《会计基础知识》word版.doc

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莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄蒆螀聿肇莂蝿蝿节芈螈袁肅薇螇羃芀蒃袇肅肃荿袆螅艿芅蒂袇肁膁蒁肀芇蕿蒀蝿膀蒅蒀袂莅莁葿羄膈芇蒈肆羁薆蒇螆膆蒂薆袈罿莈薅羁膅芄薄蚀羇芀薄袃芃薈薃羅肆蒄薂肇芁莀薁螇肄芆薀衿芀膂虿羁肂蒁蚈蚁芈莇蚈螃肁莃蚇羆莆艿蚆肈腿薈蚅螈羂蒄蚄袀膇莀蚃羂羀芆螃蚂膆膂螂螄羈蒀螁羇膄 会计基础知识1、保证银行稳健经营、安全运行的核心指标是资本充足率。2、商业银行的资本充足率不低于8%，核心资本充足率不低于4% 。3、监管资本是商业银行必须持有资本的最低要求。4、商业银行的经营原则包括安全性、效益性、流动性。5、商业银行法规定，商业银行贷款余额与存款余额的比例不得高于75% 。6、银行风险管理的流程顺序是风险识别-风险计量-风险监测-风险控制。7、风险管理的最基本要求是风险识别。8、巴塞尔新资本协议的三大支柱是：最低资本要求、外部监管、市场约束。9、财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表至少应当包括：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。10、资产负债表是反映本行期末全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表。它根据“资产=负债+所有者权益”的会计平衡公式编制而成。11、资产负债表根据当期业务状况表各科目的余额及有关账户余额归并后编制。12、利润表是反映本行在一定期间经营成果的报表，表明本行运用所拥有资产的获利能力。13、利润表根据损益类科目分户账结转前的余额编制。14、现金流量表反映本行一定会计期间内有关现金和现金等价物流入和流出的信息，是综合反映本行一定会计期间内现金来源和运用及其增减变动情况的报表。15、所有者权益变动表在一定程度上体现了本行的综合收益，综合收益的构成包括净利润和直接计入所有者权益的利得和损失。16、业务状况表根据总账科目及有关明细科目上期末余额及本期累计发生额和本期末余额编制。17、损益表反映本行报告期内的经营成果，根据总账科目及有关明细科目上期累计发生额及本期累计发生额编制。18、我行固定资产及其折旧实行全行统一管理，并在财务管理系统实行明细管理。19、固定资产的购置、维修、处置应严格执行授权批准制度，未经授权的机构或人员不得办理固定资产业务。20、我行固定资产分类包括：房屋及建筑物，机器、机械及其他设备，运输工具，电子设备及其他等。21、银行业从业人员应熟知银行的反洗钱义务，在严守客户隐私的同时，及时按照要求报告大额和可疑交易。22、银行业从业人员离职时应归还相关办公物品，妥善办理交接工作，归还所欠公司费用。23、银行业从业人员不得利用本机构的电子信息技术设备浏览不健康网页；不得在本机构电子设备上安装盗版软件。24、商业银行最主要的资金来源是存款。25、存款是存款人基于对银行的信任而将资金存入的一种信用行为。26、金融机构存款基准利率是由中国人民银行制定的。27、被称为我国货币政策“三大法宝”的政策工具的有：公开市场业务、再贴现、存款准备金。28、商业银行的存款准备金包括：法定存款准备金、超额存款准备金。29、商业银行的超额存款准备金主要用于支付清算、头寸调拨或作为资产运用的备用资金。30、银行风险是指银行在经营过程中，由于各种不确定因素的影响，而使其资产和预期收益蒙受损失的可能性。31、银行风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险。32、银行从业人员的从业基本准则包括：诚实信用、守法合规、专业胜任、勤勉尽职、保护商业秘密与客户隐私、公平竞争。33、我行会计管理主要内容包括：业务核算的组织管理、操作流程、核算要素、资金清算、参数管理及其操作风险管理等方面事项。 34、会计管理的基本职能包括核算管理职能、流程管理职能、风险管理职能和服务支持职能。35、会计管理遵循营运安全、核算规范、流程合理、管理科学的原则。36、会计管理的主要工作任务是在构建全行统一高效的业务营运平台的基础上，规范业务核算行为，完善营运管理流程，强化风险控制能力，提高服务支持水平。37、我行的资金清算实行统一管理、分级负责、分级清算。资金清算业务应确保安全、及时、准确。