2016最新营改增试题及其答案.docx

营改增1、 单选题1、符合规定的融资租赁业务税负超（ ）即征即退。a、3% b、6% c、8% d、9%2、下列可以抵扣进项税的是（ ）。a、外购货物用于适用简易计税方法计税项目b、外购货物用于连续生产应税产品c、外购货物用于免征增值税项目d、外购货物用于非增值税应税项目3、海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起（ ）后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。a、150日 b、180日 c、240日 d、360日4、下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是（ ）。a、境外单位或个人提供应税服务，无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人，抵扣税款方均为应税服务接受方b、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣c、接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务，代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣d、接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务，代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣5、境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的，可以放弃适用零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后，（ ）内不得再申请适用零税率。a、30个月b、24个月c、36个月d、12个月6、一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导期管理，期限不少于（ ）。a、6个月b、8个月c、9个月d、3个月7、下列属于有形动产租赁的是（ ）。a、远洋运输的光租业务b、航空运输的湿租业务c、远洋运输的程租d、远洋运输的期租8、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：( )a. 应扣缴税额=接受方支付的价款（1+税率）税率b. 应扣缴税额=接受方支付的价款（1-税率）税率c. 应扣缴税额=接受方支付的价款（1+税率）税率d. 应扣缴税额=接受方支付的价款税率9、 适用一般计税方法的试点纳税人取得（ ）的不动产进项税额不适用分2年抵扣的规定。a直接购买的不动产 b融资租入的不动产 c接受投资入股的不动产 d自建不动产 10、 纳税信用（ ）级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证，可以登陆本省的增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。a. a级 b.b级 c.c级 d.d级11、 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照（ ）缴纳增值税。 a不动产租赁服务 b不动产经营租赁服务 c经营租赁服务 d广告服务12、 某公司于2016年3月取得固定资产进行发票，取得不动产进项税额分两年抵扣，第一年抵扣进项税额的60，剩余40%于（ ）抵扣。 a.2017年3月 b.2017年4月c.2017年5月 d.2017年6月13、 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该（ ）为纳税人。a. 发包人 b.出租人 c承租人 d.承包人14、 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ ）a.11% b.6% c.17% d.015、 房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照（ )的征收率计税。a.3% b.5% c.2% d.1.5%16、 一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%（ ）在不动产预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。a.征收率 b.税率 c.简易征收办法 d.预征率17、一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照（ )的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 a.3% b.5% c.2% d.1.5%18、 下列关于营业税改正增值税适用税率的表述，正确的是（ )a. 单位和个人提供的国际运输服务，税率为零b. 提供的交通运输业服务，税率为7%c. 单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%d. 提供有形动产租赁服务，税率6%19、 营业税该增值税后，罚款在合同中应约定（ )a. 始终给于减免b. 直接从工程结算中扣除c. 不予罚款d. 直接从工程结算中单列20、 从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（ )缴纳增值税a. 销售货物 b.租赁服务 c.生产 d.批零21、 不动产在建工程使用下列原材料，无须分两年从销项税额中抵扣的的是( ) a 立式空调 b 电梯 c采暖设施耗材 d 装修建材22、 文化创意服务适用税率为：( ) a 3% b 6% c11% d17%23、 从2016年6月1日起，增值税预算分配比例为( ) a 营改增地方100%，传统增值税中央75%，地方25%; b 营改增地方100%，传统增值税中央50%，地方50%; c 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央75%，地方25%; d 营改增地方中央50%，地方50%，传统增值税中央中央50%，地方50%24、 用于a厂房项目建设购进的主体工程钢材取得发票时间为2016年5月10日，该笔进项将于何时抵扣完毕：( ) a 2016年5月 b 2016年6月 c 2017年5月 d 2017年6月25、 企业发生下列业务时应做进项转出的是( ) a因无法预知的设计缺导致无法继续的矿井钻探项目废弃 b 超规划二建设的空中花园拆除 c 泥石流冲毁厂房d 项目剩余材料过期报废26、 某一般纳税人2016年月投资购入住房两套，共花费500万，2016年8月卖出取得价款600万，选择按照简易计税方法计算应纳税额（ ）万元 a 28.57 b 30 c 5 d 4.7627、 某饭店是小规模纳税人，2016年6月提供正餐服务2.5万元，外卖营业额0.85万元，则改饭店2016年6月应纳税额为( ) a975.73元 b1005元 c 772.5元 d 0元28、 纳税人（其他个人除外）2016年5月1日以后销售自建不动产应向不动产所在地（）机关预缴税款，向机构所在地（）机关申报纳税. ( ) a地税 、国税 b 国税、地税 c地税 地税 d 国税 国税 29、 张某与2016年6月，出售自己名下住房获得价款50万元，应纳增值税额为：( ) a 25000元 b 7500元 c 7142.86元 d 23809.52元30、 