注册税务师考试-税法试题库.doc

中国资格考试 电话：01082599345 qq:10699646782010年注册税务师考试税法一多选题汇总（含答案）1.关于税法的效力，下列表述正确的有（www.tops）。a.我国税法采用属人与属地相结合的原则b.经过全国人大及其常委会通过的税收法律案均由国家主席签署主席令予以公布c.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用d.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力e.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释2.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（www.tops）。a.课税依据是各税种划分的最主要标志b.课税对象明确了各税种的征税范围c.课税对象规定着计算各种应征税款的依据d.税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的e.课税对象是一种区别于另一种税的最主要标志3.税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（www.tops）。a.定额税率与课税对象价值量大小成正比b.在累进税率条件下，边际税率高于平均税率c.速算扣除数是为解决全额累进税率计算税款复杂而引入的d.超倍累进税率的计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率e.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和4.下列关于国际税法的陈述，正确的是（www.tops）。a.不需要一国政府的承认，国际税法的效力必定高于国内税法b.国际税法的重要渊源是国际税收协定c.国际税收协定的典型形式是“oecd范本”和“联合国范本”d.国际税法是国际法的组成部分，各国必须承认和遵守e.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权5.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。a.税收法律关系的主体只能是国家b.税收法律关系中权利与义务具有对等性c.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件d.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让e.税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征6.我国税法规定的纳税人权利，包含下述（www.tops）选项。a.要求税务机关对其银行存款信息保密b.申请只缴纳合理的税金c.请求税务机关豁免税收上的债务d.请求税务机关对其执法过程中的违法行为造成损失承担赔偿损失e.要求为自己的购货渠道保密7.税收征管法中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的是（www.tops）。a.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金b.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款c.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年d.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年e.对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款8.下列关于税务规章、税务行政规范的陈述，正确的是（www.tops）。a.税务规章和其它部门规章就同一事项规定不一致的，由国务院裁决b.税务规章和地方政府规章就同一事项规定不一致的，由人大裁决c.税务规章和地方法规就同一事项规定不一致的，应当提请全国人大裁决d.税务行政规范属于税务立法，和税务规章具有同等效力e.税务行政规范多表现为行政解释9.下列项目中应当征收增值税的有（www.tops）。a.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让b.邮电局销售报刊、杂志c.企业转让商标取得的收入d.工商银行销售金银业务e.缝纫应当征收增值税10.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（www.tops）。a.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务b.运输企业销售货物并负责运输c.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料d.建材城销售货物并上门安装e.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续11.某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2008年10月发生以下业务：（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。该出口货物退税率为11%，另有上期未抵税额2万元。下列陈述正确的是（www.tops）。a.当期应退税金为0b.当期免抵税金为6.5万元c.当期因为应纳税金为正数，所以不退税d.当期退税为1.2万元e.免抵退税不得免征和抵扣税额3万元12.下列适用4征收率政策的行为是（www.tops）。a.寄售商店代销寄售物品b.免税商店零售免税货物c.典当业销售死当物资d.自来水公司销售自来水e.卫生防疫站调拨生产生物制品和药械13.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（www.tops）。a.加工农机零件收入b.食品店加工方便面销售c.粮食加工厂加工玉米面销售d.食品厂加工速冻水饺销售e.销售农机整机14.根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有（www.tops）。a.免税商店零售免税货物b.非营利性医疗机构自产自用制剂c.血站供应医疗机构临床用血d.从事商业零售的民政福利企业销售货物e.中远集团2000年以后的远洋轮船修理业务15.关于小规模纳税人出口货物退税的政策陈述，正确的是（www.tops）。a.小规模纳税人自营出口货物免征增值税和消费税并不可以退税b.小规模纳税人委托出口货物免征增值税和消费税，并可以退税c.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按5的退税率计算退税d.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，一律按4%的退税率计算退税e.小规模纳税人销售给其他出口企业的货物，其他出口企业再出口后，退税率按规定执行16.加油站通过加油机加注成品油属于以下（www.tops）情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。a.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油b.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油c.加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票向主管税务机关申报备案d.加油站本身倒库油e.加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及受托方为委托方开具的劳务发票复印件向主管税务机关申报备案17.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（www.tops）。a.对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天b.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天c.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天d.将货物作为投资的，为货物使用的当天e.纳税人进口货物的纳税义务发生时间，为报关进口的当天18.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是（www.tops）。a.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款b.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款c.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处d.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处e.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了处理证明的，可以依法准予抵扣进项税款19.下列卷烟目前一律适用45的比例税率的是（www.tops）。a.进口卷烟b.白包卷烟c.手工卷烟d.自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟e.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟20.下列各项中，目前符合消费税有关规定的有（www.tops）。a.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款b.纳税人销售的应税消费品，应向纳税人核算地税务机关申报纳税c.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天d.因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额e.纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的平均价格确定征税类别和适用税率21.某轮胎厂系增值税一般纳税人，2008年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的汽车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。该企业的消费税税率为3，则下列表述正确的是（www.tops）。a.农用拖拉机专用轮胎不征收消费税b.农用拖拉机通用轮胎属于应征消费税项目c.该企业本月缴纳的消费税为122.09万元d.该企业本月缴纳的消费税为36.63万元e.该企业本月缴纳的增值税为280.21万元22.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。a.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税b.纳税人自产自用应税消费品，一律在纳税人核算地缴纳消费税c.纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税d.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税e.固定业户到外县市临时销售金银首饰，回机构所在地国税机构申报纳税23.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（www.tops）。a.进口的应税消费品，为报关进口的当天b.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天c.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天e.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天24.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（www.tops）。a.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品b.委托加工收回的已税燃料油生产应税消费品c.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车d.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟e.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰25.关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（www.tops）。a.手工卷烟从价消费税税率统一为45b.进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致c.卷烟的调拨价为50元/条，则其税率为45%d.回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，不征收消费税；但是加价销售的，一律征收消费税e.进口卷烟从价消费税税率统一为3026.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（www.tops）。a.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售b.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售c.某烟厂委托联营企,加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算d.某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售e.某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售27.某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（www.tops）。a.用于本厂研究所作碰撞试验b.投资给某企业c.移送改装分场改装加长型豪华小轿车d.赠送当地公安机关办案用e.用于本厂车队作拉力赛试验被损毁28.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（www.tops）。a.从国外进口数码相机b.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒c.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒d.从国外进口小轿车e.木地板厂家在销售地板时赠送外购的高档手表29.以下关于“交通运输业”营业税表述中正确的是（www.tops）。a.运输企业自境内运输旅客出境，以全程运费为营业额b.运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运的，以全程运费减去付给该承运企业运费后的余额为营业额。c.自开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额d.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额e.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为代开发票上的营业收入，不得扣减支付给其他联运企业的各种费用30.按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有（www.tops）。a.纳税人从事跨地区工程提供建筑行业应税劳务的，以总承包人为扣缴义务人b.个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人c.个人转让无形资产，以受让者为扣缴义务人d.建筑业实行分包的，以建设单位为扣缴义务人e.纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，以建设单位和个人为扣缴义务人31.下列关于建筑业营业税的相关陈述，正确的有（www.tops）。a.,纳税人提供建筑业应税劳务，施工单位与发包单位未签订书面合同的，其纳税义务发生时间为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天b.纳税人自建建筑物，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为纳税人销售自建建筑物并收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。c.纳税人从事跨省工程的，应在其机构所在地主管地方税务机关申报纳税。d.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地e.扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为工程所在地32.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（www.tops）。a.个人转让金融商品不征收营业税b.存款或购入金融商品，不征收营业税c.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税d.保险企业开展无赔偿奖励业务,以向投保人实际收取的保费为营业额e.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天33.某市一娱乐公司2008年1月1日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入400万元，游戏厅收入100万元；保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元；美容美发、中医按摩收入150万元。以下表述正确的是（www.tops）。a.保龄球馆收入缴纳营业税24万元b.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税30万元c.城建税和教育附加合计17.59万元d.娱乐城缴纳营业税合计113.50万元e.娱乐城缴纳营业税和城建税、教育附加合计124.85万元34.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（www.tops）。a.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额b.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费c.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除d.建筑安装工程的计税营业额不包括设备价值，具体设备名单由省级地方税务机关根据各自实际情况列举e.娱乐业的营业额应包括台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费，但不包括门票收费35.符合现行营业税法规定的有（www.tops）。a.铁路关联收入包括协议运输加价收入，但不包括自备车管理费收入b.民航部门取得的地面服务收入，其营业额为收入全额c.纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，该项目金额不得扣除d.单位和个人提供的垃圾处置劳务不属于营业税应税劳务e.对房地产主管部门或指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住房专项维修基金，不计征营业税36.下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是（www.tops）。a.纳税人转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关缴纳b.