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银行业务培训 -银行基础业务知识 2007年12月 目 录 金融概念简介 我国银行业简介 商业银行业务概述 银行会计概述 银行IT系统总体架构 银行核心系统 常用金融名词解释 金融的概念 简单的讲就是资金的融通。是货币 流通和信用活动以及与之相联系的经济 活动的总称，广义的金融泛指一切与信 用货币的发行、保管、兑换、结算，融 通有关的经济活动，甚至包括金银的买 卖，狭义的金融专指信用货币的融通。 金融机构 保险 公司 证券 公司 财务 公司 投资信 托公司 信用 合作社 银 行 金 融 金融租 赁公司 外汇 交易所 金银 交易所 证券 交易所 金融的特征 金融是信用交易 金融原则上必须以货币为对象 金融交易可以发生在各种经济成分之间 金融是信用货币出现以后形成的一 个经济范畴，最能表明金融特征的 是可以创造和消减货币的银行信用 ，银行信用被认为是金融的核心。 目 录 金融概念简介 我国银行业简介 商业银行业务概述 银行会计概述 银行系统总体架构 银行核心系统 中国银行业简介 我国的中央银行是中国人民银行。它是唯一代表 国家对商业银 行进行金融管理和金融调控的特 殊的金融机构，是我国金融活动的中心，处于金 融组织 体系的最高地位。 是按照国家的产业政策或政府的相关决策 进行投融资活动的金融机构，不以利润最 大化为经营 目标。 中央 银行 是通过办理存款、发放贷款、办理结算等业 务，以盈利为目的的金融机构，是以货币为 对象的特殊企业。 政策 性银 行 商业 银行 中国人民银行履行的职责 （一）起草有关法律和行政法规；完善有关金融机构运 行规则；发布与履行职责有关的命令和规章。 （二）依法制定和执行货币政策。 （三）监督管理银行间同业拆借市场和银行间债券市场 、外汇市场、黄金市场。 （四）防范和化解系统性金融风险，维护国家金融稳定 。 （五）确定人民币汇率政策；维护合理的人民币汇率水 平；实施外汇管理；持有、管理和经营国家外汇储备 和黄金储备。 （六）发行人民币，管理人民币流通。 （七）经理国库。 （八）会同有关部门制定支付结算规则，维护支付 、清算系统的正常运行。 （九）制定和组织实施金融业综合统计制度，负责 数据汇总和宏观经济分析与预测。 （十）组织协调国家反洗钱工作，指导、部署金融 业反洗钱工作，承担反洗钱的资金监测职责。 （十一）管理信贷征信业，推动建立社会信用体系 。 （十二）作为国家的中央银行，从事有关国际金融 活动。 （十三）按照有关规定从事金融业务活动。 （十四）承办国务院交办的其他事项。 政策性银行的业务特点 一般来说，政策性银行贷款利率较低 、期限较长，有特定的服务对象，其放 贷支持的主要是商业性银行在初始阶段 不愿意进入或涉及不到的领域。 政策性银行-国家开发银行的业务范围 把国家信用运用于市场，在政府与市场之 间发挥桥梁和纽带作用，实现国家信用与市场 业绩的完全统一。办理政策性重点建设贷款和 贴息贷款业务；对固定资产投资总量和结构进 行调节。 其资金运用领域主要包括：制约经济发展 的“瓶颈”项目；直接增强综合国力的支柱产业 的重大项目；高新技术在经济领域应用的重大 项目；跨地区的重大政策性项目等。 政策性银行-中国进出口银行的业务范围 贯彻执行国家产业政策、外经贸政策和 金融政策，为扩大我国机电产品和高新技术产 品出口、推动有比较优势的企业“走出去”、促 进对外经济技术合作与交流，提供政策性金融 支持。 是为机电产品和成套设备等资品出口有关 的各种贷款、混合贷款和转贷款，以及出口信 用保险和担保业务。 政策性银行-中国农业发展银行的业务范围 按照国家的法律、法规和方针、政策，以 国家信用为基础，筹集农业政策性信贷资金， 承担国家规定的农业政策性金融业务，代理财 政性支农资金的拨付，为农业和农村经济发展 服务。 