个体工商户税务知识培训.pptx

个体户工商税务知识分享 2017.08 1 一、营业执照的设立登记 二、 税务登记与核税 三、发票办理及注意事项 四、纳税申报 五、证照的清税注销 六、税收风险 2 具 体内 容 营业执照的设立登记 3 第一部分 证照的设立登记 证照的认识 办理流程 （一）个体户证照的认识 4 新开店铺（个体户） 商户（店铺）开业经营前，必须持有工商、税务相关的证照，否则视为将违 法经营，会受到工商税务部门的罚款及停业处置。 由国家工商总局等四部门联合印发关于实施个体工商户营业执照和税务登 记证“两证整合”的意见 ，明确将从2016年12月1日起全国正式实施。 （二）个体户证照设立的办理流程 国税登记 2 3 1 国税核税营业执照 4 地税登记 核税 5 （三）个体户工商营业执照的设立登记 01 02 03 办理部门：西工区建材工商所（红东方广场6楼） 办理营业执照所需资料： 填写个体工商户设立登记申请书 经营者身份证原件及复印件 经营场所证明（房产证、办证合同或房屋租赁合同） 6 税务登记与核税 第二部分 全国正式实行个体工商户营业执照和税务登记证“两 证整合”的意见后，新办个体工商户不需到税务机关办理 税务登记证，但应当自领取工商营业执照之日起30日内， 到税务机关进行信息登记备案，接受税务管理。 7 一、国税登记应记应 提供资资料 8 登记地址：行署路开来大酒店西工国税一楼大厅19-21号窗口 提示：国税登记后到税局对面公安局指定点刻发票专用章！ 2、 加载统一社会信用代码的营业执照副本原件及复印件； 1 、 经营者的身份证原件及复印件（经营者到现场拍照）。 2 、 （一）应应提供的资资料 1、填写个体 工商户定额核定 审批表 2、填写个体工 商户定额信息 采集表加盖 发票专用章 3、房屋租赁协议 复印件 4、税务登记证 副本或加载统 一社会信用代码 的营业执照副本 复印件 9 具体以法律法规及相关规定为 准 二、国税核税 10 （二）核定税额额 核定依据 定期定额户 1、每月销售 收 2、经营因素 经营面积年房屋租金从业人员月用电量设备数量等 查帐征收 自行申报 纳税 （二）国税核定税额额填表样样式 11 01 个体工商户的增值税起征点政策： 12 01 起征点以下： 2017年12月31日前，不含税季销售额9万的，免征收增值税。 02 起征点以上： 纳税人不含税季销售额9万的，应按规定缴纳税款； 国税应纳增值税=月销售额或核定销售额*3%税率 例：*店月核定营业额为31000元，则该店季度应缴纳税额： 31000元*3 *3% = 2790元 三、地税税种核定与核税应应提供资资料 13 税务登记证副本或加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件； 房屋租赁合同复印件； 填写税务登记申报表（适用个体经营）、税（费）种登记表、个体工商户 核定定额申报表、个体工商户定额信息申报表、实名制办税申报表； 经营者及经办人身份证原件及复印件； 国税核定税额通知书复印件（国税专管员处办理）。 01 02 03 04 05 （一）地税核税 14 依据：首先根据国税核定金额，再考虑店铺经营因素。 目前地税核定的税种： 1、个体户经营所得税 2、城市维护建设税 4、地方教育费附加 3、教育费附加 附注：按月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴 纳义务人，减免征收教育费附加 。 与国税一致 发票办理及注意事项 需要领用发票的单位和个人，在向主管税务机关办理发票领用手 续后，可以按税务机关确认的发票种类、数量以及领用方式向主管税 务机关申请领用发票。 第三部分 15 领购发票 23 1 发票种类 办理发票 领购本4 发票注意事项 一、办理发票领购本应提供资料 1、发票专用章 2、税务登记证副本，或者加载统一社会信用代的营 业执照副本原件与复印件 3、发票领购人身份证原件及复印件 16 二、领用发票应提供资料 经办人身份证原件及复印件； 税务登记证副本或者加载统一社会信用代码营业执照副本； 领用增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票或机动车 销售统一发票时应提供金税盘、税控盘。 01 02 03 04 发票领用簿 ； 17 18 可领发 票种类 普通发票 小规模纳税人和 个体工商户适用 增值税普通发 票 需发行税控盘或金 税盘才可以领用 通用机票发票通用定额发票 专用发票 一般纳税人或其 他行业适用 个体工商户，可以到 主管税务机关代开。 三、发票票样 19 （一）增值值税普通发发票票样样 三、发票票样20 （一）增值值税专专用发发票票样样 （二）三联联通用机打发发票票样样 21 （三）通用定额发额发 票票样样 22 金额版设壹元、贰元、伍元、拾元、贰拾元、伍拾元、壹佰元七种。 定额发 票，必须在专管员处 核定税费后，才可领用。 四、发票应注意事项 有效期限： 已开具的发票应及时验旧，已开发票的存根联和发票登记簿，应当按照税 务机关的规定存放和保管发票，不得擅自毁损，应当保存五年。 开票限额： 每月开发票的金额要控制在国税定额范围内，尽量少开，以免影响税 收。 23 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT 素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT 图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT 教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel 教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT 课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT 论坛 ： 第四部分 纳税申报 24 一、纳税期限 二、定期定额户三、纳税申报 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT 素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT 图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT 教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel 教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT 课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT 论坛 ： 一、纳税期限 25 个体工商户及小规模纳税人适用于1个季度为纳税期；自期满之 日起15日内申报纳税。 