xx高等师范学校财务管理制度.doc

天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632南通高等师范学校财务管理制度第一章总则第1条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据中华人民共和国会计法、事业单位财务规则、事业单位会计准则、事业单位会计制度和高等学校财务制度以及其他有关财经法规的规定，结合我校办学特点，制定本制度。第2条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第3条财务管理的任务是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章财务组织管理制度第一节财务管理体制第4条本校实行“统一领导、集中管理、归口负责”的财务管理体制。第5条本校财务工作实行校长负责制，校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负全部责任。学校党委和校长室是本校财务工作的领导集体，对本校财务工作负领导责任。第6条本校设置财务处，作为学校的一级财务机构，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，制定财务规章制度，编制财务收支预、决算，集中管理学校的各种资金，按规定进行会计核算和会计监督。第7条本校财务工作接受上级主管部门以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。第二节财务岗位设置第8条根据财务会计制度的规定，结合本校的定编、定岗、定员的要求，财务处岗位设置：财务处处长、财务负责人、总账会计、出纳会计、报账员。必要时，可增设辅助会计岗位。第三节财会岗位职责第9条校长对财会工作的领导职责。校长是学校的领导者和最终决策者，对本校财务工作负有领导责任。其职责是：1、贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。2、对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。3、领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。4、对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，审批学校各项开支及学校年度财务预、决算，对财务管理提出指导性意见。5、依法多渠道筹集资金，确保学校教育教学工作正常开展和事业发展的需要。6、选拔、任用学校的财会干部人员。第10条财务分管校长对财会工作的领导职责。1、协助校长加强对分校区财会工作的管理，根据校长的决策具体组织实施各类经济活动。2、具体领导分校区的财务管理、资产管理、会计结报及内部控制工作，考核财会人员工作质量。3、按校长规定的审批权限核批各项经费开支。4、参与学校经济事项的决策。第11条财务处工作职责。财务处在校长室的领导下，具体负责全校经济业务的财务管理和会计处理工作。其财务工作职责是：1、贯彻执行党和国家的财经方针、政策和各项财政、财务规章制度，以及上级和主管部门制定的财会管理办法，制定本校内部财会管理制度并组织实施。2、负责编报本校年度经费预决算，拟定经费预算管理办法，控制和监督预算执行情况，年终办理财务决算，并进行考核和分析。3、对资金运用的各个方面、各个环节，按照会计制度的规定，履行会计手续，进行会计核算，做到手续齐备，内容真实，数字准确，账目清楚，按时编报财务会计报告。4、对学校的经济活动实施监督，维护财经纪律，执行财务制度，保证资产安全。第12条财务处处长职责。财务处处长在校长和分管校长的领导下，主持财务处日常工作。其财务工作岗位职责是：1、贯彻党和国家的财经方针、政策，执行各项财务管理规章制度，维护财经纪律，制定本单位的各项内部财务管理制度，检查考核其执行情况。2、负责全处的日常管理工作，检查、督促财会人员履行岗位职责，并定期进行考核。组织全处人员学习政治理论和业务技术，不断提高全处财会人员的工作能力和思想道德水平。3、组织编制本校的年度经费预算草案，并组织实施经批准的预算。4、拟定内部财务制度，经批准后印发各部门执行，并根据实际操作情况不断完善。5、按照经济核算原则，定期检查、分析财务工作情况，考核资金使用效果，揭露管理中存在的问题，及时向领导提出建议，提高经济效益。6、负责处理本校与其他单位的经济业务关系，与上级有关部门联系各项工作。7、审核各类会计凭证是否真实、合法，检查会计业务处理是否正确。8、参与研究财会人员的任用和调配。9、根据国家政策和有关部门的规定加强收费管理，制止乱收费。10、加强财会室的安全保卫工作，排除事故隐患。第13条总账会计岗位职责。总账会计在财务处处长的领导下进行工作，具体负责总账（含培训中心、食堂、基建）会计工作。其岗位职责是：1、执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，协助处长开展工作，把好财务收支关。2、编制学校经费的预算、决算，并根据事业计划及用款进度负责申领经费，定期检查预算执行情况。