财务管理制度2.doc

一、财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司的财务管理，加强财务管理和经济核算，制定本制度。第二条 公司财务管理的基本任务和方法是：做好财务收支和费用计划、控制、核算、分析和考核，提高资金使用效益，降低费用，不断提高经济效益，依法计算和交纳税金，并接受银行、税务、审计等部门的检查和监督。第二章 流动资产第三条 流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款等。第四条 现金管理一、现金收支必须取得或填制原始凭证，作为收付的书面证明。二、公司财务部应与开户银行商定现金的库存限额，超过限额部分的现金应送存银行，不得坐支现金。三、严格执行和遵守结算制度，超过现金支付限额规定的额，应采用支票结算。四、设置“现金日记账”，由出纳员根据收付款凭证，按照业务发生的额逐笔登记，内容真实，数字准确，每日终了要对库存现金进行盘点做到日清月结，账款相符。五、不得以白条抵库存现金第五条 银行存款管理一、按开户银行分别设置“银行存款日记账”，出纳员根据收付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。每日终了应结出余额二、出纳员不得开出空白支票，因故不能确定付款金额时，支票上必须写明收款单位名称、账号、开户银行、用途、注明用款限额三、设立支票领用登记簿，按顺序进行登记，领用人要签名四、领用支票人必须在七日内办妥有关手续，报销冲账五、出纳员每月要与银行核对余额，因未到账而造成账差额，应编制“银行存款余额调节表”做到调节以后帐帐相符六、支票和印鉴必须分开保管，即出纳员管理支票和一枚印章，主管会计管理一枚印章七、支票领用人不慎将支票丢失或被盗，应及时通知财务部，采取措施，否则造成的后果由领用人负责第六条 预付账款的管理一、预付账款是指按照购货合同规定预付给供应单位的购货款二、财务部按名供应单位设置明细账，按月登记及时进行清理，并督促经办人员按时报账。第七条 其它应收款的管理一、其它应收款包括各种赔款、罚款、存出保证金、备用金、应收回的各种垫付款项等二、财务部应按项目分类，按债务人设置明细账并按月进行登记，及时清理。第八条 低值易耗物品的管理一、低值易耗物品是指不作为固定资产管理和核算的各种工具、物品，包括工具、管理用具劳动保护用品等二、对低值易耗品的耗用采用一次摊销法三、低值易耗品的管理部门对低值易耗品的领用要按部门和个人进行登记，定期核对，年终进行盘点，多损坏或丢失的，由直接负责人赔偿。对盈亏要查明原因，经总经理批审后，由财务部按规定进行账务处理。第三章 固定资产第九条 根据国家关于固定资产的标准，结合我公司的情况，凡是使用年限一年以上。单位价值在500以上的设备，房屋及建筑、运输工具、管理用具等均为固定资产。第十条 固定资产折旧采用年限法。固定资产折旧按月计算相关费用。第十一条 固定资产归办公室负责人管理。即固定资产的购置、修理、更新、报废、处理等均由办公室办理。第十二条 办公室应设置“固定资产登记簿”（或固定资产卡片），对固定资产按类别和使用部门进行统一登记。第十三条 财务部设置“固定资产明细账”，登记固定资产的原值及折旧提取情况。第十四条 制定固定资产盘存制度，即每年年终由办公室和财务部等部门共同对固定资产进行盘存。对于盘盈、盘亏、毁损、报废的固定资产要查明原因，写出书面报告，呈报公司总经理审批后，由财务部按财务制度规定，进行账务处理第四章 成本费用管理第十五条 成本费用的大小，直接影响到公司效益的高低，全体员工必须树立艰苦奋斗的作风，公司应秉着勤俭办企的思想，采取措施，加强管理，努力降低成本费用等。第十六条 成本费用分为管理费用、财务费用、待摊费用等。