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文档简介

应应付付票票据据实实质质性性程程序序 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 一一、需需从从实实质质性性程程序序获获取取的的保保证证程程度度 项目 财务报表和纳税申报表认定 存在完整性权利和义务计价和分摊 1、鉴证目标abcd 2、需从实质性程序获取的保证程度 二二、实实质质性性程程序序 鉴证目标可供选择的鉴证程序是否选择索引号 d 1获取或编制应付票据明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数 和明细账合计数核对是否相符；(2)检查非记账本位币应付票据的折算汇率 及折算是否正确；(3)标识重要项目。 abd 2检查应付票据备查簿：(1)与应付票据明细表核对以下内容是否相符： 应付票据的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收 款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等；(2)抽查资产负债表日后已偿 付的应付票据，检查有无未入账的应付票据，核实其是否已付款并转销。 b3审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完整性。 ac 4检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项的真实性，复 核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金票据保证金科目核 对。 bad 5检查被鉴证单位贷款卡，对被鉴证单位贷款卡上列示的信息与应付票据 账面记录核对的差异进行分析。 acd 6选择应付票据的重要项目，函证其余额和交易条款，对未回函的再次发 函或实施替代的检查程序(检查原始凭单，如合同、发票、验收单)。 ade 7查明逾期未兑付票据的原因，逾期的银行承兑汇票是否转入短期借款， 逾期的商业承兑汇票是否已经转入应付账款，带息票据是否已经停止计息 。 d 8复核带息应付票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。 9标明应付关联方的票据，执行关联方及其交易鉴证程序，关注与关联方 的应付票据是否存在真实交易。 10针对评估的舞弊风险等因素增加的鉴证程序。 应应付付票票据据审审定定表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 票据类别 期末账项调整重分类调整期末上期末 索引号 未审数借方贷方借方贷方审定数审定数 合计 鉴证结论: 应应付付票票据据明明细细表表 被鉴证单位索引号 项目截止日 编制人复核人 日期日期 票据类别 票据关系人 合同号 出票票面已计到期 利息率 到期应计利 息 付息 备注 出票人承兑人收款人日期金额利息日期条件 鉴证说明： 编制说明：1.票据类别应按商业承兑汇票、银行承兑汇票分别列示；2.与收款
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