3、根据会计制度的规定，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，按照部门预算项目逐一核算，明细到部门及科室，准确、及时地登记账簿，按规定结账、报账，编制财务会计月报、季报、年报，做到数字真实，内容完整，报送及时。每月进行财务分析，针对预算执行过程中存在的问题和不足提出改进措施，以书面形式向学校分管领导报告。4、按照人事、财政等部门规定和要求及时编报工资表和发放教职工（含离、退休人员）工资，及时办理教职工奖金、福利、津贴等发放手续。5、对各项开支的合理性、合规性、真实性进行审核，对不符合规定或手续不全的经济业务，有权拒绝办理，并有责任向上级汇报。6、参与组织学校财产物资的管理工作，会同有关部门定期进行清查盘点，保证账物相符。负责办理学校政府采购及大宗物资采购手续的报审工作。7、负责全校会计档案整理工作，及时装订及妥善保管各种凭证、账簿、报表等会计档案资料，并按会计档案要求及时立卷归档。8、参与制定学校内部财务管理制度，并积极组织落实执行。9、认真进行往来结算，定期清理各类往来款项，控制往来款项的数量，以防发生呆账。10、定期结算学生代办费和核定学生代办费标准。11、积极完成领导交办的其他工作和任务。第14条出纳会计职责。出纳会计在财务处处长的领导下进行工作，具体负责出纳会计工作，其岗位职责是：1、严格执行现金管理制度，把好现金收付关，严格执行收支两条线规定，不得“坐支”现金，不得以“白条”充库，不得挪用公款，随时接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金账、款的检查。2、根据财务制度规定，做好学校内部各项经费的收支工作和学生缴费电脑票据的打印工作。3、负责办理现金、银行存款业务（含POS操作系统）的收付工作，以及财政统一的国库支付申报工作，对不合法及不真实的原始凭证有权拒付。4、负责登记银行存款、现金日记账，现金账面余额要与实际库存现金相符，做到日清月结，真实准确。银行存款的账面余额和信用卡部财务报销卡余额要及时与银行对账单核对，对未达账项要及时查询。月末编制银行存款余额调节表，使账面余额和对账单调节表相符。5、所有款项的收付，以及其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项都要及时进行财务处理程序，及时传递。6、妥善保管好现金、各种票据及财务印章，不准签发空头支票，不准出借银行账户，用完或作废的收费凭证、票据要及时办理核销手续。7、负责个人所得税、公积金、医保金、失业保险金等代扣代缴工作，记好个人所得税和公积金台账。8、负责复核海门校区报账员结报业务的原始凭证，及时办理结报费用的支付手续。9、年度结束将现金、银行日记账、银行对账单等相关资料移交给总账会计整理立卷归档。10、积极完成领导交办的其他工作和任务。第15条报账员岗位职责。报账员在校长室和财务处长的领导下工作，具体负责海门校区财务结报工作，其岗位职责是：1、严格遵守财经纪律，认真执行会计法、财会制度和本单位财务管理办法。2、负责办理海门校区学生收费（含学生缴费电脑票据的打印）、结算（含学生代办费）、经营性资产收费管理、缴存银行和报账业务。工作认真，礼貌待人，热情服务，不急不躁，语言文明，按时上下班。3、负责向出纳会计编报海门校区用款计划，并依照现金管理暂行条例管理和使用备用金，核销和保管好备用金，不得以“白条”充库，不得挪用公款，随时接受有关部门和人员定期或不定期对库存现金账、款的检查。报账员应对备用金的安全负完全责任，采取有效措施防盗、防遗失。属于财政国库支付款项及时报送出纳会计统一支付。4、票据必须有经手人、验收人（或证明人）、负责人签字，发票单价、数量、金额核对无误后，方能报销。对不合法及不真实的原始凭证有权拒付报支。5、做好现金和银行存款及各类辅助账户登记工作，做到日清月结，账账、账款相符。6、及时办理海门校区费用开支结报业务，审查归集原始凭证。每周12天在南通校区上班（早出晚归），办理结报业务，并将原始凭证输入电脑制单，交出纳会计入账，同时办理书面移交手续。7、负责海门校区教职工的工资、奖金、福利等费用的发放造册编报工作，由学校统一发放。及时办理教职工（含离、退休人员）的住房公积金、医保金、失业金、经营性资产出租税等计缴工作。8、负责向财务处报送海门校区政府采购项目书面材料。9、负责海门校区财会室的安全工作，妥善保管好各种票据及印章，不准签发空头支票，不准出借银行。10、积极完成领导交办的其他工作和任务。第16条委派财务负责人岗位职责。财务负责人在教育会计服务中心负责人的领导下具体负责受派单位财务管理工作，其岗位职责是：1、按照法律、法规、规章和财务会计制度的规定，对受派单位发生的经济业务进行会计核算。2、负责制订受派单位会计内部管理制度并组织实施。3、对受派单位财会人员的配备、任用、考核提出建议。4、参与拟定受派单位年度预、决算方案、财务收支计划、重大项目资金筹措使用方案等。5、监督执行预算、财务收支计划，合理、有效地使用资金。6、参与组织受派单位的会计活动，负责审核财务收支工作。7、审核受派单位的财务报表、报告，确认其真实性、合法性、完整性。8、监督检查受派单位财务工作，制止和纠正违法违纪行为，若未能有效地制止，应及时书面向市教育局报告，重大问题还应将处理意见报市财政局。9、按照有关规定，积极组织各项收入。10、履行法律、法规规定的其他职责。