金融监管报告写作技巧.ppt

金融监管报告写作技巧 1 金融监管报告的写作技巧 n学习目标 n1掌握金融监管报告写作定义、作用、 种类。 n2掌握金融监管报告写作的信息来源。 n3掌握金融监管的编制程序及内容结构 写法。 n4掌握金融监管报告写作的注意事项。 2 一、金融监管报告的定义及作用 n（一）定义 金融监管报告是金融监管过程和 结果的总结，是对金融机构风险的综合评价和 对监管措施的全面阐述。由于监管对象的不同 ，各类金融机构的监管报告定义与内容是有区 别的。例如： n 银监局对国有独资商业银行的监管报 告，是银监局在综合非现场监管、现场 检查和其它渠道获得信息的基础上，定 期完成对商业银行的监管报告。这类监 管报告是全面、系统、动态地反映和总 结商业银行经营和风险状况，是银监局 监管活动的载体。 3 n（二）作用 n 1 通过监管报告，可及时评价和反映 金融机构的经营风险情况，有助于监管人 员及时采取控制的防范措施； n 2 有助于对人民银行的监管工作作出 总结和评价，从而进一步完善监管工作和 监管体系。 n金融监管报告是由银监局有关部门对所辖 区金融机构的运营及风险情况写出监管报 告，一般上报给本局领导及上一级领导（ 局长），并反馈给被监管单位。 4 n二、金融监管报告种类及数据信息来源 n（一）金融 监管报告种类 n 按照监管对象，监管报告可分为不同类 型金融机构的监管报告。 n1按监管内容分为单个金融机构监管报 告和某类金融机构综合报告。 n2按监管方式可分为非现场监管报告和 现场检查报告。 n3按时间要求可分为季度报告、半年报 告和年度报告。 5 （二）监管报告获取数据和信息资料的 途径 n1非现场监管 n 是指监管部门对金融机构报送的数 据、报表和有关资料，以及通过其他渠 道（如媒体，定期会谈等）取得的信息 ，进行整理和综合分析，并通过一系列 风险监测和评价指标，对金融机构的经 营风险做出初步评价和早期预警。非现 场风险分析的主要内容包括：资产质量 分析；资本充足性分析；流动性分析； 市场风险的分析；盈亏分析等。 6 n2现场检查 n 是指监管人员直接深入到金融机构 进行业务检查和风险判断分析。现场检 查的主要内容与方法有常规性的现场检 查和专项检查。常规性现场检查应主要 包括以下内容：资产质量和资产损失准 备金充足程度；实际资本充足水平；资 产负债结构及流动性状况；收益结构及 真实盈利水平；市场风险水平及管理能 力；管理与内控完善程度；以及遵守法 律，法规情况。专项检查是指对金融机 构的一项或几项业务进行的重点检查， 具有较强针对性和目的性。 7 n三、金融监管报告的编制程序及内容 n结构安排 n监管报告的编制程序分五步： n第一、明确监管对象； n第二、获取相关数据资料； n第三、填制分析附表； n第四、质询； n第五、完成报告。 8 n 监管报告的内容结构安排包括： n（一）基本情况 n1.内容 对监管对象经营发展情况的总体概 述，包括经营方针，主要业务指标完成情况和 重大变更事项等。填写相关表格。 n2.方法 （1）概述监管对象经营活动的重点 ，指出其业务指标完成、市场开拓、金融创新 、组织机构规划、规章制度建设及金融电子化 建设等情况与以往报告期的主要差别。（2） 重点提示监管对象主要资产负债项目的变化； 主要风险监测指标水平及变化趋势；（3）概 述监管对象的重要变更事项，包括主要负责人 、机构、业务范围、资本金及股东等的变化情 况。（4）指出监管对象存在的突出问题，包 括违法违纪违规情况。 9 n（二）资产质量状况的分析评价 n1.内容 报告监管对象的资产和不良资产 的变化情况及其原因；评估资产质量和 资产风险集中程度；评价信贷政策、信 贷管理、资产分类程序与方法以及不良 资产管理。填报相关报表。 n2.方法 （1）对不良贷款比率的水平、变 化趋势及原因的分析。（2）分析不良贷 款的地区分布、行业分布、客户分布情 况。（3）贷款（风险）集中度分析。（ 4）其它资产（包括投资及表外资产等） 质量的分析评价。 10 n（三）盈亏状况的分析评价。 n1.内容：报告监管对象财务收入和财务 支出的变化情况；评价监管对象盈（亏 损）水平和盈利能力；分析影响收支及 盈亏变化的主要因素。填写相关报表。 n2.方法 (1)分析相关监管指标。（2）分 析财务收入构成情况，预测变化趋势。 （3）分析财务支出情况，评价盈利的合 理性。（4）分析盈利能力。（5）判断 盈利水平的真实性。 11 n（四）流动性状况的分析评价 n1.内容 报告监管对象各流动性指标的 水平及变化；分析资产负债结构是否合 理匹配；资产负债的缺口分析；流动性 管理和控制是否适当；是否已建立应急 性流动性方案等。填写相关表格。 n2.方法 (1)相关监管指标分析。（2） 分析监管对象资产与负债的期限结构。 （3）分析监管对象对短期负债的依存度 。（4）评价监管对象的融资能力。（5 ）评价监管对象的支付能力和资产迅速 变现的能力。 12 n（五）资本充足程度的分析评价 n1.内容 n 报告监管对象资本充足率的总体情况 ，判断是否达到监管要求；评价资本管 理政策、措施，以及资本充足水平。填 写相关报表。 n2.方法 n (1)分析评价资本充足比率水平及变 化。（2）分析资本构成的变动情况。（ 3）分析准备金提取情况。（4）分析股 东贷款情况。（5）评价资本管理政策及 措施。 13 n（六）内部控制与合规经营的分析评价 n1.内容 评价监管对象法人治理、内部 控制和管理水平。评价是否有违法违规 经营的行为。 n2.方法 n (1)分析法人治理的情况。（2）分析 内部控制的健全性和内部审计稽核是否 严格有效。（3）评价监管对象对分支机 构的管理和控制能力。（4）分析监管对 象的案件和违规情况。 14 n（七）综合评价与结论 n1.内容 n 对监管对象在报告期内的经营管理 情况进行综合评价，作出结论。 n2.方法 n 在前面对监管对象资产质量、盈亏 状况、流动性、资本充足水平、管理与 控制等方面专项分析的基础上，对其整 体经营状况进行综合评价，作出结论。 15 （八）银监局已经采取和建议下一步采 取的监管措施或监管行动 n1.内容 主要是针对监管对象所存在的风 险，提出应采取的监管措施或行动。 n2.方法 （1）评价监管对象关于上一报 告期监管当局提出的监管要求的回应情 况。（2）针对监管对象报告期内存在的 主要问题提出监管措施。 16 n（九）银监局监管工作概述 n1.内容 n 报告银监局在报告期内的主要监管工作。 n2.方法 n （1）报告期内监管部门在市场准入和退出 方面的主要工作。（2）报告期内现场检查工 作的基本情况。（3）报告重要事件的处理以 及其他监管事项。（4）填写金融监管工作统 计表。 n 附录：