普通发票知识培训.ppt

新版普通发票知识培训 咨询电话：12366 选择“1”进入国税 27770969 深圳市宝安区国家税务局福永税务分局 培训内容 概述 办税流程讲解 新版普通发票开票软件操作培 训 2 概述 深圳市国家税务局关于启用新版普深圳市国家税务局关于启用新版普 通发票的公告通发票的公告（20102010年第年第4 4号号） 全国整体趋势全国整体趋势 根据根据国家税务总局关于印发国家税务总局关于印发 的的 通知通知（国税发（国税发20092009142142号）号）20112011年年 1 1月月1 1日起，全国统一使用新版普通发票日起，全国统一使用新版普通发票， 各地废止的旧版普通发票停止使用。各地废止的旧版普通发票停止使用。 因此深圳先行一步，将更有优势因此深圳先行一步，将更有优势 3 什么是新版普通发票？ “广东省深圳市国家税务局通用机打发票” “广东省深圳市国家税务局通用定额发票” 电脑版“深圳市收购专用发票”， 保留“机动车销售统一发票”、 “二手车销售统一发票”、 “广东省深圳市出口发票”、 “发票换票证” （上述7类发票，以下简称“新版普通发票”） 。 4 什么是旧版普通发票？ “深圳市商品销售发票” “深圳市粮食销售发票” “深圳市废旧物资销售发票” “深圳市拍卖典当行销售发票” “深圳市加工修理修配发票” “深圳市对外加工修理装配发票” “深圳市粮食收购发票” “深圳市水电销售专用发票” “深圳市其他收入发票” “深圳市国家税务局没收假发票凭证” “税务机关统一代开发票” “深圳市收购专用发票（手工版）“ “销货清单” “深圳市海洋使用企业专用发票”等13类发票 （以下简称“旧版普通发票”）。 5 通用机打发票介绍 广东省深圳市国家税务局通用机打发票（新式样） 发票票面采用平推式打印设计，联次为三联，依次 为存根联、发票联、记账联。 通用机打发票分设无面额版、万元版、千元版和百 元版，共4种面额。 其中，无面额版发票为税务机关窗口代开专用版。 适用对象：绝大部分原先使用旧版普通发票的纳税 人 6 通用定额发票介绍 广东省深圳市通用定额发票（新式样） 发票票面采用并列二联设计，即存根联和发票联 ，规格为175mm77mm。 通用定额发票分设壹元、贰元、伍元、拾元、贰 拾元、伍拾元、壹佰元，共7种面额。 适用对象：个别无法安装使用开票软件的纳税人 7 防伪特征 （一）防伪纸张。使用干式复写纸印制，背面印有“深 圳国税”及“税徽”防伪图案； （二）防伪油墨。监制章使用防伪油墨印制，在紫外 灯下呈现橘黄色反映。票面上印有无色荧光的版面面 额标识，在紫外灯下呈现黄色反映。 （三）电子防伪识别技术。在票面印有含特殊防伪油 墨的面额标识，可以通过专用电子仪器识别。 （四）使用开票软件开具的发票，在完成开票信息导 出并成功报税到国税局后，持票人可以登录到国税的 网站进行发票真伪查询。 8 过渡重要时间点 新版发票发售时间：2010年10月20日（现已发售） 旧版最迟使用时间：2010年12月31日 旧版缴销截止时间：2011年2月1日前 处罚措施：将按“未按规定开具发票行为”、“未按规 定取得发票行为” 或“未按规定缴销发票行为”予以处 罚。 9 办税流程讲解 一、票种转换 二、发票领购 三、发票开具 四、发票验旧 五、申报补税 六、超限量领购 10 办税流程讲解 一、票种转换 税务登记证副本原件、发票领购验销登 记簿、未验旧或空白的旧版结存发票（如之前 是使用旧版普票开票软件的纳税人，需先将已开 具的发票上传国税）、填写好的发票验旧供新 表 在发票服务窗口验旧或缴销空白发票后，根 据纳税人需求，自主选择票种为通用定额发票或 通用机打发票任一种，并在发票窗口办理转换手 续。 11 办税流程讲解办税流程讲解 个别销售额特别小或无法安装使用开票软件的纳税 人，可以领购使用“广东省深圳市国家税务局通用 定额发票”。 必须缴销完结存中的旧版普通发票才能作票种转换 票种转换为定额或机打由纳税人自行决定。 通用定额发票可在发票服务窗口继续票种转换为通 用机打发票，但通用机打发票不可再转为通用定额 发票。 12 通用定额发票和通用机打发票有何 不同？ 通用定额发额发 票通用机打发发票 票面金额额 1-100,最高100元固定面额（ 与纸币面额相同） 百、千、万三种面额，金额可开到 面额的最高位数 填开方式 手撕（与餐饮发票相似）使用开票软件开具，针式平推打印 机打印，无需手工填开 填开内容 无法显示购销双方、货物 名称，仅能显示金额 可显示相应信息 发发票工本 费费 无论票面金额大小，每本（ 50份）5元 0.42元/份 申报报方式无需申报开票数据通过开票软件进行月申报 13 办税流程讲解办税流程讲解 二、发票领购 （一）月用量核定： 按以税控票原则，根据小规模纳税人前 三个月平均销售额、或双定户最新定额自 动计算确定其发票月用量。 14 办税流程讲解 （二）发票换算比例： 通用机打发票： 万元发票/千元发票的换算比例1/7， 千元发票/百元发票的换算比例1/6 通用定额发票： 1本佰元2本伍拾元5本贰拾元 10本壹拾元20本伍元50本贰元100本壹元 15 办税流程讲解办税流程讲解 （三）、通用定额发票领购须知 通用定额发票为50份/本， 壹佰元（100元）版票面合计金额5000元/本 伍拾元（50元）版票面合计金额2500元/本 贰拾元（20元）版票面合计金额1000元/本 拾元（10元）版票面合计金额500元/本 伍元（5元）版票面合计金额250元/本 贰元（2元）版票面合计金额100元/本 壹元（1元）版票面合计金额50元/本 16 办税流程讲解 三、发票开具 纳税人应安装新版普通发票开票软件（登 录深圳国税网站下载） ，打印开具“广东省深圳市国家税务局通用 机打发票”。 17 办税流程讲解办税流程讲解 四、发票验旧 第一步：上传发票信息（使用通用机打发票 的纳税人） 第二步：持所有普通发票存根联到前台窗口 办理发票验旧业务。 作废发票须联次齐全; 负数发票须提供原正数发票或退货证 明。 18 办税流程讲解办税流程讲解 五、申报补税： 第一步：发票月申报（使用通用机打发 票的纳税人） 第二步： 小规模纳税人：将发票开具金额填写在 申报表的第三栏“税控器具开具的普通 发票不含税销售额”。 19 20 办税流程讲解办税流程讲解 双定户：储蓄扣税。 补税：双定户小规模纳税人票种选择 通用机打发票，且开票金额超出其定额 的，必须在每月申报期内至税务机关进 行补税，超过当月申报期的，将收取滞 纳金。 21 办税流程讲解 六、超限量领购发票 小规模纳税人：当月发票用量领购使用完毕 后，需超限量领购发票的，可以申请超限量 审批，也可以按照上一次已领购并开具的发 票