第十七条 管理费用是指达到公司主管部门组织和管理而发生的费用，包括工资及福利费、业务招待费、差旅费、水电费、劳动保护费、办公费、开办摊销费、低值易耗品的摊销等费用，以及列入管理费用的城建税、房产税、车船使用税、印花税等。第十八条 财务费用是指在公司运作过程中为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出（减利息收入），汇兑损失以及相关的手续费。第十九条 费用管理的原则公司对费用实行归口管理的原则，即把各项费用划归办公室管理，从费用计划的提出、使用、控制等由主管部门负责。各部门管理费用如下；办公室：1、日常办公费用。包括笔（钢笔、圆珠笔、铅笔）、墨（墨水、墨汁）、纸（材料纸、万能纸、笔记本）以及胶水、大头针、回形针、装订机等。2、打印、复印、传真费用等3、邮电费。 包括电话费、邮寄费等4、报刊、杂志费。5、水电费。6、车辆费用。 包括汽油费、养路费、过桥费、修理费、车辆年审费、车船使用税等7、其它费用。包括开水瓶、茶叶、茶杯等费用。主管部门：负责各部门费用财务部门：主要管理财务费用以及固定资产折旧费。第二十条 费用的管理方法一、申报计划各费用的归口由办公室统一管理，办公室应根据公司确定的总计划，按月编制公司月度计划。即在当月28日前将下月的费用计划报财务部，财务部汇总编制公司月度计划，并于当月30日前报送总经理。总经理审批后方可执行。 为掌握资金收付动态，便于资金调度，公司已签订的合同应抄送财务部。二、计划执行与控制各费用管理部门必须按总经理审批的计划严格执行。 发生费用需领用支票时，由费用管理部门填写用款申请单，由财务部根据计划审核签字，报总经理审批签字后，到财务部办理请款手续。1、 发生费用需领用现金时，由费用管理部门填写借支单，由财务部根据计划审核签字，报总经理批审后，到财务部办理借支手续。2、 当发生费用超出30万时，必须经过董事会议定，总经理无权个人审批。三、检查与分析各费用管理部门月末要对当月的计划进行检查，总结经验，以便更好地制定及执行下月计划。四、对于超计划即未一一列入计划而确实需要的费用，由部门拟好书面专题报告，报总经理审批签字，财务部方可报销，否则财务部不予报销。第五章 发票与收据第二十一条 公司使用的发票、收据、增值税法发票由财务部按规定购买和统一管理。第二十二条 空白发票、收据不得外借，由财务部负责填写，发票收据的存根由财务部保管。第二十三条 发票、收据应按规定的要求填写，如有开错时，应在错开联上加盖作废章，与存根一起保管。二 、财务报销制度 公司应逐步建立健全的财务制度，完善内部经济责任制，严格执行国家有关的财务法律法规，现就有关费用报销规定列出如下第一条 财务报销审批程序一、领用转账支票，办理汇票、汇兑； 1、填制“用款申请单”2、由财务主管审核收支计划后签名3、呈总经理审批二、领用现金；1、填制“借支单”2、由财务主管审核收支计划后签名3、呈总经理批准 三、费用报销；1、填制“支出证明单”并且由经办人员在发票后签名2、由部门主管审查签名3、由财务主管审核签名4、由总经理审批第二条 严格控制业务招待费用一、本着清洁卫生，经济实惠的原则，公司员工不分职级，一律实行工作餐制；二、对公司以外的有关部门来公司视察、指导、签订协议、或开展业务，确需招待的必须经总经理事前审批，同时严格控制开支，事后要填写报销单据，必须有经手人，证明人及时间事由，不允许挂账。第三条 严格控制公司的差旅费用为了控制差旅费用，必须严格控制出差人数，对出差人数，对出差人员的住宿费，市区交通费，伙食补助费实行分项计算、标准结算、节约归己，超支不补的原则。 1、根据出差人员工作与生活的需要，出差人员都要定任务、定时间、定地点、定包干费用。如因特殊情况，实际出差天数超过原定计划天数的而必须经总经理批准，否则对其超过天数的费用，财务部不予报销，市区交通费和伙食补助费按出差的自然天数计算，住宿费按实际天数和规定的标准结算。