集团预算审计实施细则.pdf

xxxxxxxx 集团预算审计实施细则集团预算审计实施细则 第一章总则 第一条第一条 为规范公司预算审计工作，根据全面预算管理制度制定本细则。 第二条第二条 预算审计是对全面预算管理中关键控制环节进行的审计监督，旨在 评价关键控制的执行情况，分析预算管理风险，提出预算管理改进建议。 第三条第三条 预算审计工作由集团审计室承担。 第四条第四条 预算审计包括预算编制与修订审计、预算执行报告审计、预算管理 内部控制审计等。 第二章预算编制与修订审计 第五条第五条 预算编制与修订审计（下称“预算编制审计” ）的审计对象是集团正 式发布的年度预算方案和预算修订方案。 第六条第六条 预算编制审计对如下方面开展审计： 预算编制依据是否充分； 预算编制是否符合编报规则； 预算编制计算是否正确； 预算是否分解到具体的责任单位。 第七条第七条 预算编制审计的依据为： 1、集团全面预算管理办法及实施细则； 2、集团战略规划及年度经营目标 第八条第八条 审计室于每年 2 月对年度预算方案进行审计，每年 8 月份对预算修 订方案进行审计。 第九条第九条 财务运营中心配合预算编制与修订审计工作，向审计室提供审计资 料。 第十条第十条 预算编制与修订审计所需的资料为： 1、集团战略规划及年度经营目标； 2、集团正式下发的年度预算和修订预算； 3、预算编制与修订工作底稿，包括：年度预算汇总表、明细表，责任中心 预算表、关键数据（收费、销售单价、材料价格、人工价格、主要技术 经济指标）测算依据。 第十一条第十一条预算编制的审计方法包括：复算、核对、市场询价。 第十二条第十二条预算编制审计报告由集团总裁审批。 第十三条第十三条预算管理委员会根据审计建议责成责任中心补充计算依据、 调整 年度预算，调整考核目标。 第三章预算执行报告审计 第十四条第十四条预算执行报告审计（以下简称“预算执行审计” ）的审计对象是 各责任中心编报的预算执行分析报告。 第十五条第十五条预算执行审计对如下方面开展审计： 预算分析报告内容是否完整； 预算分析报告是否和预算台账相符； 预算台账登记是否完整； 预算支出审批是否合规； 预算支出是否真实。 第十六条第十六条审计室于 4 月、7 月、10 月、次年 1 月开展预算执行报告审计。 第十七条第十七条各公司财务协调预算执行审计工作，各责任中心接受审计，向审 计室提供审计资料。 第十八条第十八条预算执行审计所需资料包括： 1、中期预算； 2、预算执行分析报告； 3、预算台帐； 4、预算收支凭证； 5、预算收支涉及的协议、合同等。 第十九条第十九条季度预算执行报告由总裁审批。 第二十条第二十条预算管理委员会根据审批后的预算执行审计报告确定考核指标。 第四章预算管理内部控制审计报告 第二十一条第二十一条预算管理内部控制审计（以下简称“预算内控审计” ）的审计 对象是预算管理的制度、环境与控制流程。 第二十二条第二十二条 预算内控审计对如下方面开展审计： 1、各公司、各部门是否划分责任中心； 2、各责任中心是否建立预算台帐； 3、全面预算管理的培训情况； 4、预算管理制度建设情况； 5、预算控制执行情况。 第二十三条第二十三条 预算内控审计不定期开展， 主要对预算编制和执行中发现的问题 开展专项审计调研。 第二十四条第二十四条 预算内控审计的主要方法包括，访谈、流程分析、抽样调查等。 第二十五条第二十五条 预算内控审计报告分析内控现状、风险暴露、最佳实践以及改进 意见。 第二十六条第二十六条 预算内控审计报告由总裁审批。 第二十七条第二十七条 预算管理委员会及各责任部门根据预算内控审计报告调整组织 架构、岗位设置，开展宣传培训及制度建