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国际贸易支付方式的比较 经济法0902讨论组 国际贸易中的支付方式: (1)汇付(remittance); (2)托收(collection); (3)信用证(Letter of Credit,即L/C)； 一 国际贸易支付方式概述 （一）汇付 （1）概念 （2）类型 （3）支付程序 （4）优点及风险分析 （二）银行托收 （1）概念 （2）类型 （3）支付程序 （4）优点及风险分析 （三）信用证 （1）信用证的历史发展 （2）概念 （3）类型 （4）支付程序 （5）优点及风险分析 二 国际贸易支付方式的比较 三 选择国际贸易支付方式的建议 四 案例讨论 一、 国际贸易支付方式概述 1.汇付 （1）概念：指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款，以完成货款 结算的支付方式。 （2）类型： 根据支付工具的不同 1、信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航 空邮寄交国外分行或代理行，办理付出外汇业务。采用信汇方式，由于邮程需 要的时间比电汇长，银行有机会利用这笔资金，所以信汇汇率低于电汇汇率， 其差额相当于邮程利息。 2、电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的 地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款 方式。 3、票汇是进口人向进口地银行购买银行汇票寄给出口人，出口人凭此向汇票 上指定的银行取款的一种方式。 （1）预付货款是指进口人先将货款用汇付的方式交给出口人，出口人立即或 在一定时间内发运货物。 （2）货到付款 （Payment after Arrival of Goods）在对外贸易中是指出口商 先发出货物、进口商后付款的结算方式，此方式实际属于赊账交易，或延期付 款（Deferred Payment）结算。 （3）支付程序 （4）优点及风险分析： （一）优点：它是产生最早、使用最简单的结算方 式，也是其他各种结算方式的基础。 （二）风险分析：无论是预付货款还是货到付款， 对于其中一方来说肯定是不公平的。在预付货款的 情况下，买方在货物尚未生产或者交付就把货款汇 给卖方，卖方既掌握货权又提前收到货款，对卖方 最有利。但买方就承担了很大风险，不法份子可以 通过签订虚假合同，轻松地将预付款骗取。而在货 到付款的情况下，卖方先把货物发给买方，在未来 某时期，买方才把货款支付给卖方。对于卖方来说 ，在没有收到货款的情况下，完全失去了对货物的 控制权，并且占用了大量资金，对卖方极为不利。 2、银行托收 （1）概念：托收（COLLECTION)是出口商开立汇 票，委托银行代收款项，向国外进口商收取货款 或劳务款项的一种结算方式。 （2）类型： 1.跟单托收(DOCUMENTARY COLLECTION) （1）跟单托收概念 跟单托收是汇票连同 商业单据向进口行收取款项的一种托收方式，有 时为了避免印花税，也有不开汇票，只拿商业单 据委托银行代收。 （2）跟单托收种类 即期付款交单 (DOCUMENT AGAINST PAYMENT AT SIGHT)：俗称 D/P AT SIGHT，指开出的汇票是即期汇票，进口 商见票，只有付完货款，才能拿到商业单据。 远期付款交单(DOCUMENTS AGAINST PAYMENT OF USANCE BILL)：出口商开出远期汇票，进口商向 银行承兑于汇票到期日付款交单的付款交单方式 。 承兑交单方式(DOCUMENT AGAINST ACCEPTANCE)：俗称D/A，代收银行在进口商承兑 远期汇票后向其交付单据的一种方式。 2.光票托收(CLEAN COLLECTION) 光票托收指汇 票不附带货运票据的一种托收方式。主要用于货 款的尾数、样品费用、佣金、带垫费用、贸易从 属费用、索赔以及非贸易的款项。 （3）支付程序 （4）优点及风险分析： （一）优点: 第一，它从收款单位提出托收到付款单位支付货款的每一个环节，都贯 穿着结算监督的要求，即监督收款单位发货，又监督付款单位付款。有 利于银行维护收付双方的正当权益和巩固经济合同制度。 第二，收款单位可以根据经济交易合同，有计划地主动货，付款单位也 可以调度资金，按规定及时付款，因此，它能适应社企业生产经营的要 求，有利于供、产、销、运计划的衔接，巩固企业经济核算制。 第三，付款单位不需要事先支付货款，节省了资金的占用，收款单位只 要根据交易合同即可主动发货，工业企业还可取得结算货款，资金运动 与物资运动紧密结合，加速了物资和资金的周转。 多年来的实践证明，托收承付结算方式在贯彻结算原则，发挥结算监督 作用方面，效果较好，适用于企业间经常的、有计划的、双方订有合同 的经济往来结算，它已成为异地结算中最骨干的一种结算方式，在异地 结算运用最广泛，这也是它停用一年后又恢复使用的一个重要因素。 （二）风险分析：托收对出口人的风险较大，D/A比D/P的风险更大。跟单 托收方式是出口人先发货，后收取货款，因此对出口人来说风险较大。 进口人付款靠的是他的商业信誉，如果进口人破产倒闭，丧失付款能力 ，或货物发运后进口地货物价格下跌，进口人借故拒不付款，或进口人 事先没有领到进口许可证，或没有申请到外汇，被禁止进口或无力支付 外汇等，出口人不但无法按时收回货款，还可能造成货款两空的损失。 如果货物已经到达进口地，进口人借故不付款，出口人还要承担货物在 目的地的提货、存仓、保险费用和可能变质、短量、短重的风险，如果 货物转售它地，会产生数量与价格上的损失，如果货物转售不出去，出 口人就要承担货物运回本国的费用以及承担可能因为存储时间过长被当 地政府贱卖的损失等。虽然，上述损失出口人有权向进口人索赔，但在 实践中，在进口人已经破产或逃之夭夭的情况下，出口人即使可以追回 一些赔偿，也难以弥补全部损失。尽管如此，在当今国际市场出口日益 竞争激烈的情况下，出口人为了推销商品占领市场，有时也不得不采用 托收方式。如果对方进口人信誉较好，出口人在国外又有自己的办事机 构，则风险可以相对小一些。 托收对进口人比较有利，可以免去开证的手续以及预付押金，还有可以 预借货物的便利。当然托收对进口人也不是没有一点风险。如，进口人 付款后才取得货运单据，领取货物，如果发现货物与合同规定不符，或 者根本就是假的，也会因此而蒙受损失，但总的来说，托收对进口人比 较有利。 4、信用证 （1） 概念：银行根据买方的要求和指示，向卖方开立的一种 保证有条件承担支付货款责任的书面凭证。 （2）信用证的历史发展 信用证产生于19世纪80年代的英国，可以说它是伴随着商业信 用出现危机而产生的，因为随着资本主义国际贸易的发展，国 际间的贸易量不断增加。贸易方式日渐多样化，贸易金额也随 之增大，但由于国际贸易毕竟不同于国内的企业做贸易，交易 双方处于相距遥远的两个国家地区，一般情况下，双方对对方 的资信状况、信用情况都不甚了解，同样对其所处国家地区相 关的政治、经济政策以及法律法规制度也缺乏必要的认识，所 以在当时普遍存在着进出口双方的相互不信任，出口方不敢在 收到货款之前放货。害怕承担不管是由于进口方国家的外汇政 策或是进口方本身的原因造成的收汇风险，导致钱货两空。 信用证以其自身的优点较好地克服了国际贸易中因买卖双方相 距甚远又彼此陌生加之交易所需时间长所带来的风险从而受 到各国进出口商的普遍欢迎和采用。 信用证是19世纪发生的一次国际贸易支付方式上的革命，它为 安全地进行国际贸易提供了很好的支付方法，但在实际的交易 中我们也逐渐认识到它的不足。 （3）类型： 1、可撤销(REVOCABLE)信用证：是指开证行对 所开信用证不必征得受益人同意有权随时撤销 的信用证。 2、不可撤销(IRREVOCABLE)信用证：是指信用 证一经开出，在有效期内，非经信用证各有关 当事人的同意，开证行不能片面修改或撤销的 信用证。此种信用证在国际贸易中使用最多。 3、保兑(CONFIRMED)信用证：是指经开证行以 外的另一家银行加具保兑的信用证。保兑信用 证主要是受益人(出口商)对开证银行的资信不 了解，对开证银行的国家政局、外汇管制过于 担心，怕收不回货款而要求加具保兑的要求， 从而使货款的回收得到了双重保障。 4、红条款信用证(RED CLAUSE)信用证：是允 许出口商在装货交单前可以支取全部或部分货 款的信用证。开证行在信用证上加列上述条款 ，通常用红字打成，故此种信用证称“红条款 信用证”。 5、可转让(TRANSFERABLE)信用证：是指开证行授权通知行在受益人的要求 下，可将信用证的全部或一部分转让给第三者，即第二受益人的信用证。 可转让信用证只能转让一次，信用证转让后，即由第二受益人办理交货， 但原证的受益人，即第一受益人，仍须负责买卖合同上卖方的责任。如果 信用证上允许可以分装，信用证可分别转让给几个第二受益人，这种转让 可看成一次转让。不可转让信用证是指受益人不能将信用证的权利转让给 他人的信用证。 6、背对背(BACK-TO-BACK)信用证：是受益人要求通知行在原有的信用证基 础上，开立一个新的信用证，主要两国不能直接进行贸易时，通过第三方 来进行贸易。背对背信用证和可转证信用证都产生于中间交易，为中间商 人提供便利。 7、对开信用证：双方互为进口方和出口方，互为对开信用证的申请人和受 益人。为实现双方货款之间的平衡，采用互相开立信用证的办法，把出口 和进口联系起来。第一张信用证的受益人就是第二张信用证(也称回头证) 的开证申请人;第一张信用证的开证申请人就是回头证的受益人。第一张信 用证的通知行，常常就是回头证的开证行，两证的金额约略相等。 8、循环(REVOLVING)信用证：循环信用证即可多次循环使用之信用证，当 信用证金额被全部或部分使用完后，仍又恢复到原金额。买卖双方订立长 期合同，分批交货，进口方为了节省开证手续和费用，即可开立循环信用 证。