《国库集中支付》PPT课件.ppt

国库集中支付培训课件,交通运输部海事局 2014年8月28日,国库集中支付主要内容,一、预算指标管理,一、预算执行指标管理,预算执行控制总原则： 预算指标 控制 用款计划 控制 资金支付,预算执行控制机制：（预算控制细化单位） 基层预算单位+科目,一、预算执行指标管理,当年预算：部门预算批复前，以“二上”预算控制数作为控制依据；部门预算批复后，以部门预算和执行中的调整预算作为控制依据。,结转结余：结转结余的执行以国库集中支付结转结余指标作为控制依据。,预算执行控制依据,一、预算执行指标管理,预算编制阶段,（1）部门编制“二上”预算时，要在预算编制软件中对涉密的项目进行标识，作为预算执行的依据。（预算单位一定要根据项目如实标注，项目是否涉密关系到执行环节对应不同的操作处理方法。） （2）部门编制“二上”预算时，要在预算编制软件中对重点项目进行标识，作为预算执行的依据。（各单位在预算编制过程中使用此项功能）,（3）部门要接收国库司提供的“二上”预算数、年初部门预算数、调整预算数作为预算执行的依据。 指标接收时间： “二上”预算（控制数指标）： 12月15日左右开始接收；正式预算（部门预算指标）：4月中旬左右开始接收；调整预算（调整预算数指标）：随时接收。 指标接收方法： 由部海事局财务会计处统一下发。,（4）各预算单位要定期与国库对账，各直属海事局财务部门负责下属单位的对账工作，保证直属局本级指标数的正确，还需控制基层单位各科目指标和具体项目指标，保证支出既不超本部门各科目总指标，也不超各基层单位指标和具体项目的指标。,中央部门预算指标管理职责,一、预算执行指标管理,预算批复阶段,预算执行阶段,需要注意的问题：,1.从2014年开始，财政部国库支付外围平台增加预算项目和预算单位的隶属关系校验。各直属局应登陆该平台及时了解相关信息。 2.预算指标接收到8.0软件后，要及时启用控制（提示性）。各预算单位进行预算指标管理时，应以系统中接收的预算指标为控制依据，非重点项目及直接支付的项目计划控制到科目，重点项目及直接支付项目计划在控制到科目的基础上，增加按单位项目控制。 3.软件中还设置有范围划分控制、计划控制支付等功能。,一、预算执行指标管理,二、支付方式和范围划分,确定实行国库集中支付的单位范围、资金范围,单位范围：凡列入部门预算、使用财政性资金的单位都要纳入财政国库集中支付范围。 资金范围：公共财政预算资金、政府性基金、国有资本经营预算资金。,确定实行国库集中支付资金的支付方式 1.财政直接支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户。 2.财政授权支付，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户。,二、支付方式和范围划分,（1）按财政部每年印发文件确定的标准进行划分 。 （2）财政部关于中央预算单位20xx年预算执行管理有关问题的通知。,（1）部门预算批复前：对“二上”预算进行划分。 （2）部门预算批复后：对批复的部门预算进行划分。,二、支付方式和范围划分,划分依据,划分对象,直接支付资金划分范围标准,年度财政投资1000万元（含）以上的工程采购支出（包括建筑安装工程、设备采购、工程监理、设计服务、移民征地拆迁和工程质保金等支出，不包括建设单位管理费等零星支出）；,单位所在地在直辖市、省会城市和计划单列市市辖区的中央预算单位项目支出中，纳入政府采购预算且单个采购项目金额120万元以上的物品和服务采购支出，未列明单个采购项目的，部门预算中所列采购项目金额200万元（含）以上的物品和服务采购支出；,工程采购支出,物品、服务采购支出,二、支付方式和范围划分,支付范围划分的报送时间,第一次报送：按“二上”预算数编报的范围划分文件，于12月10日前报送（与报送“二上”预算数的时间一致）。,第二次报送：按部门预算数编报的范围划分文件，仍按原规定时间上报，即部门预算批复后15个工作日内。（一般在5月初）,二、支付方式和范围划分,两次划分，汇总表报送盖单位公章的纸质文件和电子版数据，明细表报送电子版数据。范围划分数据中含有涉密信息的，通过报盘的形式报送。,部门第一次报送的范围划分文件报财政备案，第二次范围划分文件国库司以财办库文件的形式批复。,二、支付方式和范围划分,报送方式,批复方式,需要注意的问题：,1.范围划分的准备工作从编报“二上”预算开始，各预算单位政府采购预算一定要编报准确。 2.各预算单位要认真核对项目编码和项目名称，确保上报内容和预算编制的项目编码和名称一致，国库司接收数据时会对项目名称和编码作校验。 