u “。 旦扬州大学硕士学位论文 3 国内校办企业改制模式的比较分析 本章主要是通过国内校办企业改制的比较分析，结合国家对企业改制的基本指导思 想，针对各类改制模式进行对比分析，得出校办企业改制的相关启示，为下文提出校办 企业改制的思路和方法提供现实依据。 3 1 国内校, ：；b , - r f - 业发展现状分析 我国的校办企业成立于匕世纪5 0 年代，在其后的三十年内，由于计划经济体制的要 求，不少校办企业发展主要停留在服务校内和学生实习等范畴。2 0 世纪8 0 年代起，随 着社会主义市场经济体制建立和高等教育体制改制不断深入，特别是公司法实施后， 校办企业发展面i 临着新的机遇和挑战：方面以科技为主的高校产业迅速发展，带动了 校办企业整体发