办理粮食、棉花、油料、猪肉、食糖等主 要农副产品的国家专项储备和收购贷款，办理 扶贫贷款和农业综合开发贷款，以及国家确定 的小型农、林、牧、水基本建设和技术改造贷 款。 商业银行经营原则 盈利性 安全性 流动性 GBUTtem16 支 付 职 能 金融服务 信 用 创 造 信用职能 商业银行的职能 * 资料来源： 商业银行的组织形式 按组织结 构分 总分行 制 单一银 行制 按业务结 构分 全能银 行制 银行分 业制 按所有权分 股份制 银行 私人银 行 目 录 金融概念简介 我国银行业简介 商业银行业务概述 银行会计概述 银行系统总体架构 银行核心系统 商业银行业务 中间 业务 负债 业务 资产 业务 表外 业务 是商业银行筹措 资金、借以形成 资金来源的业务 ，是资产业务和 其他业务的基础 。主要由存款负 债业务和借入负 债业务两大部分 组成，其中数量 最大、内容最复 杂的是存款负债 业务。 存款 负债 借款负债 负 债 主要包括同业借款、中央银行借 款、向国际金融市场借款、回购 协议等。 是指商业银行通过各种灵活多样 的方式吸收居民个人、企事业单 位及转换、政府机关货币资金的 活动，是形成商业银行主要营运 资金来源的一项负债业务。 存款产品 对公存款储蓄存款 活 期 存 款 定 期 存 款 通 知 存 款 协 定 存 款 活 期 存 款 整 存 整 取 零 存 整 取 定 活 两 便 存 本 取 息 通 知 存 款 教 育 储 蓄 对公存款 对公活期存款是一种不规定存款期限，随时可以存取的对 公存款，分本外币。 对公定期存款是指存款人在存款后的一个规定日期才能提 取款项的一种存款。开户金额/留存金额大于等于1万人民 币； 对公通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取 时需提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的 存款。开户金额/留存金额大于等于50万元人民币； 协定存款是指客户通过与银行签订协定存款合同，约 定期限、商定结算账户需要保留的基本存款额度，由银行 对基本存款额度内的存款按结息日或支取日活期存款利率 计息，超过基本存款额度的部分按结息日或支取日人行公 布的高于活期存款利率、低于六个月定期存款利率的协定 存款利率给付利息的一种存款。 储蓄存款 活期储蓄存款是一种不规定存款期限，随时可以存取的储蓄 存款。 整存整取储蓄存款是指本金一次存入，到期一次支取的定期 储蓄存款。 支持本外币整存整取储蓄存款。本币整存整取储蓄存款的起 存金额为50元人民币，外币整存整取储蓄存款的起存金额为 50元人民币。人民币存款期限分为：三个月、六个月、一年 、二年、三年、五年；外币存款期限分为：一个月、三个月 、六个月、一年、二年等档次。 零存整取储蓄存款是存款时约定存期，在存期内分期存入本 金，到期一次支取本息的定期储蓄存款。起存金额为5元人 民币。零存整取存期分为1年、3年、5年三个档次。 教育储蓄是专为存款人将来接受非义务教育（指9年义务教 育之外的全日制高中、大中专、大学本科、硕士和博士研 究生）储蓄资金而开办的一种零存整取定期储蓄。 存本取息储蓄存款是本金一次存入，在约定存期内分次支 取利息，到期支取本金的一种定期储蓄存款。起存金额为 5000元人民币。存期分为1、3、5年。 定活两便储蓄存款是存入时不约定存期，可以随时支取， 具有定期和活期双重性质的一种储蓄存款。起存金额为50 元人民币。 通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需 提前通知金融机构，约定支取日期和金额方能支取的存款 。起存金额为5万元人民币，最低支取金额为5万元。按存 款人提前通知的期限长短划分为一天通知存款和七天通知 存款 商业银行业务 中间 业务 资产 业务 负债 业务 表外 业务 是指银行将自己 通过负债业务所 集聚的货币资金 加以运用的业务 ，是商业银行取 得收益的主要途 径。 