某私营合伙公司为小规模纳税人，出租自建公寓楼5套，每套每年租金为10万元，该公司每月应纳增值税额为( ) a 2083.33元 b 625元 c 595.24元 d 1984.13 31、 张某2015购入基金5万元，2016年7月卖出取得价款6万元，张某该项业务应纳增值税为：( ) a 0元 b 291.26元 c 1747.57元 d 1456.31元32、 下列不属于2016年5月1日营改增行业的是: ( ) a 金融业 b 房地产业 c 生活服务业 d 交通运输业33、 其他个人出租住房年租金37万元，如何开具发票( ) a 按免税项目向地税申请开具发票 b 按免税项目向地税申请开具发票 c 缴纳增值税后向地税申请开具发票d 向国税机关申报纳税并自行开具发票34、 某国有独资企业承建国防公路，下列说法正确的是：( ) a按交通运输业计算应纳增值税 b 按建筑安装业计算应纳增值税 c 国防工程不缴增值税 d 按工程代理业计算应纳增值税35、 某事业单位从事经营设计服务，2015年经营额为45万元，2016年经营额为600万元，关于登记一般纳税人正确的是：( ) a事业单位可选择按小规模纳税人申报纳税 b 应当于2015-2016年企业连续12个月达到515万元经营额次月登记一般纳税人 c 2016年年度营业额达到515万元经营额次月登记一般纳税人 d 2017年初登记一般纳税人36、 两个或者两个以上的增值税纳税人，经（）批准可以视为一个纳税人合并纳税。( ) a 财政部和国家税务总局 b省级以上国税局 c 地州市以上国税局 d 县级以上国税局37、 下列不属于免税项目的是( ) a民办托儿所收取的教育费、保育费 b养老机构提供的文化娱乐服务 c 殡仪馆提供的墓穴租赁服务 d婚庆服务38、 下列说法错误的是：( ) a程租属于水路运输服务 b期租业务属于水路运输服务 c干租业务属于水路运输服务 d湿租业务属于航空运输服务39、 某民办专业技能培训中心为小规模纳税人，2016年5月为某合作社社员培训专业防虫技术收取培训费5万元，为某花艺公司员工进行插花技术培训，收取培训费3万元，该中心当月应纳增值税为：( ) a 0元 b 900元 c 2330.09元 d 873.7940、2016年5月征收期试点纳税人如何申报纳税( ) a在地税申报营业税 b在国税申报营业税 c在地税申报增值税 d在国税申报增值税2、 多选题1、 下面关于纳税与扣缴义务发生时间说法正确的是（ ） a、纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。 b、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 c、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 d、建筑施工合同规定的工程里程碑收款当天2、 根据营业税改征增值税试点实施办法规定，建筑业的增值率税率和增值税征收率为（ ）。 a、 3% b 6% c、11% d、17%3、 下列进项税额不准抵扣的有（ ）： a、 票款不一致的增值税专用发票。 b、营改增前购买，税改后收到发票 c、营改增前购买，税改后付款 d、非正常损失材料发票 4、 依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，不属于增值税的扣缴义务人有（）。 a. 代理人 b. 银行 c. 税务局 d. 境外单位5、 纳税人销售或者进口下列货物，税率不适用17%的是（ ）。 a. 食用植物油 b. 工业用煤炭制品 c. 报纸 d. 化肥 6、 下列进项税额可以抵扣的是（ ）a. 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 b. 接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。 c. 应当申请一般纳税人而没有及时申请认定 d. 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。7、 当期“营改增”对建筑业收入、成本和利润的影响有（ ） a、收入增加 b、利润增加 c、税负增加 d、现金流受挫8、 属于虚开增值税发票行为的有（ ） a、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、介绍他人开具增值税专用发票 b、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为自己、让他人为自己开具增值税专用发票 c、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票 d、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为自己、让他人为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票9、 准予抵扣的进项税额项有（ ） a、 从销售方取得的增值税专用发票b、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 c、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额 d、其他 10、 下列建设工程项目中属于老项目的有（ ） a、 建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 b、建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年5月30日前的建筑工程项目 c、未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目 d、未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日在2016年4月25日的建筑工程项目 11、 建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有（ ） a、 一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 b、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 c、一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务 d、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务12、 用于（ ）的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。 a、 个人消费 b、免征增值税项目 c、集体福利 d、简易计税方法计税项目13、 构筑物，包括（ ）等建造物。 a、道路 b、桥梁 c、隧道 d、水坝14、 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资（ ）等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 a、顾问费 b、手续费 c、咨询费 d、招待费 15、 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指（ ) 社会团体及其他单位。 a、企业 b、行政单位 c、事业单位 d、军事单位16、 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售，但用于（ ) 的除外。 