采购物资价格审核程序.doc

ZLTL206003-2008A采购物资价格审核程序1目的规范公司外购、外包物资价格审核，降低物资采购成本。2 适用范围适用于公司所有采购物资、外包件、工序加工协作件等物资的价格审核。3 职责3.1物流管理部供应/外包外协业务员负责按中联招标管理办法、采购控制规定及公司采购流程制度初步确定采购价格，1个工作日内提出价格审核申请。3.2物流管理部供应/外包外协室主任、物流管理部部长负责在1个工作日内完成对工艺定价的初审及复审。3.3 财务部成本室负责按定价原则在2个工作日内(设备维修急需备件在一个工作日内)审核确定采购物资价格。3.4 主管经营副总经理负责审批重要原材料、报审价格高于财务审核价格1%或报审总价高于财务审核总价500元的采购价格。4 内容和要求4.1下达采购计划4.1.1物流管理部供应/外包外协计划员将供应/外包外协计划下达给供应/外包外协业务员。4.2 查询采购价格信息库4.2.1物流管理部供应/外包外协业务员打开用友供应链采购价格信息库。4.2.2 按采购计划指定的材料，查找最新录入价格及对应的供应商；4.2.3 对价格信息库中已有审定价格的材料，按采购流程采购；4.2.4 记录价格信息库中无审定价格的材料名称。4.3 初步确定采购价格4.3.1物流管理部供应/外包外协业务员按按中联招标管理办法、采购控制规定及公司采购流程等管理规定，对价格信息库中无审定价格的材料向供应商询价，初步确定采购价格及供应商。4.3.2外包件采购价格初步确认4.3.2.1外包件：指由本公司提供图纸，加工方按我方图纸进行带料加工的零部件。4.3.2.2外包件的价格确定形式分两种：核算价格和招标比价确定价格4.3.2.3核算价格计算基础资料：公司定额成本。4.3.2.4核算价格计算公式： 含税单价（含税）=（工时费用+材料费用）(1至1.1之间)工时费用=工序单价（含税）工序工时（或重量）材料费用=材料定额材料当期单价（含税）工时费用包含人工、折旧、工具及低耗品消耗、车间管理费用、燃料及动力等。4.3.2.5招标比价确定价格：是指由财务、采购、技术等部门通过邀标组织三家以上协作厂家进行投标，按投标价格进行比较确定的价格作为外包件价格。4.3.2.6招标比价确定价格一般用于财务难找到相关价格资料或工艺部门难确定工艺的物资及低于公司定额成本价。4.4 提出价格审核申请4.4.1物流管理部供应业务员整理外购材料价格报审单的附送资料：批量性常用物资，至少有向三家以上供货单位询价资料，质量部对例外采购（不在合格供方处进行的、小批量性临时采购）的批准性文件。单项价值在3000以上（含3000元）设备品备件采购的立项批准文件。因市场动态中不可控制的因素需要调增价格的，供方提交的调增物资相关的市场价格信息资料。因市场动态中不可控制的因素需要调减价格的，调减物资相关的市场价格信息资料。其他资料。4.4.2物流管理部外包外协业务员整理外包（协）材料价格报审单的附送资料：外包（协）方的报价文件。经技术部技术员签字确认的工艺文件：注明工序路线、工序名称、工序工艺要求、工序所需加工时间、编制日期等内容。因市场动态中不可控制的因素需要调增价格的，外包（协）方提交的调增物资相关市场价格信息资料。因市场动态中不可控制的因素需要调减价格的，调减物资相关市场价格信息资料。其他资料。4.4.3 准确完整填写价格报审单，确认无误后连同附送资料交供应/外包外协室主任审核。4.5 初审工艺定价4.5.1物流管理部供应/外包外协室主任复核供应/外包外协业务员提交的价格报审单及附送资料。4.5.2 检查供应/外包外协业务员询价、确定供应商的作业记录。4.5.3 分析核实报审价格，在价格报审单“供应/外包外协室主任初审价”栏填写初审价格。4.5.4 在价格报审单“供应/外包外协室主任初审意见”栏签署意见后送物流管理部部长审核。