贷款 业务 投资业务 资 产 是指商业银行通常将一部分资金 投资于一些有价证券，以确保银 行资金的流动性、安全性，并获 取一定的利润。商业银行投资的 证券多为政府公债券，尤其是中 央政府债券。 是银行主要的资产业务，是运用 其资金、取得利润的重要渠道。 2015/7/2成功在于质量27 贷款产品 对公贷款对私贷款 一 般 贷 款 委 托 贷 款 银 团 贷 款 进出 口押 汇贷 款 贴 现 拆 借 消 费 贷 款 按 揭 贷 款 小 额 质 押 公积 金贷 款 个 人 委 贷 一般贷款 按贷款期限可分为短期贷款和中长期贷款。短期贷款 是指金融企业根据有关规定发放的，期限在1年（含1年） 以下的各种贷款。中长期贷款是指金融企业发放的贷款期 限在1年以上的各种贷款。 按提供方式不同可分为信用贷款、担保贷款等。信用 贷款是指金融企业依据借款人信用发放的贷款。担保贷款 是指金融企业依据贷款人提供的抵质押物或第三方保证发 放的贷款。担保贷款又分为，保证贷款、抵押贷款、质押 贷款等。 委托贷款 是由政府部门、企事业单位及个人等（委托 人）提供资金，由银行（受托人）根据委托人确 定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为 发放、监督使用并协助收回的贷款。银行只收取 手续费，不承担任何形式的贷款风险。 是由一家或几家银行牵头，多家银行作为贷款参与 人向某个政府或企业提供一笔数额较大、期限较长的商 业贷款业务。银团贷款使借款人能够在短期内筹措到成 本较低的巨额资金，并可达到分散贷款风险的目的。参 加银团贷款的银行，按其在银团中发挥的作用，分为主 办行和参与行。 银团贷款 进出口押汇 出口押汇是指出口商以汇票或单据作为押汇行的 抵押品，由押汇行按票面金额扣减利息后，将净额垫 付给出口商，然后将作为抵押品的汇票及单据寄至开 证行向其收取货款以归还垫款的行为。 进口押汇是指开证申请人收到国外银行寄来的信 用证项下汇票、单据及索汇通知后暂时无资金时，可 向本行提出进口押汇申请，并按照本行进口押汇的有 关规定办理押汇手续。押汇的金额不得超过本行核给 申请人的押汇额度。 贴现 贴现是客户持未到期的商业汇票向银行提前融 通资金的行为。银行对申请贴现的客户，要收取一 定的贴现息。贴现业务属于贷款，严格说是一种保 证贷款。待贴现票据到期后，贴现行应凭票向票据 承兑人收取票款，若承兑人无力支付，则转向票据 申请人索回贴现票款，若仍无法索回全部款项，则 转入逾期贷款处理。 拆借 资金拆借是指银行间相互融通资金的一种短期 借款，由拆出行开出支付凭证将款项存入拆入行帐 户、拆借双方约定期限，到期归还。 按照拆借的对象来划分，拆放业务分为拆放 境内同业、拆放境外同业、拆放境内外资金融机构 三种，拆入分为境内同业拆入和境外同业拆入两种 。 个人消费贷款 个人消费贷款是指银行向个人客户发放的有指 定消费用途的人民币贷款业务,用途主要有个人住房 、汽车、一般助学贷款等消费性个人贷款。 按揭贷款 是按揭人将预购的物业产权转让于按揭受益人(银行 )作为还款保证，还款后，按揭受益人将物业的产权转让 给按揭人。具体地说，按揭贷款是指购产者以所预购的 物产作为抵押品而从银行获得贷款，购产者按照按揭契 约中规定的归还方式和期限分期付款给银行；银行按一 定的利率收取利息。如果贷款人违约，银行有权收走物 产。包括个人批量授信贷款、个人担保授信贷款、个人 楼宇按揭贷款、个人汽车按揭贷款及其他按揭还款方式 的贷款。 个人小额质押贷款 个人小额质押贷款是借款人以所持有的未到期的 本行同城储蓄机构的定期储蓄存款或本行代理发行的 凭证式国债作质押，从我行取得一定金额的一种人民 币贷款。 住房公积金贷款 住房公积金贷款是指政府所属的住房公积金管 理中心运用公积金，委托银行向购买自住住房(包括 建造、大修)的住房公积金缴存发放的优惠贷款。 商业银行业务 负债 业务 中间 业务 资产 业务 表外 业务 是商业银行不运 用或较少运用自 己的资财，以中 间人的身份替客 户办理支付或其 他委托事项，为 客户提供各类金 融服务并从中收 取手续费的各项 业务。 