龙湖全成本项说明.xls

集集团团成成本本费费项项使使用用指指引引 一、适用范围：集团及各地区地产公司的成本管理； 二、集团成本费项由集团运营中心负责编制、修订及更新； 三、集团运营中心负责集团成本费项的解释； 四、各地区公司计划财务部、成本管理主管负责相应公司内成本费项使用过程中的解释； 五、各地区公司在使用过程中，可选择使用项目或公司需要的费项，可增加次级费项，但不能自行 更改集团发布的成本费项； 六、集团运营中心负责集团内成本费项的培训，并负责检查各地区公司成本费项的执行情况。 01开发成本6502销售费用 01-01土地费6602-01销售设施建造费 01-01-01土地取得价款 6702-01-01售楼处建造费 01-01-02土地契约税6802-01-02样板房建造费 01-01-99其他土地费6902-01-03样板区环境建造费 01-02前期工程费7002-02销售设施运行费用 01-02-01勘测、设计费7102-03营销人员人工成本 01-02-01-01 勘测费7202-04营销人员行政办公费 01-02-01-02 工程设计费7302-05调研、推广、代理、广告费（项目） 01-02-01-03 景观设计费7402-06调研、推广、代理、广告费（公司） 01-02-01-04 精装修设计费7502-07交易相关手续费 01-02-01-05 专项设计费7602-99其他销售费用 01-02-01-99 其他设计相关费7703库存及采购挂账费项 01-02-02三通一平工程费7803-01库存钢材 01-02-02-01 场地平整7903-02库存水泥 01-02-02-02 施工道路、临水、临电工程费8003-03库存苗木 01-02-02-03 临时设施费8103-04采购公司挂账 01-02-02-99 其他三通一平费8203-05采购公司库存 01-02-03行政及经营性收费8304管理费用 01-02-03-01 城市建设配套费8404-01人工成本 01-02-03-01 人防易地建设费8504-01-01员工薪资 01-02-03-99 其他行政及经营性收费8604-01-02员工福利费 01-03配套设施费8704-01-03员工保险费 01-03-01幼儿园8804-01-04住房公积金 01-03-02学校8904-01-05培训费 01-03-03会所9004-01-06招聘费 01-03-04人防防护设施费用9104-01-99其他人工成本 01-03-05居委会9204-02行政办公费用 01-03-06消防站9304-02-01招待费 01-03-07物管用房工程费9404-02-02会务费 01-03-99其他配套设施费9504-02-03办公费 01-04基础设施费9604-02-04差旅费 01-04-01供电工程费9704-02-05交通费 01-04-01-01 区外供电线路工程费9804-02-06技术开发费 01-04-01-02 区内供电工程费9904-02-07通讯费 01-04-02供水工程费10004-02-08房租 01-04-03天然气工程费10104-02-09折旧/摊销 01-04-04排水工程费10204-02-10物管能源费 01-04-05中水系统费10304-02-11空置房物管费 01-04-06集中供暖10404-02-12税金 01-04-07区外道路工程费10504-02-99咨询、审计、法律费用 01-04-08区内道路工程费10604-99其他管理费 01-04-09智能化工程费10705财务费用 01-04-10代征绿地建设工程费10806税款 01-05建安及装修工程费10906-01营业税及附加 01-05-01建筑工程11006-02所得税 01-05-02安装工程11106-03土地增值税 01-05-03户内精装修11207中间科目 01-06环境景观工程费11307-01资产类 01-07工程相关费11407-01-01固定资产 01-07-01监理费11507-01-02土地费用 01-07-01咨询费11607-02代付代扣类 