4.6 审核工艺定价4.6.1物流管理部部长审核供应/外包外协室主任的初审工艺定价及初审意见。4.6.2 分析核实报审价格，在供应报价单“物流管理部部长审核价”栏填写审核价格。4.6.3 在价格报审单“物流管理部部长审核意见”栏签署意见后将价格报审单返还供应/外包外协业务员。4.7 受理采购价格报审4.7.1 财务部成本室主任核对采购价格报审单及附送资料，在“报审时间”栏填写接收时间；4.7.2 按价格报审材料分类，将采购价格报审单分发至相应岗位材料会计初审。4.8 初审采购价格4.8.1财务部材料会计复核采购价格报审单内容及附送资料真实性及完整性；4.8.2 按以下原则及方法初审采购价格：查看用友供应链采购价格信息库记载和近期实际进货价格作为参考依据。在互联网上查询同品牌、同档次产品的市场价格作为参考依据。通过了解市场行情，判断报价的真实性。要求供方提供产品报价依据，对物资报价构成的各种要素（包括料、工、费、税等）进行分析、计算，确定该物资的采购价格。与供应商沟通，核实其报价依据。对不常用物资，通过调研并比照同等产品同等质量的市场最低价；报审价格应低于市场价格，当产品价格高于同品牌、同档次产品的市场价格时，要重新核算成本，计算审核价格。4.8.3 对除设备维修急需备件外的外包、工装、非标类报审价高于财务初审价10%、其他类报审价高于财务初审价5%的退回重新报审。4.8.4通过信息对比，分析核实报审价格，在供应报价单“材料会计初审价”栏填写审核价格。4.8.5在价格报审单“材料会计初审意见”栏签署意见后送成本室主任审核。4.9 审核采购价格4.4.1财务部成本室主任检查价格报审单填写内容、附送资料、各审核人签署的审核意见；4.4.2通过信息对比，分析核实报审价格，在价格报审单的“审计审核价格”栏内填写审定价格后签署审核意见并加盖价格审核专用章。4.4.3 对重要原材料的价格报审单以及重新报审的项目，报审价格高于财务审核价格1%或报审总价高于财务审核总价500元的，签署意见后报主管经营副总经理审定。4.10 审批特殊采购价格4.10.1主管经营副总经理受理成本室主任呈报的价格报审单。4.10.2 核实物流管理部报价与财务部审计审核价格的依据。4.10.3 通过信息对比，分析核实报审价格，审批特殊采购价格后签署审批意见。4.10.4 合同审批完毕后通知财务/成本室主任领取已审批的合同。4.11 提交价格审核结果4.11.1 财务部成本室主任在价格报审单审核完毕当日，在OA上通知供应/外包外协业务员领取报审单。4.12 执行审定的采购价格4.12.1物流管理部供应/外包外协业务员至财务部成本室领取审核完毕的价格报审单。4.12.2 复印价格报审单后将原件交财务部相应岗位材料会计存档。4.12.3自价格报审单审定次日起15日内，按不高于审定价格签订采购合同，逾期进行采购须重新履行价格报审程序。4.12.4 按据合同价格在用友供应链系统中录入采购订单。4.12.5 将价格报审单复印件交供应/外包外协计划员存档。4.13 录入供应链采购价格信息库4.13.1供应/外包外协计划员将价格报审单的材料名称及审定价格录入用友供应链购价格信息库；4.13.2整理归档价格报审文件资料。4.14 检查审定价格执行情况4.14.1财务部材料会计将价格报审单的材料名称及审定价格录入采购价格信息库。4.14.2 审核采购入库单、采购发票价格与审定价格的一致性、采购合同日期是否超过审定价格的有效期，发现差错，及时通知相关责任人更正。4.14.3 每月6日前向成本室主任提交上月审定价格执行情况书面报告。5 处罚1、供应/外包外协业务员应严格按中联招标法、采购控制规定等管理规定办理价格报审业务，报审价格经各级审核后，外包、工装、非标类合同核减率不得高于 15%，其他报审价格核减率不得高于 5%，否则视为不合格价格报审，按中联采购业务审计管理办法第6.1款处罚，即每次扣罚相关责任人 2002000 元；一年内同一当事人同类问题累计处罚达 3次，审计部门有权建议当事人调离此岗位。