2、出差人员借领差旅费时，要填写出差事由申请单，借款金额必须经财务负责人审核，总经理批准后，方可领取借款。3、出差人员不得超标准乘坐车船等级以及住宿等级，出差当中的出租车费不予报销。出差人员回单位后必须在七天以内办理报销或还款手续，多余的借款必须一次如数归还。4、对公司任何职员的出租车费不予报销。长途差旅费的报销标准如下：职务交通工具内地省市（天元）沿海省市（天元）经济特区（天元）总经理飞机、火车软卧轮船二等舱伙食住宿伙食伙食住宿住宿部门经理火车硬卧、轮船三等舱一般职员火车硬卧、轮船四等舱第五条 严格控制办公费用报销公司办公费用的报销，由各职能部门按照节约的原则，计划使用。第六条 公司各职能部门要制定相应的费用管理制度，严格执行费用计划，认真做好费用 消耗记录，并采取措施予以控制，特别要加强事前和事中的控制以及事后的总结。三、财务纪律制度第一条 严禁收受礼品第二条 在业务开展过程中，任何人不得接受回扣和佣金，公司应得的回扣和佣金，必须交财务部门统一核算处理。第三条 公司及各业务部门严禁私设小钱柜，小家当、账外账、不论何种渠道何种方式取得的收入（包括其它业务收入，出售废旧物资等）均应纳入本公司财务部门统一管理，其它部门和经办人员未经公司主管领导审批无权自行支配使用，未纳入公司统一财务核算的资金一律视成小钱柜、账外账、由公司予以没收。第四条 本财务管理规定视为财务纪律，任何人不得违反。四、财务报表制度为了准确及时反映公司经济活动情况及财务成果现就编报月度和年度财务报表的有关规定列出如下：第一条 会计报告时反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、附表和财务状况说明书。第二条 财务报表的工作量大，财务报表时公司每月经济活动及成果的综合反映，因此务必请财务部在公司各部门的配合下搞好财务报表的编制工作。第三条 清理往来账户和往来款项对“应收、应付”和“预收、预付”账户要认真进行清理。凡未按规定使用的，报告前要调整，各种业务收入、多种经营收入、管理费用结余等均不得挂在往来账户中，对债权、债务；该付的要付，该收的要收，对各项职工借款要限期收回，长期悬挂的累计死账要查明原因，提出处理意见，上报总经理批准后再处理。第四条 清理财产物资，搞好每月盘存、盘点、清理财产物资是财务报表的一项重要工作，财务部门应对库存、在用物资进行全面盘点，帐外物资要按规定入账，切实做到账实相符、帐帐相符。另外，盘点时均应按账面价格计价，不得随意估价。对无法确定原价的帐外物资按现行价格计价，盘点盈亏，不得自行转账，销账，均转入“待处理财产盈亏”账户，查明原因按审批处理权限上报处理。第五条 会计报表分为月度和年度报表一、月度报表包括资产负债表、损益表、年度报表；年度报表包括资产负债表、损益表、财务状况变动表，利润分配表。二、月度会计报表应在月份终了后十天内报出；年度会计报表应在年度终了后三十五天内报出。序号报表名称填表单位报送部门填报表时间1资产负债表财务部总经理次月十日前2损益表财务部总经理次月十日前3银行现金结存月报表财务部总经理次月十日前4成本费用预计明细表业务部财务部次月十日前5收入和支出预计明细表业务部财务部次月二日前6费用明细表财务部总经理次月十日前三、除按制度规定报送的报表外，还要附上下列报表1、固定资产盘点表；2、应收应付明细表3、预收预付明细表4、管理费用明细表5、银行存款入现金收支发生额、余额明细表；6、长期投资及短期借款明细表；7、其它业务收入明细表。第六条 编报要求一、报表要做到数据准确，字迹清新，不缺页漏页、内容完整，装订整齐、印章齐全；二、要编制会计报表的说明，要求有情况、有分析，由下步措施随同报表以并上报；三、报送时间：各种会计报表在规定时间内送达各部门；四、会计报表应当根据