01-07-01定额外专项检测费11707-02-01代扣代付水电费 01-07-01工程测量费用11807-02-02代扣代付产权税费 01-07-99其他工程相关费11907-02-03代扣代交建安税 01-08工程后续成本12007-02-04代付代扣员工保险金 01-08-01工程维修整改12107-02-05个人所得税(代收代缴) 01-08-02后期完善12207-02-99其他代扣代付项目 01-08-03工程漏项完善12307-03保证金押金过渡科目 01-08-04功能更改12407-04商运公司费用 01-08-05物业管理需求12507-05物业公司费用 01-08-06商业管理需求12607-06固定资产折旧 01-08-07工程赔付成本12707-07股东分红 01-08-08决策成本12807-99其他 费费项项代代码码费费项项名名称称对应合同归属费项解释 0101开开发发成成本本 01-0101-01土土地地费费 01-01-01土地取得价款 土地购买合同/股权转让协议（以收购土地为目的） /土地置换合同/土地整治合同 (含管沟拆迁/水电气 拆迁/接口拆迁等）/委托拆迁合同/资产处置合同（ 与土地相关） 项目 土地出让金、土地开发费、土地使用费、耕地占用税、土地变更用 途和超面积补交的地价等。 地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及动迁支出， 农作物补偿费，危房补偿费等。 01-01-02土地契约税项目以土地出让金为基数，交纳给国土局的契约税。 01-01-99其他土地费土地相关支持合同项目其他与土地相关的费用。 01-0201-02前前期期工工程程费费 01-02-0101-02-01勘勘测测、设设计计费费项目 01-02-01-01勘测费 地貌测绘合同/地质勘察合同/地质灾害评估合同等 。 项目水文、地质和文物勘察费，地形、管线测量费。 01-02-01-02工程设计费概念/方案/初步/施工图设计合同项目 01-02-01-03景观设计费景观概念/方案/初步/施工图设计合同项目 01-02-01-04精装修设计费精装修设计合同项目不含售楼处、样板房的精装修设计费 01-02-01-05专项设计费 供电设计/人防设计/污水处理设计/导视系统设计/ 水土保持设计/钢结构设计/灯饰设计等合同 工程二次设计合同（如需单独支付设计费） 项目 供电设计、人防设计、污水处理设计、导视系统设计、水土保持设 计、钢结构设计、灯饰设计等费用 工程二次设计费用（如需单独支付设计费） 01-02-01-99其他设计相关费 施工图审查合同/防雷施工图审查协议/环境测评合 同/可行性研究/制图/晒图/模型/公示牌制作等合同 。 项目 施工图审查、防雷施工图审查费用 环境测评费用 可行性研究、制图、晒图、模型、公示牌制作等费用。 01-02-0201-02-02三三通通一一平平工工程程费费项目 01-02-02-01场地平整平场土石方工程合同/挡土墙(边坡支护)工程合同项目基础开挖前的场地平整、场地清运，挡墙、高切坡处理等费用。 01-02-02-02 施工道路、临水、临电 工程费 施工道路工程合同/施工用水工程合同/施工配电房 、箱变基础土建工程合同/施工配电房设备安装工程 合同/施工用电线路架设合同 项目 建设单位修建、供施工使用的临时道路设计、建造费用。 建设单位修建、供施工用临时给排水设施设计、建造、管线铺设、 改造、迁移等费用。 建设单位修建、供施工用的临时用电规划设计费、临时管线铺设、 改造、迁移、临时变压器安装及拆除费用。 01-02-02-03临时设施费 临时用地用房租赁合同/临时办公用房施工合同 临时围墙工程合同 临时办公室保安/保洁用工合同 项目 临时办公室租金、建造及装饰费用；保洁、保安等项目部办公日常 运营费用；网络、通讯设施费（含提供给物业的办公室）。临时围 墙、围栏设计、建造、装饰费用。施工用临时占道费、临时借用空 地租费 01-02-02-99其他三通一平费其他三通一平费用。如场地文物保护、古树保护。 