中间业务 提供保管 箱业务 代理收付 款项及代 理保险业 务 提供信用 证服务及 担保 发行金 融证券 买卖、代 理买卖外 汇 国内外 结算 代理发行、兑付 、承销政府债券 结算业务 银行 本票 银行 汇票 商业 汇票 支票汇兑 托收 承付 委托 收款 信用 卡 信用 证 结算业务 银行本票- 银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无 条件支付票款给收款人或持票人的业务。银行本票按 票面划分为定额本票和不定额本票，按币种划分为人 民币银行本票和外币银行本票。人民币银行本票仅在 同一交换区域内使用，资金清算利用当地人民银行组 织的资金清算形式进行，不使用本行资金清算系统。 结算业务 银行汇票- 是银行签发，委托代理付款银行见票时，按照实 际的结算金额，无条件支付给收款人或者持票人的票 据。银行汇票按支取方式划分为转帐汇票和现金汇票 两种，转帐汇票只能办理转帐收款，不得支取现金。 按照签发汇票的兑付行划分为系统内汇票和跨系统银 行汇票。 结算业务 商业汇票- 是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇 票按承兑人不同分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。 银行承兑汇票是由承兑银行的存款人签发的，承兑 银行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者 持票人的票据。银行承兑汇票见票即付。 商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的商业汇票 就叫商业承兑汇票。 结算业务 支票- 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业 务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的 金额给收款人或者持票人的票据。分现金支票和转帐 支票。单位和个人在同一票据交换区域的各种结算， 均可使用支票。支票仅限于出票人向其票据交换区域 内的收款人出票。 结算业务 汇兑- 汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人 的结算方式，是汇款人向异地的收款人主动付款。分 信汇和电汇。 结算业务 托收承付- 是根据购销合同由收款人发货后委托开户银行向 异地付款人收取款项，由付款人同意付款，并将款项 划给收款人开户行。按结算款项弁回方式不同，可分 为邮寄和电报两种。按承付货款的方式不同，分为验 单付款和验货付款。使用托收承付结算方式的收款单 位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经 营管理较好、并经开户银行审查同意的城乡集体所有 制工业企业。 结算业务 委托收款- 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式 。同城、异地都可使用。 在同城范围内，收款人收取公共事业费或根据国 务院的规定，可以使用同城特约委托收款。但必须具 有收付双方事先签订的经济合同，由付款人向开户银 行授权，并经开户银行同意，报经中国人民银行当地 分支行批准。 结算业务 信用卡- 信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约 单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡 片，信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡 两类，贷记卡是发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可 在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡则是先按发卡 银行要求交存一定金额的备用金的信用卡。