a、 公益事业 b、以社会公众为对象 c、政府机关 d、民政福利部门17、 下列进项税额不准抵扣的有（ ）： a、票款不一致的增值税专用发票。 b、营改增前购买，税改后收到发票 c、营改增前购买，税改后付款 d、非正常损失材料发票18、 增值税纳税期限包括（ ）。 a. 1日、3日、5日、10日、15日 b. 1个月c.1个季度d. 半年e、一年 19、 下列各项中，属于需要移送司法机关查处的税收违法案件有（ ）。 a、 以假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元以上b、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款 c、非法出售增值税专用发二十五份以上或者票面额累计十万元以上 d、非法出售普通发票五十份以上20、 下列各项中，不符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是( )。 a. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人 b. 非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定 c. 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 d. 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月 e、年应税销售额超过规定标准的其他个人21、 有偿，是指取得（ ）a货币 b货物 c服务 d其他经济利益22、 以1个季度为纳税期限的规定适用于（ ） a小规模纳税人 b银行 c财务公司 d信托投资公司 e信用社 f 保险公司 g以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人23、 一般纳税人有下列情形之一者，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：( ) a一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 b选择按简易办法征收的纳税人 c应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。 d国家税务总局规定的其他情形24、2016年6月下列哪类纳税人不需认证抵扣( ) a.a级一般纳税人 b. b级一般纳税人 c. c级2016年5月1日试点纳税人 d. d级2016年5月1日试点纳税人25、 商务辅助服务，包括 （ ） 。 a、 企业管理服务 b、经纪代理服务 c、人力资源服务 d、安全保护服务26、取得不动产，包括以（ ）以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。 a、直接购买 b、接受捐赠 c、接受投资入股 d、自建27、 金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括 （ ） 。 a、贷款服务 b、直接收费金融服务 c、保险服务 d、金融商品转让28、 某保险公司开展下列业务，属于免税的是( ) a 农业贷款保险 b 为牧民提供的牛羊死亡险 c 为农民提供的小麦病灾险 d 为渔民提供的洪涝险29、 下列属于免税的教育服务的是( ) a 公办小学收取的作业本费 b 学校内部食堂收取的伙食费 c 公办学校向低于录取分数线收取的额外费用 d 组织学生开展社会实践向实践方收取的劳务费30、 下列建筑服务可以简易征收的是：( ) a以甲供方式提供的建筑服务 b以清包工方式提供的建筑服务 c以包工包料方式提供的建筑服务 d老项目的建筑服务3、 判断题1、 适用简易计税方法计税的，可适用3%的增值税征收率，按3%的比例交税，同时不得抵扣进项税额。（ ） 2、适用征收率的货物和劳务，应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额征收率，不得抵扣进项税额。（ ） 3、 建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目只能按照3%的增值税增收率进行开票 （ ） 4、 施工企业在工程施工过程中取得的银行贷款，其利息可以作为抵扣（ ） 5、近日，某分公司签订的建筑施工合同，合同约定开工日期为4月15日，但是，没有办理工程施工许可证，导致了工程未动工，假设营改增之后，才办理了工程施工许可证，工程正式动工的项目，该项目为新项目，应按照11%缴纳增值税 （ ）6、混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项；而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项，要求分别核算，分别征税。（ ） 7、 小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。（ ） 8、 小规模纳税义务人实行简易征税办法，不会用到增值税专用发票。（ ） 9、两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。（ ） 10、所谓增值税，就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的价值的差额作为计税依据的。（ ）11、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，税务机关按照合理的方法确定减免额度。( )12、试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票，印制前可以继续在地税申领发票，但最迟不得超过2016年8月31日( )13、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日后需补开发票的，于2016年12月31日前开具增值税发票，税务总局另有规定的除外。( )14、个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳营业税，不缴纳增值税。( )15、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后不得变更。( ）16、一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税先征后返政策。( )17、试点实施办法第三条规定的年应税销售额标准为500万元（含本数）。财政部和国家税务总局可以对年应税销售额标准进行调整。( ）18、试点纳税人中的一般纳税人（以下称一般纳税人）提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。( )19、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后36个月内不得变更。( ）20、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。( ）21、 建筑业小规模纳税人的征收率为5% ( )22、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不征收增值税（ ）23、在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物、不动产、土地使用权转让行为不征收增值税