01-02-0301-02-03行行政政及及经经营营性性收收费费项目 01-0301-03配配套套设设施施费费 01-03-01幼儿园教育配套设施工程合同项目建造成本及配套资产购置。 01-03-02学校教育配套设施工程合同项目建造成本及配套资产购置。 01-03-03会所会所工程合同/家具、饰品购买合同项目建造成本及配套资产购置。 01-03-04人防防护设施费用项目人防防护设施费用，不包括建安费用。 01-03-05居委会项目建造成本及配套资产购置。 01-03-06消防站项目建造成本及配套资产购置。 01-03-07物管用房工程费项目 物业用房的装饰装修费用、配套资产购置费用。 若单独建造，还包括该物业管理用房的建安费用。 01-03-99其他配套设施费项目 指小区内除以上配套设施费用之外的配套设施费用，如垃圾站、车 站等。 01-0401-04基基础础设设施施费费 01-04-0101-04-01供供电电工工程程费费 项目 01-04-01-01区外供电线路工程费区外高压供电工程合同 项目从市政供电点到小区内开闭所的电缆、通道等费用。 01-04-01-02区内供电工程费 开闭所安装工程合同 /配电房安装工程合同/发电 机采购安装合同/电缆管沟桥架施工合同/电缆、电 缆桥架采购合同 项目 开闭所设备安装费用、配电房设备安装费用、发电机组设备及安装 工程费。 项目规划红线范围内开闭所到配电房、配电房至各楼栋单元配电箱 之间的电缆管沟、桥架、电缆线路的费用。不含建筑单体内单元配 电箱后的电缆、桥架、一户一表费用。 01-04-0201-04-02供供水水工工程程费费供水工程合同/水泵、阀门采购合同项目 小区内外的给水管线、消防环网、室外消火栓以及泵房设备等费用 。不含建筑单体内的管线、一户一表费用。 01-04-0301-04-03天天然然气气工工程程费费天燃气工程合同项目区内外供气管道、一户一表费用。 01-04-0401-04-04排排水水工工程程费费排水工程合同项目 区内外的雨污水沟渠、管道及处理设施的工程费用，不含建筑单体 内的雨污水管道等费用。 01-04-0501-04-05中中水水系系统统费费项目设置中水系统所发生的费用。 01-04-0601-04-06集集中中供供暖暖项目 01-04-0701-04-07区区外外道道路路工工程程费费小区外道路工程合同项目项目规划红线以外市政道路的建设费用。 01-04-0801-04-08区区内内道道路路工工程程费费小区内道路工程合同项目小区内车行道路的基层、面层工程费。 01-04-0901-04-09智智能能化化工工程程费费 电话系统接入合同/数据通讯系统接入合同/有线电 视系统工程合同/数据通讯网络施工合同/安防对讲 系统工程合同/设备监控系统工程合同/周界安防工 程合同/弱电管井施工合同 车管系统工程合同/背景音乐工程合同 项目含建筑单体内的智能化工程费。 01-04-1001-04-10代代征征绿绿地地建建设设工工程程费费项目 01-0501-05建建安安及及装装修修工工程程费费 01-05-0101-05-01建建筑筑工工程程 主体工程合同/外墙装修工程合同/防水工程合同/钢 材采购合同/水泥/商品砼采购合同/外墙饰材采购合 同/屋面瓦采购合同/墙砖采购合同/烟道及配件采购 合同/聚苯板采购合同/门窗栏杆工程合同/门窗铝 合金采购合同/单体内装修工程合同/大堂装修工程 合同/装饰石材采购合同/地砖采购合同/木材采购合 同/大堂家具/饰品购买合同等 项目 包括地基与基础、主体结构、建筑装饰装修（含门窗、栏杆）、建 筑屋面分部工程费。 01-05-0201-05-02安安装装工工程程 给排水安装工程合同/电气安装工程合同/暖通安装 工程合同/消防安装工程合同/电梯采购合同/风机/ 风阀采购合同/热水器热水炉采购合同/水表/阀门 采购合同/灯具采购合同/电缆/电缆桥架采购合同/ 配电箱柜采购合同/家用中央空调、大型空调、冷却 塔采购合同/消防产品采购合同等 项目 包括建筑给水、排水及采暖、建筑电气、通风与空调、电梯分部工 程费。 