按季申报期为每年的1月、4月、7月、10月申报上一个季度 的增值税应纳 税额。 2、定期定额管理办法：是指税务机关依照法律、规定，对个体工商户在 一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营 数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应 纳税额的一种征收方式。 3、定额执行期的具体期限由省级税务机关确定，但最长不得超过一 年。 二、个体工商户税收定期定额 征收管理办法 1、本办法适用于经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办 法规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）。 26 需每季进行自行申报，自期满之日起15日内申报纳税并结清 上季应纳税款； 三、纳税申报 未核定额额定税的个体户户 纳税人当月没有收入也要如实进行零申报。 27 三、纳税申报 已核定额额定税的个体户户 28 定期定额户额户 1、达到起征点户户 自行申报缴纳报缴纳 税款 市场场每季度为为商户户 代收代缴缴 2、未达起征点户户 不需要申报报 3、当季销销售额额超过过 税局定额额 在规规定的申报报期限内向税 务务机关进进行申报报并缴缴清税 款 第五部分 国税注销地税注销 2 营业执照 注销 3 1 工商、税务证照的注销 a.国税/地税登记（证）（交清税费缴销发票） b.工商营业执照（缴销公章等） 29 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT 素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT 图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT 教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel 教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT 课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT 论坛 ： 一、注销国税登记（证）应提供资料 30 1 2 3 4 5 6 注销税务登记申请审批表； 税务登记证正/副本或统一信用代码营业执照副本 原件； 发票领用簿及未验旧、未使用发票 ； 使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘 ； 工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件 及复印件； 清理税款。 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT 素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT 图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT 教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel 教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT 课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT 论坛 ： 二、注销地税应提供资料 注销税务登 记申请审批表 01 加载统一信用 代码营业执照 副本原件及复 印件 02 国税局出具的 税务事项通 知书 0304 清理税款 31 特别说别说 明：已实实行“一照一码码”登记记模式的企业办业办 理注销销，须须先向主管税务务机关申报报清税，填写清 税申报报表 ；税务务机关根据清税结结果向纳纳税人统统一出具清税证证明 ，并将信息共享到交换换平 台。 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT 素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT 图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT 教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel 教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT 课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT 论坛 ： 什么是清税证明？ 税务机关确认纳税人已缴清税款、办结涉税事宜可以依法办理注销登记的证明，是对已 接受税务管理的“两证整合”个体工商户办理注销登记时需提交资料之一，其他个体工商户 仍按原规定办理注销登记。 三、注销工商登记应提供资料 32 一 经营者签署的个体工商户注销登记申请书 二 经营者的身份证原件及复印件； 三 两证合一的商户需提供税务机关出具的清税证明 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT 素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT 图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT 教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel 教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT 课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT 论坛 ： 第六部分 税 收风 险 33 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT 素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT 图表下载：/tubiao/ 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