财务分析报表.xls

预付账款帐龄分析表 客户：签 名 审计项目：编制人 截至日：复核人 往 来 单 位 业 务 内 容期 初 余 额期 末 余 额帐 龄 简 称摘 要原 币 记帐本位币原 币记帐本位币1年以下1 2 年2 3 年 合 计 提示：本表是预付帐款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。 客户：签 名 审计项目：其他应收款帐龄分析表编制人 截至日：复核人 往 来 单 位 业 务 内 容期 初 余 额期 末 余 额帐 龄 简 称摘 要原 币 记帐本位币原 币记帐本位币1年以下1 2 年2 3 年 合 计 提示：本表是其他应付款审定表的附表，可由客户提供，也可自行编制。 日 期 索引号c 6 3 页次 1 备 注 3年以上 日 期 索引号c 7 6 页次 1 备 注 3年以上 预付账款帐龄分析表 帐 龄 帐 龄 销销售售费费用用预预算算/ /实实际际分分析析报报告告 2002年年 月月 项项目目本本月月实实绩绩本本月月预预算算差差异异率率本本年年实实绩绩本本年年预预算算差差异异率率 销销售售净净额额 毛毛 利利 销销售售费费用用： 净净 利利 润润 表表2-0172-017 销销售售与与应应收收业业务务调调研研表表 公司： 日期： 文档号： 收入的构成和确认 主主营营业业务务收收入入： 其其它它业业务务收收入入： 投投资资收收益益： 营营业业外外收收入入： 利利息息收收入入： 发票种类 客户信1.编码 2. 分 类 依 据息管理规则 客户信用管理 往来冲销方法 帐龄分析业务 坏帐计提和冲销 收款条件的管理(1/10,2/20,3/n) 应收票据的管理 特殊收入业务处理(如代销、分期发出商品、自用、促销、出口、罚没等) 形成的帐表 （提供样张） 预计需求： 1. 集团应用方面：合并查帐、内部往来等 2. 填表人： 表表2-0172-017 销销售售与与应应收收业业务务调调研研表表 公司： 日期： 文档号： 主主营营业业务务收收入入： 其其它它业业务务收收入入： 投投资资收收益益： 营营业业外外收收入入： 利利息息收收入入： 预计需求： 1. 集团应用方面：合并查帐、内部往来等 2. 账龄分析表 年 月份 厂商上月应收账款 本月销货 本 月 收 款 现金支票退货折让合计 核准： 复核： 制表： 本月应收账款备 月月合计注 账龄分析表 客户：签 名日 期 审计项目：财务费用与上年度比较分析 编制人索引号f 7 4 会计期间：复核人页次1 本 年 度上 年 度差 额 项 目金 额项 目金 额项 目金 额 利息净支出 利息净支出 利息净支出 汇兑净损失 汇兑净损失 汇兑净损失 手续费 手续费 手续费 其他 其他 其他 合 计合 计合 计 重大波动和异常原因分析： 提示：本表是财务费用审定表的附表，用于财务费用与上年度财务费用进行比较，查明重大波动和异常的原因。 财财务务经经理理kpi说说明明表表 考核指标 一般差错次数 客户投诉次数 合理化建议 具体内容 财务总监一个月至少抽检3个环节，特大差错=10次一般差错，重大差错=5次一般差错，特大差错包括 员工泄密，营私舞弊，错误支付无法追回及其他给公司造成重大损失（万元以上）的行为等，重大差 错包括错误支付可追回，重大报表填报错误，原始票据丢失及其他给公司造成一般损失（万元以下） 的行为。一般差错含一般报表填报错误，会计事项处理错误，不按公司有关制度开展工作，报告、报 表填报不及时（推迟一天记一次）等。 