38、清算业务管理包括系统内人民币汇划、跨行支付业务、外汇汇划业务、债券业务、资金市场业务、资金调拨业务、存款准备金调缴业务、资金清算等的管理。39、各级清算机构应遵循审慎原则，建立有效的风险预警机制，制定业务应急预案，确保清算业务的安全、平稳、连续运行。 40、查询查复应做到有疑速查，查必彻底，有查速复，复必详尽。受理司法机关等有权部门查询应符合规定程序。41、各级行应按照业务开办要求科学合理地设置岗位，根据规定的核算内容、核算级次、核算方式，及时、准确地组织核算，真实、完整地反映实际发生的业务及事项。42、各级行应合理安排劳动组合，根据网点与集中营运机构的业务规模、业务种类，配备符合岗位要求的业务核算人员和业务管理人员，明确相应的工作范围、内容、责任和权利。 43、会计核算质量要达到“五无六相符”，即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支。账账、账款、账据、账实、账表、账簿、账卡（折）和内外账务全部相符。44、会计记账方法按复式记账原理，采用借贷记账法，以会计科目为主体，以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。45、正确的记账规则包括：（1）现金收款业务要先收款后记账；（2）现金付款业务要先记账后付款；（3）转账业务要先记借后记贷； （4）代收他行票据要收妥抵用，银行不垫款。46、业务核算人员应严格按照规定的记账规则，正确使用会计科目和会计凭证进行业务核算。发生核算差错应经有权人授权或审批后进行更正。47、核算要素是实施业务核算的要件，包括会计凭证、会计账簿、会计核算印章、密押机具等。48、会计凭证管理包括对重要空白凭证和一般凭证的管理。49、重要空白凭证是指银行印制的无面额、经银行或单位填写金额并签章后，即具有支取款项效力的空白凭证。50、重要空白凭证与其共同构成支付要件的会计核算专用章、密押机具，实行分人使用、分开保管。各级机构领取会计业务核算印章时，实行双人签领制度。51、会计凭证分为原始凭证、记账凭证，对于具备记账凭证基本要素的原始凭证，可作为记账凭证使用。52、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（业务公章、财务专用章或结算专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。53、原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。54、收入类科目发生错账后要按原发生方向红字冲销。55、会计业务核算印章是银行对内对外发生权责关系，具有法律效力的重要依据。56、各级行办理业务核算的人员应按规定使用、管理会计业务核算印章，不得串用、混用、提前或过期使用和在无真实经济业务事实发生的单据、凭证上使用会计业务核算印章。57、核算要素领发、使用、保管等各环节的交接手续应严密、规范。各级行应对核算要素进行定期检查。58、账户管理包括对银行结算账户、内部账户的开立、使用、变更和撤销管理。59、银行结算账户管理按照中国人民银行、国家外汇管理局相关办法执行。60、我行核算的各类账户应统一管理，并实行许可、 审批制度，各级行应严格按照规定的核算内容、使用范围和级次使用账户。61、内部账户应按规定严格管理。内部账户账号序号、账户名称、余额方向、科目归属等设置标准由总行制定。内部账户开立、变更、撤销实行审批、备案制度。 62、各级行应根据业务核算内容正确使用内部账户，建立和完善内部账户核对、监督、检查机制。63、对账管理范围包括客户对账、系统内对账和外部机构对账。 64、客户对账包括单位存款账户、单位贷款账户、个人存款账户、个人贷款账户、个人理财账户等账户的核对。 65、内部账务核对主要包括行内往来、清算账务、本行内账账、账实核对等业务。66、内外账务核对主要包括与人民银行往来、农信银往来、同业往来及企业往来等各项往来业务。67、行内资金往来及利息，往来单位必须同步记账。68、按日预计贷款利息的条件和范围是综合业务系统中不欠利息（不含预计利息）的正常和逾期贷款（不含个贷系统）。69、按日预计贷款利息的计算方法为每天对符合条件的贷款逐笔按累计计息基数（自起息日或上次结息日起至本日）和贷款执行利率计算利息。