循环信用证可分为按时间循环的信用证和按金额循环的信用证两种。 （4）支付程序 （5）优点及风险分析： （一）、信用证支付的优点 信用证以银行信用为基础。采用信用证支付方式对 出口人来说，进口人是否付款，一方面有买卖合同作保 障，另一方面可以取得银行以自己的信用提供的付款担 保。对于进口人来说，采用信用证付款，不仅可以从银 行取得担保，保证付款后将肯定得到货物单据，而且可 以通过信用证所列条款进一步促使出口人履行合同义务 。出口人只要提交符合信用证的单据，就可以同时从银 行取得货款；进口人只要付清货款，就能同时从银行取 得代表货物的单据。这种支付方式首次使不在交货现场 的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上 使他们重新找回了”一手交钱，一手交货”的现场交易 所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。 （二）、 信用证支付方式的风险 信用证的风险主要分为进口商的风险、出口商的风险、银行 面临的风险。 1进口商的风险 在使用信用证支付方式下，银行只认单不认货，只要出口商 做出的单据能够 表面上符合信用证的要求，就能从银行取得 承兑或即期付款。进口商面临的风险 因此产生，最大的风险 是出口商的信用风险。进口商面临的风险主要表现为：1、由 于出口商无履约能力导致的风险2出口商不守信用有意诈骗导 致的风险3出口商与承运人勾结导致的风险4承运人不守信用 导致的风险 2出口商的风险 信用证对出口商的风险主要表现在制单、交货以及开证银行 或保兑银行的资信有问题等方面 3银行面临的主要风险 由于信用证方式是建立在银行信用基础上的支付方式，业务 比较复杂，涉及的当事人较多，因此在信用证业务中，银行 也将面对巨大的风险问题。总体而言， 这些风险主要表现在 下列方面：1银行提供服务时面临的业务服务风险2预支信用 证风险3担保风险4议付银行的风险5开证银行的风险 三 国际贸易支付方式的比较 汇汇 付 银银 行 托 收 信 用 证证 风险风险 比 较较 买方风 险相 对大 买房风 险 相 对 大 银行风 险 相 对 大 银银行 的 地 位 代理人代理人当事人 银银行 的 责责 任 很小较小较大 支付 程 序 很简单简单复杂 信用 基 础础 商业信 用 商业信 用 银行信 用 四 选择国际贸易支付方式的建议 从国际贸易实践情况来看，单纯某一种结算方式总是不能满足交易各 方的要求。面对不断变化的市场，有必要采用综合支付方式进行结算 。 1 信用证与汇付相结合 1.1 部分货款先用信用证方式结算，余额用汇付结算。该方式可用于 进出口矿砂等初级产品，使用时应在买卖合同中明确采用何种信用证 以及何种汇付方式，并规定信用证方式和汇付方式结算各自的比例是 多少。 1.2 先汇付部分货款，待出口商发货时，进口方开产信用证支付余款 。该方式主要用于有支付订金环节的交易，双方成交时，进口方以汇 付方式支付订金，余款用信用证方式支付。 2 信用证与托收相结合 这种方式是指部分货款用信用证方式支付，余款用托收方式结算。在 该方式下，出口方须开立两张汇票，一张用于信用证方式下，另一张 用于托收方式下，属于信用证项下的货款可凭光票付款，而全套单据 附随托收汇票项下，按即期或远期付款交单方式支付余款。 3 汇付与托收相结合 使用这种方式是指由进口商先用汇付方式支付一部分货款作为订金或 押金，余款等出口商出运货物之后以付款交单的方式支付。使用该方 式的好处在于，如果进口方拒付货物的余款，出口方可以将货物运回 ，并从已收到的货款中扣除来往运费、利息以及合理的损失。采用该 方式时，可以在合同中订明，出口商装运货物的条件是进口商汇付了 一定比例的订金或押金，余款用托收方式下的付款交单结算。只要进 口商未付清货款，货物的所有权就仍然归出口商。 4 汇付、托收和信用证三者相结合 在成套设备、大型机器和交通工具的交易中，因为 成交的金额比较大，产品的生产周期较长，一般采 取按工程进度和交货进度分若干期付清货款的方式 。即分期付款和延期付款方式，这其中就运用了汇 付、托收和信用证三者相结合的收付方式。 综上所述，国际贸易支付方式选择是否恰当，会直 接导致出口人是否能够安全、快捷地得到货款。在 选择时，不仅要考虑自己的风险，也要考虑对方的 成本，力图达到双赢的目标。所以，要根据对方的 资信等级、货物的供求状况、合同金额的高低、运 输方式和种类、财务结算成本高低等因素来决定。 同时，灵活运用组合的、综合的支付方式来进行国 际贸易的结算，以分散结算的风险。 【例题多选题】1、关于国际贸易的支付方式，下列表述哪 些是正确的？（ ） A.汇付属于商业信用，托收和信用证属于银行信用 B.在跟单托收支付方式中，对卖方来说，承兑交单的 风险大于付款交单 C.托收统一规则和跟单信用证统一惯例均属 于国际惯例 D.如果信用证经保兑，只有在开证行明确拒付的条件 下，保兑行才对受益人承担