财务管理制度.docx

财务管理制度第一章 总则第一条 为了适应建立现代企业制度的需要，规范北京总裁办的组织和行为，加强公司的财务会计管理，提供经济效益，结合本公司实际情况，制定本制度。第二章 货币资金管理第二条 货币资金管理（一） 货币资金管理制度必须设置专职出纳人员管理现金和银行结算业务。（二） 现金收付必须以合法的凭证为依据，付款凭证必须经审核人审核、主管副总裁、财务总监签字后付款。1. 库存现金不得超过规定的限额，超过限额时，将超过部分及时存入银行。2. 凡现金收付凭证及收款单必须由出纳加盖负责章，才能生效。3. 不准用白条抵库存现金，不准挪用现金，不准预借工资。4. 签发转账支票时，必须写明公司名称、用途和日期，印章支票的保管必须分两人管理。5. 妥善保管现金和各种有价证券，以及空白单据，领用时要在专设的登记薄上登记签章。6. 财务主管人员应对库存现金进行不定期的检查，并做出检查记录。7. 银行对账单要按月核对，未达账项应查明原因，编制银行存款余额调节表与银行存款结余额相符。（三）每月编制下月月度资金计划上报财务总监，对资金支付有合理的统筹安排。第三章 现金管理第三条 现金管理为加强现金管理，堵住缺口，保证资金的完整，特制定本制度。（一） 现金使用范围1. 职工工资、各种津贴、补贴、奖金。2. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。3. 出差人员必须随身携带的备用金。4. 个人劳动报酬、差旅费报销。5. 结算起点（2000元）以下的零星支出。（二） 现金收支管理1. 库存现金，不得超过银行核定的限额指标。2. 严格执行现金收支“两条线”原则。现金收入应于当日送银行，不得从现金收入直接支付（即坐支）。3. 不得保留帐外公款或白条顶替库存现金。4. 支付现金必须通过公司负责人、财务总监和部门相关负责人审批签字，会计审核签字，收款人在付款凭证上签字后，出纳员方可支付现金。电话请示、短信请示不得代替领导签字。5. 现金日记账必须逐日顺序登记，做到日清月结，账款相符。6. 出纳人员对库存现金的完整无缺负责，报销会计或主管人员要不定期抽查库存现金数额，违反本规定者，按关于违反财经纪律处罚的暂行规定执行。7. 出纳人员要做到五不付原则：（1） 单据不全，不清楚者不付。（2） 无领导审批，会计审核，收款人三方签字不全者不付。（3） 按制度规定需要有上级特批而手续不全者不付。（4） 付款单与原始单据不付，涂改、大小写不符者不付。（5） 违反财经纪律开支，不符合财务手续，有权拒付，并有责任报请上一级主管领导追究责任。第四章 银行存款管理第四条 银行存款管理（一） 公司、财务部设立银行结算户，其他下属部门，不得设立银行结算账户，也不得以任何理由、名义公款私存、开设信用卡等截留存款、现金。否则，按银行管理条例给予没收，并处1-5倍罚款。（二） 按银行管理条例，分别设置“银行存款明细分类账”“银行存款日记账”，分类建立各结算户，专户往来明细账，月末终了，会计，出纳应定期与银行对账，按期编制“银行存款余额调节表”。（三） 开出支票、汇票、银行转账等的审批权与现金管理相同。（四） 严格执行账、款、物、印鉴分离制原则，财务备案的印鉴由会计负责管理，银行支票、汇票有价证券等由出纳员保管，应做到票据开出有登记，收回有手续，填制清楚，印签齐全，严禁开出空头支票。（五） 开通网上银行支付系统必须报经公司负责人、财务总监审批，网上银行转账由出纳具体负责资金划拨、账户查询、账户管理等，保存银行u盾，出纳无审核权限，由会计具体负责资金划转审核，账户查询，会计无经办权。第五章 备用金管理第五条 备用金管理为了使频繁的日常小额零星支出摆脱常规的逐级审批及逐项签发支票的过繁手续，对那些供零星开支、零星采购或小额差旅费用等需用的现金，特建立定额备用金加以控制。（一） 由财务部门根据实际情况核定、拨出一笔固定数额的现金，并规定使用范围。（二） 必须设立专人经管定额备用金。备用金的申领、配发、管理、均由出纳负责，出纳应不定期对备用金的使用情况查对，发现问题及时上报财务部，做出书面报告，并做出处理意见。（三） 支付零用现金时，必须由各部门主管副总经理签字同意。（四） 备用金经管人员必须妥善保管支付备用金的收据，发票以及各种报销凭证，并设置备用金登记薄，记录各项零星支出。（五） 经管人员按规定的间隔日期或在备用金不够周转时，凭有关凭证向会计部门报销，补足到备用金的规定金额。（六） 备用金严禁私自挪用、外借。第六章 发票使用和管理第六条 发票使用和管理（一） 发票是财务收支的合法凭证之一，由出纳负责开具发票与保管。（二） 发票只限在本公司合法经营范围内使用，不准转借、转让和为他人代开发票。（三） 负责管理各类发票的员工，按各使用部门建立登记册，严格领用，保管和缴销手续。（四） 对已经用过的发票存根，应按顺序保管，如有错开、错写，必须作废，并保持原发票的完整内容。