01-05-0301-05-03户户内内精精装装修修精装合同/洁具、厨具采购合同项目精装房户内精装修费用 01-0601-06环环境境景景观观工工程程费费 体育设施工程合同/环境景观工程合同/周界栏杆工 程合同/苗木采购合同/木材采购合同/私家泳池设备 /康体园建设施采购工程合同/导示系统施工合同 项目 01-0701-07工工程程相相关关费费 01-07-01监理费监理合同/供电工程监理合同项目 01-07-01咨询费工程技术咨询合同/造价咨询合同项目工程技术咨询、造价咨询费。 01-07-01定额外专项检测费工程专项检验合同项目 定额外的专项监测费用，如幕墙三性检测费，生活给水水质检测费 、室内环境监测、桩基动测、氡浓度检测等。 01-07-01工程测量费用竣工勘测合同/房屋测绘合同/沉降观测合同 沉降观测费，工程开工前施工放线、复线、验线、定线的费用，规 划验收建筑轮廓线验线费用，规划验收建筑竣工面积测绘费等 01-07-99其他工程相关费项目其他与工程相关的费用，如工程审计费。 01-0801-08工工程程后后续续成成本本 01-08-01工程维修整改项目 在保修期内非施工方原因以及保修期满后发生的工程维修、整改成 本。 01-08-02后期完善项目 指在工程项目合同或施工图中已涵盖的施工内容，在工程竣工验收 之后陆续完成所产生的工程成本，该部分工程成本属于正常的后续 完善成本。 01-08-03工程漏项完善项目 在施工图中未予涵盖的施工内容，但又是工程项目必须要完成的 基本内容；未满足经研究确认的项目移交标准和配置标准以及公 司前期各部门提出的需求。由上述原因导致的工程整改成本称为工 程漏项完善。 01-08-04功能更改项目 指由于市场原因，原定功能发生改变，在竣工后因需求而发生的成 本。 01-08-05物业管理需求项目 指物业接管小区后，因物业公司管理需求提出超过移交标准或配置 标准而发生的整改成本。 01-08-06商业管理需求项目 指商运公司为达到招商出租目的，对自有经营资产形态和功能更改 所发生的费用。 01-08-07工程赔付成本项目 指因工程质量原因或开发商的责任向业主赔付的工程赔款。如开发 商延期交房赔付给业主的违约金或维修期间的误工费等。 01-08-08决策成本项目 指各业务部门经过仔细调研，提出可比方案，因方案的最终决策超 出其职权范畴，须呈报公司领导决策。在业务部门提供正确、完整 信息的基础上，因公司领导决策失误而导致的成本称为决策成本。 0202销销售售费费用用 指地区地产公司营销部发生的人工成本、营销推广、营销设施建造 等费用。 02-0102-01销销售售设设施施建建造造费费 02-01-0102-01-01售售楼楼处处建建造造费费 售楼处设计合同/建安合同/装修合同/甲供材材料采 购合同/装饰物品采购合同 项目 售楼处装修设计费用,若为临时售楼处，还包括建安设计费用。 售楼处若为正式工程的一部分，则建安工程费不计入。 售楼处若为正式工程的一部分时，装修费项只包括相对原设计标准 而增加的装修工程费用。 02-01-0202-01-02样样板板房房建建造造费费 样板房设计合同/建安合同/装修合同/材料采购合同 /装饰物品采购合同 项目 样板房装修设计费用，若为临时样板房，还包括建筑、安装设计费 用。 样板房若为正式工程的一部分，则不计建安工程费项。 样板房若为实体样板房，装修工程费项仅为装饰成本与装修部分的 销售价格之间的差额。 装饰费项指样板房在装修期所发生的物品费用，如展示用的家电、 饰品、床上用品等。 02-01-0302-01-03样样板板区区环环境境建建造造费费样板区景观设计合同/样板区景观工程施工合同项目 样板区若为正式工程的一部分时，施工工程费项只包括相对原设计 标准而增加的景观工程费用。 02-0202-02销销售售设设施施运运行行费费用用项目 售楼处、样板房、景观样板区在运行过程中，发生的物品更换、保 安、保洁等费用。 02-0302-03营营销销人人员员人人工工成成本本公司 指地区地产公司营销部员工的薪资、福利、培训、补贴等人工成本 。 