3.调整预算应按照国库集中支付改革范围划分标准确定资金支付方式，并经上级部门审核同意后执行。调整预算过程中应考虑相应政府采购调整后的支付方式。 4.对于已经批复的资金支付方式和范围，如年度执行中需要调整，预算单位需以正式文件形式向上级部门提出调整申请，经财政部审核同意后予以调整。,二、支付方式和范围划分,三、全年用款计划管理,预算单位依据部门预算（或“二上”预算）和年度事业发展规划按年分月编制的用款计划，包括基本支出用款计划和项目支出用款计划。项目支出包括重点项目和一般项目两类。,依据：部门预算批复前，按“二上”预算编制。批复后，按批复的部门预算编制。执行中若有调整预算，按财政部下达的调整预算编制。结转结余资金用款计划自动恢复。,原则：基本支出按照年度均衡性原则编制；项目支出按照项目实施进度和政府采购计划编制。,特征：按年分月编制，重点项目按项目编制。,全年用款计划,三、全年用款计划管理,注：重点项目。预算金额在1亿元（含）以上的项目；国家发改委安排的基建项目；1亿元以下的项目是否作为重点项目由单位自定。重点项目应在预算编制软件中进行标识，选定后年度执行中不得随意取消。,全年用款计划的编制方法,编制时间：预算单位全年用款计划原则上一年编制两次。1-5月用款计划依据“二上”预算编制，6-12月用款计划依据财政部下达的部门预算和调整预算编制。,当年预算与上年结转结余（正常结转结余计划不需部门上报，财政直接恢复，仅结转结余调整计划需要部门上报）分单编报。编报计划应区分预算来源，特别注意“预算来源 ”选项。,根据预算指标的密级区分用款计划是否包含涉密信息。涉密和非密用款计划分单编报。直接支付：基本支出按科目编制，项目支出按项目编制。授权支付：基本支出按科目编制，项目支出中，重点项目按项目编制，一般项目按科目编制。,（一）,（二）,（三）,三、全年用款计划管理,用款计划报送,用款计划批复,全年用款计划的报送时间、方式以及批复,各单位于每年12月底前向部海事局报送下一年度15月分月用款计划，于下一年度5月中旬报送下一年度612月分月用款计划。逐级审核上报，由部海事局审核汇总后上级部门。 涉密数据通过报盘的方式报送，非涉密数据按常规方式上报。,部门预算批复前，以“二上”预算作为审核依据，基本支出由国库司直接审批，项目支出根据部门提出的建议数由国库司审批。部门预算批复后，除部门保留的审核事项外，其余全部由国库司直接审核，部门报送的结余调整计划与当年计划分开批复。,三、全年用款计划管理,追加、追减预算,突发、重大事项,预算批复与上报差异,具体调整步骤,除上述情况外，全年用款计划一般不做调整，调整应按规定程序报财政部审批。,年度预算执行中发生追加、追减预算时，预算单位在收到预算调整文件后，可随时上报调整用款计划。,紧急、突发、重大事项导致用款计划不足以保证资金支付时，可随时上报调整用款计划。,财政部下达的部门预算与“二上”预算差额较大，需根据部门预算及时调整已核批的用款计划；,三、全年用款计划管理,全年用款计划的调整,编制6-12月用款计划时，需将1-5月已核批未执行的用款计划调整到以后月份。,具体调整步骤,9月中旬前，需将1-9月已核批未执行的用款计划调整至以后月份，确保计划与资金到账一致。,全年用款计划的调整的方式,全部冲回1至5月剩余用款计划。根1至5月已核批用款计划与累计支出测算数之间的差额编制负用款计划，同时根据调整后的剩余预算指标编制6至12月分月用款计划。公式：（1至5月已核批用款计划）+（负用款计划）+（6至12月用款计划)预算,部分冲回1至5月剩余用款计划。测算1-5月已核批用款计划和累计支出数之间的差额，与6月预计支出进行比较，如差额小于或等于6月预计支出，将剩余指标补足6月用款计划，同时编制7-12月分月用款计划；如差额大于6月预计支出，则编制负用款计划冲减超出6月预计支出数部分，同时根据调整后的剩余指标分月编制7-12月分月用款计划。,方式一,方式二,三、全年用款计划管理,需要注意的问题：,1.上年结余不需编报计划，只有结余资金进行调整时，部门需要编报结余调整计划，编报结余调整计划时，预算来源一定要选择“上年结余”，否则会与当年计划混淆。 2.报送负数用款计划时，必须单独报送，不能和正计划一起报送，各级预算单位一定要确保零余额账户中对应预算科目剩余的额度足够冲减所上报的负计划。 3.年终时，各预算单位的预算指标（包括追加预算指标）须全部编报用款计划，（财政部规定用款计划上报时间截止到第二年的1月10日，编报时间选择上年的12月份）。没有编报用款计划的预算指标视为主动放弃，不能结转下年，财政部将收回该预算指标。