第四节会计人员的任用、考核和培训第17条财务处长任用的条件。有一定的政策理论水平，掌握一定的教育财务管理知识，熟悉学校财会工作的方针、政策和法规，具有较强的组织协调和业务能力。第18条会计人员任用的条件。有一定的政策理论水平，掌握教育财务管理等相关科学知识，熟悉学校财会工作的方针、政策和法规，会计人员应当持有会计从业资格证书和会计电算化证书，必须具备一定的会计专业技术职称，在财会工作中能做到诚信为本，操守为重，遵守准则，不做假账。自觉遵守职业道德，严守财经纪律，热爱本职工作，刻苦钻研业务，并能按照规定程序和要求从事会计工作，严守财经秘密，运用掌握的会计信息和会计方法完善学校内部财务管理，提高资金使用效益。第19条学校对未被委派的财会人员的工作情况进行考核。考核一般从德、能、勤、绩四个方面进行，主要考核其工作态度、业务处理水平、岗位职责、财经纪律执行情况和工作实绩等。称职的条件是：会计人员能够按照会计人员基本要求和岗位职责的规定，在会计工作中能够做到账目清楚，处理规范，真实准确，账实相符，服从领导分工，积极主动地完成本职工作。优秀的条件是：对某方面工作提出建设性意见，并取得良好效果，工作积极主动，作出较突出的贡献。不称职的条件是：1、违反财经纪律，有侵吞公私财物行为的；2、账目不清楚、不准确，处理混乱，账账不符，账物不符，造成较坏影响的；3、由于个人过失等原因，给学校资产造成较大损失的；4、受到党纪、政纪处分的。第20条委派财务负责人由市教育局计财处和受派单位联合考核。第21条财会人员应定期或不定期地参加上级主管部门组织的各种培训，认真学习党和国家制定的路线、方针、政策和财会法律、法规，学习国家颁布的财务制度、会计准则，不断提高思想政治素质和专业业务素质，提高自身的职业道德素质。第五节会计工作交接第22条会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办理交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第23条移交人员移交时应做好以下工作：（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目，应当填制完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。第24条移交时，按清册逐项点交，库存现金和有价证券必须与会计账簿余额一致，银行存款账户余额与银行对账单相符，凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，各明细账余额与总账余额一致，移交人员经管的票据、印章、及其他物品逐一点交。第25条会计人员办理移交手续时须有监交人员监交。一般会计移交由财务处处长监交；财务负责人移交由学校分管领导监交。移交完毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名。移交清册上须注明移交日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、清册页数以及需要说明的情况。移交清册一式三份，交接双方各一份，学校存档一份。移交人对所移交内容的合法性、真实性承担法律责任。接替人员一定继续使用移交的会计账簿，不得重新建立新账。第三章基础管理制度第一节财务处理程序制度第26条所有财务处理必须按照规定的步骤和方法进行。根据事业单位会计制度和高校会计制度及市财政局规定设置和使用的会计科目进行核算，某些科目不需要用的可以不用，但不得自行编造、更改会计科目。根据会计制度的规定和业务管理的实际需要设置明细科目和辅助账。第27条办理任何一项经济业务，必须按规定取得或填制原始凭证。经办人应及时检查原始凭证是否合法有效，内容是否齐全，印章是否完整、齐全和清晰，大小写金额是否相符，物品申购单和验收手续是否齐全，原始凭证是否真实、有效及财务负责人是否同意报销等。出纳会计要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。不同事项、不同日期的原始凭证，不得合并编制同一张记账凭证，当日发生的同类经济事项可以适当合并后编制。第28条财务处理程序是：（1）根据原始凭证填制记账凭证；（2）根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账；（3）根据记账凭证登记总分类账；（4）月末，将现金日记账、银行存款日记账和各类明细分类账的余额与总分类账有关账户余额核对，同时将银行存款日记账与银行对账单核对；（5）月末，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表和财务分析报告。会计报表分为月报、季报、年报三种，报表要求数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。第29条账簿处理遵循真实性、可比性、一致性、及时性、明晰性、重要性和全面性的原则。会计账簿、凭证等使用按照市财政局有关会计建账监管办法执行。第30条会计核算采用借贷记账法。人民币为记账本位币；会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止；会计期间以公历月份划分，文字采用汉字。