02-0402-04营营销销人人员员行行政政办办公公费费公司 指地区地产公司营销部员工行政办公费用，如招待、会务、办公、 差旅、通讯等费用。 02-0502-05 调调研研、推推广广、代代理理、广广 告告费费（项项目目） 调研合同/媒体发布合同/媒体制作合同/活动场地租 赁合同/活动现场包装合同/活动代理合同/赞助性合 同/模型制作合同/印刷品制作合同/赠品制作合同/ 销售代理合同 项目 制作、发布广告的各项费用，如报刊、户外、电视、车身、电台、 广告代理等费用。 委托外部代理公司销售所产生的费用。 02-0602-06 调调研研、推推广广、代代理理、广广 告告费费（公公司司） 调研合同/媒体发布合同/媒体制作合同/活动场地租 赁合同/活动现场包装合同/活动代理合同/赞助性合 同/模型制作合同/印刷品制作合同/赠品制作合同/ 销售代理合同 公司 制作、发布广告的各项费用，如报刊、户外、电视、车身、电台、 广告代理等费用。 委托外部代理公司销售所产生的费用。 02-0702-07交交易易相相关关手手续续费费项目 指按政策规定由开发商交纳的各种交易税费、房管部门的面积测量 费及产权办理过程中支付的其他费用。 02-9902-99其其他他销销售售费费用用项目指除了以上销售费用之外的其他销售费用。 0303库库存存及及采采购购挂挂账账费费项项 对于规模采购和无法直接拆分到项目的材料采购合同，可先拆分到 此费项。最后根据出库情况，由造价采购部专人再拆分到项目对应 费项。 03-0103-01库库存存钢钢材材公司 03-0203-02库库存存水水泥泥公司 03-0303-03库库存存苗苗木木公司 苗木死亡损失费用、苗圃临时设施费用、苗圃人工费用，每半年摊 入公司在建项目 03-0403-04采采购购公公司司挂挂账账用于我方采购公司与外公司签订合同的情况下挂账 03-0503-05采采购购公公司司库库存存用于地产公司与采购公司签订合同的情况下挂账 0404管管理理费费用用指集团和各地区地产公司（除营销外）所发生的管理费用。 04-0104-01人人工工成成本本 04-01-01员工薪资公司指员工工资、奖金等。 04-01-02员工福利费公司 指按工资总额14%计提，用于支付基本医疗保险、补充养老保险、 商业保险、其他医疗费等。 04-01-03员工保险费公司 指由公司承担的员工社会统筹养老、失业、生育、工伤等社会保险 。 04-01-04住房公积金公司指住房公积金中由公司缴付的部分。 04-01-05培训费公司 指公司用于提高员工素质、知识、技能等方面的培训费用及相关人 员因培训发生的差旅费用。 04-01-06招聘费公司 指公司组织招聘及招聘过程中发生的相关费用，包括但不限于猎头 费、参展费、信息发布费、资料制作费、赞助费、咨询费、合作费 等及相关人员因招聘发生的差旅费用。 04-01-99其他人工成本公司 除以上薪资福利费以外的其他涉及员工待遇方面的费用支出，如节 日礼金、生日贺金、吊唁金、婚礼贺金、生子贺金及组织体检等。 04-0204-02行行政政办办公公费费用用公司 04-02-01招待费公司指接待用餐费、礼品费、饮料、烟酒及其他应酬费用。 04-02-02会务费公司 组织会议发生的费用、以及外出参加会议交纳的会务费、各社会团 体会费等（非培训性质的会议）。 04-02-03办公费公司 1、日常办公用品、工作服、饮用水、纸杯、名片、手提袋、信封 、复印纸、文件封面、复印机及打印机耗材等发生的费用； 2、报 刊、图书、技术资料、图片资料（如晒图）、vcd制作、照片冲扩 及外出资料复印费等； 3、办公设备、办公家具，工具器具等的日 常修理和日常耗材更换的费用； 4、邮寄快递费、电报费等； 5、 临时用工的费用。 04-02-04差旅费公司 指员工因公务外出所发生的市外、国外的交通费、住宿费及误餐补 贴（不含招聘或培训的出差）。 04-02-05交通费公司 按照公司规定，员工购车后私车公用按月可享受的车辆补贴费用。 公司的车辆使用费，包括汽油费、停车过路过桥费、车辆保险费、 维修保养费等。 04-02-06技术开发费公司 信息中心发生的系统开发、维护、购置、专线租用、网络布线等费 用。