服饰公司成本控制流程制度.doc

1 XXX 服饰有限责任公司 成本控制流程制度 二零零八年三月二零零八年三月 2 XXX 服饰有限责任公司服饰有限责任公司 文件编号：XXX 公司/财务 管理/第 1 版 文件名称：成本控制流程制度文件分发号： 目目 录录 第一章第一章 总则总则 .2 第二章第二章 成本流程控制制度成本流程控制制度4 第三章第三章 附附则则 .7 3 XXXXXX 服饰有限公司服饰有限公司 成本控制流程制度成本控制流程制度 第一章第一章 总总 则则 第一条：目的 为加强和规范温州 XXX 服饰有限责任公司及各分、子公司（统称： 公司）成本核算流程、及成本控制标准，适应公司自己内部的情况，特 别是对委托加工这一块的成本流程进行强而有力的控制和核算，本着加 强管理、保全资产、以及核算的准确性，正确反应当期的成本，特制定 本制度。 第二条：使用范围 本办法适用于温州 XXX 服饰有限公司（以下简称“集团公司、集团” ） ，各分、子公司的成本核算控制流程（本文对分公司、子公司简称：分 子公司） 。 第三条：名词解释 成本：成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。其 包括： 原料、材料、燃料等费用，表现商品生产中已耗费的劳动对象的价值； 折旧费用，表现商品生产中已耗费的劳动对象的价值； 工资，表现生产者的必要劳动所创造的价值。 第四条：原则 1、全面介入的原则 全面介入原则是指成本控制的全部、全员、全过程的控制。全部是 对产品生产的全部费用要加以控制，不仅对变动费用要控制，对固定费 4 用也要进行控制。全员控制是要发动领导干部、管理人员、工程技术人 员和广大职工建立成本意识，参预成本的控制，认识到成本控制的重要 意义，才能付诸行动。全过程控制，对产品的设计、制造、销售过程进 行控制，并将控制的成果在有关报表上加以反映，借以发现缺点和问题。 2、 例外管理的原则 成本控制要将注意力集中在超乎常情的情况。因为实际发生的费用 往往与预算有上下，如发生的差异不大，也就不没有必要一一查明其原 因，而只要把注意力集中在非正常的例外事项上，并及时进行信息反馈。 3、 经济效益的原则 提高经济效益，不单是依靠降低成本的绝对数，更重要的是实现相 对的节约，取得最佳的经济效益，以较少的消耗，取得更多的成果。 5 第二章 成本控制流程 第一条 计划生产 生产计划部选择加工厂并签署加工合同，由副总经理签字后，在三 天内由生产计划部交一份合同正本给财务部应付会计，生产计划部留复 印件，面辅料采购合同正本也必须交财务部应付会计，即公司所有的采 购业务合同正本必须交至财务审计部，广州区交至广州财务人员，温州 区交至温州财务人员。 制造部工艺组根据研发部的设计产品编制标准用量表，在货品送至 仓库之前必须录入丽晶软件，财务部成本会计从中获取资料。 制造部计划跟单员每月要把和加工厂所发生的合同外的各种相关费 用要及时上报给财务，以便财务能及时扣款和付款，比如合同外的我司 代购物料，或加工厂代购物料所发生的业务等等。 第二条 采购业务 1公司所有部门的采购业务必须写采购申请单报给供应部采购（除 零星办公用品采购现可暂由行政部代购，但办公用品采购与保管者必须 有不同人负责） ，对于因特殊情况，需要各部门自行采购的，先要把采购 申购单报供应部批准，对采购回来的相关物品要给供应部相关人员确认 物品并在相关单据签字，如无供应部相关人员签字确认，财务不给报销。 2所有发给加工厂的面辅料由供应部跟进签字（由加工厂或跟单签 6 字） ，并把原始单据及时（面辅料发出 7 日内）交财务部应付会计，签收 单应注明款号。 3对于月底单据未到但货已到加工厂，在月初（每月 5 日以前）由 供应部编制单据未到货已到统计表并交财务部成本会计。 4每季度由制造部作投入产出表，于下季季初（在 4 月，7 月，10 月，1 月的 5 日之前）交财务部成本会计。 5为了加快签收，供应部应要求供应商把细码单及发货单随货同行。 对于辅料（如钮扣） ，由于数量巨大，为方便加工厂点数，应标明重量。 第三条 入库及储存商品 1由物流部清点数量，并在对方签收单上签字，如实点少数应传真 给计划统计部，由计划统计部与加工厂进行确认，并最后确认数据由计 划统计部交财务部应付会计。 2如发生退货则需供应商签字并把回传单交财务部应付会计。 3对加工厂返修入库的数据需要仓库确认之后才能确认为加工厂的 实进库数。 4仓库必须确保每个厂家的往来货品数据的准确性，如有对方厂家 不确认我们的货品数量，财务审计部将对仓库数据进行审查，并对仓库 进行考核。 第四条 结款流程 1对供应商付款，首先必须由供应部填写结款申请单，其他部门填 写财务部不给予受理，结款申请单由申请人签字后由部门负责人签字确 认，再交财务部审核，最后由副总以上领导签批转出纳付款。 2对加工厂付款，首先必须由制造部填写结款申请单，其他部门填 7 写财务部不给予受理，结款申请单由申请人签字后由部门负责人签字确 认，再交财务部审核，最后由副总以上领导签批转出纳付款。 3对其他部门填写的结款申请单财务不给予受理。 4所有月结供应商应在每月 5 日之前把账单交财务部应付会计。 5月结供应商结款应按单个供应商申请，汇总表不能代替申请单。 6在结款后发生面辅料质量问题处理流程：由计划统计部从加工厂 获得信息，并提交书面报告给供应部，供应部在一个星期内查核并反 馈给计划统计部，由计划统计部提供资料给财务部应付会计 第五条 车间加工成本流程 (一)发出原材料 1所有发车间的面辅料由供应部跟进签字（制造部统计员签字） ，并 把原始单据及时（7 日内）交财务部成本会计，签收单应注明款号。 2车间物资采购原则上应由供应部负责，如遇特殊情况由车间直接 采购，应由供应部签字确认方可报销。 （二）工薪费用归集及分配 人力资源部根据批准的工价及车间实际生产计算员工工资（由车间 主管提供原始资料） ，编制工薪及福利汇总表，由财务部成本会计核对方 可发放，因车间员工工资发放日为 10 号，在每月 5 日之前的如不能准确 算出，也需有估计数，以便财务及时暂估入账，到下月再做调整。 应付会计根据人力资源部提供的工薪汇总表，按部门及工种编制工 薪费用分配表。 第六条 分公司成本结转 分公司