《税收筹划 》试卷.doc

江南大学考 税收筹划 A卷使用专业、班级 全校公选 学号 姓名 题数一二三四五六七总分得分本题得分一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题1分，共10分）1、税收筹划的（ ）是指税收筹划是在对未来事项所做预测的基础上进行的事先规划。A合法性 B预期性 C风险性 D目的性 2、在低税率地区设立的分支机构适宜选择（ ），这样可以享受低税负待遇。A分公司 B母公司 C总公司 D子公司 3、增值税不含税金额的计算公式为（ ）。A增值税不含税金额=含税金额/（1+税率）B增值税不含税金额=含税金额/税率C增值税不含税金额=含税金额*（1+税率）D增值税不含税金额= （1+税率）/含税金额4、一般纳税人的具体标准之一是：从事货物生产或提供应税劳务的企业或企业性单位，年应税销售额超过（ ）。A180万元 B50万元 C120万元 D160万元5、企业从事的货物销售或者提供加工、修理、修配劳务活动应缴纳（ ）。A营业税 B增值税 C所得税 D关税 6、未注销或者划销已贴用的印花税票，税务机关可处以未注销或者划销税票金额（ ）倍以下的罚款。A20 B100 C10 D15 7、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定：销售货物的，月销售额（ ）。A200-800元 B2000-5000元 C50-80元 D800元 8、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人（ ）。A实行购进扣税法 B按简易办法计算应纳税额C既不实行购进扣税法也不按简易办法计税 D 不按简易办法计税 考试形式开卷（ ）、闭卷（ ），在选项上打（）开课教研室会计系 命题教师刘海燕 命题时间2010、11 试卷专用纸9、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当立即退还；如果纳税人自己自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关查实后，应如数立即退还。逾期提出申请的，税务机关可以不予受理。A一年 B三年 C二年 D四年10、企业开始设置分支机构时，由于在外地拓展业务会遇到一定的困难，经费开支也较大，故容易发生亏损。此时如果总、分支机构税率一致，适宜选择（ ）。A分公司 B子公司 C公司企业 D内资企业本题得分二、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写T，错误写F。每小题1分，共10分）（ ）1、通货膨胀会经过一段延迟之后的应付税金的真实价值提高。（ ）2、进行征收筹划是没有风险的。（ ）3、对于规模不大的企业采用公司制企业形式比较合适。（ ）4、企业所得税法规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（ ）5、一般而言，对于进项税额较多的纳税人，作为小规模纳税人其税收负担较轻；而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳税人，作为一般纳税人其税收负担会较轻。（ ）6、6、学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务免征营业税。（ ）7、企业所得税法规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。实施条例据此明确，企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，给予“三免三减半”的优惠。（ ）8、企业在登计的时间和地点上，一般以正式营业时间开始登记、在属地登记为好，（ ）9、高级税收筹划的前提是准确测算自身的经济税负。（ ）10、纳税人若有特殊困难(如意外事故、自然灾害等)，不能按期缴纳税款时，经县以上税务局批准，可以延期缴纳税款。延长期最长不超过3个月，在批准的延长期限内，不加收滞纳金。本题得分三、20分；某地区有两家大型酒厂A和B，它们都是独立核算的法人企业。企业A主要经营粮食类白酒，以当地生产的大米和玉米为原料进行酿造，按照消费税法规定，应该适用20的税率。企业B以企业A生产的粮食白酒为原料，生产系列药酒，按照税法规定，应该适用10的税率。企业A每年要向企业B提供价值2亿元，计5 000万千克的粮食酒。经营过程中，企业B由于缺乏资金和人才，无法经营下去，准备破产。此时企业B共欠企业A共计5000万元货款。经评估，企业B的资产恰好也为5000万元。企业A领导人经过研究，决定对企业B进行收购，其决策的主要依据是什么？本题得分四、 20分；利宁厨具公司（增值税一般纳税人），外购原材料钢材时，若从北方钢铁厂（增值税一般纳税人，税率为17%）处购入，则每吨的价格为50000元（含税）。若从得平钢铁厂（增值税小规模纳税人）处购入，则可取得由所得税所代开的征收率为3%的专用发票，含税价格为44000元。试作出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策（已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。本题得分五、20分；近年来通过科技开发生产出来的五彩棉花织品很受消费者的欢迎，但是以五彩棉花为原料生产布料的某市达尔美纺织实业公司效益却不尽如人意。该企业2003年实现坯布销售2 100万元，但是由于新品开发和销售费用比较大，企业年终几乎没有利润。公司内部设有农场和纺纱织布分厂，纺纱织布分厂的原料棉花主要由农场提供，不足部分向当地供销社采购。2003年自产棉花的生产成本为350万元，外购棉花金额为450万元，取得增值税进项税额为585万元（450万元*13%=585万元），其他辅助材料可抵扣进项税金为45万元。该公司产品的适用税率为17，当年缴纳增值税2535万元(即2 100万元X17585万元45万元)，缴纳城建税及教育费附加合计2535万元即2535万元X(7+3)。增值税的税收负担率高达1207。如何才能减轻税负？ 本题得分六、20分；某年1月4日，普利安达税务事务所的注册税务师李刚接受江淮卷烟厂委托，对其上年度的纳税情况进行风险评估。 李刚对该企业的生产经营的涉税情况进行了比较全面的检查。发现：1、上年1月1日企业库存外购烟丝的进价成本为48 600 000元，先后从黄河烟叶加工厂购入烟丝10批，价款为20 000 000元，增值税专用发票注明增值税税额为3 400 000元；从东源实业供销公司购进烟丝8批，价款为30 000 000元，增值税专用发票上注明的税款为5 100 000元。12月31日企业账面库存外购烟丝的进价成本为49 200 000元。 年度销售卷烟取得销售收入17800万元，销售数量7120标准箱。公司该年度申报并实际缴纳消费税66 348 000元（适用税率56%）。请问：江淮卷烟厂的税务处理方法存在什么问题？2、检查中还发现：江淮卷烟厂还有从其他烟丝加工厂购进的少量烟丝，支付价税合计100 000元(普通发票)，江淮卷烟厂的财务人员将这些发票混入管理费用中列支了。李刚告诉该厂的财