70、准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括：贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、同业拆出等各项具有贷款特征的风险资产；由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款（包括国际金融组织贷款、外国买方信贷、外国政府贷款、日本国际协力银行不附条件贷款和外国政府混合贷款等资产）。71、对涉农贷款和中小企业贷款，按照以下比例计提的贷款损失专项准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%。72、核销及收回已核销不良贷款均通过 “其它应付款专项贷款核销资金0262290800801”专户。73、各级会计管理部门、预算财务部门对不良资产核销业务要定期进行账务核对，确保当年实际核销的不良贷款与表外核销科目借方累计发生额、当年收回已核销与表外核销科目贷方累计发生额核对相符，并与对应划拨资金数额一致。74、二级支行核销贷款账务核对关系如下：（1）核销不良贷款额=表外核销科目借方发生额=收到中心支行划拨的核销资金（分析核销资金科目贷方发生额）；（2）收回已核销不良贷款=表外核销科目贷方发生额=核销资金科目贷方发生额中收回部分。75、中心（直属）支行核销贷款账务核对关系如下：（1）中心（直属）支行核销不良贷款总额=表外核销科目借方发生额汇总=收到总行划拨的核销资金（分析核销资金科目贷方发生额）；（2）中心（直属）支行收回已核销不良贷款=表外核销科目贷方发生额汇总=核销资金科目贷方发生额中收回部分。76、总行核销贷款账务核对关系如下：（1）核销不良贷款总额=表外核销科目借方发生额汇总=核销资金科目借方发生额；（2）收回已核销不良贷款总额=表外核销科目贷方发生额全行汇总=核销资金科目贷方发生额。77、二级支行收回的核销资金反映在“其他应付款专项贷款核销资金0262290800801”账户，根据贷款核销资金种类分别调整到对应的核销资金账户，并按照总行规定及时将资金上划。78、目前我行核心系统禁止办理的业务有：固定资产及其折旧、债券投资、票据及贴现、费用报销、工资发放、税费缴纳、财务性应收应付以及与处置固定资产、无形资产、抵债资产等有关的营业外收支。79、容易引起财管系统对账不平的科目及账户（1）营业外收入账户中，只允许网点使用“机构号+515110800101抵债资产处置净收入”、“机构号+515130800101久悬未取款项收入”、“机构号+515130800201外部罚没款收入”、“机构号+515130800401长款收入”、“机构号+515130800301内部罚没款收入”、“机构号+515130000801其他营业外收入”等账户，其余均为财务发起账户。需要履行审批手续的，必须按规定权限进行审批；（2）营业外支出账户中，只允许网点使用“机构号+536150800101抵债资产处置损失”、“机构号+536130000101出纳赔款”、“机构号+536140000101结算赔款”、“机构号+536160000101久悬未取款项支出”、“机构号+536170000101已记收入股金支出”等账户，其余均为财务发起账户。需要履行审批手续的，必须按规定权限进行审批。80、金库管理实行金库主任负责制，坚持授权不授责的原则。81、现金、实物出入库遵循先入库后记账、先记账后出库的原则。82、现金营运指标体系由总行建立，各级行实施现金库存限额管理，合理调配现金备付，提高现金营运效益。 83、我行参数管理中所指参数是针对营运业务处理及相关系统运行具有重要控制作用的数据变量，是规章制度在系统中的管理标准，是保证业务系统稳定运行和账务核算正常开展的核心和基础。 84、参数维护必须以业务需要为基础，依据有效的凭据，履行必要的审批手续，严格按内控管理流程和规定进行，确保参数设置安全合规、准确完整、及时高效。85、权限管理包括业务核算操作权限和重要业务事项审批权限。权限管理实现方式分为系统控制授权和手工审批授权两种方式。 86、重要业务事项审批级次分为总行、中心（直属）支行、二级支行、分理处。 87、各级行应按照责任分离、相互制约的原则配置业务营运岗位，建立健全岗位责任制度，明确岗位工作内容和职责，加强关键岗位管理。88、会计管理关键岗位是指在业务核算管理中掌握重要核算要素、商业机密，从事高风险业务操作以及赋予重要业务审批权限、履行监管职责的岗位。 89、关键岗位人员因特殊原因无法进行岗位轮换的，应实行强制休假和离岗审计。 90、会计工作交接必须遵循“全面交接、分清责任、保持连续”的原则。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。