由于不符合公司制度的行为引起的来自经销商、职能部门、部门内员工、关系单位的投诉行为，兼顾 总监意见 合理化建议是指能够提高公司经营业绩、部门经营效率的建议 财财务务经经理理kpi说说明明表表 制度名财务状况分析表 电子文件编码glwa071页码 公司财务状况分析表 年 月 日 项次检查项目检查 评核 良中 1 投投入入资资本本自有资本不足 投资项目过多 追加投资困难 口资本充足 2 资资金金冻冻结结严严重重 尚尚可可 轻轻微微 3 利利息息负负担担高高 中中 低低 4 设设备备投投资资 过过多多未未充充分分利利用用 可可充充分分利利用用 设设备备不不足足 设设备备陈陈旧旧 5 销销售售价价格格好好 微微利利 差差 6 销销货货量量供供不不应应求求 供供求求平平衡衡 供供过过于于求求 销销售售差差 7 应应收收款款赊赊销销过过多多 尚尚可可 甚甚少少 8 应应收收票票据据票票期期过过多多 适适中中 支支票票甚甚少少 9 退退票票坏坏帐帐甚甚多多 尚尚可可 甚甚少少 10 生生产产效效率率高高 尚尚可可 差差 11 附附加加价价值值低低 尚尚可可 高高 12 材材料料库库存存多多 适适中中 低低 13 采采购购期期过过长长 适适中中 短短 14 耗耗料料率率高高 中中 理理想想 15 产产品品良良品品率率低低 中中 高高 16 人人工工成成本本高高 适适中中 低低 17 成成品品库库存存高高 中中 低低 18 在在制制品品库库存存高高 中中 低低 1月1日 差 财务状况分析表 公司财务状况分析表 年 月 日 评核 财务比率分析表 项 目 最近五年度财务资料 年年年年年 财务结构 负债占资产比率 长期资金占固定资产比率 偿债能力 流动比率 速动比率 利息保障倍数 经营能力 应收款项周转率（次） 应收款项收现日数 存货周转率（次） 平均售货日数 固定资产周转率（次） 总资产周转率（次） 获利能力 资产报酬率（%） 股东权益报酬率（%） 占实收资 本比率（% ） 营业利益 税前纯益 纯益率（%） 每股盈余（元） 现金流量 现金流量比率（%） 现金流量允当比率（%） 现金再投资比率（%） 制度名财务指标完成情况分析报告 电子文件编码glwa073 公司一至三季度财务三项指标完成情况分析报告 财务科 2001年19月份财务3项指标完成情况表 期别 计划与实际本期与上年同期 金额 项目 计划实际增减本期 利润100万102.1万+2.1万102.1万 可比产品成本降低率1%1.66%0.66%1.66% 定额资产 平均余额90万88.8万-1.2万88.8万 资金率12元9.78元-2.22元9.78元 周转天数38天38天/38天 期别 计划与实际本期与上年同期 金额 项目 计划实际增减本期 利润13.3万11.1万-2.2万11.1万 可比产品成本降低率1%159%0.59%159% 定额资产 平均余额90万93.9万+3.9万93.9万 资金率12元9.78元-2.22元9.78元 周转天数40天38天-238天 2001年19月份财务3项指标完成情况表： 一、利润完成情况分析 1.我厂下达19月利润计划100万元，实际完成102.1万元，超额2.1万元。但与去年同期对比利润则减少21.7 万元。 2.今年19月利润比去年同期减少，原因主要是产值产量销售都比去年同期下降。产值今年681万元，去年743 万元，减少62万元。 签发人 制度名财务指标完成情况分析报告 电子文件编码glwa073页码5月2日 销售今年618万，去年同期679万元，对比减少61万元。如按20%销售利润率计算 减少利润达12万元以上。如按车间来分析，除铸工车间、综合车间比去年同期利 润增加外，其他车间都不同程度地下降。铸工车间，由于调价因素，产品销售利 润从去年15.2万元增加到18.1万元，增加了3万元；综合车间金属模收入增加， 利润从去年3.1万元增加到今年3.9万元，增加8千元；锻工车间从去年42.1万元 下降到36.4万元，减少5.7万元；铜铝车间从去年72.2万元下降到今年42.2万元 ，减少30万元；失腊车间从去年14.8万元下降到今年12.3万元，下降2.5万元； 铸钢车间去年亏损12.8万元，今年亏损2.6万元，减少亏损10万元。