我们现在所说的信用 卡，一般单指贷记卡。采用信用卡结算方式，收款单位对于当日 受理的信用卡签购单，填写汇计单和进账单，连同签购单一并送 交收单银行办理进账，在收到银行进账通知时，据以编制收款凭 证；付款单位对于付出的信用卡资金，应根据银行转来的付款通 知和有关的原始凭证编制付款凭证。 结算业务 信用证- 是国际结算的一种主要方式。信用证是进口 方银行向出口方开立的以出口方按规定提供单据和汇 票为前提的支付一定金额的书面承诺，是一种有条件 的付款凭证。 采用信用证结算方式的，收款单位收到信用 证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单 据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭 证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时， 根据付款的有关单据编制付款凭证。 外汇业务 外币 兑换 结售 汇 外汇 买卖 外汇 敞口 平盘 旅行 支票 光票 托收 外汇业务 外币兑换- 是指柜台发生的各种币别之间的现 金兑换。即包括外币与人民币、人民币 与外币、外币与外币之间的现钞兑换。 外汇业务 结售汇业务- 结汇是指银行按国家有关规定，以一定 的人民币汇率买入企事业单位或个人的 外汇并支付相应人民币的外汇业务。 售汇是指银行按国家有关规定，以一定 的人民币汇率卖给企事业单位或个人的 外汇并收取相应人民币的外汇业务。 外汇业务 外汇买卖- 是指不同货币之间兑换时，按一定 汇价买入一种货币或卖出一种货币的业 务。 是一种外汇和另一种外汇之间的买卖业 务 外汇业务 外汇敞口平盘- 是指对本行外汇业务中出现的外汇 头寸敞口，通过外汇买卖，进行平仓的 操作。银行外汇头寸管理实行外汇买卖 平仓的方式。 外汇业务 旅行支票业务- 旅行支票是指境内商业银行代售的、由境外银 行或专门金融机构印制、以发行机构作为最终付款人 、以可自由兑换货币作为计价结算货币、有固定面额 的票据。境内居民在购买时，须本人在支票上签名， 兑换时，只需再次签名即可。 办理银行根据与旅行支票机构签订的代售协议书 ，办理国外机构发行旅行支票的代售和兑付业务。 外汇业务 光票托收- 是本行受客户委托将境外签发的银 行本票、汇票、支票等外币票据向票据 付款行或出票人办理托收的业务。 代收代付业务 代收代付业务是银行受单位或储户 本人委托，并与之签订协议，约定银行 代替单位向其员工的存款账户发放工资 或费用，或由银行代理客户缴纳电费、 水费等各项费用的业务。 商业银行业务 资产 业务 表外 业务 中间 业务 负债 业务 是指商业银行 所从事的不列 入资产负债表 且不影响自身 资产负债总额 的经营活动。 包括担保和类 似的或有负债 、承诺、与利 率或汇率有关 的或有项目。 商业银行的其他基础业务 -客户信息管理 客户信息管理是指对全行的客户信息进行归集、统一 管理。它以客户基本信息为基础，以客户静态和动态 信息为内容，为银行进行客户分析和业务拓展提供基 础资料。客户信息管理以客户号统揽客户在银行的所 有账号，实现本外币存、贷款账户统一管理。 对公客户信息是针对对公客户建立的客户资料。包括 客户号、客户名称、组织机构代码、营业执照号码等 内容。 对私客户信息是针对个人客户建立的客户资料。包括 客户号、客户名称、身份证件各类及号码等内容。 商业银行的其他基础业务 -现金管理 办理现金收付、现金出入库等现金出纳业务，必须严 格进行分级授权并加强日间监督。严禁挪用库存本外 币现金，严禁白条抵库，坚持查库制度，做到账实相 符。 