2、各级报价审核人员切实履行审核职责，所审核价格经复审后的价格偏差不得高于 2%，否则视为不合格价格审核，按中联采购业务审计管理办法第6.1款处罚，即每次扣罚相关责任人 2002000 元；一年内同一当事人同类问题累计处罚达 3次，审计部门有权建议当事人调离此岗位。5 记录5.1 外购价格报审单5.2 外包(外协)价格报审单6 附件6.1 采购物资价格审核流程图6.2 外购价格报审单样本6.3 外包(外协)价格报审单样本附加说明：本程序由财务部提出解释。本程序主要起草人：周中华本程序审核人：朱耀利本程序批准人：卢晓岚采购物资价格审核流程图湖南特力液压有限公司外购价格报审单填报日期：200年月日编号：代号名称规格（材质）原价报价工艺定价供应室主任初审价物流管理部长审核价材料会计初审价审计审核价数量总价分供方名称拟订购日期经办人财务部受理日期：供应室主任初审意见：材料会计初审意见:财务部审计审核意见：物流管理部部长审核意见：经营副总经理审批意见：湖南特力液压有限公司外包(外协)价格报审单填报日期：200年月日编号：代号名称规格（材质）单件重量报价工艺定价外包外协室主任初审价物流管理部长审核价材料会计初审价审计审核价数量总价分供方名称拟订购日期经办人财务部受理日期：外包外协室主任初审意见：材料会计初审意见:财务部审计审核意见：物流管理部部长审核意见：主管经营副总经理审批意见：采购物料价格审核及确认管理规定1 总则1.1 制定目的 为确保材料高品质低价格，从而达到降成本的宗旨，规范采购价格审核管理，特制定本管理办法。1.2 适用范围 各项原物料采购时，价格的审核、确认，除另有规定外，悉依本办法处理。1.3 权责单位 1）市场部负责本规章制定、修改、废止的起草工作； 2）总经理负责本规章制定、修改、废止的核准。2 价格审核规定2.1 报价依据 1）标准物料由采购部采购人员向相关物料供应商发出询价函，请其报价； 2）非标准物料的采购，由技术部提供图纸，市场部提供给供应商后，给予报价。2.2 价格审核 1）供应商接到图纸后，于规定期限内发回报价单； 2）采购部采购一般应挑选两到三家以上供应商进行询价，以作比价、议价依据； 3）采购人员对供应商报价进行分析，作出决价，以订单的形式呈部门主管审核； 4）采购部主管对订单进行审核，认为需再进一步议价时，退回采购人员重新议价； 5）采购部主管审核确认签字后的订单，呈总经理进行确认签字批准； 6）总经理根据本公司具体情况视需要再进行议价或要求采购部采购进一步议价；7）采购订单经核准，双方确认签字盖章后，一联转财务，一联转库房，一联由市场部存档；8）设备类物料均由合同的形式进行采购，价格由市场部、技术部及总经理共同核定。2.3 价格调整1）已核定价格的物料，采购部门应根据物料种类进行周期性询价。刀具类，询价周期为一个月；新产品的工装、量检具类，购买时进行询价；低值易耗品类，询价周期为一个季度；2）公司各部门，均有义务协助提供价格信息，以利于采购人员做比价参考；3）已核定的物料采购单价如需上涨或降低，应当在采购订单审批时说明原因；4）上涨或降低后的价格，应视同新价格进入审核流程；5）在同等价格、品质条件下，价格改变后应优先考虑与原供应商合作；6）为了配合公司的降成本策略，原则上每年应就采购的价格要求供应商做出降价处理。7）当采购数量或频率有明显增加时，应要求供应商适当降低物料单价。3 采购成本分析3.1 成本分析项目对设备、工装、量检具类物料，必要时应进行成本分析，就供应商提供的报价，逐项作审查、评估，以判断价格的合理性。一般包括以下项目：1）直接及间接材料成本；2）工艺方法；3）所需设备、工具；4）直接及间接人工成本；5）制造费用或外包费用；6）营销费用7）税金8）供应商行业利润。