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文档简介

工工程程物物资资实实质质性性程程序序 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项项目目 财财务务报报表表和和纳纳税税申申报报表表认认定定 存存在在完完整整性性权权利利和和义义务务计计价价和和分分摊摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴鉴证证目目标标可可供供选选择择的的鉴鉴证证程程序序是是否否选选择择索索引引号号 d 1获取或编制工程物资明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数 和明细账合计数核对是否相符，结合工程物资减值准备与报表数核对是否 相符。 adb 2实施工程物资监盘程序，确定其是否存在，并观察是否有呆滞积、积压 物资。 bd 3抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原始资料，追查至账 簿记录，检查会计处理是否正确。 d 4.检查工程完工后剩余的工程物资在转入存货时，是否将其所含的增值税 进项税额进行分离。 d5.检查计提的工程物资减值准备是否充分、合理。 6针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 工工程程物物资资审审定定表表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 项项目目名名称称 期期末末账账项项调调整整重重分分类类调调整整期期末末上上期期末末 索索引引号号 未未审审数数借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方审审定定数数审审定定数数 一、工程物资账面 余额合计 二、工程物资减值 准备合计 三、工程物资账 面价值合计 鉴证结论： 鉴证结论： 工工程程物物资资明明细细表表 被被鉴鉴证证单单位位索索引引号号 项项目目截截止止日日 编编制制人人复复核核人人 日日期期日日期期 项项目目名名称称名名称称及及规规格格计计量量单单位位数
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