土地储备中心转让土地使用权，按照“转让无形资产”征收营业税c.纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税d.纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为土地所有权转移的当天e.电影发行单位以出租电影拷贝形式，将电影拷贝播映权在一定期限内转让给电影放映单位的行为，按照“转让无形资产”征收营业税。37.下列表述符合营业税法规定的有（www.tops）。a.以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税b.纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，由国家税务总局所属征收机关确定c.对外汇转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额d.中国网通附带赠送实物属于营业税征收范围，应征收营业税e.个人和非金融机构申购和赎回基金单位的差价收入不征收营业税38.下列关于营业税的优惠政策的陈述，正确的是（www.tops）。a.个人自建自用不动产销售时免征营业税b.对企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入，暂免征营业税c.对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税d.促进残疾人就业的营业税优惠政策仅适用于提供“服务业”税目（含广告业）取得的收入占主营业务收入达到70%的单位e.对符合条件的国家大学科技园向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收免征营业税39.列各项中，关于城市维护建设税说法正确的是（www.tops）。a.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税b.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳“三税”地缴纳城建税和教育费附加c.代开发票的货物运输企业，按营业税税款5预征城市维护建设税d.出口产品退还增值税、消费税的，按50%退还已缴纳的城市维护建设税e.城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题40.下列各项中，关于城市维护建设税说法正确的是（www.tops）。a.铁道部应纳城市维护建设税的税率同一规定为7b.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在缴纳“三税”地缴纳城建税和教育费附加c.代开发票的货物运输企业，按营业税税款5预征城市维护建设税d.个体商贩在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，在缴纳增值税所在地缴纳城建税e.城建税在进口环节不存在征收问题，在出口环节不存在退税问题41.下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有（www.tops）。a.偷逃营业税而被查补的税款b.偷逃消费税而加收的滞纳金c.出口货物免抵的增值税税额d.纳税人偷逃“三税”而被处的罚款e.只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税42.城市维护建设税、教育附加代收、代扣代缴义务人包括（www.tops）。a.受托方代收消费税的b.海关代征进口增值税和消费税的c.收购未税矿产品的d.按税法规定应代扣营业税的e.建筑工程的建设单位43.以下关于城市维护建设税税收优惠政策规定的说法，正确的有（www.tops）。a.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税b.为支持三峡工程建设，对三峡工程建设基金，在2007年是可以享受免征城市维护建设税的c.对软件开发企业即征即退的增值税，可以在增值税退还时，同时退还随增值税附征的城市维护建设税d.城市维护建设税原则上是不单独减免的，但因城建税具有附加税性质，所以当主税发生减免时，城建税相应发生税收的减免e.选项a和c是符合题意的44.根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（www.tops）。a.原油是资源税的应税资源b.资源税实行定额税率c.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的加工数量为课税数量d.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关按合理方式划分各自课税数量e.以精矿形式伴选出的副产品征收资源税45.关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的是（www.tops）。a.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税b.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。c.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。d.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地e.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购数量代扣代缴资源税46.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（www.tops）。a.自产自用应税资源不缴纳资源税b.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量c.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量d.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税e.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天47.某省甲地煤矿2008年8月生产经营情况如下：开采原煤280万吨，在邻省乙地收购原煤30万吨；将开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品40万吨全部销售；销售原煤60万吨（其中销售邻省收购的原煤20万吨）。对上述业务税务处理正确的有（www.tops）。（甲煤矿的资源税税额为3元吨，乙地的资源税税额为4元吨，煤炭综合回收率为70%）a.上述的煤矿资源税的纳税地点分别为甲地和乙地b.该甲地煤矿资源税的课税数量是100万吨c.该甲煤矿收购乙地的原煤时不代扣代缴资源税d.该甲乙两地煤矿资源税的适用税额全部适用甲地的税额e.该甲地煤矿应纳资源税291.43万元48.下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有（www.tops）。a.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量b.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额c.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天d.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳e.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人49.按照资源税的有关规定，关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（www.tops）。a.分期收款销售方式的，为收到货款的当天b.代扣代缴税款的，为支付货款的当天c.预收货款销售的，为收到货款的当天d.自产自用应税产品，为移送使用的当天e.采取预收货款结算方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天50.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（www.tops）。a.长期来华定居专家自用小汽车免征车辆购置税b.汽车厂销售小汽车代收的保险费不征收车辆购置税c.纳税人自产自用应税车辆应以该车辆发票上注明的价格为计税价格d.按照现行政策规定，对三轮农用运输车免征车辆购置税e.底盘（或车架）发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%51.纳税人应按车辆购置税管理办法规定重新办理纳税申报的情形是（www.tops）。a.底盘发生更换的b.免税条件消失的c.自二手车交易市场购入的车辆d.自本单位购入的旧车e.车架发生更换52.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（www.tops）。a.车辆购置税计税依据和应纳税款统一以人民币计算b.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格c.回国服务的留学人员用现汇购买个人自用小汽车免征车辆购置税d.购买免税（国产）轿车的使用期限已超过10年，不再征收车辆购置税e.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定53.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（www.tops）。a.因质量等原因发生退回所购车辆的，凭有效证据，可办理退税b.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买日中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币征收车辆购置税c.应税车辆自进口之日起60日内申报纳税，“进口之日”是指报关进口的当天d.主管税务机关对已使用未完税车辆除按照规定征收税款外，还需要加收滞纳金e.