91、会计工作交接的主要内容：现金、有价证券、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料、票据（包括票样）、凭证、印章、保管的文件（包括纸制和磁介质）、密押（包括密码、参数）、机具及其他与会计工作有关的实物。92、会计人员办理的各项业务交接，应在监交人的监督之下完成。监交人必须是交接双方的上级人员，平级或下级人员不能作为监交人。93、各级会计管理部门负责对本级会计机构和下级会计管理部门进行业务指导、检查和考核。94、各级行会计管理部门对营业网点业务营运行使专业管理职能。 95、各级行应建立人员准入、选拔、培训、考核和管理机制，建立考核档案。 96、业务核算人员对违反法律法规及规章制度规定的核算事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正，同时应根据情节和性质及时向本行有关领导或上级行相关部门反映或报告。97、业务核算人员办理各项业务应做到照章办事，恪尽职守，并对自身的操作行为负责。98、各级机构负责人不得授意、指使、强令业务核算人员违法违规办理核算业务或其他事项。 99、营业机构负责人应定期或不定期对业务核算质量及安全进行重点检查，发现问题及时纠正。100、总行对各级行违反会计管理规定和业务核算办法的，视情节严重程度，有权采取限制业务准入、暂停业务办理、取消业务资格等措施进行处罚。 101、各级行会计管理部门有权对有违规违法行为的机构和相关责任人提出处罚和处分建议。 102、会计档案是银行各项业务活动的重要证据和史料，包括会计凭证、会计账簿、会计报告和其他应当保存的会计资料。103、会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类。会计档案应按规定的保管期限进行保管。104、会计档案的查询、调阅和保管应严格执行安全和保密制度，会计档案一律不准外借。 105、会计档案的销毁，应由会计档案岗会同本级会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数起止年月和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。106、机构分立，原机构存续的，会计档案由原机构保管；原机构解散的，会计档案应经分立各方协商后由其中一方代管，或移交总行代管。107、机构合并，会计档案应由合并后的机构保管。分支机构关闭，会计档案由其上级行代管。机构撤销破产清算，会计档案应移交总行代管。 108、永久保管的会计档案（1）年度财务会计报告；（2）资本金、股金及股权明细；（3）挂失登记及补发凭单收据；（4）会计档案保管及销毁清册；（5）存、贷款开销户记录；（6）机构变动交接清册；（7）有权机关查询、冻结及扣划书；（8）账销案存记录；（9）本行认为应永久保管的其他会计资料。109、保管15年的会计档案（1）会计凭证及附件；（2）总账及明细核算资料；（3）中期财务会计报告；（4）重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录；（5）会计人员及会计档案移交清册；（6）本行认为应保管15年的其他会计资料。110、保管5年的会计档案（1）下级行上报的财务会计报告；（2）联行往来核算资料；（3）密押表使用、保管记录；（4）对账回单；（5）已处置固定资产卡片；（6）本行认为应保管5年的其他会计资料。111、保管3年的会计档案（1）日报表；（2）计算机应用系统运行日志；（3）流水账；（4）不定期报表；（5）本行认为应保管3年的其他会计资料。会计操作与管理1、储蓄业务应当遵循“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原则。2、个人客户在我行办理开户业务时，应按实名制的要求出示有效身份证件。3、个人存款可以分为：个人活期储蓄存款、个人结算存款、个人定期储蓄存款、个人通知存款、定活两便存款、教育储蓄存款。其中个人定期储蓄存款包括：整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款。4、银行使用年利率除以360天折算出的活期存款日利率，活期的计息方式使用复利计算，活期存款结息日为每季末月20日，利息必须于该结息日次日入账。5、我行需与开立个人银行结算账户的客户签订账户管理协议。6、持带磁条的银行凭证办理业务时，必须刷写读卡器读入账(卡)号。