第二节财务监督制度第31条财务监督的依据：（1）国家的方针、政策。（2）国家的财经法律、法规、各类财政、财务制度和其他财经制度。（3）上级业务主管部门根据会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或补充规定。（4）本单位内部财会管理制度。（5）单位内部各种经济、业务计划等。第32条财务监督的对象：本单位及其附属经济实体的资金活动情况。财务监督的内容：（1）预算编制的真实性、科学性、合理性，预算执行的进度与计划是否适应、是否及时合理的调整。（2）各种收入的计划性、合规性是否有增加的潜力、是否及时入账、是否全额纳入预算管理。（3）各种开支是否符合标准、是否按计划与预算开支、是否履行审核和批报手续。（4）货币资金、往来款项、存货、固定资产、无形资产的管理使用情况，以及存货、固定资产的领用、购建盘点情况。（5）负债的规模，各种应缴款项有无及时、足额解缴，债务是否及时结清，债务是否在可控范围内。（6）国有资产是否流失，专用基金是否专款专用，结余资金的分配情况。（7）有无乱发奖金福利、挥霍浪费、贪污盗窃等问题。（8）其他财务制度和财经纪律执行情况。第33条财务监督工作由校长室、财务处、内审小组、及相关人员按照各自的分工，各司其职。学校内审小组组长由学校分管纪检领导担任，副组长由学校工会主席担任，小组成员5名由教代会推选。内审小组依法独立对本单位所有经济活动进行审计监督。内审小组于每学期结束对本学期学校的所有经济活动情况按照有关法规和规定进行审计，审计结束将审计结果形成书面文字向校长室报告。第34条财务监督人员有权监管学校财经法律、法规、财务规章制度的执行情况；有权监管预算安排和执行情况；有权监管资金收付的合法性、真实性和财务资料的完整性、及时性、准确性。对于监管检查出的问题及违法违纪行为，监督人员有权提出处理意见，并有权向单位领导人反映。财务监督人员依法保护财会人员的合法权益，对财会人员打击报复的要进行严肃查处。第三节内部牵制制度第35条为了加强学校内部的财务管理，保证财产物资的安全可靠，保证会计资料的准确性和可靠性，保证教育经费的使用效益，财务管理必须实行内部牵制。内部牵制的基本要求是：任何财务、会计事项的处理，必须经两个或两个以上的人员或部门参与的各种会计处理程序规定和实物控制措施。每项经济业务处理，都要使下级受上级的监督，上级受下级的制约，促进上下级均忠于职守。第36条财务工作按照机构分设，职务分离，钱、账、物分管的原则进行管理。每一项业务的各种经办人员相互牵制，相互制约。出纳、记账、审批和财务保管岗位人员不得相互兼任。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作、财物保管工作和会计档案管理工作；审批出入库手续的人员不得担任采购员和保管员的工作；资产核算与资产保管岗位分离；物资采购与物资保管、物资核算岗位分离；报账人员与内审人员岗位分离。第37条重大经济业务事项的决策人员要与执行岗位相分离，并对执行情况和执行结果进行监督。任何一项经济业务的办理必须由两个或两个以上的部门或人员分工办理。经办人员之间相互牵制，相互制约、相互监督。重大经济事项必须由分管校长或财务处提出意见，经校长或校长办公会集体研究决定。第38条各财会人员必须在规定的岗位职责范围内办理会计事项。财务处理按规定的程序办理。财务印鉴必须由两人以上分开掌管。第四节财务审批制度第39条学校财务收支审批分为审核和批报。审核由财务处负责人负责；批报由学校校长担任，实行“一支笔”批报。审核和批报两项工作不得兼任。第40条学校每一笔经济业务发生后，经办人首先要办理经办人、证明人、验收人等签名手续，然后把和经济业务相关的所有凭证如物品申购单、入库单、工程决算书、购物清单等原始资料附在原始凭证后报审核人审核，最后由学校校长批报。无上述审批手续，出纳不得支付。第41条学校重大购置、维修和活动费用支出需报校长室集体研究讨论决定，并报请市教育局批准后方可组织实施。凡属控购范围的购置须按程序办理审批手续；属政府采购中心负责范围内的购置应上报政府采购中心组织实施。第42条审核和批报人员应严格执行各类收支审批手续，财会人员严格把关。审核和批报人员对违反财经法规和财务制度的收支承担责任，财会人员承担相应责任。第五节原始记录管理制度第43条原始记录是在经济业务发生时取得或填制的原始管理核算资料，是对经济业务活动有关事项的直接记载，是加强经济核算和管理的基础。第44条原始记录的基本内容包括：（1）原始记录名称；（2）填制日期；（3）填制单位或填制人姓名；（4）原始记录编号；（5）经济业务内容；（6）数量、单价和金额或其他计量单位；（7）经办证明、验收和审批人的签章等。第45条原始记录的格式按财政部门具体管理和核算的要求执行。各种原始记录要由业务部门和财务部门进行认真审核，重点是真实性、准确性、规范性和合法性。原始记录的审核方式包括技术性审核和政策性审核两个方面。第46条原始记录的填制必须符合以下要求；1、填写的内容和数字必须真实可靠，反映的经济业务符合实际情况。2、各种内容要按规定的格式填写齐全，不得遗漏，并由有关人员签字盖章；经办人员必须认真审查，签字盖章，做到手续齐备。3、文字简明扼要，数字清楚，易于辨认，阿拉伯数字要逐个写清楚，不得连写，在金额数字前面应填写人民币符号，属于套写的凭证一定要写透。4、各种凭证必须连续编号，以便检查。