如从今年品 种产量变化来看影响利润较多的是铝铸件，去年铝铸件19月产量304吨，今年 同期产量197.5吨，减少107吨。由于产量少，成本升高影响利润达20多万。铜铸 件产量虽增加25吨，但是铜板产量增加较多，今年达70多吨。由于电解材料成本 高影响利润5万多元。 3.今年19月全厂职工人数771人，去年同期702人，今年全员劳动生产率 9.279元，去年同期10.626元，减少1.347元/人。今年出勤率90.7%，工日 利用率81.69%，去年出勤率88%，工日利用率81%，基本接近。工资总额今 年19月支付47.6万，去年同期支付45万元，增加2.6万元。 4.企业管理费今年19月支付33.7万，去年同期支付26.9万元，增加6.9万 元。其中运输费支出比去年增加1.5万元，管理人员工资比去年增加7000元 ，劳动保护、营养餐、冷饮费用比去年同期多支付6000元，修理费支出也 比去年同期增加3.1万元以上，保险费支出比去年多0.27万元，水电费支出 比去年同期多支付0.3万元，废水罚款今年4个月支付0.22万元，比去年增 加。办公费及利息支出比去年同期减少。 5.营业外支出今年与去年基本上接近，19月支付10.3万元。但是技校费 今年支出1.3万元，去年支付2.4万元，减少1.1万元； 签发人 责任人签 名 制度名财务指标完成情况分析报告 电子文件编码glwa073页码5月3日 退休劳保人员工资今年比去年多支0.7万元，今年退休职工人数98人，去年80人， 比去年增加18人。 二、成本完成情况分析 今年可比产品成本降低率计划1%，实际19月份可比产品成本降低率是 1.66%，超过原计划0.66%。分析可比产品降低因素如下： 1.锻工车间四件可比产品，其中高炭、中炭、加工件三件都比去年平均单 位成本降低，中炭比去年平均单位成本每吨下降24元，加工件成本下降30 元。成本下降原因是今年锻钢件产量比去年同期增加80多吨。煤气改造后 ，节约煤气平均每吨耗用煤气从去年964m/吨下降到今年787m/吨。13季 度节约煤气82.617m3/吨。 2.铸工车间今年19月平均每吨单位成本434元，比去年平均单位成本每吨 438元下降4元。主要有材料单位成本节约3元，车间经费节约12元，企管费 、工资每吨成本比去年上升16元，废品损失比去年每吨减少4元。焦炭单耗 三季度127kg/吨，三季度节约焦炭7.1吨。 3.铸钢车间不锈钢今年19月是5.870元，比去年平均单位成本7.752元下 降1.882元。下降原因是不锈钢产量比去年所有增加，其次是材料单耗有所 下降。 4.铜铝车间，铸铜件成本今年19月平均单位成本是5363元，与去年平均 单位成本5475元/吨，每吨下降112元。下降原因是今年产量比去年同期增 加25吨。另外铜板产量多，损耗较低。今年三季度铜损耗比去年同期下降 ，去年三季损耗4.3%，今年损耗4.19%，下降0.11%。三季度节约铜5.3吨， 节约铝2.8吨。 5.失腊车间，除不锈钢外4件产品单位成本均比去年升高。主要因素是产量 显著下降，今年19月比去年同期减少产量27.5吨，固定费用不变，该车 间耗电费较大，基本电费固定，影响成本上升。今年13季度耗电量全厂 每吨铸件电量达652度，超过公司 签发人 责任人签 名 制度名财务指标完成情况分析报告 电子文件编码glwa073页码5月4日 核定的每吨铸件650度水平。 三、资金完成情况分析 1.定额流动资产平均余额公司核定是90万元，我厂19月累计数是88.8万 元，减少1.2万元。每百元占用流动资金公司核定12元，我厂19月累计数 是9.78元，下降2.22元。