办理现金收付业务，必须坚持“收款业务先收款后记账 、付款业务先记账后付款”的原则。对超过限额的现金 收、付业务需由有权人授权。对于外币现钞存、取业 务应同时按外汇管理局的有关规定办理。 商业银行的其他基础业务 -重要空白凭证管理 重要空白凭证是指无面额的，经银行或 其他金融机构或单位填写金额并签章后 即具有支付效力的空白凭证，包括：存 单、存折、支票、汇票、本票、债券收 款单证以及其他重要空白凭证。 重要空白凭证一律纳入表外科目核算， 以一份一元人民币的假定价格记账。内 部使用的重要空白凭证要控制到份数， 定期进行账实核对。 商业银行的其他基础业务 -有价单证的管理 有价单证是指待发行的印有固定面额的 特定凭证，包括：金融债券、代理发行 的各类债券、定额存单、定额汇票、定 额本票以及印有固定面值金额的其他有 价单证等。 有价单证一律纳入表外科目核算，以原 面值金额列账。 商业银行的其他基础业务 -内部账及公共业务 内部帐业务为不直接面对客户的业务，主要包括各类 损益明细帐、表外科目帐、系统内存款准备金缴存、 资金拆借、定期上存、归还及各种费用的计提、税收 计缴、财务报帐、固定资产、无形资产和递延资产的 计价摊销等业务。 公共业务包括：柜员的管理、公共信息查询、错帐处 理、参数表管理。 商业银行的其他基础业务 -资金清算 系统内资金清算：一般实行总行集中管理，总行、分 行、支行三级清算方式。各级行逐级在上级行对开系 统内备付金账户，用于系统内资金往来和资金清算。 日间时，其账户余额允许在借贷双方反映；日终批处 理时，如备付金账户余额不足，应由系统自动进行强 拆处理，并登记拆借登记簿，将透支余额转入系统内 拆借户（拆借账户由系统自动开立），同时按照系统 内强拆资金相应档次的利率计算利息。 与人民银行清算：总、分行各自在当地人民银行开立“ 存放中央银行备付金”账户，同城支行不在人民银行开 户，由分行统一与当地人行进行资金清算。 商业银行的其他基础业务 -借记卡业务 是商业银行发行的，具有储蓄、消费、转账结算、代 理收付等功能的人民币支付和结算工具。借记卡在使 用过程中不允许透支。银行借记卡可在开通“银联”城 市的自助柜员机、自动存款机等自助设备上进行存取 款业务（单位卡除外），也可在多媒体查询机上办理 各项查询业务，还可在银行的特约商户进行POS消费 。 目录 金融概念简介 我国银行业简介 商业银行概述 银行会计概述 银行系统总体架构 银行核心系统 银行会计的对象 银行会计的对象是指银行会计反映和监督 的内容。具体指：资产、负债、所有者权益、 收入、费用、利润，也称会计核算的六大要素 。 资产=负债+所有者权益 收入-费用=利润 会计科目的概念及其分类 会计科目是对会计对象的具体内容进行分 类核算和监督的一种方法，是设置账户、归集 和记录各项经济业务的根据。 按与资产负债表关系的分类，分为表内科目和 表外科目。 按经济内容的分类，分为资产类科目、负债类 科目、资产负债共同类科目、所有者权益类科 目、损益类科目。 借贷记账法的基本规则 以“借”、“贷”作为记账符号 以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则 根据复式记账法的平衡原理试算平衡 会计凭证及传票 会计凭证是记录经济业务明确经济责任 的书面证明，是办理资金收付和登记会计账簿 的根据，也是核对账务和事后查考重要依据。 银行的会计凭证作为记账凭证时，需要在 银行内部组织传递，因此，记账凭证又称为“ 传票”。 会计账簿 会计账簿是以会计凭证为依据，由 一定格式并相互联系的账页组成。分为 总帐、明细账、日记账、其它辅助性账 簿四类。 会计账簿-总帐 亦称总分类帐，是根据会计科目（ 总帐科目）开设的帐簿，用来分类登记 单位全部经济事项，提供各种资产、负 债、所有者权益、成本费用损益等总括 会计核算的资料，包括表内科目总帐和 表外科目总帐。它是统驭明细分户帐的 工具，也是编制会计报表的依据。 