在发生错误作废时，应加盖“作废”戳记，并将作废单据全部保存备查，不得撕毁。5、不得涂改、刮擦、挖补，填写错误需要更正时，应加盖经办人印章。6、原始记录要及时填写，按规定程序进行传递。7、原始记录记载后按财务管理规定科学保存，不得遗失。第六节票据管理制度第47条本制度所指票据包括向财政部门、上级主管部门购领的行政事业性收费收据、行政事业单位结算凭证和向银行购领的结算空白凭证。学校一律不得私自印刷票据替代上述票据。第48条学校所有票据的购领、保管、缴销、管理统一归口财务处，具体管理工作由总账会计负责。建立领用情况登记簿，领用票据时在登记簿上登记起止号码，并由领用人签名。交回时须检查其使用的合法性和合规性、是否缺少、交回日期、剩余份数等内容。票据使用完后，按财政部门规定进行核销。第49条1、票据的使用按收费许可证中规定的项目和制定的各项收费标准执行。2、使用票据必须按号码顺序使用，在启用时应检查该本票据是否有缺号、多页、串格及其他印刷质量问题，发现问题及时报告，及时处理。3、填开票据各联必须用双面复写纸套写，单位名称、填制日期、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人、收款人等填写齐全，字迹清楚，大小写金额必须一致，并加盖财务专用章或单位公章。对提供的各种票据不得提前盖具印鉴，只有在经济业务发生时方可盖具。4、对错填的票据将完整保存，并在各联显著位置上加盖“作废”戳记。第50条票据的其他管理：1、已用完的票据应及时办理缴销手续，未用完的应严格管理，妥善保管，防止被盗和丢失。2、发现票据被盗和丢失，应及时报告单位领导和财务部门负责人，并协同有关部门及时查找，隐瞒不报者，一切责任自负。属于个人故意或过失，追究有关人员的责任，非因个人原因造成的，要及时报主管机关处理。3、对不符合规定的发票、票据不得作为财务报销凭证，财会人员有权拒绝受理。4、票据使用后的存根联必须和会计档案一起保存。未按规定领购、开具、保管、非法携带空白发票、票据的单位，除责令限期更正外，追究有关人员的责任。6、私自印制、伪造票据，购买非正式收据、假发票的单位除一律查封外，还应按国家有关规定严肃处理。第七节现金管理制度第51条现金的使用应符合国务院颁布的现金管理暂行条例的规定。支付范围为：（1）、职工工资、津贴；（2）、个人劳务报酬；（3）、根据国家规定颁发给个人的各种奖金；（4）、各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出；（5）、向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）、出差人员必须随身携带的差旅费；（7）、结算起点以下的零星开支；（8）、中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。结算起点1000元以上的收支和购置专控商品，须通过转帐结算，不得用现金支付。第52条库存现金的存放不得超过银行核定的限额，超过限额部分，当日必须及时送存银行。调整库存现金限额需由财务处提出申请，报主管校长批准后，由开户银行核定。第53条收取大额现金要及时送存银行。下班后，办公桌内不存放现金。大额现金的缴存、支取，要有保卫人员陪同。积极推广先进的结算方法，如工资发放用信用卡，职工大额现金报销直接打卡等，减少现金的流量。第54条现金限于本单位使用，单位之间不得互相借用现金。不得保留帐外公款，不得用转账凭证、编造用途或利用账户给其他单位和个人套取现金，更不得将学校的现金收入以个人名义存入银行。第55条从银行支取现金，出纳人员应在支票上写明用途，经财务处长审核并签章后，方能支取现金。现金收入必须当日送存银行，不得将当天收取的现金直接用于支付，即“坐支”现金；不得用不符合规定的“白条”抵充库存现金。第56条出纳人员每天必须按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记现金日记账，每日终了，将库存现金的实存数和日记账上的结存数核对，保证帐实相符，如有差错，即使查明原因。第八节银行存款管理制度第57条财务处根据中国人民银行和财政局的有关规定开设银行账户，一个单位只能开设一个基本存款账户，工资、奖金等现金支取只能通过基本存款账户办理，所有现金收入不能直接存入基本存款账户，只能存入财政分户。因特殊原因确需撤销原有账户开设新账户，必须报分管财务的校长同意后按规定办理报批和其他手续，财务处不得擅自作出决定。学校其他部门和系科不得以学校名义在银行开立账户。学校不得出租出借银行账户。第58条学校与其他单位之间的一切收付业务，除了制度规定可用现金支付的部分外，都必需通过银行办理转账结算。第59条学校必须遵照中国人民银行支付结算办法的规定办理结算业务，按规定购买各种银行往来使用的凭证，如进帐单、支票、解款单等，开具票据必须准确规范；不得透支，不得签发“空头”支票、“远期”支票；不得套取银行信用。第60条出纳人员应根据经济业务活动的先后顺序逐笔处理银行存款业务，银行存款日记账做到日清月结，日记账余额每月与银行对账单逐笔核对，有未达账的，要编制银行存款余额调节表调节相符。如编制调节表后，双方余额还不一致的，及时查找原因，属于记账差错的，应立即更正。