周转天数公司下达38天，我厂实际数是38天，完 成指标。 2.以上3项资金考核指标与去年同期比较都略有上升，主要是产值、销售额 都比去年同期下降60万元。定额流动资产平均余额比去年同期上升2.9万元 ，我们分析主要是成品资金上升较多。今年9月底成品资金余额是26.9万元 ，比计划20万元上升7万余元，主要是因为今年生产任务不足，月底为完成 全月产值突击安排生产集中在月底入库。 四、几点意见 根据以上经济活动分析，我们提出以下几点意见： 1.今年四季度要完成40万元利润指标，平均每月要达到13万元以上。按照 四季度产值销售计划，四季度完成销售220万元即平均销售利润率要达到 20%以上，19月我厂销售利润率只有16.6%。因此，一方面要抓好增产计 划，另一方面要做好节支工作，否则要完成利润指标困难很大。 2.要做好成品发运工作，加速资金周转。我厂今年成品资金上升较多，一 方面是受生产安排影响，另一方面成品发运工作做得不细致。还要进一步 加强销售工作的领导，抓好成品发运工作，加速流动资金的周转。 3.必须抓好重点车间重点产品的生产进度的安排。铜铝车间铝铸件利润是 影响全厂今年利润指标完成的关键，希望厂部车间劳动力安排、材料供应 、工艺技术质量等方面都应给以优先照顾，以保证生产任务超额完成。 签发人 责任人签 名 制度名财务指标完成情况分析报告 电子文件编码glwa073页码5月5日 4.必须大力压缩企业管理费的支出。公司下达我厂车间经费、企业管理费 是53万元，19月实际支付37万元，四季度我们要控制使用不让它突破指 标，特别是企业管理费19月份支付比去年同期增加6.8万元。我们希望车 间要抓好消耗材料和物料领用的控制，节约各项费用支出，以增加利润， 保证三项财务指标的完成。 2001年10月8日 签发人 责任人签 名 页码5月1日 上期增减 123.8万-21.7万 -5.70%7.36% 85.9万+2.9万 8.67元+1.11元 34天+4天 上期增减 10.56万+0.54万 23%-0.71% 93.73万+0.17万 9.79元-0.01元 38天/ 责任人签 名 财务指标完成情况分析报告 公司一至三季度财务三项指标完成情况分析报告 财务科 2001年19月份财务3项指标完成情况表 本期与上年同期 本期与上年同期 2001年19月份财务3项指标完成情况表： 一、利润完成情况分析 1.我厂下达19月利润计划100万元，实际完成102.1万元，超额2.1万元。但与去年同期对比利润则减少21.7 万元。 2.今年19月利润比去年同期减少，原因主要是产值产量销售都比去年同期下降。产值今年681万元，去年743 万元，减少62万元。 表表2-0152-015 财财务务报报表表调调查查表表 公司： 日期： 文档号： 报表编号报表名称报表用途 提供给哪 些部门（ 分内、外 ）制作人制作时间 填填制制说说明明：请列出所有的财务报表，并在后面附上表样。 预预计计需需求求： 填表人： 财务分析师考核流程 整理备案会计师事务所评定总监审阅并打分 财务分析师人力资源部财务总监/经理信息来源 编编制制公公司司 年年报报 现现状状分分析析 日日常常问问题题 的的监监控控与与 解解决决 整理备案总监审阅并打分 公司年报 现状分析报告 整理备案财务总监工作记录总监审阅并打分 接受考评反馈 财务分析师考核流程 整理备案会计师事务所评定总监审阅并打分 财务分析师人力资源部财务总监/经理信息来源 编编制制公公司司 年年报报 现现状状分分析析 日日常常问问题题 的的监监控控与与 解解决决 整理备案总监审阅并打分 公司年报 现状分析报告 整理备案财务总监工作记录总监审阅并打分 接受考评反馈 存货分析明细表 编制单位： *企业 年 月 日