7、对非满页、非银行原因造成的更换存单、折，应审核存款人及代理人的有效身份证件。8、个人网银开户必须由存款人本人办理，吉祥U盾交给存款人本人；企业网银开户，除提供相关客户资料外，经办人必须持法人代表或负责人亲自签署的授权委托书，吉祥U盾交给经办人本人，不得由其他未经授权的人员代办、代领。9、凭密码支取的业务，密码输入连续3次错误，密码将被锁定。10、凭密码支取的个人通知存款可在我行任意网点办理通知约定,但取款时须在原开户网点办理;其他支取方式的个人通知存款须回原开户网点办理通知约定。11、贷记卡销户时应交回主卡及所有副卡；折带卡账户销户时应将卡及存折一并交回。12、因销户、换卡收回的银行卡须在磁条中剪“V”字角或打洞，必须破坏磁介质完整性。13、个人存款账户中可以提前支取的有：整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款、教育储蓄存款。14、整存整取定期储蓄存款起存金额为人民币50元，存期分为三个月、六个月、一年、二年、三年和五年。 15、我行采用逐笔计息法计算整存整取定期储蓄存款利息。整存整取储蓄存款以开户当日人民银行挂牌公告的定期利率计息，存期内不随人行调整利率。设定自动转存的，转存时按到期日挂牌公告的定期利率计息，前段利息一并结转本金内。整存整取定期储蓄存款部分提前支取只可办理一次，且支取后余额不能小于起存金额。16、零存整取定期储蓄存款约定存款期限，存期分为一年、三年和五年，按照开户当日人民银行挂牌公告的利率计息。每月固定存额，集零成整，到期一次支取本息，固定存额为5元起存，多存不限，零存整取应每月按时续存不能预存，如漏存只能补存上月漏存金额，存期内只办理一次补存手续。17、存本取息定期储蓄存款起存金额为5000元，本金一次存入，存期分为一年、三年、五年。到期一次支取本金，利息凭存折分期支取，可以一个月或几个月取息一次。如到取息日未取息，以后可随时取息。如果本金提前支取，要按定期存款提前支取的规定计算存期内利息，并扣回多支付的利息。18、教育储蓄存款约定存款期限，存期分为一年、三年、六年，按开户当日人民银行挂牌公告同档次整存整取定期储蓄存款利率计息，其中六年存期按照整存整取定期储蓄存款五年利率计息。起存金额为50元，教育储蓄存款每个账户本金最高限额为2万元。教育储蓄的对象应为在校小学四年级及以上学生。19、个人通知存款起存金额为50000元，分为一天通知和七天通知，可以一次或分次支取，支取时按照当日人民银行挂牌公告利率计息。20、定活两便储蓄存款不约定存款期限，开户时起存金额为50元，支取时按照当日人民银行挂牌公告同档次零存整取定期储蓄存款利率打六折计息。 21、个人定期储蓄存款需提前支取的，必须提供存款人的有效身份证件，如由代理人代办的还应提供代理人有效身份证件。提前支取的定期储蓄存款，支取部分按支取日人民银行挂牌公告的活期存款利率计付利息。22、客户以口头、电话、便函等方式办理挂失为临时挂失。临时挂失须日内补办正式挂失手续，逾期不补办的，临时挂失将自动失效。23、客户存单（折、卡）挂失，网点受理后应告知客户在办理挂失手续满七日后，到该网点补领新存单（折、卡）或支取存款手续，已办理质押的存单（折、卡）不得挂失支取。24、客户来我行办理存单（折、卡）与密码双挂时，要先挂失密码后挂失存单（折、卡）。25、个人储蓄存款账户在冻结状态下，不得办理挂失销户。26、银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户两种。27、我行需与开立单位银行结算账户的客户签订账户管理协议及对账协议。28、存款人开立单位银行结算账户，自正式开立起3个工作日后，方可办理业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。29、单位存款可以分为：单位活期存款、单位定期存款、单位通知存款、单位协定存款。30、单位活期存款结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。31、单位活期存款账户不准出租，转让。32、基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是单位存款人的主办账户。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。33、单位开立一般存款账户时，所需流程与开立基本存款账户一致，但只需报当地人民银行备案即可，不需核准。34、单位一般存款