第九节应收款管理制度第61条我校的应收款主要包括应收账款和其他应收款，是学校在日常教学活动和其他活动中发生的各项应收债权，是学校资产的重要组成部分。应收账款主要用于学校与其他单位之间发生的各种预付及应收款项结算，其他应收款主要用于学校与个人之间发生的款项结算。第62条因公需借款时，由经办人员填写一式三联的“付款申请单”，所列项目应填写清楚，按审批权限办理审批手续，借款后减少该部门的经费指标。第63条教职工因公出差借款，必须合理预测所需量，一般控制在往返路费、伙食补助费和其他零星开支的范围内，不得随意多借。公事办完后，经办人必须在一周内（节假日顺延）班里报销手续（以车票日期和购货发票为准），逾期不办理，会计人员有权停止该部门经费的使用，直至清账，前款不清，后款不借。第64条对个人读研、基建项目借款，由于周期较长，可跨年度结账，但学业结束、基建项目竣工决算后，即办理结账手续。第65条除了出差、读研、基建以外的借款，借款期限最长不超过6个月结账。逾期不结账，暂停该部门经费使用，直至结账。第66条所有借款的经办人必须是本校的在册职工，非本校人员借款，财务处不予受理。第67条学校采购员备用金定额为1000元，年终结清，下年初重新办理借款手续，工作变动时，及时结清。第68条财务处每季末对应收款进行一次清理结算。应收款不得长期挂账，对确实无法收回的五年以上的应收款要查明原因，分清责任，经校长室报财政局批准后核销。第十节出差报销管理制度第69条住宿费开支办法：1、出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过规定的限额标准部分自理，不予报销。由接待单位免费接待或住亲友家，无住宿费收据的，不予报销住宿费。2、住宿费报支标准：副教授及以上职务人员出差北京、上海、厦门、广东、海南，住宿标准为元/天，其余人员出差北京、上海、厦门、广东、海南，住宿标准为元/天；副教授及以上职务人员出差上述以外的地区，住宿标准为元/天，其余人员出差上述以外的地区，住宿标准为元/天。第70条交通费开支办法：1、乘坐火车：晚8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。2、符合以上条件而不买卧铺票的，按下列比例发给个人补助费：（1）按慢车和直快列车硬座票价的60%计发；（2）按特快列车硬座票价的50%计发；（3）按新型空调特快和新型空调直快硬座票价的30%计发；（4）软卧改软座的加发一天伙食补助费。3、乘坐飞机要从严控制，出差人员一般不可乘坐飞机，特殊情况需事先经学校校长批准，批准后由财务处按规定办理机票采购业务。4、工作人员出差期间，每人每天发市内交通费3元，包干使用。到外地参加会议和各种训练班，自带交通工具或乘其他单位提供交通工具的，不发放市内交通补贴费。5、出差人员一般不可乘坐出租车，任务紧急或情况特殊需乘坐出租车的，事前须由主管校领导审批，事后按报销审批程序办理出租车票报销手续，不再享受出差期间的市内交通费补贴。第71条出差人员的伙食补助费：1、每人每天补助标准为：一般地区15元，特别地区（包括：北京、上海、厦门、广东、海南）20元，本市所辖六县（市）8元。2、在途期间，连续乘车船超过12小时（含12小时）的，可凭车船票每满12小时，加发20元伙食补助费。途中不住宿的，前后乘坐车船时间可合并计算。3、出差人员外出参加会议的途中市内交通费、伙食补助费，按规定发给。中途确需住宿的住宿费，其住宿费报销按标准执行。会议期间由主办单位统一收取住宿费、伙食费的，按标准报销，会议期间收取会务费的一般不报销伙食补助费。第72条出差人员趁出差之便，经领导同意就近回家探亲办事的，其绕道车船费，应由个人负担，如果绕道车船费少于出差路线车船费的应凭车船票按实报销。第73条未婚教职工探望父母，已婚教职工探望配偶，一年报销一次车船费；已婚教职工探望父母，四年报销一次，报销车船费超过工资30%以外的部分。乘坐车、船的等级标准按照一般教职工的标准报销，绕道车船费等由个人负担。第十一节会计档案管理制度第74条学校总账会计负责会计档案的定期收集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册、妥善保管等具体工作，同时对会计档案的全面性、真实性负责。第75条会计凭证每月按规定整理、立卷、装订、归档；会计账簿、会计报表每年一次按规定整理、立卷、装订、归档。第76条各种记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序折叠整齐，按期装订成册，并加入封面，注明单位名称、年度、月份、起讫日期、凭证种类、起止号码，由装订人在封签处签名或盖章。对数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明该记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明：“附件另订”和原始凭证名称及编号。第77条会计档案必须专人专室保管，当年会计档案在会计年度终了后，由会计室保管一年，期满后，移交给档案室保管。会计档案原件原则上不得借出，如有特殊情况，须报经学校领导批准，但不得拆散原卷册，并限期归还。第78条会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、长期两类。