（五） 未使用过的发票如果遗失，必须认真查明原因进行严肃处理，报有关部门和税务局备案，同时登报声明作废。（六） 管理发票的工作调动工作时，必须办理交接手续，经过清理数量以后，移交清单交接双方签字后方可有效。（七） 使用发票的人员应该检查有无缺号、缺联，如有问题应及时处理，填写发票后，必须加盖收款单位“财务专用章”和经办人的签字或加盖印章。（八） 管理和使用发票的人员，必须认真遵守规定，伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假，凡违反规定的，根据不同情节，给予行政处分及罚款。第七章 往来账款管理第七条 往来账款管理为加强公司往来账款管理，保证公司往来账款核算准确，回款及时，特制定往来账款制度：（一） 财务部门每月末向财务总监上报往来分析表，落实回款负责人，监督应收账款、其他应收款回款工作。对于逾期2年以上的应收账款、其他应收款由财务部门统计上报至企业负责人处，研究决定后处理；（二） 财务部门每季度与往来单位对一次账，确保往来无差异；（三） 财务部门每月与业务部门核对账务，业务部门应积极配合；（四） 应收账款挂账单据要齐全，需提供销售发票、合同、出库单等，单据不全不予接受；（五） 应付款挂账需提供所购材料的购货单发票、入库单及验收单，单据不全不予接受；（六） 工程应付款挂账需提供每月工程上报的结算单；（七） 往来核销需提供经相关领导审批的说明；（八） 当年往来款项需在当年挂账，业务部门取得发票应及时交财务部门，逾期挂账，责任自负。第八章 固定资产管理第八条 固定资产管理为加强公司固定资产管理，保证公司固定资产安全完整，特制定固定资产管理制度：固定资产指为公司所有，使用期限超过1年的单位价值在1000元以上的有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等。（一） 固定资产实行归口分级管理：财务部负责核算与监督固定资产的增减变化；人事行政中心负责管理固定资产的购建、使用、调拨。（二） 设置固定资产明细账，对公司所有固定资产逐项登记。（三） 在建工程项目完工后及时办理验收手续，结转固定资产。（四） 定期与人事行政中心检查固定资产的增减、使用、保管情况，报财务总监。（五） 人事行政中心、财务部每年须对固定资产实地盘点核查，对毁坏和报废的固定资产查明原因，写出书面报告，报主管领导审批。第九章 会计交接制度第九条 会计交接（一） 会计人员工作调动或因故离职，按照人力资源制度规定办理交接手续。（二） 会计人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内，全部移交清楚。接替人员应认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。移交后，如发现原经管的会计业务有违反财会制度和财经纪律问题，仍由原移交人负责。（三） 会计人员办理移交手续前，必须做好以下各项工作：1. 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕。2. 尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。3. 整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。4. 编制移交清册，列明应该移交的凭证、帐表、公章、现金、支票簿、文件、资料和其他物品的内容。5. 会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员监交；会计主管人员交接，由单位领导人监交，必要时上级主管部门派人会同监交。6. 移交人员要按照移交清册，逐项移交；接替人员要逐项核对点收。6.1 现金、有价证券必须与账薄余额进行点交。库存现金、有价证券必须与账薄一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。6.2 会计凭证、账薄、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，要查清原因，并在移交清册中注明、由移交人负责。银行存款账户余额与银行对账单核对相符。各种财产物资和债权债务的明细账户余额，要与总账有关账户的余额核对相符；必要时，要抽查账户的余额，与实物核对相符，或与往来单位、个人核对清楚。6.3 移交人经管的公章和其他实物，也必须交接清楚。7. 会计主管人员移交时，还要将全部财务会计工作，重大的财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应写出书面材料。8. 交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册本数及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存