库存超过三年的车辆，应以最新核发的同类型车辆最低计税价格为依据计征车辆购置税54.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有（www.tops）。a.自产自用的应税车辆，自车辆登记注册之日起60天内申报纳税b.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收c.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地d.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起30天内申报纳税e.主管税务机关对已使用未完税车辆，如果未办理注册手续的车辆，主管税务机关按照车辆合格证明标注的出厂日期后30日确定滞纳税款之日55.下述关于车购税的规定，正确的是（www.tops）。a.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满15年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%b.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款c.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，未满1年的，按已缴税款全额退税d.已使用未完税车辆已办理登记注册手续的车辆，纳税人补办纳税申报手续时，除按照规定提供申报资料外，还需要提供机动车行驶证原件及复印件e.自产自用的应税车辆，自车辆登记注册之日起60天内申报纳税56.进出境物品的纳税人可能是（www.tops）。a.携带进境物品的携带人b.邮递进境物品的收件人c.邮递出境物品的收件人d.邮递出境物品的托运人e.以其他方式出境物品的托运人57.关于关税，下列说法正确的有（www.tops）。a.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税b.关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税c.关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物，不进出关境的不征关税d.关税具有较强的涉外性e.关税减免只有法定减免、特定减免两种类型58.以下关于关税税率应用的表述，不正确的是（www.tops）。a.一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率b.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税c.按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税d.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，不管是否经批准转为内销，均应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税e.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应以正式申报纳税之日实施税率征税59.下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的是（www.tops）。a.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定b.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费c.出口关税计入完税价d.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中e.出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额60.下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有（www.tops）。a.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费b.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用c.由买方负担的包装材料d.卖方直接从买方对该货物进口后转售中获得的收益e.进口关税和进口环节海关代征的增值税61.下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（www.tops）。a.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格b.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格c.转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格d.留购的进口货样，以留购价格作为完税价格e.分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施的税率征税62.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（www.tops）。a.课税对象是国家据以征税的依据b.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志c.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的d.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的e.我国车船使用税的课税对象和计税依据是不一致的63.税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列说法正确的有（www.tops）。a.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率b.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率c.在累进税率条件下，边际税率（往往）大于平均税率d.在累进税率条件下，边际税率小于平均税率e.在累进税率条件下，边际税率等于平均税率64.下列关于减免税的说法正确的有（www.tops）。a.起征点属于税基式减免b.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免c.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免d.零税率属于税率式减免e.跨期结转属于税基式减免65.下列关于国际税法的表述正确的有（www.tops）。a.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响，由此引起国家间必要的税收协调活动b.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系c.目前国际上最典型的两个税收协定范本是“联合国范本”和“oecd范本”d.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等e.当前，世界各国普遍接受属人税收管辖权优先的原则66.关于国际税收抵免制度陈述，下列选项正确的是（www.tops）。a.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额b.综合限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，汇总相加，按居住国税率计算出一个统一的抵免限额c.税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇不再按居住国税法规定的税率予以补征d.税收饶让是配合抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加e.国际税收抵免制度具体包括分国限额法、综合限额法、税收饶让三种67.目前国际转让定价调整调整方法有（www.tops）。a.可比非受控价格法b.再销售价格法c.成本加成法d.利润分割法e.税务机关核定法68.引起税收法律关系消灭的原因不包括（www.tops）。a.税务机关组织结构的变化b.纳税人履行了纳税义务c.纳税义务超过追征期限d.纳税人的纳税义务被依法免除e.税务机关搬迁69.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（www.tops）。a.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款b.依法进行账簿、凭证管理c.依法注销税务登记d.向税务机关咨询税法及纳税程序e.对税务人员的违法行为进行检举和控告70.税法与民法的关系的陈述，下列陈述正确的是（www.tops）。a.税法大量借用了民法的概念和规则b.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主c.民事纠纷和税收纠纷均可以适用调解原则d.民事纠纷和税收纠纷均可以适用相同的诉讼程序解决e.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段71.税务机关采取税收强制执行措施的前提是（www.tops）。a.经县以上税务局（分局）局长批准b.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的c.纳税人不能提供纳税担保d.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象e.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产72.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（www.tops）。a.