各种原始凭证和记账凭证、总账、明细账、会计移交清册保存15年，现金、银行日记账、会计档案的保管清册和销毁清册保存25年，涉及外事的会计凭证和决算永久保存，单位的会计月、季度报表保存5年。第79条销毁会计档案必须编制销毁清册，由财务处和档案室共同鉴定，提出申请报告，经上级主管部门和校长室批准后，由财务处和档案室共同派人监销，监销人同时在销毁清单上签字。未清债权债务的原始凭证和永久保存的资料，在销毁时抽出，另行立卷。第80条会计档案的保管，要存放有序、查找方便，防火、防盗、防潮、防蛀。第四章预算管理制度第81条预算是指学校根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算的内容包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政预算拨款收入、预算外资金收入、其他收入等。支出预算包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出等。学校所有收入和支出都必须纳入预算，不得在预算之外另留收支项目。第82条预算编制的原则：编制预算必须坚持“量入为出、收支平衡”的总原则。收入预算坚持积极稳妥原则；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约等原则。第83条预算编制方法：参考以前年度预算执行情况，根据预算年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度收支增减因素进行编制。不得编制赤字预算。第84条预算编报程序：1、学校提出概算；2、财政部门下达预算指标；3、学校编报预算；4、财政部门预批预算；5、调整学校预算，正式编报预算；6、财政部门正式批复预算。第85条学校预算在执行过程中，对财政拨款收入和从财政专户核拨的预算外资金收入一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对收支预算影响较大，确需调整时，学校应书面向主管部门及财政部门报请，待批准后再作必要的调整。第86条财务处每月要根据财务状况和预算执行情况编报财务报表和财务情况说明书。年终编制决算，同时全面分析本年度预算执行和资金使用情况。第五章收入管理制度第87条本校收入是指学校开展教学、科研、及其他活动依法取得的非偿还资金。收入包括财政补助收入、预算外资金收入以及其他合法收入。第88条收入管理的要求：1、必须按规定的渠道、标准取得收入，不得违反规定通过非正常渠道组织收入。2、各项收入应按规定管理，对拨入经费要按国家预算管理制度加强管理，对行政性收费按收支两条线的规定执行，实行财政专户管理，接受财政监督。3、各项收入必须统一纳入财务处核算，不得设立“小金库”或账外账；各项收入要统筹考虑，综合安排，使有限的资金发挥最大效益。4、根据收入类别，合理设置明细账，并及时、准确地记账，防止收入流失，提高核算的准确性度。第89条预算外资金是从财政专户核拨的预算外资金。预算外资金收入严格实行收支两条线管理。1、学校收取的预算外资金，统一按规定上缴财政专户，再根据财政部门的核定，从财政专户拨回的资金作为预算外资金收入。2、调整收费标准和范围，必须按规定程序报经有关部门批准。3、严格按照规定的收费标准和范围收取费用，凭收费许可证亮证收费，并实行收费公示制，严禁乱收费。凡有下列情况之一者，均属乱收费。（1）超越管理权限制定收费的；（2）擅自提高收费标准的；（3）擅自增加收费项目的；（4）不按规定申领或年审收费许可证而收费的；（5）没有收费员证的人员收费的；（6）不使用规定票据收费的；（7）其他乱收费行为。第90条对违反规定乱收费的，任何部门和个人都可以向物价、财政部门检举揭发，接受上级部门的查处。其非法所得，应退还交费者；不能退还的，上缴财政。并按规定追究有关人员责任。第91条要严格执行财政部门的规定和审批的支出计划使用预算外资金，严禁将预算外资金转作部门和单位“小金库”或公款私存，更不得用预算外资金搞计划外投资、经营性单位周转、炒股票、炒房地产、进行期货交易以及投资入股等违法乱纪活动。第92条其他收入纳入学校预算统筹安排使用，作为财政预算拨款的补充。但取得其他收入须符合国家政策规定，不得违法取得。按照预算管理要求，对其他收入如实填报，不得瞒报、不报或虚报。第六章支出管理制度第一节支出管理要求第93条支出是学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失，包括经常性支出、专项支出和自筹基本建设支出。第94条支出管理的任务是：维护本校的正常运转；保证学校基本工作任务的完成；节约使用各项资金，提高资金使用效益。第95条支出管理的要求是：严格执行国家的方针、政策和财务规章制度；坚持适度从紧、实行保障与控制并重的原则；建立健全各项支出管理制度，增强支出管理的科学性，积极采取措施，强化支出管理；深化支出改革，优化资源配置，提高资金使用效益。第96条学校各项支出必须纳入预算，各项支出由财务处负责办理，实行统一归口管理；其他处室不得在财务处管理之外设立账外账或“小金库”。财务处在审核办理各项支出时，要严格执行财政部门批准的预算，包括开支数额、开支项目等，不得超预算安排支出，不得将批准的预算项目，特别是专项支出自行变更或废止，将资金挪作他用。第97条完善和执行重大支出项目的审批程序。