,三、全年用款计划管理,促进预算执行与业务工作有机结合,减少资金占用，提高了财政资金使用效益,全年用款计划编制工作取得的成效：,4,1,2,3,三、全年用款计划管理,重点项目按项目执行，为主管部门加强预算执行管理提供了手段,预算执行控制细化试点工作，实现了预算指标对用款计划的严格控制。,四、资金支付管理,财政直接支付是由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到商品和劳务供应者。,四、年度资金支付管理,一级预算单位,二级预算单位,基层预算单位,财政部国库司,代理银行,收款人,人民银行,财政专员办,（14）财政直接支付汇总申请书,（15）支付令,（18）反馈支付信息,（16）支付,（17）资金清算,（17）财政直接支付入账通知书,（8）下达分月用款计划,（1）上报分 月用款计划,财政直接支付流程图,预算单位,省级主管部门,（17）财政直接支付入账通知书,（10）出具审核意见,（9）报送申请及审核材料（无省级主管部门）,（9）报送申请及审核材料,（11）基层单位财政直接支付申请书,（12）基层单位财政直接支付申请书,（13）基层单位财政直接支付申请书,（4）上报汇总分月用款计划,（5）批复汇总分月用款计划,（9）报送审核意见、申请及审核材料,（7）下达分月用款计划,（2）上报分月用款计划,（6）下达分月用款计划,（3）上报分月用款计划,（15）财政直接支付汇总清算额度通知单,四、年度资金支付管理,财政直接支付需要注意的问题：,1.上年结余与当年预算分单填写支付申请。 2.涉密和非涉密支付申请分单上报，含涉密信息报盘，不含涉密信息常规途径上报 。 3.填写直接支付申请书时,基本支出按科目填写,项目支出按项目填写 。 4.资金退回。若收款人信息有误，发生资金退回，需重新办理资金支付申请。若预算管理类型、支出管理类型、预算来源、预算科目、项目等信息有误时，不改变收款人信息，可通过填写财政直接支付更正申请书进行信息更正 。,四、年度资金支付管理,财政授权支付是指预算单位根据财政授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人账户。,四、年度资金支付管理,一级预算单位,二级预算单位,基层预算单位,财政部国库司,代理银行,收款人,人民银行,（9）下达授权支付额度,（13）反馈支付信息,（12）支付,（13）资金清算,（10）财政授权支付额度到账通知书,财政授权支付流程图,（3）上报分月用款计划,（6）下达分月用款计划,（4）上报汇总分月用款计划,（5）批复汇总分月用款计划,（9）财政授权支付汇总清算额度通知单,（11)办理财政授权支付,级预算单位,（1）上报分月用款计划,（8）下达分月用款计划,（2）上报分月用款计划,（7）下达分月用款计划,,财政授权支付指令编码规则,授权支付指令编码为13位：即1 位（预算管理类型）+7 位（功能分类科目）+3 位（经济分类科目）+1 位（支付类型）+1 位（预算来源） 例如：某单位在基本支出使用船舶港务费列支购买复印纸支出。预算管理类型：1（基本支出），功能分类科目：2140190，经济分类科目：302（商品和服务支出），支付类型：1（货物政府采购支出），预算来源：1（当年预算）。最终支付指令为： 1214019030211,授权支付指令编码为16位：即1 位（预算管理类型）+7 位（功能分类科目）+3 位（经济分类科目）+1 位（支付类型）+1 位（预算来源）+3 位（关联号） 例如：某单位使用船舶港务费在上年结转的项目列支办公设备支出。预算管理类型：2（项目支出），功能分类科目：2140190，经济分类科目：302（商品和服务支出），支付类型：1（货物政府采购支出），预算来源：2（上年结转），关联号：000（按科目执行统一为000）。最终支付指令为： 2214019030212000,基本支出,项目支出,四、年度资金支付管理,定义：是支持授权支付记录项目信息的一个代码，在财政下达用款计划环节产生，由预算编码转换生成。,特点 ： （1）只有项目支出授权支付有关联号； （2）关联号设定为3位； （3）按科目执行的，关联号统一为“000”；按项目执行的，关联号从“001”开始编排，数字不足用字母组合； （4）上年结余的项目支出关联号统一为“000”； （5）一个基层预算单位生成一套关联号； （6）关联号与预算项目编码一一对应。,关联号采用滚动管理方式，业务年度变更，跨年继续使用的项目关联号不变，不再使用的项目的关联号清除，作为下次循环可重新分配的备用号。各个项目的关联号是按项目支出授权支付用款计划中预算项目申报先后顺序产生。,四、年度资金支付管理,关