会计账簿-明细账 亦称明细分类账，是根据会计科目 所属的明细科目设置，用来分类登记某 一类经济业务事项，提供有关的明细核 算资料。 会计账簿-日记账 日记账是一种特殊的序时明细 账，它是按照经济业务事项发生的 时间先后顺序，逐日逐笔地进行登 记的账簿。通常指现金日记账和银 行存款日记账。 会计账簿-其它辅助性账簿 也称备查账簿，是对某些不能在日记账和分 类账中记录和反映的经济事项或者记录不全的经 济业务进行补充登记的账簿，是为备查备忘而设 置。 会计报表 财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定 日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的 文件。 会计报表是财务会计报告的主体和核心。分静态会计 报表和动态会计报表。 静态会计报表反映的是某一时点财务状况的报表，如 ：资产负债表、“财务状况表” 动态会计报表反映的是一定期间经营成果的会计报表 ，如：损益表、现金流量表。 各会计报表之间，凡有对应关系的数据，应当相互一 致，本期与上期的有关数字应当相互衔接； 银行会计核算的账务组织 银行的账务组织包括明细核算和综合核算 两个系统。明细核算是按账户进行的核算，反 映各科目的详细情况；综合核算是按科目进行 的核算，反映各科目的总括情况。两个核算系 统都是根据同一凭证，分别进行核算，并坚持 总分核对，以保证数字相符。明细核算是综合 核算的具体化，对综合核算起补充作用；综合 核算是明细核算的概括，对明细核算起统驭作 用。两者相互联系彼此制约，构成银行会计核 算完整的账务组织体系。 银行账务处理程序和账务核对示意图 业 务 活 动 借方 转账 传票 贷方 收入 现金 传票 付出 科目日结单 收入 现金 日记簿 付出 分户账 总帐 日记表 余额表 现金库 存簿 库存现 金 登记簿 银行账务处理流程 开机，柜员签到； 根据发生的业务录入系统； 日终，柜员结帐，核对现金 、重要单证等； 柜员扎帐，打印柜员会计资 料； 营业网点日结，网点扎帐， 打印网点会计资料； 网点签退； 后台日结； 主机帐帐，进行平衡检查和 总分核对数据的正确性检查 ，生成会计资料； 进行日终数据备份； 主机批量处理帐务； 进行日期切换； 主机批量处理帐务； 月度终了，对总帐办理月结 ； 年度终了，对总帐及明细帐 办理年终结转。 目录 金融概念简介 我国银行业简介 商业银行概述 银行会计概述 银行系统总体架构 银行核心系统 常用金融名词解释 总行数据中心 生产中心 业务 管理门户 备份中心 业务管理门户 运作中心 1 运作中心 2 运作中心 3 运作中心 N 支行服务 前端 1 B 支行服务 前端 1 M 支行服务 前端 1 A 支行服务 前端 NA 支行服务 前端 NB 支行服务 前端NM 银行系统功能层次图 数据中心数据中心 分行运作中心分行运作中心 支行服务前端支行服务前端 管理逻辑层 业务逻辑层 核心业务逻辑层 中心局域网 内 部 广 域 网 网点 前置1 网点 前置n Internet 门户前置 系统 Inte rnet 接 入 网 数据层中心存储系统层 数据库系统层 灾 备 网 外连单位 前置系统 门户前置逻辑层 系统 资源 管理 平台 系统 安全 管理 平台 人行、金 卡中心、 SWIFT等 Internet世界 决策支持业务逻辑层 客户层 客户层 网络通讯层 业务逻辑层 管理逻辑层 数据层 外部 接入 网 系统的体系结构-体系组成 银行系统架构图 目录 金融概念简介 我国银行业简介 商业银行概述 银行会计概述 银行系统总体架构 银行核心系统 常用金融名词解释 核心银行系统的发展演变 核心银行系统是处理客户信息、存贷款产品、支付服务和总帐的IT系统的总和。 它通过整合后台系统，为信息系统及客户分析系统提供全面的数据，使银行快速灵活 地为客户提供更多优质的金融服务，从而快速响应不断增加的客户需求和市场机会， 拓展具有竞争力的业务模式。 第一代第二代第三代