对金额较大或专项支出项目的立项、审批等决策性工作，要建立和完善审批制度，严格审批程序。要严格按照主管部门制定的基本建设投资、固定资产管理、大宗物资采购的规定执行。学校的重大支出应由校长办公会集体讨论决定，并列入学校预算和财务计划予以实施，防止多头审批或造成无计划开支和损失浪费。对需要报有关部门批准的，要履行报批手续。第98条财务处要如实反映财务情况，严格按照财政部门提出的有关要求，对各项资金的安排使用分别予以反映，并做到反映及时、情况真实、符合要求。第99条要严格执行国家规定的开支范围和标准，不得自行扩大开支范围和提高开支标准。用于职工待遇方面的支出，必须严格执行人事、劳动、财政部门规定的范围和标准，执行国家统一规定的个人福利待遇政策。未经有权部门批准的开支范围和标准，包括用于个人的福利待遇支出，一律不得执行。对违反财经纪律和不合理的开支一律不得支付。第100条支出管理要重点保证人员经费和学校正常运转所必须的开支，严格执行财政部门批准的预算，对批准的人员经费支出和维持学校基本运转的公用经费支出要予以落实。在预算执行过程中，要尽量控制和压缩大型设备购置及大型会议等支出，努力保证国家规定所必需的人员经费支出，保证学校正常运转和完成基本工作所必需的公用经费支出。第101条坚持艰苦奋斗、勤俭节约，采取有效措施，对薄弱环节加强管理，加大控制力度，杜绝花钱大手大脚、铺张浪费的行为。尤其是要对节约潜力大、管理薄弱的支出项目实行重点管理和控制，分别制定管理办法，从严控制这些支出的过快增长。必要时可根据情况适当运用经济手段来管理与个人利益有关的支出。第二节人员经费管理第102条学校在编人员工资、补助（津贴、补贴）、奖金和其它工资的支付严格按编委、人事局核定的编制和工资标准执行。第103条学校在编人员的职工福利费（包括工会经费、福利费、独子保健费、职工医疗费、丧葬费、遗属补助费、职工探亲差旅费、职工福利费其它）的提取和支付，严格按财政和其他部门制定的政策及规定执行，超标准或未经有权部门批准不得支付。第104条社会保障（包括住房公积金、房租补贴、医改补贴、社保及其他）的提取和支付，严格按照政府和有关部门制定的规定执行。第105条学校调进调出人员和新录用人员的工资支付时间及标准按人事部门的规定执行。第106条学校人员发放的奖金（工作量）、补贴和福利费，严格按照财政部门核定的当年度预算指标和学校制定的发放标准，统一由财务处核发。第三节公用经费管理第107条公用经费支出，必须执行公用经费预算，强化定额管理，坚持民主理财与专业管理相结合，精打细算，厉行节约。学校领导按照有关规定把住审批关，财会人员根据财会制度把住报销关。不办理无计划开支；不办理超标准开支；不办理手续不全的开支。第108条公用经费管理的具体要求是：1、办公费由校长办公室与财务处共同拟定各处室、系科办公费用定额，报校长批准后实施定额分配。2、水电费由后勤处分生活区、教学区、办公区等区域分别装表，拟定各区域支出定额，报校长批准后实施定额管理。对于超定额部分，要查明原因，区别不同情况加以控制。3、差旅费要严格执行财政部门制定的报支标准和相关规定，不得擅自扩大报支范围和开支标准。4、会议费要严格按照部门预算项目管理，要严格控制出席会议的人数、会期，要严格执行学校和上级部门制定的会议费开支标准。5、汽车燃油费用和修理费用的控制由校长办公室指派专人负责管理，严格按学校制定的车辆使用管理规定执行。燃油费通过里程数考核，修理费必须在财政指定维修点产生。汽车需要修理时，管理人员必须陪同前往。6、设备购置和基建维修。在充分论证的基础上制定购置设备、基建维修方案和编制财务预算，报校长室和财政部门审批，在具体实施时按照上级部门有关规定办理设备采购和维修立项手续。7、基建项目必须先立项，后预算，再招标，最后与承建单位签订合同，未完成上述程序的项目不予付款。8、专项业务费及办公设备添置的各项支出。如招生经费、教学参考资料费、体育维持费、教职工进修培养费、科研费、奖学金、社团活动费、特困生补助费以及办公设备的添置等由各处室在学年初拟定计划报校长批准后，纳入预算，由财务处实行定额管理。第109条专项资金要专项审批，对于其支出要单独核算，专款专用，定期报送使用情况，同时建立专项资金包干负责制，落实到人。专项工程完工后，要进行专项验收，验收内容包括是否专款专用，有无损失浪费、资金积压等情况，专项资金的使用效果如何，是否达到预期的目标。第110条业务招待费管理办法：1、学校的业务招待实行归口安排、定额管理、单独列项的管理办法。具体由校长办公室归口管理。2、公务接待凡须安排就餐的，按对口接待的原则，由负责接待的处室填写接待通知单，报分管领导审批。接待通知单应包括接待时间、接待对象、接待标准、陪同人员、就餐地点等内容。未经审批，其费用不予报销。3、公务接待标准，视具体情况而定，一般情况下安排工作餐，就餐地点原则上安排在学校食堂（七菜一汤，不喝酒），如有特殊情况，经校长同意后可到定点的一、两家饭店就餐。4、学校任何人不得擅自提高招待标准，确需提高的须经校长批准。未经批准的超额部分，不予报销。5、学校食堂每月初将上月学校发生的招待费进行结算，开具收据连同接待通知单到财务处办理付款手续。校外招待的餐饮发票须由接待人员按标准核对后，连同接待通知单报校长审批，再办理报销手续。第七章专用基金管理制度第111条专用基金是学校按规定提取和设置的具有专门用途的资金，包括修购基金、职工福利基金、