3.2 成本分析的应用以下情形时，应进行成本分析：1）底价难以确认时；2）无法确认供应商报价的合理性时；3）供应商单一时；4）采购金额巨大时；5）为提高议价效率时。3.3 成本分析注意事项1）利用自己或他人的经验；2）应用会计审查手段；3）利用技术分析方法；4）向同类供应商借鉴；5）提高议价技巧。采购管理中价格审核工作的作用2010-10-5 14:40:40来源：互联网 企业内部审计涉及企业一切经济活动的各个方面和全过程；既要审查财务资料，又要审查决策、计划、业务、技术资料；既要审查事中、事后的经济业务，又要审查事前的经济业务，既要审查内部有关因素，又要审查相关的外部因素。而一个企业是由许多个相互联系，相互制约的各个部门组成的经营实体，在管理过程中，最容易发生的失控点则主要集中在直接管理人、财、物、 -权力的重要岗位和环节上。而这其中，企业物资采购就是一个既敏感、复杂，又易出现问题的环节。随着企业改革的不断深化，市场竞争的日趋激烈，企业产品在提高产量、保证质量的前提下，打的是价格战。因此，企业除加强管理、优化组织结构、降低生产成本外，更应注重构成产品的生产资料的采购成本的降低。而企业中，各相关部门购进的原、辅材料、设备、建筑材料、各类商品及其他物资，都在不同层面影响生产成本和产品质量。针对这种情况，结合企业实际情况，在厂长的关注下，我厂成立了以事前严格把关，事后跟踪监督的价格审核部门。价格审核科成立伊始，面对的是活跃的市场，纷杂的产品信息，如何把握市场动态，分析判断市场信息的可靠性和准确性，如何定位采购物资价格和质量及准确详尽地掌握我厂的物资需求等一系列问题。价格科全体成员在厂部和部领导的大力支持下，求真务实，开拓创新，立足企业，面向市场，卓有成效地开展工作，收到了良好的效果。首先，我们学习企业相关规章制度和规程。学习具有先进经验企业的管理方法和实施手段，找准工作切入点和突破口，使价审工作很快纳入轨道。我们从规范企业物资采购管理办法入手，明确采购程序和内容，协调各相关部门，完善采购物资技术标准及检验标准，为实现价格审核和管理提供依据和打下坚实基础。其次，建章立制、规范采购行为、理顺物资采购渠道、发挥企业整体优势。根据国有企业物资采购管理暂行规定、中华人民共和国招、投标法、机电设备招、投标管理办法结合我厂的实际情况，先后出台了招标采购管理办法、招标采购委员工作标准、关于原材料采购及价格申报程序、原材料采购工作程序、固定资产投资及物资采购管理工作程序，明确了各部门的职责，做到责、权分明，使价审工作有章可循，有法可依，采购工作规范有序。在此基础上对物资供应体制进行了改革，理顺了物资供应工作程序，通畅了物资管理渠道，推行物资比价采购及招标采购管理。并以活跃的市场为依托，以企业迅猛、持续发展为保障，通过实施比价采购、招标采购，在降低采购成本，提高产品的竞争力方面取得了显著成效。第三，按市场法则，以信息流入手，利用现代化手段，搞好采购管理工作。广开渠道、多方收集信息，利用网络、报刊等多种方式，了解市场行情，以较全面、充分地掌握市场行情，在保证质量的前提下，力求价格在市场上最低。同时，杜绝“暗箱操作”，积极倡导“阳光工程”，并对采购物资的质量实行跟踪调查，建立物资使用情况反馈制度，并不定时对各使用部门回访，让使用部门参与对采购物资的价格、质量监督；对物资采购中出现的问题，及时分析原因，根据情况提出处理意见，促使采购部门增强责任心。充分发挥管理职能，坚持全方位审核。对采购物资在审价过程中不是简单的以价审价，而是结合生产情况、根据生产计划、仓库库存等各方面信息，监督物资采购质量、控制物资的采购数量，尽量减少资金占用；在价格审核过程中及时发现管理中存在的问题，提出建议并监督实施。 第四，推动“阳光工程”，实施比价采购，价格审核成效显著。自价格审核科成立至今，其所发挥的作用和取得的显著成效已成为企业管理中不