初步业务(承接)业务底稿.xls

被鉴证单位： 项 目：初步业务活动程序表 纳税年度： 初步业务活动程序表 一一、初初步步业业务务活活动动目目标标 1、确定是否接受业务委托。 2、如接受业务委托，确保在计划鉴证工作时达到下列要求： （1）注册税务师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力； （2）不存在因管理层诚信问题而影响注册税务师承接或保持该项业务意愿的情况； （3）与被鉴证单位不存在对业务约定条款的误解。 二二、初初步步业业务务活活动动程程序序 初初步步业业务务活活动动程程序序索索引引号号 1如如果果首首次次接接受受鉴鉴证证委委托托，实实施施下下列列程程序序： （1）与委托人面谈，讨论下列事项： 1）鉴证的目标； 2）鉴证报告的用途； 3）管理层对纳税申报表的责任； 4）鉴证范围； 5）执行鉴证工作的安排，包括出具鉴证报告的时间要求； 6）鉴证报告格式和对鉴证结果的其他沟通形式； 7）管理层提供必要的工作条件和协助； 8）注册税务师不受限制地接触任何与鉴证有关的记录、文件和所需要的其他信息； 9）与鉴证涉及的内部鉴证人员和客户其他员工工作的协凋（必要时）； 10）鉴证收费，包括费用的计算基础和收费安排。 （2）初步了解客户及其环境，进行初步业务税务风险评估并予以记录。 （3）征得被鉴证单位书面同意后，与前任注册税务师沟通。 2如如果果是是连连续续鉴鉴证证，实实施施下下列列程程序序： （1）了解鉴证的目标，鉴证报告的用途，鉴证范围和时间安排等是否发生变化； （2）查阅以前年度鉴证工作底稿，重点关注非标准鉴证报告、管理建议书和重大事项概要等； （3）初步了解被鉴证单位及其环境发生的重大变化，进行初步税务风险评估并予以记录； （4）考虑是否需要修改业务约定条款，是否需要提醒客户注意现有的业务约定条款。 3评价是否具备执行该项鉴证业务所需要的独立性和专业胜任能力。 4完成业务承接/业务保持评价表。 5签订鉴证业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续鉴证中修改长期鉴证业务约定书条款 的情况）。 编 制： 日 期： 复 核： 日 期： 索 引： 执执行行人人 初步业务活动程序表 索索引引号号 编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：初步业务活动程序表附表日 期： 纳税年度：索 引： 初步业务活动程序表附表 与与委委托托人人面面谈谈，讨讨论论下下列列事事项项： 1、鉴证的目标： 2、鉴证报告的用途： 3、管理层对纳税申报表和税务风险管理的责任： 4、鉴证范围：税款所属期 年 月 日至 年 月 日的企业所得税纳税申报表和相关的其他信息。 5、鉴证工作的安排，包括出具鉴证报告的时间要求 6、鉴证报告格式和对鉴证结果的其他沟通形式 7、管理层提供必要的工作条件和协助 8、注册税务师不受限制地接触任何与鉴证有关的记录、文件和所需要的其他信息 9、与内部鉴证人员和客户其他员工的协调 编 制： 日 期： 被鉴证单位：复 核： 项 目：业务承接/保持评价表1日 期： 纳税年度：索 引： 业务承接/保持评价表1 一一、客客户户基基本本情情况况 1 客户法定名称： 地址：_ _ _ 电话：_ 传真：_ 电子信箱： 网址：_ 联系人：_ 2. 主要业务 3. 所有制性质(国有/外商投资/民营/其他) 4. 所有权结构、股东名称、注册资本、实收资本、公司成立日期 5. 子公司、合营企业、联营企业、分公司的基本情况 6. 所处行业是否属于高风险行业、发展趋势和竞争情况 7. 会计记录是否完整 8. 税务内部控制是否存在 1本表主要适用于首次接受业务委托。对于连续鉴证业务，注册税务师在本表中主要记录客户及其环境的变化情况。 二二、鉴鉴证证业业务务基基本本情情况况 鉴证报告用途 通用目的 特殊目的 已鉴证纳税申报表的预期使用者 提交鉴证报告的时间 三三、评评价价客客户户的的诚诚信信 客客户户的的诚诚信信 1.主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉； 2. 客户的经营性质； 3.主要股东、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则、税务风险管理等的态度 4.客户是否过分考虑将税务师事务所的收费维持在尽可能低的水平； 5.注册税务师的工作范围受到不适当的限制的迹象； 6.客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象； 7.变更事务所的原因； 信息来源：（1）与客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通， 并与其讨论，（2）向事务所其他人员、监管机构、金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方 询问； （3）从互联网等相关数据库中搜索客户的背景信息等。 评评价价结结论论： 四四、可可鉴鉴证证性性评评价价结结论论 根据上述对会计记录、内部控制和管理层诚信的了解，评价客户是否具有可鉴证性。 五五、评评价价独独立立性性 评评价价项项目目 1. 识别并记录税务师事务所是否存在自身利益威胁、自我评价威胁、倡导威胁、亲密关系威胁 和胁迫等损害独立性的情形。这些情形包括但不限于： （1）向客户收取的全部费用是否在税务师事务所鉴证收入总额中占有很大比重？ （2）是否存在或有收费？ （3）是否在逾期收费？ （4）税务师事务所是否接受客户提供的贵重礼品或超规格招待？ （5）税务师事务所是否与客户发生讼诉或可能发生诉讼？ （6）税务师事务所高级管理人员是否与客户的董事或高级管理人员存在直系亲属或近缘亲属关 系？ （7）税务师事务所高级管理人员是否与客户对业务对象产生重大影响的员工存在直系关系或近 缘亲属关系？ （8）客户的董事或高级管理人员，或所处职位能够对业务对象产生重大影响的员工近期是否曾 是税务师事务所的合伙人？ （9）税务师事务所是否在客户中拥有经济利益？ （10）税务师事务所是否为客户提供可能威胁独立性的服务，包括行使管理层职责的服务、代理 记帐或代编报表等会计服务、税务咨询服务等？ （11）税务师事务所是否在法律诉讼中以客户名义进行辩护或在共同的推广活动中以客户名义进 行宣传？ （12）是否存在税务师事务所同一名高级职员多年执行该客户的鉴证业务的情况？ 2. 如果对上述问题回“是”,说明采取的防范措施。 评价结论： 六六、评评价价专专业业胜胜任任能能力力、时时间间和和资资源源 时时间间和和资资源源 1. 根据本所目前的人力资源情况,是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员组成项目组 ? 2. 是否能够在提交报告的最后期限内完成业务? 专专业业胜胜任任能能力力 1项目组关键人员是否熟悉客户所处行业及主要业务活动,能否获取对客户及其环境的整体了解? 3项目组关键人员是否充分了解适用于客户行业的会计处理;如否,是否能够获取这些相关知识,并 说明途径。 4执行业务是否需要特定专业知识？如是，是否能够获取这些知识或利用专家的工作，并说明 途径。 5如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员？ 评价结论： 七七、总总体体评评价价 对对该该项项业业务务的的总总体体评评价价： 基于我们目前对客户的了解，该客户的风险水平为： 高风险 中等风