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金b.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款c.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年d.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年e.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征73.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。a.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施b.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目c.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率d.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人e.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据74.税收法律关系的特点有（www.tops）。a.体现国家单方面的意志b.权利义务关系具有不对等性c.主体的一方只能是国家d.具有财产所有权或支配权单向转移的性质e.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务75.税收征管法中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法不正确的是（www.tops）。a.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金b.对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款c.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年d.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年e.对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款76.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限,下列关于纳税期限的表述不正确的有（www.tops）。a.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质、应纳税额的大小和交通条件b.按期纳税的纳税间隔期一般分为6种期限c.城镇土地使用税采用按次纳税方法d.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇公休或节假日，都可以顺延e.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起7日内预缴77.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有（）。a.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者b.将自产的货物用于抵偿债务c.某商店为服装厂代销儿童服装d.将自产的货物用于换取生产资料e.某企业将外购的水泥用于基建工程78.按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13的有（www.tops）。a.盐b.农用汽车c.二甲醚d.奶油e.卫生杀虫剂79.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（www.tops）。a.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理b.纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额c.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额d.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出e.选项b和c均是正确的陈述80.按照现行增值税制度规定，下列项目可以免征增值税的有（www.tops）。a.零售有机肥产品b.企业利用废液生产白银c.来料加工复出口的货物d.电影制片企业销售的电影拷贝收入e.2004年12月1日起，对化肥生产企业销售钾肥免征增值税81.按照增值税专用发票等规定，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的包括（www.tops）。a.预收货款方式b.将货物作为投资提供给其他单位和个体户c.托收承付方式d.将货物交付他人代销方式e.将货物从县城厂家运往省城的分支82.下列表述不符合税法有关规定的有（www.tops）。a.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除b.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税c.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据d.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税e.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出83.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（www.tops）。a.某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构（非商业性质）年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人b.某个体户年销售建筑材料200万元，可以申请认定为一般纳税人c.注册资金300万元，人员为55人的新办大中型商贸企业，可以直接按照正常的一般纳税人管理d.某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人e.某小酒厂财务核算精密，能按规定报送税务资料，年销售额33万元，经申请，税务机关可以将其认定为一般纳税人84.下列说法正确的有（www.tops）。a.加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税b.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策c.供电企业采取预收电费结算方式的，为发行电量的当天d.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税e.选项bc的陈述不正确85.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（www.tops）。a.缝纫劳务b.房屋的修理c.符合条件的代购业务收取的手续费收入d.银行销售金银业务e.邮政部门销售集邮商品86.下列货物适用增值税税率13的有（www.tops）。a.天然沼气b.农机零部件c.饺子皮d.各类水产品的罐头e.中药材87.关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的是（）。a.源泉控制b.降低征管费用c.增加税负隐蔽性d.兼顾了使用者的税收负担e.保证税款及时上交国库88.下列关于消费税的特点的陈述，正确的是（www.tops）。a.征税项目具有选择性b.征税环节单一性c.征收方法多样性d.税收调解特殊性e.具有税收中性89.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（www.tops）。a.用于本厂研究所作碰撞试验b.为了检测其性能，将其转为自用c.移送改装分场改装成抢险车d.赞助汽车拉力赛e.用于企业管理部门90.对于货物的包装物押金，无论是否返还以及会计是如何处理，均应并入当期销售额的是（www.tops）。a.粮食白酒b.苹果啤酒c.黄酒d.米酒e.果酒91.关于卷烟消费税的陈述，下述正确的是（www.tops）。a.卷烟在2001年6月开始实行定额税率和定率税率征税的办法白包卷烟消费税税率一律为45b.进口卷烟的计税方式和其他进口货物的征收消费税的方式一致c.卷烟的调拨价为50元/条，则其税率为45%d.回购企业委托联营企业加工卷烟时，直接销售，但是加价销售的，一律征收消费税e.卷烟的调拨价为50元/条，则其税率为30%92.关于金银首饰消费税政策，下列（www.tops）陈述是正确的。a.金银首饰出口不退、进口不征消费税b.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税c.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税d.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税e.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税93.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（www.tops）。a.啤酒b.粮食白酒c.酒糟d.葡萄酒e.卷烟94.某商业企业年2月从国外进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分烟丝在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元。假定该企业没发生其他增值税业务，下述陈述正确的是（www.tops）。a.进口环节缴纳的增值税为27880元b.进口环节缴纳的消费税为49200元c.国内销售环节应纳消费税为25850元d.本期的进项税为27880元e.进口环节不缴纳